Организация правоохранительной деятельности таможенных органов и пути ее совершенствования

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ПРАВА, ЭКОНОМИКИ  И  УПРАВЛЕНИЯ

                                                    Контрольная работа

по дисциплине: «Основы таможенного дела»,

на тему: «Организация правоохранительной деятельности таможенных органов и пути ее совершенствования»

                    Выполнил

                                                                     студент 2 курса

                                                                    заочной формы обучения

                                                                             группа 26Т121-З

                                                                             Магомедов  Д.М.

                                                                             Проверила:

                                                                     К.э.н., доцент Т.В.Лузина

                                                      Тюмень 2013

Регистрационный номер                                                                                                     Дата

________________                                                                                                       _______________201_

Регистрационный номер (кафедра)                                                                                     Дата

________________                                                                                                         ______________201_

                                                  СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...2

Глава 1. Таможенные органы Российской Федерации как субъект правоохранительной деятельности…………………………………………………4

1.1 Понятие, признаки и  задачи правоохранительной деятельности  таможенных органов РФ…………………………………………………………………………..

2.1. Выпуск для свободного обращения…………………………………………7

2.2. Реимпорт………………………………………………………………………7

2.3. Транзит………………………………………………………………………8

2.4. Таможенный склад………………………………………………………….9

2.5. Магазин беспошлинной торговли………………………………………….11

2.6. Переработка на таможенной территории………………………………….12

2.7. Переработка под таможенным контролем………………………………...14

2.8. Временный ввоз (вывоз)……………………………………………………15

3. Свободная таможенная зона………………………………………………….16

3.1. Свободный склад……………………………………………………………16

3.2. Переработка вне таможенной территории……………………………….16

4. Экспорт………………………………………………………………………...19

4.1. Реэкспорт…………………………………………………………………….19

5. Уничтожение товаров………………………………………………………...20

5.1. Отказ в пользу государства………………………………………………...20

5.2. Перемещение припасов……………………………………………………..20

Заключение……………………………………………………………………….21

Список использованных источников…………………………………………...22

                                                      ВВЕДЕНИЕ

Главными направлениями  деятельности таможенной службы России являются осуществление фискальной и правоохранительной функций, развитие технологий таможенного оформления и таможенного контроля. Одно из важнейших мест в деятельности таможенных органов занимает правоохранительная функция. Правоохранительная деятельность осуществляется таможенными органами всех уровней.

Правоохранительный статус ФТС закреплен ТКТС, указами Президента РФ. После ввода в действие в  августе 1995 года федерального Закона  Об оперативно-розыскной деятельности таможенные органы стали одним из субъектов этого вида деятельности.

Актуальность темы состоит  в следующем: вместе с глобальным развитием мировых экономических  отношений, внедрением экономики нашей  страны в международное экономическое  пространство увеличивается и число  правонарушений а области таможенного дела. Все большую роль играет правоохранительная деятельность таможенных органов как средство предотвращения и расследования правонарушений в данной сфере.

Объект исследования - правоохранительная деятельность таможенных органов.

Предметом исследования выступают  общественные отношения, возникающие  в процессе осуществления правоохранительной деятельности и их воздействие на качественную организацию таможенного  дела.

Цель  контрольной работы - рассмотреть таможенные органы как субъект правоохранительной деятельности и выявить наиболее важные вопросы и направления дальнейшего развития данного вида деятельности таможенных органов.

Глава 1. Таможенные органы Российской Федерации как  субъект правоохранительной деятельности

1.1 Понятие, признаки и задачи правоохранительной деятельности таможенных органов РФ

Правоохранительная деятельность - это деятельность государственных  и общественных организаций, которая  осуществляется с целью охраны права  специально на то уполномоченными органами и общественными формированиями путем применения мер юридической  ответственности, в соответствии с  законом и с соблюдением установленных  процедур.

Одно из центральных мест в государственной деятельности занимает выполнение задач по обеспечению  правопорядка и законности, защите прав и свобод человека, охрана прав и законных интересов государственных  и негосударственных организаций, трудовых коллективов, борьбе с преступлениями и иными правонарушениями.

По закону охрана названных  ценностей возложена на все государственные  и правоохранительные органы, в том  числе и на таможенные.

