Организация и планирование фонда заработной платы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Центр дистанционного образования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ»

на тему «Организация и планирование  фонда заработной платы»

                                                                                   Исполнитель:

                                                                                          Студент гр. ЭТРп-10СР

                                                                                                   (фамилия, имя, отчество студента)

                                                                                   Преподаватель:

                                                                                                                                                (фамилия, имя, отчество преподавателя)

Екатеринбург

2014

Содержание

Введение

Центральная роль в структуре доходов работника принадлежит заработной плате. Она и в настоящее время и в ближайшие годы остается для подавляющего большинства трудящихся основным источником доходов, а значит заработная плата и в перспективе будет мощным стимулом повышения результатов труда и производства в целом.

Заработная плата, как форма цены рабочей силы, занятой в производственной сфере, - это основная часть жизненных средств работников, распределяемая между ними в соответствии с количеством и качеством затрачиваемого труда, реальным трудовым вкладом каждого и зависящая от конечных результатов работы предприятия. Данная формулировка в большей мере характерна для производительного труда.

Заработная плата есть элемент дохода наемного работника, форма экономической реализации права собственности на принадлежащий ему ресурс труда. Вместе с тем для работодателя, ресурс труда для использования его в качестве одного из факторов производства, оплата труда наемных работников является одним из элементов издержек производства.

Фонд системы заработной платы – способ увязки цены рабочей силы (ставок заработной платы) с результатами труда работников, позволяющий начислять заработную плату работнику в соответствии с фактическими результатами его труда.

Краткая характеристика МКОУ СОШ №2

Отраслевой орган администрации Сосьвинского городского округа «Управление образования» (далее Управление образования) является отраслевым органом  местного самоуправления, наделенным полномочиями по решению вопросов местного значения в сфере образования. Управление образования осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением главы администрации Сосьвинского городского округа № 667 от 08.08.2013г.

Предметом деятельности Управления образования является организация предоставления общедоступного и бесплатного дошкольного общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам, за исключением полномочий по финансовому обеспечению образовательного процесса, отнесенных к полномочиям органов государственной власти субъекта РФ, а также организация предоставления дошкольного образования и дополнительного образования детей на территории Сосьвинского городского округа.

Целью деятельности Управления образования является осуществление принципов государственной политики в области образования на территории Сосьвинского городского округа, предусмотренные ст.2 Закона РФ «Об образовании», путем координации деятельности образовательных учреждений независимо от их ведомственной принадлежности, организационно-правовых форм, взаимодействия с Министерством общего и профессионального образования  Свердловской области.

Управление образования осуществляет контроль над всеми образовательными учреждениями. В Сосьвинском городском округе находятся:

Учреждения общего  образования- 7,  в  которых обучается 1 444 детей,  фактическая численность работающих- 282 человека.  

Учреждения дошкольного образования -8, которые посещают 625 детей, фактическая численность работающих 133 человека  

Учреждения  дополнительного образования -4, в которые привлечено 1501 ребенок,  фактическая численность работающих 44 человека            

Все образовательные учреждения являются  юридически - самостоятельными.  

В целях развития системы образования на территории Сосьвинского городского округа, обеспечения организационно-методической помощи, оказания поддержки в инновационной деятельности педагогическим и руководящим работникам образовательных учреждений СГО, согласно Постановления главы Сосьвинского городского округа № 399 от 01.09 2008 г. создано муниципальное учреждение «Информационно – методический центр Сосьвинского городского округа». С 29.08.2011г. в связи с изменением типа учреждения переименовано в муниципальное казенное учреждение «Информационно – методический центр Сосьвинского городского округа».

Центр осуществляет свою деятельность во взаимодействии с учреждениями всех уровней, органами управления образования, другими организациями, деятельность которых связана с решением проблем образования. Фактическая численность работающих – 10 человек.

Общество располагается по адресу: Свердловская обл, г. Ивдель, ул. Агломератчиков, 6, Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Жилстроймонтаж»

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации (ГК РФ) и Уставом ООО «Жилстроймонтаж».

Многопрофильная организация ООО «Жилстроймонтаж», осуществляет строительство, ремонт и реконструкцию объектов на металлургических предприятиях Урала, Сибири, Дальнего Востока, Казахстана и Узбекистана, а также стран дальнего зарубежья. В составе треста «Жилстроймонтаж» за 65 лет своей деятельности накопило значительный опыт, создало собственные передовые технологии монтажных, огнеупорных, сварочных, общестроительных и других работ. В настоящее время «Жилстроймонтаж» располагает мощными техническими ресурсами, штатом квалифицированных инженерно-технических работников и специалистов различных профессий, способных выполнять монтажные, огнеупорные, сварочные и общестроительные работы. В состав организации входит проектно-технологическая группа, насчитывающая около двадцати специалистов, которые разрабатывают проекты организации и производства предстоящих ремонтных и строительных работ.

