Организация финансовой работы на предприятии

    2. Организация финансовой  работы на предприятии 

    2.1 Организационно-управленческая структура предприятия

      Предприятие – это основное звено хозяйственной сферы страны, самостоятельный хозяйственный субъект, обеспечивающий производство основной массы товаров и услуг, осуществляющий деятельность с целью присвоения дохода (прибыли). Для этого оно должно действовать на принципах хозяйственного (или коммерческого) расчета.

    Такими основными принципами являются: самоокупаемость, самофинансирование, материальная заинтересованность, экономическая ответственность, хозяйственная самостоятельность в пределах действующего законодательства и контроль государственных органов за их соблюдением.

    В зависимости от типа собственности, являющегося основным критерием для разграничения, предприятия делятся на: государственные, коллективные, частные, акционерные.

    Для освещения материала по темам, заданным планом практики использована финансовая документация ГП «Феодосийский морской торговый порт», именуемый в дальнейшем ГП «ФМТП». Данное предприятие является стопроцентным государственным предприятием, основанным на государственной форме собственности. Организационно - правовая форма (приложение 1) – государственное предприятие. Орган управления - Министерство транспорта и связи Украины.

    ГП «ФМТП» является юридическим лицом, имеет Устав, самостоятельный баланс, печать и штампы, а также счета в национальной и иностранных валютах в банках Украины..

      Основными направлениями деятельности ГП “ФМТП”, оговоренными в Уставе порта, является:

• организация и выполнение погрузочно-разгрузочных работ и обработка транспортных средств;
• перевалка грузов, предоставление транспортно-экспедиторских и других услуг, связанных с организацией и обеспечением перевозок экспортных, импортных, транзитных, каботажных и других грузов; предоставление услуг по перевозке пассажиров и грузов речным, морским и автомобильным транспортом в международном и внутреннем соединении;
• сохранность грузов и осуществление складских операций с грузами;
• посредническая деятельность таможенного брокера и таможенного перевозчика; декларирование грузов;
• осуществление бункеровочних, буксировочних операций; предоставление судам причалов, плавсредств и прочее;
• осуществление лоцманского проведения судов, регулирование движения судов по акватории порта, радиолокационное обслуживание судов;
• проведение строительства, ремонта, реконструкции, модернизации и технического перевооружения портовых сооружений и гидротехнических сооружений;
• осуществление всех видов и форм внешнеэкономической деятельности, которые не запрещены действующим законодательством Украины, относительно реализации цели и направлений деятельности порта;
• другие виды деятельности, которые не запрещены действующим законодательством Украины.

    Приоритетным видом деятельности порта является перевалка грузов с ж/д и автомобильного транспорта на морской и обратно. В 2003 году ГП “ФМТП” по основному виду деятельности занял четвертое место среди таких крупных портов как Одесса, Ильичевск и Южный, что дает право говорить о лидерстве предприятия в транспортной отрасли (в частности на морском транспорте).

    Как видно из вышеизложенного, исследуемое ГП “ФМТП” - это многофункциональное предприятие и задачи предприятия, с точки зрения его основных услуг, касаются многих видов предпринимательской деятельности, которые тесно связаны друг с другом.

    Предприятие имеет производственную и организационно-управленческую структуру (приложение 1).

    Производственная структура предприятия - это совокупность всех хозяйственных подразделений, участков, служб и отделов, входящих в состав порта, в их взаимосвязи и административной подчиненности в процессе выполнения производственных функций. Производственная структура порта – количество хозяйственных подразделений, их характер и штатная численность занятых в них рабочих и служащих - зависит, главным образом, от величины и структуры грузооборота.

    Основным хозяйственным подразделением порта является погрузочно-разгрузочный район или производственно перегрузочный комплекс (ППК), на котором непосредственно осуществляются погрузочно-разгрузочные работы и обработка транспортных средств.

    Второе по значимости большое хозяйство в структуре порта это портовый флот. Производственная деятельность портофлота заключается в обслуживании транспортных судов, находящихся в порту. Пассажирские суда обслуживают в курортный сезон пассажиров на местных линиях.