Основные задачи таможенных органов РФ - защита экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, обеспечение  защиты прав граждан, хозяйствующих  субъектов и государственных  органов, выполнение ими обязанностей в области таможенного дела. Эти  задачи определяют правоохранительную сущность деятельности таможенных органов.

Общие правоохранительные задачи таможенных органов четко и детально раскрываются в Таможенном кодексе  и других юридических актах, определяющих правовой статус конкретных таможенных органов. В Положении о ФТС России указывается, что данная Служба осуществляет специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями в области таможенного дела; обеспечивает соблюдение установленных запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ.

Функции, выполняемые таможенными  органами, также свидетельствуют  о правоохранительном характере  их деятельности.

ТКТС устанавливает, что  таможенные органы являются органами дознания по делам о контрабанде, о незаконном экспорте технологий, об уклонении от уплаты таможенных платежей и иных таможенных преступлений. На таможенные органы возлагается обязанность  по принятию необходимых предусмотренных  уголовно-процессуальным законом мер  в целях обнаружения преступлений и лиц, их совершивших.

В качестве правоохранительных органов таможенные органы обеспечивают соблюдение разрешительного порядка  перемещения товаров и транспортных средств через российскую таможенную границу, ведут борьбу с контрабандой, нарушениями таможенных правил и  налогового законодательства.

Также как и другие правоохранительные органы, таможенные органы России выполняют  возложенные на них функции с  помощью применения юридических  мер воздействия, к числу которых  относятся меры государственного принуждения  и юридические наказания, установленные  соответствующими законами. Наиболее типичные меры принуждения, применяемые таможенными органами - таможенный контроль и проверка финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации; проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей; досмотр товаров и транспортных средств, личный досмотр, проверка системы учета и отчетности; другие меры, предусмотренные Таможенным кодексом и иными актами российского законодательства в области таможенного дела.

Правоохранительная деятельность таможенных органов имеет ряд  признаков, аналогичных признакам  данного вида деятельности других органов  государства.

Первый признак проявляется  в том, что такая деятельность может осуществляться не любым способом, а лишь с помощью применения юридических  мер воздействия. К ним принято  относить меры государственного принуждения  и взыскания, регламентируемые законами. Среди мер юридического воздействия  важное место отводится также  мерам предупреждения противоправных действий, их профилактике, допускаемой  лишь в установленных пределах.

Вторым существенным признаком  правоохранительной деятельности таможенных органов является то, что применяемые  в ходе ее осуществления юридические  меры воздействия должны строго соответствовать  предписаниям закона или иного правового  акта. Только они могут служить  основанием применения конкретной меры воздействия и четко определять ее содержание.

В-третьих, характерным для  данной правоохранительной деятельности является и то, что она реализуется  в установленном законом порядке, с соблюдением определенных процедур.

Существенным признаком  правоохранительной деятельности считается  и то, что ее реализация возлагается  на специально уполномоченные государственные  органы - в данном случае на таможенные, комплектуемые соответствующим  образом подготовленными служащими - юристами, а также специалистами, обладающими познаниями в других областях. В их распоряжение предоставляются необходимые материальные и технические средства. Организация и деятельность таких государственных органов детально и всесторонне регламентируются в законодательном порядке. Все это в совокупности направлено на обеспечение оперативности, обоснованности, законности и справедливости принимаемых названными органами решений о применении юридических мер воздействия, направленных на охрану права от уже допущенных или предполагаемых нарушений.

Таможенные органы как  подсистема правоохранительных органов  в целях решения задач таможенного  дела взаимодействуют с иными  правоохранительными органами, а  также с другими государственными органами, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами. Их должностные  лица обязаны оказывать содействие таможенным органам в решении  возложенных на них задач, в том  числе путем создания надлежащих условий для этого. Приведенные  наиболее существенные юридические  признаки таможенной деятельности и  их краткая характеристика свидетельствуют, что таможенные органы представляют собой государственные органы исполнительной власти, специально предназначенные  для непосредственного осуществления  таможенного дела путем охраны таможенного  режима и применения юридических  средств воздействия к его  нарушителям.

1.2 Правовые основы  правоохранительной деятельности  таможенных органов. Структура  подразделений ФТС в области  охраны права

Правовую основу деятельности таможенных органов как органов  административного принуждения  и наказания в области таможенного  дела составляют Кодекс Российской Федерации  об административных правонарушениях  и Таможенный Кодекс Таможенного  союза.