Право на осуществление этих видов деятельности подтверждено свидетельствами контролирующих органов: некоммерческим партнерством СРО «Союз Стройиндустрии Свердловской области»; Свидетельством Национального агентства контроля и сварки о производственной аттестации технологии сварки (наплавки) в соответствии с требованиями РД 03-615-03.

На данном этапе развития организации система менеджмента качества применительно к строительству, ремонту и монтажу оборудования черной и цветной металлургии соответствует требованиям ГОСТ Р ИСО 9001-2008, что подтверждается сертификатом соответствия (рег. № РОСС RU ФК 11.K 00057).

В декабре 2009 г. организация успешно вступила в СРО, что подтверждается свидетельством № С-083-000074.

В ноябре 2010 г. получила свидетельство № 0613.03-2009-6658206185-С-083 о допуске к определенным видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, в т.ч. на безопасность особо опасных, технически сложных и уникальных объектов, предусмотренных ст. 48.1 Градостроительного Кодекса РФ, а также выполнять функции генерального подрядчика на объектах стоимостью по договору до 3,0 млрд. рублей.

Формирование фонда оплаты труда образовательного учреждения осуществляется в пределах объема средств образовательного учреждения на текущий финансовый год, определенного в соответствии с региональным расчетным подушевым нормативом, количеством обучающихся и поправочным коэффициентом и отражается в смете образовательного учреждения.

Для оценки и анализа фонда заработной платы рассмотрим 7 учреждений  общего образования Сосьвинского городского округа.

       К настоящему времени действует целый ряд нормативных правовых документов, обеспечивающих основу для перехода на новую отраслевую систему оплаты труда работников образовательных учреждений в условиях нормативного финансирования, основными из которых являются:

-  нормативы  финансового обеспечения государственных гарантий реализации прав на получение общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и обеспечения дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета - Закон Свердловской области от 9 декабря 2013 года №119-ОЗ (статья 7, 8)

- Закон об образовании

- УКАЗ Президента РФ от 07.05.2012 N 597 "О МЕРОПРИЯТИЯХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ"

- ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ («дорожная карта») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности образования» в Свердловской области на 2014–2018 годы.

       Согласно, УКАЗА Президента РФ от 07.05.2012 N 597 "О МЕРОПРИЯТИЯХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ", необходимо: - обеспечить доведение средней заработной платы педагогических работников общеобразовательных учреждений до средней заработной платы в соответствующем регионе ( в Свердловской области 29 872,00 руб. в 2014г).

       На основании  «Закона об образовании» просчитываем  количество часов в учебном  плане для реализации общего  образования для каждого учреждения ( нагрузка 1 ставки 18 пед. часов).

       Далее адаптируем ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ («дорожная карта») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности образования» в Свердловской области на 2014–2018 годы, в Сосьвинском городском округе, согласовываем с министром образования М.И. Бектугановым, где указываем фактическую численность обучающихся, педагогов, административно – управленческий персонал; оптимизацию в сфере общего образования Сосьвинского городского округа, и т.д.

       Начинаем расчет   финансового обеспечения государственных гарантий реализации прав на получение общего образования и обеспечения дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета, согласно Закона Свердловской области от 9 декабря 2013 года №119-ОЗ (статья 7, 8)   Приложение 1, Приложение 2 (1 – 7 страницы)

         Анализируя  расчет,  мы видим, что увеличение  ФОТ в 2015г. по отношению к 2014г. произошло на 9 129 238,2 рублей, это связано с увеличение количества детей, классов, а соответственно и количество часов в учебном плане. Средняя заработная плата по округу 29 987,00 рублей, что в принципе соответствует Указу президента от 07.05.2012 № 597.

        После утверждения  бюджета Свердловской области  на 2015г., утверждается бюджет Сосьвинского городского округа на 2015г.       (25.12.2014г.). После чего главный распорядитель бюджетных средств отраслевого органа администрации СГО «Управление образования» в лице Кураковой С.А., наделяет муниципальным заданием общеобразовательные учреждения СГО и заключает соглашения на выполнение муниципального задания, где обозначена сумма  финансового обеспечение данного учреждения на 2015г.

1.3 Реализация фонда оплаты  труда.