    Нефтерайон - это служба, занимающаяся транзитными потоками нефти и обеспечивающая все работы по обработке судов на нефтепирсах и рейде.

    Гараж объединяет в своем хозяйстве парк грузовых и легковых машин. Автомобильный транспорт порту необходим для удовлетворения хозяйственных потребностей порта и всех его подразделений.

    Механические портовые мастерские предназначены для ремонта перегрузочного и другого оборудования порта. Мастерские оснащены станками и специальными приспособлениями и устройствами. Наличие собственных механических мастерских позволяет порту своевременно производить профилактический ремонт перегрузочного оборудования и оперативно устранять все поломки и неисправности механизмов.

      Ремонтно-строительный участок, главная задача которого заключается в производстве работ по ремонту причалов, складов, служебных помещений и других производственных и бытовых объектов порта.

    Участок связи по своему составу - небольшое хозяйство, но весьма важное для обеспечения производственной деятельности порта. Включая в себя радиостанцию, телефонную сеть и радиолокационные установки, он обеспечивает связь с судами дальнего плавания и безопасность мореплавания в отведенном районе действия.

    Пожарно-сторожевая охрана (ПСО) занимается охраной всей территории и материальных ценностей порта и некоторых подразделений порта (д/сада, управления порта, электрохозяйства).

    Электрохозяйство порта, во главе с главным энергетиком, осуществляет надзор за всеми работами, связанными с рациональным использованием подаваемой электроэнергии, а, также, выполняет ремонтные работы связанные с электрооборудованием. Электрохозяйству порта подчиняются котельные в количестве семи штук, которые обеспечивают хозяйства порта теплом и горячей водой.

    Помимо производственных служб, порт имеет и социально-бытовые объекты. Это - гостиница “Моряк”, база отдыха “Якорь”, расположенная в пос. Коктебель, детский сад “Юля”(один из лучших детских садов в городе), с зимним садом и плавательным бассейном, поликлинику и медпункт, а также клуб порта и отдел снабжения товарами народного потребления (ОСТНП), куда входит столовая и ночной буфет. Имеется здание морского вокзала, но, как подразделение порта, уже много лет не функционирующее (находится в аренде).

      Как и любая организационно-управленческая структура, ГП “ФМТП” имеет различные уровни управления: высший, средний и оперативный.

    На высшем уровне управления принимаются наиболее общие решения по управлению предприятием и осуществляются функции стратегического планирования, общего контроля и связи с внешними структурами.

    На среднем уровне решения высшего уровня детализируются и преобразуются в конкретные планы, осуществляется выполнение функций текущего планирования, связи между высшим и низшим уровнями управления, контроля и управления производством.

    Результатом деятельности работников оперативного уровня является выполнение производственной программы, происходит реализация функций управления основным и вспомогательным производством, оперативного управления и местного контроля. 

    2.2 Функциональные обязанности работников предприятия

    Руководство всей работой порта осуществляет управление порта во главе с начальником порта.

    Начальник порта назначается Министром транспорта на контрактной основе. В своей работе начальник руководствуется действующими законами, приказами и распоряжениями министерства и ГДМРТу и Уставом предприятия.

    В непосредственном подчинении начальника порта находятся: главный инженер, заместители и помощник начальника порта, а также главный бухгалтер и начальники отделов.

    Заместителю начальника порта по эксплуатации подчинены главные портовые подразделения: производственно-перегрузочный комплекс (ППК), нефтерайон и служба портового флота. Во главе этих подразделений – начальники служб.

    Главному инженеру подчинены такие подразделения, как служба главного энергетика, котельные, механические мастерские, ремонтно-строительный участок, служба материально-технического обеспечения, хозяйство связи и экологическая служба порта.

    Заместитель начальника порта по охране труда несет ответственность за безопасность работы по всему порту.

    Помощник начальника порта по общим вопросам непосредственно решает вопросы, связанные с непроизводственными службами порта – гостиницей, базой отдыха, детсадом, поликлиникой, клубом и отделом рабочего питания.

    В управлении порта есть следующие отделы:

    ПЭО – планово экономический отдел изучает перспективы развития порта, составляет годовой план финансово-экономической деятельности порта и представляет его на утверждение в Министерство транспорта и связи. Осуществляет контроль за выполнением плановых показателей, организует анализ хозяйственной деятельности порта и его подразделений, контролирует правильность составления первичной документации статистического учета, составляет статистические отчеты порта в сроки и по установленным формам.

