Организация планирования на предприятии. Структура плановых служб предприятия. Опишите распределение функций планирования на предприяти

1. Организация планирования на предприятии. Структура плановых служб предприятия. Опишите распределение функций планирования на предприятии между структурными подразделениями.

План предприятия  по своему содержанию представляет совокупность мероприятий по повышению прибыли за счёт увеличения эффективности использования всех ресурсов и реализации продукции. Эффективность системы планирования определяется уровнем её организации, которая направлена на планомерное сочетание основных элементов планирования:

-плановый персонал, сформированный в организационную структуру;

-механизм планирования;

-процесс обоснования, принятия и реализации плановых решений        (процесс планирования);

-средства, обеспечивающие процесс планирования (информационное, техническое, организационное, программное обеспечение).

Вся система планирования должна быть направлена на создание наиболее благоприятных условий для совершенствования процессов производства и управления предприятием.

Крупные предприятия, как правило, осуществляют разработку всех видов планов (стратегических, долгосрочных, среднесрочных и текущих), технико-экономическое и оперативно-производственное планирование, разработку бизнес-планов инвестиционных проектов.

Предприятия меньших размеров упрощают процесс  планирования:

• -не производят стратегического и долгосрочного планирования, так как не располагают для этого соответствующими возможностями;
• -упрощают систему доводимых до подразделений технико-экономических показателей, так как на небольших предприятиях часто невозможно организовать учет многих элементов затрат.

Технико-экономическое  планирование предприятия осуществляется планово-экономическим отделом (ПЭО), а в цехах - планово-экономическим бюро или отдельными исполнителями, на которых возложено выполнение этих функций.

Оперативно-производственным планированием на предприятии занимается планово-диспетчерский отдел (ПДО, ППО), а в цехах - планово-диспетчерское бюро.

Планово-экономический  отдел занимается также организацией стратегического планирования, осуществляет разработку бизнес-планов инвестиционных проектов. Работа ПЭО и ППО курируется различными заместителями директора предприятия:

ПЭО - заместитель директора по экономике;

ППО - заместитель директора по производству.

Очень важным элементом планирования является установление содержания работ по планированию. В общем виде можно выделить следующие виды плановой работы:

• Систематический и целевой анализ выполнения показателей планов в текущем периоде;
• Оценка факторов, влияющих на выполнение планов и при необходимости информирование линейных руководителей для принятия соответствующих мер;
• Подготовка отчётов о работе за прошедший период;
• Ведение статистического учёта (только ПЭО);
• Определение норм и нормативов для обеспечения качественной разработки планов, для составления калькуляции;
• Подготовка и обоснование плановых решений;
• Разработка стратегических и тактических планов;
• Доведение разработанных планов до соответствующих подразделений.

Полнота перечисления видов работ в данном случае не имеет значения. Для организации  планирования важно уяснить весь процесс планирования, распределить работы в пространстве (кто?) и во времени (когда?). Это можно сделать в виде схем, графиков и т.д.

В процессе планирования принимают участие, во-первых, высшее руководство предприятия, во-вторых, специализированные плановые службы (ППО, ПЭО), в-третьих, руководители и специалисты по планированию различных структурных подразделений.

Высшее  руководство является «архитектором» процесса планирования, определяет формы  и последовательность работ, принимает решения по стратегическому и основные принципиальные решения по текущему планированию, осуществляет общий контроль за выполнением планов. Отдел маркетинга на основе исследований рынка разрабатывает проект плана поставки, на основе которого ПДО формирует производственную программу предприятия, распределяет её между цехами и во времени (по кварталам, месяцам и т.д.). Планово-экономический отдел, отдел материально-технического снабжения, отдел труда и заработной платы, финансовый отдел в соответствии с выполняемыми функциями разрабатывают частные планы. ПЭО, кроме того, осуществляет методическое руководство всей этой работой, осуществляет координацию частных планов, разрабатывает бизнес-планы инвестиционных проектов, занимается стратегическим планированием.