Правовую основу деятельности таможенных органов как органов  дознания составляют Уголовно-процессуальный и Уголовный кодекс Российской Федерации.

Правовую основу деятельности таможенных органов как органов, осуществляющих оперативно-розыскную  деятельность, составляют ФЗ «Об оперативно-розыскной  деятельности», Уголовно-процессуальный и Уголовный кодекс Российской Федерации (как определяющие пределы компетенции  таможенных органов как органов, осуществляющих ОРД).

Кроме того, все три вида правоохранительной деятельности таможенных органов детально регламентированы иными нормативными правовыми актами федерального, межведомственного и  внутриведомственного характера.

Структура правоохранительных подразделений Государственного Таможенного  Комитета на современном этапе имеет  трехуровневую схему:

На уровне Федеральной  Таможенной Службы России - Управление по борьбе с контрабандой и нарушением таможенных правил, которое включает в себя:

Отдел организации дознания;

Отдел таможенных расследований;

Отдел расследования уклонений  от таможенных платежей;

Отдел по борьбе с особо  опасными видами контрабанды;

Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;

Отдел сотрудничества с правоохранительными  органами зарубежных стран;

Информационно-аналитический  отдел;

Отряд быстрого реагирования.

. На уровне Региональных  Таможенных Управлений функционируют:

Отдел таможенных расследований;

Отдел дознания;

Отдел по борьбе с таможенными  правонарушениями;

Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;

. На уровне таможен  действуют:

Отдел таможенных расследований;

Отдел дознания;

Отдел по борьбе с таможенными  правонарушениями;

Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков.

Особое положение в  структуре таможенных органов занимают отделы собственной безопасности, которые  имеют только вертикальное подчинение.

Все указанные структурные  подразделения имеют горизонтально-вертикальное подчинение.

1.3 Дознание в  таможенных органах

Дознание в таможенных органах является важным инструментом правовой защиты экономических интересов  Российской Федерации и ее безопасности.

Борьба таможенных органов  с преступлениями в сфере таможенного  дела - одна из важнейших задач, стоящих  перед ними. Дознание представляет собой одну из форм предварительного расследования преступлений (наряду с предварительным следствием).

Предварительное расследование  представляет собой деятельность органов  дознания и следователя по собиранию, проверке, закреплению и оценке доказательств, на основе которых устанавливаются  обстоятельства, имеющие значение для  дела.

Таможенные органы правомочны вести дознание по пяти составам преступлений, предусмотренных УК РФ:

статья 188 Контрабанда;

статья 189 Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники;

статья 190 Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран;

статья 193 Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;

статья 194 Уклонение от уплаты таможенных платежей.

Дознание в системе  таможенных органов России осуществляют уполномоченные для этого должностные  лица. Для этой цели в таможнях, оперативных таможнях и Управлении таможенных расследований и дознания ФТС России созданы отделы дознания.

Дознание в уголовном  процессе выступает как форма  предварительного расследования уголовных  дел. По тяжким преступлениям оно  нередко предшествует предварительному следствию и обеспечивает предупреждение и пресечение преступлений, сбор доказательств  по делу.

Дознание делится на две  разновидности: дознание по делам, по которым  производство предварительного следствия  обязательно, и дознание по делам, по которым производство предварительного следствия не обязательно. Таможенные органы правомочны осуществлять обе  разновидности дознания.

Возбуждение уголовного дела - это самостоятельная стадия уголовного процесса. При изучении дознания, производимого  таможенными органами, следует различать  поводы и основания к возбуждению  уголовного дела.

Поводами к возбуждению  уголовного дела являются:

. Непосредственное обнаружение  органом дознания признаков преступления;

. Заявления и письма  граждан;

. Сообщения предприятий,  учреждений, организаций и должностных  лиц о преступлениях;

. Сообщения общественных  организаций о преступлениях;

. Статьи, заметки и письма  о преступлениях, опубликованные  в печати;

. Явка с повинной.

Дознание по делам, по которым  предварительное следствие обязательно, проводится в течение 10 дней. Этот срок является максимальным и продлению  не подлежит, в том числе и прокурором.

По всем преступлениям, отнесенным к компетенции таможенных органов, предварительное следствие обязательно.