    Отдел гидротехнических инженерных сооружений и капитального строительства в соответствии с действующими правилами технической эксплуатации осуществляет надзор за правильной эксплуатацией всех сооружений и средств портового хозяйства. В ОГТИС разрабатывается и хранится вся документация, характеризующая техническое состояние порта.

    Отдел организации труда и заработной платы разрабатывает производственную и организационную структуру порта и аппарата управления, составляет штатное расписание для всех подразделений порта, осуществляет контроль за правильным применением норм выработки и положений об оплате труда, разрабатывает нормы выработки на работы, не предусмотренные в сборниках норм, определяет размеры премиальных вознаграждений работникам порта по итогам производственной деятельности, разрабатывает новые положения о премировании работников порта.

    Отдел механизации контролирует соблюдение правил технической эксплуатации всех перегрузочных машин, составляет графики профилактического осмотра и ремонта машин, составляет заявки на поставку порту новых перегрузочных машин, готовит техническую документацию на ремонт перегрузочных машин.

    Отдел грузовой и коммерческой работы (ОгиКР) подготавливает и оформляет договора с клиентурой на производство погрузочно- разгрузочных работ, работает в тесном контакте с агентирующими фирмами и следит за выполнением портом договоров с клиентурой, контролирует соблюдение действующих правил приема, хранения и выдачи грузов и правильность взимания платы за предоставляемые услуги, изыскивает возможности дополнительных доходов и разрабатывает местные тарифы за оказываемые портом услуги, следит за сохранностью грузов, простоя судов и вагонов.

    ТЭК (транспортно-экспедиционная контора) подчиняется ОгиКР и непосредственно осуществляет связь с клиентурой порта по вопросам приема, хранения и выдачи грузов, перевозимых морским транспортом, производит оформление грузовых и транспортных документов, начисляет платежи за предоставляемые клиентуре услуги, ведет учет движения грузов (поступления и отправления), контролирует соблюдения правил складирования и хранения грузов в порту. В своей работе ТЭК руководствуется действующими правилами, опубликованными в тарифных руководствах, приказах Министерства, специальных инструкциях (КТМ, МОПОГи т.д.), а также договорами и соглашениями, заключенными с клиентурой.

    Юридический отдел ведет всю работу по правовому обеспечению производственной работы порта, рассматривает иски и претензии клиентуры к порту, готовит материалы к рассмотрению в судебно- арбитражных инстанциях вопросов, связанных с коммерческой и производственной работой порта.

    Бухгалтерия порта ведет учет всех материальных ценностей порта, производит платежи и учет всех финансовых операций, оформляет все расчеты по зарплате с работниками порта, контролирует правильность расходования материалов и денежных средств и выполняет все функции финансовых отделов по обеспечению порта денежными средствами, учитывает всю хозяйственную деятельность и отражает ее в балансах и других формах финансовой и налоговой отчетности ежемесячно или квартально.

    Отдел кадров занимается всеми вопросами связанными с обеспечением порта рабочей силой и специалистами, оформляет прием и увольнение, организует мероприятия по обучению и повышению квалификации работников, разрабатывает мероприятия по укреплению трудовой дисциплины, ведет учет движения кадров, хранит личные дела и другие документы всех работников порта, следит за соблюдением КЗоТ.

    Отдел материально-технического снабжения организует и проводит работы по обеспечению производственной деятельности всеми необходимыми материалами и топливом, выдает со склада ОМТС материалы хозяйственным подразделениям порта.

    Особый статус в порту имеет инспекция портового надзора, которую непосредственно возглавляет капитан порта. Капитан порта должен иметь судоводительское образование и диплом капитана дальнего плавания с определенным стажем работы. Как правило, капитан порта ведает безопасностью мореплавания и режимом судоходства в портовых водах и является заместителем и консультантом начальника порта в этих вопросах.  

