Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Организация и планирование аудита

Задание 1. Общий план аудита.

№	Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель	Примечания
1.	Аудит учетной политики	02.09.12 г.	Соколова Н.Д.
2.	Аудит выпуска продукции	02.09.12 г. -03.09.12 г.	Соколова Н.Д.
3.	Аудит отгрузки и реализации продукции	04.09.12 г. –05.09.12 г.	Соколова Н.Д.
4.	Аудит расчетов с покупателями и заказчиками	06.09.12 г.-07.09.12г.	Соколова Н.Д.
5.	Аудит расчетов с бюджетом по НДС	08.09.12 г. – 09.09.12г.	Соколова Н.Д.
6.	Аудит финансовых результатов от продажи готовой продукции	10.09.12 г. – 12.09.12г.	Соколова Н.Д.

Задание 2. Программа аудита

№	Номер раздела	Перечень аудиторских процедур По разделам аудита	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы	Примечания
1.		Проверка наличия и правильности оформления подтверждающих документов по сдаче готовой продукции	02.09.12-05.09.12	Соколова Н.Д.	Акты на сдачу готовой продукции, акты приемки выполненных работ, сверки
2.		Проверка полноты оприходования на склад готовой продукции по количеству и стоимости	06.09.12 – 07.09.12	Соколова Н.Д.	Акты на сдачу готовой продукции, акты приемки выполненных работ, ведомость выпуска готовой продукции
3.		Проверка правильности определения оценки готовой продукции	08.09.12-10.09.12	Соколова Н.Д.	Учетная политика, книга учета остатков НЗП, анализ счетов 20, 40, 43
4.		Проверка правильности учетных записей по выпуску готовой продукции	11.09.12- 12.09. 12	Соколова Н.Д.	Главная книга, анализ счетов 20, 40, 43, 90.2

Задание 3. Список первичных документов, регистров синтетического учета, регистров аналитического учета, отчетности, которые необходимо спросить у клиента.

Участок бухгалтерского учета

Наименование документов и регистров

Срок представления

Дата получения

Первичные документы

Регистры аналитического и синтетического учета

Отчетность

Аудит готовой продукции

1. Приказ об учетной политике организации;

2. Договоры на реализацию продукции;

3. Приказ-накладная;

4. Счет-фактура;

5. Товарно-транспортная накладная;

6.Счета-фактуры для целей налогообложения;

7. Карточки складского учета;

8. Приемо-сдаточная накладная по сдаче на склад готовой продукции;

9. Акт сдачи на склад готовой продукции;

10.Инвентарные описи;

11.Накладные на реализацию готовой продукции, коносаменты.

1.Главную книгу;

2. Ведомость выпуска готовой продукции;

3. Ведомость отгрузки и реализации готовой продукции;

4. Количественно суммовые карточки, оборотные ведомости.

5. Карточка счета 43, анализ счета 43

1.Форму №1 (бухгалтерский баланс)

Бухгалтерская отчетность, в которой отражается раздел, должна включать в себя в частности, строки баланса:

- Стр. 215 «Товары отгруженные»;

- Стр.217 «Прочие запасы и затраты», по которой показываются запасы и затраты, не нашедшие отражения в других строках подраздела «запасы» раздела II бухгалтерского баланса;

- Стр. 230 «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков».

2.Форму №2 (Отчет о прибылях и убытках).

10 дней с момента истребования документов

02.09.12г

Задание 4. Письмо – обязательство на проведение аудита.

Бланк или угловой штамп

аудиторской организации

Открытое акционерное общество «Альянс»

Барышев Станислав Анатольевич

Генеральный директор

Исходящий № 756

24.08.2012г

ПИСЬМО - ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

О СОГЛАСИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА

Глубокоуважаемый Станислав Анатольевич!

Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности ОАО «Альянс».

Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за 01.01.2011 – 31.12.2011г.

Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (Федеральный закон «Об аудиторской деятельности (аудите).

Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности ОАО «Альянс» за 2011 год во всех существенных аспектах. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск необнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Мы будем нести ответственность по оказываемым услугам в порядке, определенном действующим законодательством об аудиторской деятельности и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.

Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа ОАО «Альянс» за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ОАО «Альянс» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.

Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки. Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (неподтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.

Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.

Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых аудиторской компанией «Аудит – Эксперт». Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности бухгалтерской отчетности или направить нам замечания по его содержанию.

Руководитель аудиторской организации

(Подпись) Соболев Артур Геннадьевич, директор 24.08.2012

С условиями проведения аудиторской проверки достоверности

бухгалтерской отчетности согласен.