Таможенные органы как  органы дознания, возбудив уголовное  дело в пределах своей компетенции, имеют право (и обязаны) по горячим следам преступления провести неотложные следственные действия, к которым относятся: осмотр, обыск, выемка, освидетельствование, задержание, допрос подозреваемых, допрос свидетелей и потерпевших.

Таможенные органы обязаны  пресечь преступление и задокументировать доказательства, в отношении которых имеется реальная угроза утраты, в том числе в результате явлений природы, умышленных действий или по неосторожности. Кроме того, таможенные органы также должны принять меры уголовно-процессуального принуждения, исключающие уклонение лица, совершившего преступление, от расследования и суда.

Наряду с неотложными  следственными действиями орган  дознания правомочен избрать любую  меру пресечения, в том числе заключение под стражу, строго руководствуясь при этом требованиями уголовно-процессуального  закона.

Следователь вправе в любой  момент дознания изъять уголовное дело у таможенного органа и принять  его к своему производству.

Дознание по делам, по которым  предварительное следствие обязательно, заканчивается составлением постановления  об окончании дознания и направлением уголовного дела транспортному прокурору  для определения его подследственности и передачи следователю для производства предварительного следствия.

После передачи дела таможенный орган может проводить по данному  делу только неотложные следственные действия по письменному поручению  следователя или прокурора.

Возбудив уголовное дело, таможенный орган обязан принять  все предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры для установления лиц, совершивших преступление, и всех обстоятельств, подлежащих доказыванию  по уголовному делу. Дознание должно быть закончено не позднее одного месяца со дня возбуждения уголовного дела, включая в этот срок составление  обвинительного заключения либо постановления  о прекращении или приостановлении  дела. Срок дознания может быть продлен  прокурором, непосредственно осуществляющим надзор за производством дознания, но не более чем на один месяц.

В исключительных случаях  срок производства дознания по делу может  быть продлен: до 3 месяцев транспортным прокурором на правах районного прокурора, до 6 месяцев транспортным прокурором на правах областных прокуроров. Дальнейшее продление срока дознания может  быть произведено только в исключительных случаях Генеральным Прокурором Российской Федерации.

В процессе расследования  уголовного дела все следственные действия, проводимые по уголовному делу, оформляются  протоколами, а принимаемые решения - постановлениями.

Руководство дознанием осуществляется начальником Управления по борьбе с  контрабандой и нарушениями таможенных правил ФТС РФ, начальниками региональных таможенных управлений и таможен  или лицами, их замещающими.

Дознаватель возбуждает уголовное  дело и выполняет все следственные действия от своего имени. При выполнении всех следственных действий по делу он обязан строго руководствоваться требованиями Уголовно-процессуального кодекса: вести дознание объективно, строго соблюдать права граждан, использовать предоставленные ему законом  полномочия для раскрытия преступления и обнаружения лиц, их совершивших, выявления их преступных связей.

Дознаватель несет ответственность  за обоснованность принимаемых им решений, за законность, своевременность и  качество проводимых следственных действий.

При квалификации преступления дознаватель должен руководствоваться  уголовным законодательством Российской Федерации.

Дознаватель не может принимать  участие в расследовании дела:

а) если он является потерпевшим, гражданским истцом, гражданским  ответчиком, свидетелем, а также если он участвовал в данном деле в качестве эксперта, специалиста, переводчика;

б) если он является родственником  потерпевшего, гражданского истца, гражданского ответчика или их представителем, родственником подозреваемого или  его законного представителя;

в) если имеются иные обстоятельства, дающие основание считать, что он лично, прямо или косвенно, заинтересован  в расследуемом деле.

При наличии перечисленных  оснований для отвода дознаватель  обязан устраниться от участия в  расследовании дела и доложить об этом начальнику органа дознания. По этим же основаниям дознавателю может  быть заявлен отвод подозреваемым, обвиняемым, потерпевшим или его  представителем. Вопрос об отводе дознавателя, производящего дознание, разрешается  прокурором.

В Управлении по борьбе с  контрабандой и нарушениями таможенных правил для непосредственного осуществления  функций, связанных с организацией и руководством дознания, в таможенных органах создан отдел организации  дознания по делам о таможенных правонарушениях.