Состав  и величина служб планирования на предприятии зависят от его размеров, степени централизации функций управления, представлений руководителя о стиле управления. На каждом предприятии этот вопрос решается индивидуально.

2.Финансовое  планирование на предприятии. Планирование доходов и поступлений, планирование расходов и отчислений.

Объясните, как обеспечивается баланс доходов  и расходов финансового плана.

Финансовый  план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и  расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

 Рыночная  экономика существенно изменила  методологию финансового планирования, место и роль финансов в  хозяйственном механизме управления предприятием. Усилилась их стимулирующая роль в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Финансовые планы перестали носить директивный характер. Процессы формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. Новая методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедура финансового планирования упростились.

 В то же  время значительно повысилась  ответственность финансовых работников  предприятий за качество принятых  плановых решений. Увеличился  риск при формировании стратегии  развития предприятия: работать  прибыльно или стать банкротом.  Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

 Рыночная  концепция управления предприятиями  вызвала подлинный интерес руководителей и специалистов к зарубежным моделям финансового планирования. Владение этими моделями, средствами и методами финансового планирования вошло в число основных профессиональных требований, предъявляемых к руководителям и специалистам предприятий и объединений.

Финансовое  планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений. Сюда входят следующие  отношения:

• - между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;
• -собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;
• - субъектами хозяйствования, входящими в объединение, и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;
• - предприятиями, объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований из бюджета;
• - предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;
• - предприятиями и страховыми организациями при страховании имущества предприятий.

 Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планами.

 Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

 В процессе  финансового планирования решаются  следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);
• принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов;
• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;
• уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;
• выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли;
• определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

 Финансовое  планирование на предприятии  осуществляется планово-экономическим  и финансовым отделами. Самостоятельные  финансовые отделы (управления) создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.

Планирование  доходов и поступлений средств  осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового  движения денежных средств в планируемом  периоде имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.

Источниками доходов  и поступлений средств предприятия  являются:

• прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
• амортизационные отчисления;
• устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
• средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;
• паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
• долгосрочные банковские кредиты;
• займы;
• пожертвования и благотворительные взносы;
• поступления от долевого участия в строительстве;
• финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют второй раздел финансового плана.

 В расходной  части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

• отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;
• свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;
• свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;
• прочие расходы;
• итого расходов и отчислений;
• превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-).

 Таким образом,  в данном разделе финансового  плана отражаются только те  расходы предприятия, которые  связаны с расширением и развитием  производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия.

 Конкретные  направления и пропорции использования  финансовых ресурсов предприятие  определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

 Для эффективного  функционирования на принципах  коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:

• фонд накопления;
• фонд потребления;
• резервный (страховой) фонд.

Фонд накопления предназначен для:

• финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
• уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Фонд потребления  предусматривает покрытие следующих  расходов:

• вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;
• оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;
• премирование работников за выполнение особо важных
• производственных заданий;
• культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;
• строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских
• и спортивно-культурных учреждений;
• дотации на питание членам трудового коллектива и др.

 Соотношение  между этими фондами предприятие  устанавливает самостоятельно. Однако  хозяйственная практика свидетельствует,  что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления — 60%; фонд потребления — 40%.

 Резервный  фонд (страховой) предназначен для  компенсации недополучения доходов  от предпринимательской деятельности  вследствие наступления факторов  риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.

Задача № 1

Рассчитать  плановую себестоимость изделия, используя  следующие данные.

Таблица 1. Исходные данные для расчетов.

Начисления  на заработную плату произвести согласно  действующего законодательства.

Тарифные ставки по разрядам принимаются по предприятию, на котором вы работаете.

Таблица 2.                          Плановая калькуляция изделия.

Расчет  плановой калькуляции производится в следующей последовательности

1.Материальные  затраты на изделие рассчитываются  по формуле:

МЗ=Н  расх.*Ц 1 ед.- Отходы,

где Н расх –  норма расхода материалов на единицу  продукции, м

 Ц 1 ед. –  цена за 1 м основных материалов, руб.