    2.3. Нормативно-правовая база работы предприятия

1. Закон України «Об охороні навколишнього природного середовища», із змінами і доповненнями від N 1268-XII 19.03.2009.
2. Закон України «Про пожежну безпеку», із змінами і доповненнями від N 3747-XII 15.12.2009.
3. Закон України "Про власність в Україні", із змінами і доповненнями від N 997-V 14.09.2006

    1. Закон України «Про державні підприємства» із змінами і доповненнями N 2172-XII 27.04.2007

    2. Господарський кодекс України, із змінами і доповненнями N 1873-VI 11.02.2010

    3. Цивільний кодекс України, із змінами і доповненнями із змінами і доповненнями від N 1702-VI від 05.11.2009

    4.  Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами і доповненнями від N 1814-VI від 20.01.2010 

    3. Формирование уставного  фонда 

      3.1. Размеры уставного капитала

    Говоря о капитале, нельзя не воспользоваться таким документом финансовой отчетности предприятия, как баланс (приложение 2). Баланс является главным документом предприятия и состоит из двух частей: активов и пассивов.

    Все, что есть на предприятии – это активы, а источники образования этих активов – пассивы.

    Та часть активов, за приобретение которых у предприятия не осталось обязательств, является собственностью предприятия – собственным капиталом.

    Уставный капитал является начальным источником образования предприятия и может быть представлен денежными средствами или имуществом. Если в уставный капитал вносится имущество, то оно требует независимой оценки.

    Размер уставного фонда общегосударственного предприятия должен составлять не менее чем пять тысяч минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательно на дату государственной регистрации предприятия.

    Требования к минимальному размеру уставного фонда устанавливаются на дату создания юридического лица. Нижняя граница уставного фонда является постоянной величиной. Снижение ее является причиной вытеснения низкодоходных государственных предприятий, не имеющих возможности по объективным причинам увеличивать свой уставный фонд.

    Уставный фонд ГП «ФМТП» по состоянию на 01.01.08 г. составил 18782,3 тыс.грн. (приложения 2), что свидетельствует о величине предприятия, о его масштабности. 

    3.2. Условия и источники  пополнения уставного  фонда

    Источниками пополнения Уставного фонда на ГП «ФМТП» является прибыль предприятия, полученная в результате хозяйственной деятельности, а также Фонд амортизационных отчислений.

    Обновление состава основных фондов за счет полученной прибыли влияет на увеличение Уставного фонда предприятия. Накопление амортизационных отчислений позволяет предприятию заменять устаревшее оборудование на более современное, отвечающее потребностям производственного процесса.

    Высокие результаты работы предприятия позволили за последние годы приобрести 2 мощных буксира: «Бриз» и «Атлант», плавучий кран «Феодосиец», обновить парк портальных кранов и автопогрузочной техники.

    За счет полученной прибыли построены новые складские помещения для хранения и складирования сыпучих грузов, построены глубоководные причалы.

    Все это позволило увеличит уставный фонд предприятия, и расширить возможности успешного функционирования ГП «ФМТП».

    Если по состоянию на начало 2006 года размер Уставного фонда был равен 18782,3 тыс.грн., то на начало 2009 г. эта цифра увеличилась на 3400,0 тыс. грн. и составила 22182,3 тыс.грн. 

    3.3. Порядок изменения  уставного капитала

    Уставный капитал государственного предприятия, находящегося в общегосударственной или коммунальной государственной собственности, - это сумма средств и стоимость материальных ресурсов, безвозмездно выделенные государством в постоянное распоряжение трудового коллектива предприятия на правах полного хозяйственного ведения. Действующим законодательством установлено, осуществление право полного хозяйственного ведения, предприятие владеет, пользуется, распоряжается этими ресурсами, совершает по отношению к ним любые действия, не противоречащие закону и целям деятельности предприятия. Размер уставного капитала государственного предприятия определяется объемом производства товаров и услуг на нем. Источником формирования уставного капитала государственного предприятия есть средства, которые принадлежат государству. Они выделяются либо из государственного бюджета или за счет других государственных предприятий - в порядке внутриотраслевой и межотраслевого перераспределения финансовых ресурсов - по распоряжению государственных органов, выполняющих функции по управлению гос. имуществом (Капитал государственного имущества, министерства и ведомства Украины).