Основные задачи отдела дознания заключаются в том, чтобы при  наличии признаков преступлений возбуждать в зоне деятельности таможни  уголовные дела, проводить по ним  дознание, руководствуясь нормами уголовно-процессуального  законодательства Российской Федерации.

в случаях, вызванных необходимостью, совместно с отделом таможенных расследований проверяет дела о  нарушении таможенных правил на предмет  установления фактов контрабанды и  иных преступлений, производство дознаний по которым отнесено к компетенции  таможенных органов, необоснованно  квалифицированных в таможне  и в подчиненных таможне таможенных постах как нарушение таможенных правил.

при подтверждении неправильной квалификации готовит проекты постановлений  об отмене состоявшихся решений о  привлечении к административной ответственности и выносит постановления  о возбуждении по данным фактам уголовных  дел.

При обнаружении признаков  преступлений непосредственно таможенными  постами производство дознания осуществляется силами отделов дознания таможен  Российской Федерации, которым подчинены  данные посты. При обнаружении признаков  преступлений акцизными таможенными  постами, находящимися в непосредственном подчинении региональных таможенных управлений, дознание осуществляется силами отделов  дознания таможен, определенных соответствующим  региональным таможенным управлением.

При удаленности таможенных постов от таможен и невозможности  немедленного выезда инспекторов-дознавателей таможни на пост при обнаружении  там признаков преступления, инспектора-дознаватели, состоящие в штате отделов  дознания таможен, находятся там  постоянно.

Глава 2. Деятельность таможенных органов Российской Федерации  в правоохранительной сфере на современном  этапе

2.1 Борьба с нарушением таможенных правил

Таможенный Кодекс Таможенного  Союза, используя фундаментальные  положения административного права  и его принципы, определяет основные правила таможенных процедур, существенно  меняет регулирование вопросов о  субъектах ответственности (введена  ответственность юридического лица, двусубъектность ответственности за совершение одного правонарушения), предусматривает ответственность военнослужащих, порядок наложения взысканий при совершении нескольких нарушений таможенных правил и другие положения.

Нарушениями таможенных правил признаются:

) действие или бездействие  лица, посягающего на таможенный  контроль, установленный Кодексом, Законом РФО таможенном тарифе, другими законодательными актами и международными договорами;

) действие или бездействие  лица, посягающего на порядок  перемещения (включая применение  таможенных режимов) через таможенную  границу РФ товаров и транспортных  средств;

) действие или бездействие  лица, посягающего на порядок  таможенного контроля и таможенного  оформления товаров и транспортных  средств, перемещаемых через таможенную  границу Российской Федерации;

) действие или бездействие  лица, посягающего на порядок  обложения таможенными платежами  и уплаты их, предоставления таможенных  льгот и пользования ими.

Субъектами ответственности  за нарушения таможенных правил могут  быть как российские, так и иностранные:

предприятия, учреждения, организации; лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица;

физические лица (по достижении ими к моменту совершения правонарушения шестнадцатилетнего возраста);

должностные лица (если в  их служебные обязанности в момент совершения ими правонарушения входило  обеспечение выполнения требований актов законодательства РФ по таможенному  делу и международных договоров  РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации).

Таможенный кодекс предусматривает  две особенности, ранее неизвестные  таможенному праву:

. Двусубьектность ответственности, при которой за совершение одного таможенного правонарушения допускается привлечение юридических лиц к административной ответственности и физических лиц - к административной или уголовной ответственности.

В то же время, если имеются  основания для возбуждения уголовного дела в отношении конкретного  должностного лица или работника  юридического лица, данное обстоятельство не освобождает само юридическое  лицо от административной ответственности  за нарушение таможенных правил.

Двусубъектность ответственности предполагается на практике только в так называемом торговом обороте.

. Юридические лица в  отличие от физических и должностных  лиц, которые могут быть привлечены  к ответственности за нарушение  таможенных правил только при  наличии умышленной или неосторожной  вины, привлекаются к ответственности  только при наличии признаков  объективной стороны. Субъективная сторона здесь роли не играет и, следовательно, доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил не подлежит.

Единственным обстоятельством, исключающим ответственность юридического лица, является совершение нарушения  таможенных правил вследствие действий непреодолимой силы (форс-мажор) - чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях событие (стихийное бедствие, общественные явления (война) и прочие).