Руководитель исполнительного органа экономического субъекта

(подпись) Барышев Станислав Анатольевич, генеральный директор 24.08.2012

Задание 5. Проект договора на проведение аудита.

ДОГОВОР № 575

г. __Саратов____________ "_24__"__августа_______ 2012__ г.

Аудиторская фирма «Аудит – Эксперт»_________________________, именуемая в

(наименование фирмы)

дальнейшем "Исполнитель", в лице _директора Соболева Артура Геннадиевича____,

(должность, ф.и.о.)

действующего на основании ____устава_____________, с одной стороны, и

(Устава, положения)

__ОАО «Альянс»______________________, именуемая в дальнейшем "Заказчик",

(наименование организации)

в лице _генерального директора Барышева Станислава Анатольевича___, действующего на

(должность, ф.и.о.)

основании ____устава__________, c другой стороны, заключили настоящий

(Устава, положения)

Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя

выполнение работ:

1.1.1. Проведение аудиторской проверки хозяйственно-финансовой

деятельности Заказчика за период с 01.01.2011г. по _31.12.2012г.

1.1.2. Срок сдачи работ по Договору "_13"__сентября____ 2012__ г.

В результате:

1.1.3. Дается оценка состояния бухгалтерского учета сохранности

материальных ценностей и денежных средств.

1.1.4. Составляется аудиторское заключение.

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заказчик обязуется:

2.1.1. Провести полную инвентаризацию товарно-материальных

ценностей, денежных средств и расчетов Заказчика собственными силами

Заказчика и за счет средств Заказчика, а также обеспечить выведение

окончательных результатов инвентаризации в порядке, установленном

нормативными актами.

2.1.2. Предоставить Исполнителю бухгалтерскую,

финансово-банковскую документацию и отчетность, иную информацию,

необходимую для осуществления работ, предусмотренных п. 1.1

настоящего Договора, в полном объеме и в сроки, обеспечивающие план

работ.

Отсутствие указанных документов, отчетности и иной информации

является основанием расторжения настоящего Договора в порядке,

установленном п. 9.3 настоящего Договора. Увеличение сроков

предоставления указанных документов, отчетности и иной информации

независимо от того, произошло это увеличение по вине Заказчика или

без его вины, если это повлечет невозможность завершить работы,

предусмотренные п. 1.1 настоящего Договора в обусловленный Договором

срок, является основанием автоматического продления срока Договора на

период, необходимый для завершения работ.

При этом Заказчик возмещает причиненный Исполнителю ущерб, в том

числе упущенную выгоду.

2.1.3. Заказчик обязуется предоставлять по требованию

Исполнителя объяснения должностных лиц Заказчика по вопросам,

связанным с проведением работ, предусмотренных п. 1.1 настоящего

Договора, а также справки и копии необходимых документов.

2.2. Исполнитель обязуется:

2.2.1. Провести аудиторскую проверку хозяйственно-финансовой

деятельности Заказчика за период с _1 января__ 2011_ г. по 31 декабря__ 2011_ г.

3. СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Стоимость работ, предоставляемых Исполнителем в

соответствии с п. 1.1 настоящего Договора, определяется умножением

количества часов, затраченных на проведение работ, на стоимость

одного часа работ, проведенных одним специалистом, в соответствии с

протоколом согласования договорной цены ( Приложение к Договору

№ __365_ от "_24_"__августа 2012_г.), являющимся неотъемлемой

частью настоящего Договора.

3.2. Заказчик произведет платежи единовременно, после сдачи

работы по Договору путем перевода денежных средств на расчетный счет

Исполнителя с указанием: "За услуги по Договору № __575_____ от

"_24_" августа___ 2012_г."

4. ПОРЯДОК СДАЧИ-ПРИЕМКИ РАБОТ

4.1. Передача оформленной в установленном порядке документации

по окончании Договора осуществляется сопроводительными документами

Исполнителя.

4.2. По завершении работ Исполнитель представляет Заказчику акт

сдачи-приемки результатов работ.

4.3. Заказчик обязуется в течение 15 дней со дня получения акта

сдачи-приемки работ рассмотреть, при отсутствии возражений, подписать

и направить исполнителю подписанный акт сдачи-приемки работ или

мотивированный отказ от приемки робот.

4.4. В случае мотивированного отказа Заказчика стороны

составляют двусторонний акт с перечнем необходимых доработок и сроков

их выполнения.

4.5. В случае досрочного выполнения работ Заказчик вправе

досрочно принять и оплатить работы по договорной цене.

4.6. Если, в отличие от первоначальных технических и других

требований, при приемке работы будет выявлена необходимость доработки

отдельных ее частей, а в соответствии с этим изменения технических

условий по требованию Заказчика, эта работа производится по

дополнительному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по

настоящему Договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную

ответственность в соответствии с действующим законодательством и

условиями настоящего Договора.