    Изменение величины уставного капитала возможна только в случаях, регламентированных законодательством. Уставный капитал может увеличиться при:

    - Вводе в действие новых мощностей;

    - Реконструкции и модернизации оборудования;

    - Бесплатном получении средств от других предприятий;

    - Дооценке средств;

    - Получении средств в результате слияния нескольких государственных предприятий;

    - Выделении дополнительных средств, зарегистрированных в уставных документах государственными структурами.

    Уменьшается уставный капитал за счет ежемесячного начисления износа по основным средствам или в результате ликвидации и выбытия основных ресурсов предприятий или их ликвидации. Уставный капитал приватизируемого предприятия определяется в процессе инвентаризации и оценки имущества государственного предприятия согласно положению, которое утверждено специально правительственным постановлением.  
Синтетический учет (Синтетический учёт — обобщённое отражение в денежном измерении экономически однородных хозяйственных средств, их источников и хозяйственных процессов) уставного капитала ведется на счете 40 "Уставный капитал", счет пассивный, фондовый. Сальдо этого счета должно соответствовать размеру уставного капитала.

    По дебету счета 40 отражаются:

    - средства, полученные от других предприятий;

    - средства, полученные от в результате слияния нескольких государственных предприятий.

    По кредиту счета 40 изменения уставного капитала отражаются:

    - при ликвидации предприятия;

    - в связи с передачей средств другому государственному предприятию.

    Учет  уставного капитала на государственных  предприятиях:

    1. Сформировано уставный капитал за счет средств государственного бюджета:

    - В виде оборотных средств

    - В виде основных средств

    - В виде других необоротных  активов

    - В виде нематериальных активов

    - В виде денежных средств 

    2. Увеличение уставного капитала за счет чистой прибыли

    3. Увеличение уставного капитала за счет безвозмездного получения товарно-материальных ценностей.

    4. Увеличение уставного капитала за счет безвозмездного получения основных средств от других предприятий

    5. Ввод в действие или приобретение основных средств

    6. Износ ликвидированных основных средств

    7. Отображение финансового результата от ликвидации основных средств

    8. Увеличение уставного капитала за счет индексации основных средств (индекс инфляции)

    9. Отображение материалов, полученных от ликвидации основных средств

    10. Списание основных средств

    11. Расходы, связанные с ликвидацией основных средств

    12. Безвозмездно переданы основные средства другим предприятиям

    13. Безвозмездно переданы производственные запасы другим предприятиям 

    4. Состав денежных  поступлений и  денежных расходов 

    4.1. Денежные поступления от основной, операционной, финансовой, инвестиционной деятельности, обычных и чрезвычайных ситуаций

    Операционная деятельность – основная деятельность предприятия, направленная на продажу продукции или предоставление услуг. Все операции, не попадающие под определение инвестиционной или финансовой деятельности, относятся к основной деятельности. Денежные поступления от операционной деятельности предприятия в 2008 году составили 28094 тыс. грн. (таблица 4.1). По сравнению с показателем на начало года этот показатель снизился на 30808 тыс. грн.

    Финансовая  деятельность – это деятельность предприятия, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств предприятия. Денежные средства, полученные предприятием в результате финансовой деятельности составили 1 080 тыс. грн. (таблица 4.1). Эти изменения произошли за счет увеличения дополнительного капитала в результате переоценки основных фондов. По сравнению с показателем на начало года этот показатель увеличился на 556 тыс. грн.

    Инвестиционная  деятельность – совокупность операций по приобретению и продаже долгосрочных (необоротных) активов, а также краткосрочных (текущих) финансовых инвестиций, не являющихся эквивалентами денежных средств. В 2007 году поступление денежных средств в результате инвестиционной деятельности на ГП “ФМТП” составило 4514,5 тыс. грн., а в 2008г. произошло уменьшение до 1705 тыс. грн. (таблица 4.1). Эти поступления являются процентами обслуживающих банков за хранение средств на текущих и депозитных счетах. Следовательно, у предприятия было достаточное количество денежных средств на счетах.

    Таблица 4.1

    Денежные  поступления от основной, операционной, финансовой, инвестиционной деятельности