       Для начисления  заработной платы педагогическим работником, необходимо обоснование, т.е. «Положение об оплате труда». Адаптируем  постановление правительства от 25.06.2010г. № 973- ПП «О введении новой системы оплаты труда, работников государственных учреждений Свердловской области подведомственных Министерству общего и профессионального образования»      Приложение 2 (8 – 34 страницы)

        После чего  образовательные учреждения готовят  свое «Положение об оплате  труда», «Положение о стимулировании», «Положение о премировании» и  т.д., разрабатывают штатное расписание, тарификацию, согласно, часов учебного плана и дополнения в трудовые договора.

1.2 Анализ затрат на персонал ООО «Жилстроймонтаж»

Для проведения анализа затрат на персонал необходимо прежде всего рассмотреть структуру персонала предприятия. На предприятии работают сотрудники различных категорий. Это работники управления, специалисты различной квалификации, производственные рабочие. В таблице представлено соотношение работников различных категорий по состоянию на 1 января 2011 года.

Таблица 1.4 - Состав персонала по категориям

Как видно из таблицы в целом персонал можно подразделить на две большие группы: промышленный персонал и непромышленный персонал.

К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе, или обслуживающие его. Ко второй группе относят всех остальных работников, не занятых в производственном процессе. Также при анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать и факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-технического уровня приводит к сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общем числе работающих на предприятии. Совершенствование техники, технологии и организации производства, в частности специализация и централизация вспомогательных работ, механизация погрузочно-разгрузочных работ приводит к изменению соотношения между основными рабочими и вспомогательными в пользу увеличения основных рабочих.

Рабочие по характеру участия в производственном процессе подразделяются на основных, непосредственно участвующих в производстве, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.

Рассчитаем соотношение численности специалистов и основного производственного персонала (промышленно-производственный и рабочие).

2011 г. = 56 / 63 × 100 = 88,8 %

2012 г. = 54 / 61 × 100 = 88,5 %

Данный расчет показывает, что в 2012 году соотношение специалистов и основного производственного персонала в принципе изменился незначительно и не была решена задача сокращения издержек за счет сокращения численности специалистов. В целом же затраты на персонал предприятия имеет следующую структуру.

Таблица 1.5 - Затраты на персонал ООО «Жилстроймонтаж»

Из приведенной таблицы видно, что основные затраты приходятся на оплату труда персонала и социальные выплаты, причем затраты 2012 года превышают аналогичные затраты предыдущего года на 149 959 млн.руб.

Особое внимание на предприятии уделяется повышению квалификации работников, переподготовку и иные формы обучения. Следовательно запланированы затраты на обучение. Динамика затрат на обучение также имеет тенденцию к увеличению. Это вызвано совершенствованием технологий проводимых работ, усложнением используемой производственной техники. В 2012 году по данной статье затраты превысили затраты 2011 года на и составляют 647 951 тыс.руб.

В структуре затрат предусмотрены затраты на оплачиваемые больничные листы. Увеличение затрат по оплате больничных листов свидетельствует о том, увеличивается число болеющих работников, следовательно, необходимо обратить внимание на данный факт и выявить причины, влияющие на состояние здоровья работников.

Общая тенденция увеличения затрат на персонал вызвана влиянием определенных факторов:

• по локализации можно выделить внешние (факторы, влияющие на организацию извне, - со стороны общества, государства, бизнес-среды и т.п.) и внутренние (факторы, обусловленные особенностями функционирования самой организации),
• по степени влияния - на общие (факторы, влияющие на формирование всех видов затрат на персонал) и частные (факторы, влияющие на формирование отдельных видов затрат на персонал).

К внешним общим факторам можно отнести: инфляцию и изменения, происходящие на сегменте рынка оказываемых услуг.

К внешним частным факторам можно отнести следующие:

1. Влияющие на формирование  ФЗП:

- изменение размеров  законодательно устанавливаемых гарантированных выплат;

- изменение размеров  отчислений в единый социальный  фонд;

- изменение рыночных  ставок заработных плат специалистов;

2. Влияющие на формирование  затрат на наем персонала:

- изменение рыночных  ставок оплаты услуг кадровых  агентств и других организаций – посредников при найме;

3. Влияющие на формирование  затрат на обучение и развитие  персонала

- изменение рыночных  ставок оплаты услуг обучающих  организаций;

- изменения в бизнес-среде, при которых особенности корпоративной  культуры становятся значимым конкурентным преимуществом компании.

К внутренним общим факторам могут быть отнесены:

• стадия развития организации;
• стратегия, цели и задачи организации - как долгосрочные, так и краткосрочные;
• планируемые финансовые показатели предприятия (в первую очередь выручка и прибыль);
• кадровая политика организации;
• численность и структура персонала;
• нормативы затрат, устанавливаемые Советом директоров
• развитость системы планирования и учета на предприятии в целом.