5.2. Исполнитель несет полную материальную ответственность в

соответствии с действующим законодательством и условиями

настоящего Договора.

5.3. В случае незавершения работ в срок, определенный настоящим

Договором, по вине Исполнителя он выплачивает Заказчику пеню в

размере _15_% суммы стоимости работ за каждый день просрочки.

5.4. За нарушение условий оплаты, предусмотренных п. 2.1, 7.3

настоящего Договора, и просрочку приема выполненных работ Заказчик

выплачивает Исполнителю пеню в размере _15_% суммы, подлежащей

выплате, за каждый день просрочки.

6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

6.1. Стороны обязуются хранить втайне существование и содержание

настоящего Договора, а также любую информацию и данные,

представленные каждой из сторон в связи с настоящим Договором, не

раскрывать и не разглашать в общем или в частности факты или

информацию какой-либо третьей стороне без предварительного

письменного согласия Заказчика и наоборот.

Обязательства по конфиденциальности и неиспользовании,

наложенные на Исполнителя настоящим Договором, не будут

распространяться на общедоступную информацию, а также на информацию,

которая станет известна не по вине Исполнителя.

6.2. Информация, предоставляемая Заказчику в соответствии с

настоящим Договором , предназначена исключительно для него и не может

передаваться ни частично, ни полностью третьим лицам или

использоваться каким-либо иным способом с участием третьих лиц без

согласия Исполнителя.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Все споры и разногласия между двумя сторонами настоящего

Договора, которые могут возникнуть по настоящему Договору, если они

не будут устранены путем переговоров, должны окончательно решаться в

соответствии с действующим законодательством.

8. ФОРС-МАЖОР

8.1. Под форс-мажорными обстоятельствами подразумеваются такие

бедствия, как войны, оккупация, гражданская война, общественные

беспорядки , акты органов государства и т. д. В каждом случае

наступление такого события находится вне контроля сторон, и во всех

таких случаях выполнение обязательств согласно настоящему Договору

становится невозможным.

8.2. Если форс-мажорные обстоятельства имеют место и

препятствуют сторонам своевременно выполнить обязательства, то

стороны, находящиеся в таких экстремальных условиях, освобождаются от

исполнения обязанностей до прекращения действия указанных

форс-мажорных обстоятельств при условии, что сторона, подвергшаяся

действию форс-мажорных обстоятельств, немедленно уведомит другую

сторону о случившемся с подробным описанием создавшихся условий.

9. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

9.1. Срок действия настоящего Договора: начало _1 сентября__ 2012_ г.

окончание _15 сентября_2012__ г.

9.2. Любая из сторон будет иметь право немедленно прервать

действие настоящего Договора путем передачи письменного уведомления в

случае, если другая сторона Договора:

а) окажется неплатежеспособной, несостоятельной, произойдет

ликвидация или реорганизация;

б) приостановит свои обычные деловые операции или возникнет

угроза их приостановления;

в) передаст всю или значительную часть информации третьим лицам.

9.3. Любая из сторон будет иметь право немедленно прервать

действие настоящего Договора путем письменного уведомления

противоположной стороны, и если другая сторона совершит какое-либо

нарушение и такое нарушение не будет устранено в течение 3 дней после

подачи письменного уведомления о данном нарушении.

9.4. В случае расторжения Договора в порядке, предусмотренном

п. 9.2, 9.3 настоящего Договора, оплата услуг и работ Исполнителя

будет производиться Заказчиком на основании выставляемого

Исполнителем на инкассо платежного требования с приложением

одностороннего акта с указанием объема и стоимости фактически

оказанных услуг и выполненных работ.

10. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

10.1. Исполнитель по своему усмотрению осуществляет набор

специалистов для проведения работ, предусмотренных настоящим

Договором.

10.2. Цены за работы, указанные в настоящем Договоре, определены

только для настоящего Договора и не могут служить прецедентом или

конкурентным материалом при заключении аналогичных договоров в

будущем.

11. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Исполнитель: аудиторская фирма «Аудит – Эксперт»________________

Адрес : г. Саратов ул. Мира 21Б_________________________________

Счет № _51248965555232________________________________________

Заказчик: _ОАО «Альянс»_______________________________________

Адрес : _г. Саратов ул Советская 18_______________________________

Счет № _123654555856625____________________________ _________

К настоящему Договору прилагается:

1. Протокол согласования договорной цены.

Настоящий Договор подписан в 2-х экземплярах.

Подписи сторон:

От Исполнителя От Заказчика

__________________________ ____________________________

м.п. М.п.