МЗ=(2,93*19400)-7340=49502

2.Статья «Основная заработная плата производственных рабочих» определяется исходя из суммарной сдельной расценки на изделие по формуле:

ЗП  осн. = Р сд. * К допл.,

К допл. – коэффициент  доплат, учитывающий заработную плату основных производственных рабочих подготовительных цехов, а также премирование работников,основные виды доплат и выплат.

Р сд. =∑ Ст * Н вр.,

где Ст.- часовая  тарифная ставка определенного разряда, руб.

Н вр. – норма  времени на выполнение работ определенного разряда,час

Р сд.=4217,4*0,27+4904,7*1,87+5404,5*0,21=11445

ЗП осн. = 11445*1,45=16595

3.Статья «Дополнительная  заработная плата производственных  рабочих» определяется в процентах  от суммы основной заработной  платы.

ЗП  доп. = ЗП осн. *% доп./100,

ЗП доп. = 16595*10/100=1660

4.Отчисления  в фонд социальной защиты населения  и на обязательное страхование  работников производятся в процентах  от суммы основной  и дополнительной  заработной платы.

Отч. = (ЗП осн. + ЗП доп. )*% отч./100,

Обяз. страх. = (ЗП осн. + ЗП доп.)*% обяз.страх. / 100,

Отч. = (16595 + 1660 )*34 % /100=6206,7

Обяз.страх. = (16595 + 1660 ) * 0,25/100=45,7

5. Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы,  приходящиеся на одно изделие,  определяются в процентном отношении  от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

Р опр. = ЗПосн * / %опр / 100,

где %опр – проценты, соответственно, общепроизводственных расходов от основной заработной платы ( в соответствии с вариантом из таблицы 1 ).

% опр. = (Смета ОПР / Сумма ЗП общ.) * 100,

% опр. = 370,5/440,3*100=84,1

Р опр. = 16595 * 84,1 / 100 = 13956,3

6. Производственная себестоимость представляет сумму статей от 1 до 7.

С пр.= 49502+16595+1660+6206,7+45,7+13956,3=87965,7

Общехозяйственные расходы определяются в % соотношении от производственной себестоимости.

Рохр.= Спр. * %охр / 100,

Р охр. = 87965,7 * 0,8 / 100 = 704

8. Коммерческие  расходы, связанные с реализацией  готовой продукции, а также  отчисления в инновационный фонд  рассчитываются в процентном  отношении от производственной себестоимости.

Р коммерч. = С произв. * % коммерч. / 100,

Отч. иннов. фонд = С произв. * % иннов.ф. /100,

Р коммерч.= 87965,7 * 1,1 / 100 = 968

Отч. иннов. фонд = 87965,7 * 0,25 / 100 = 220

9.Полная себестоимость  представляет собой сумму статей от 1 по 10.

87965,7+704+968+220= 89858

Задача № 2

Определить  плановую чистую прибыль предприятия  и распределить её на фонды специального назначения, используя следующие  данные:

Таблица 3.               Исходные данные для расчетов.

Налоги из выручки  от реализации продукции из общей  прибыли предприятия произвести в соответствии с действующим законодательством.

Решение задачи№2

Таблица 4. Планирование и распределение чистой прибыли  предприятия.

Ответ: чистая прибыль предприятия составила 856,5 млн.руб. и была распределена в фонд накопления 556,7 млн.руб., фонд потребления 257 млн.руб., резервный фонд 42,8 млн.руб..

Список используемой литературы:

1. Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: учебное пособие / Т.В. Карпей. - 4-е изд. - Минск: Дизайн ПРО, 2004. -328с.
2. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учебное пособие / А.И. Ильин. - 6-е изд.- Минск: Новое знание, 2005. - 656с.
3. Афитов, Э.А. Планирование на предприятии / Э.А. Афитов. - 2-е изд. - Минск: Вышэйшая школа, 2006. - 301с
4. Прогнозирование и планирование экономики: практикум / В.И. Борисевич [и др.]; под общ. ред. Г.А. Кондауровой. - Минск: Экоперспектива, 2004. - 152с.

Лабор В.Н.                                                          _____________________