К внутренним частным факторам могут относиться:

влияющие на формирование ФЗП:

- показатели производительности  труда отдельных подразделений  и предприятия в целом;

- принятая в организации  политика оплаты труда;

влияющие на формирование затрат на наем персонала:

- степень обеспеченности предприятия кадровым резервом;

- показатель текучести  персонала;

- источники привлечения  кандидатов.

влияющие на формирование затрат на обучение и развитие персонала:

- уровень квалификации  персонала предприятия и соответствующая  потребность в обучении;

- выбранные формы обучения  сотрудников.

влияющие на формирование затрат на культурно-бытовое обслуживание (развитие корпоративной культуры):

Определим долю затрат на персонал в системе общих издержек предприятия. Для этого используем показатель общих затрат предприятия и затраты на персонал.

Общие издержки / затраты на персонал × 100%

2011г. = 510 / 4750 × 100 = 10,7 %

2012г. = 660 / 6436 × 100 = 10,3%

Таким образом, в 2012году доля затрат на персонал в общем объеме издержек предприятия сократилась на 0.4%.

При планировании и анализе издержек на персонал используют три основных показателя:

Показатель величины издержек на персонал является абсолютным, поэтому его использование в анализе достаточно ограничено. Более информативным является показатель доли издержек на персонал в объеме реализации, дающий представление о том, какая часть валовой выручки организации расходуется на персонал. Этот показатель рассчитывается как частное от деления общей величины издержек на персонал на объем реализации за период.

Рассчитаем затраты предприятия на одного работника в 2011 и 2012 годах. Для расчета используем следующие показатели:

-объем реализованных  услуг на 1 рубль-затрат на персонал.

Затраты предприятия на одного работника = Затраты на персонал / Объем реализованных услуг (работ)

Объем реализованных услуг (работ) в 2011 году составил – 6100 млн.руб.

Затраты на персонал - 510 362

Затраты предприятия на одного работника (2011г.) = 510362 / 6100 = 83,6 .

Объем реализации в 2012 г. составил 8285

Затраты на персонал - 660 321

Затраты предприятия на одного работника (2012) = 660321 / 8285 = 79,7

В 2012 году сократились издержки на персонал при общем увеличении объема реализованных услуг.

Следующим показателем является показатель величины издержек на одного работника. Этот показатель рассчитывается путем деления общей величины издержек на персонал за исследуемый период на численность сотрудников организации.

Величина издержек на 1 работника = Издержки на персонал за исследуемый период / численность сотрудников организации

2011 г. = 510 362 / 145 = 3519,73 руб.

2012 г. = 660 321 / 141 = 4683,12 руб.

Показатель издержек на одного сотрудника дает представление о том, во сколько в среднем обходится один сотрудник в течение исследуемого периода.

Об эффективности затрат на персонал можно судить также по показателям производительности труда. Рассмотрим данный показатель по предприятию за период 2011-2012гг.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 1.6 - Анализ производительности труда на ООО «Жилстроймонтаж»

Из данных табл. 1.6 видно, что производительность всего персонала в 2011 году увеличилась на 16 млн.руб., в 2012 году на 78,4 млн.руб. производительность рабочих в 2011 году увеличилась на 22,4 млн.руб., в 2012 году на 109,8 млн.руб. Рост производительности в динамике рассматривается как положительный фактор, определивший в значительной мере увеличение объема реализованных работ и услуг в 2012 году.

Применение данной системы показателей издержек на персонал и производительности позволяет предприятию ООО «Жилстроймонтаж» получить комплексную информацию о затратах живого труда и эффективности его использования для принятия управленческих решений, обеспечивающих конкурентоспособность предприятия и его успех. Все другие пользователи этой информации также могут применить ее в своих интересах и для достижения своих целей.

Представим рассчитанные показатели в обобщающей таблице.

Рассчитанные показатели позволяют сделать следующие выводы:

- по показателю доли  издержек на персонал в общем  объеме реализованных работ (услуг) - на предприятии сократились расходы на персонал;

- по показателю величины  издержек на 1 работника – издержки  на одного работника увеличились;

по показателю производительности труда повышение производительности труда способствовало увеличению объема реализованных работ.

Таблица 1.7 - Сводная таблица показателей затрат на персонал

Предприятием были использованы возможности оптимизации затрат с учетом внутренних факторов. Однако общие издержки на персонал предприятия увеличились, следовательно при планировании издержек на персонал не были учтены внешние факторы. В целях оптимизации затрат на персонал предприятию необходимо совершенствовать систему управления издержками, производить более четкие расчеты с учетом внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на изменение объема издержек.