Органы и агенты валютного контроля: права и обязанности
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Томский сельскохозяйственный институт-филиал
Экономико-юридический факультет
Специальность: Юриспруденция
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Валютное право»
Выполнил:
Студент 6-курса группы 100
Е.Н. Янушкевич
Вариант 5
Проверил: ____________________
Томск 2014
- Органы и агенты валютного контроля:
права и обязанности
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля Согласно Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле» ст. 23. следующие:
1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
1) проводить проверки
соблюдения резидентами и
2) проводить проверки
полноты и достоверности учета
и отчетности по валютным
3) запрашивать и получать
документы и информацию, которые
связаны с проведением
2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
1) выдавать предписания
об устранении выявленных
2) применять установленные
законодательством Российской
3. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
4. Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля. По запросу органа валютного контроля или агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.
Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, либо представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются органами и агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные соответственно органом валютного контроля или агентом валютного контроля копии.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) представлять органам
валютного контроля информацию
о валютных операциях, проводимых
с их участием, в порядке, установленном
актами валютного
3) Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.
Представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, одним органом валютного контроля другому органу валютного контроля, органом валютного контроля агенту валютного контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала им известна при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
- Валютные правонарушения и ответственность за их совершение.
В соответствии со ст. 25 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2014)
Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, -
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
2. Представление резидентом
в налоговый орган с
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
3. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
5. Невыполнение резидентом
в установленный срок
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
6. Несоблюдение установленных
порядка представления форм
влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
7. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
8. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
9. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
10. Повторное в течение одного года совершение действий (бездействие-
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.
Так же «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.08.2014) предусматривает ответственность за валютные правонарушения
Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
1. Нарушение требований
валютного законодательства
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. Те же деяния, совершенные:
а) в особо крупном размере;
б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
в) с использованием заведомо подложного документа;
г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, -
наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере - тридцать миллионов рублей.
Статья 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов
1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. Деяние, предусмотренное
частью первой настоящей
а) в крупном размере;
б) группой лиц по предварительному сговору;
в) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, -
наказывается лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:
а) в особо крупном размере;
б) организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере - тридцать миллионов рублей.
3. Порядок совершения
текущих и капитальных
Согласно ч.2 ст. 140 «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 05.05.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014) порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке.
В соответствии с действующим законодательством
следует выделить несколько порядков
совершения сделок с валютными ценностями
в Российской Федерации:
1. сделки с иностранной валютой и ценными
бумагами в иностранной валюте, подпадающие
под критерии текущей валютной операции,
совершаемые без получения лицензий и
разрешений;
2. сделки с иностранной валютой и ценными
бумагами в иностранной валюте, неподпадающие
под критерии текущей валютной операции,
совершаемые без получения лицензий и
разрешений в соответствии с нормативными
актами Центрального банка РФ;
3. сделки с иностранной валютой и ценными
бумагами в иностранной валюте, неподпадающие
под критерии текущей валютной операции,
совершаемые в разрешительном порядке
установленном Центральным банком РФ;
4. сделки с драгоценными металлами, природными
драгоценными камнями, а также жемчугом,
совершаемые в порядке установленном
Правительством РФ.
В соответствии п.1 ст. 6 закона о валютном
регулировании текущие валютные операции
осуществляются резидентами без ограничений.
Валютные операции, связанные с движением
капитала, осуществляются резидентами
в порядке, устанавливаемом Центральным
банком РФ.
В ст.9 закона о валютном регулировании
компетенция Центрального банка как основного
органа валютного регулирования определена
следующим образом:
Центpальный банк Российской Федеpации
в pамках закона:
а) опpеделяет сфеpу и поpядок обpащения
в Российской Федеpации иностpанной валюты
и ценных бумаг в иностpанной валюте;
б) издает нормативные акты, обязательные
к исполнению в Российской Федерации резидентами
и нерезидентами;
в) пpоводит все виды валютных опеpаций;
г) устанавливает пpавила пpоведения pезидентами
и неpезидентами в Российской Федеpации
опеpаций с иностpанной валютой и ценными
бумагами в иностpанной валюте, а также
пpавила пpоведения неpезидентами в Российской
Федеpации опеpаций с валютой Российской
Федерации и ценными бумагами в валюте
Российской Федерации;
д) устанавливает поpядок обязательного
пеpевода, ввоза и пеpесылки в Российскую
Федеpацию иностpанной валюты и ценных
бумаг в иностpанной валюте, пpинадлежащих
pезидентам, а также случаи и условия откpытия
pезидентами счетов в иностpанной валюте
в банках за пpеделами Российской Федеpации;
е) устанавливает общие пpавила выдачи
лицензий банкам и иным кpедитным учpеждениям
на осуществление валютных опеpаций и
выдает такие лицензии;
ж) устанавливает единые фоpмы учета, отчетности,
документации и статистики валютных опеpаций,
в том числе уполномоченными банками,
а также поpядок и сpоки их пpедставления;
з) готовит и публикует статистику валютных
опеpаций Российской Федеpации по пpинятым
междунаpодным стандаpтам;
и) выполняет дpугие функции, пpедусмотpенные
законом.
В соответствии с п.3 ст.317 ГК РФ порядок
и условия использования иностранной
валюты, а также платёжных документов
в иностранной валюте при осуществлении
расчётов на территории РФ допускается
в случаях установленных в законе о валютном
регулировании. На основании этой нормы
Центральный банк не имеет права определять
сферу и порядок обращения в РФ иностранной
валюты и ценных бумаг в иностранной валюте,
так как это должно быть определено законом.
Порядок
совершения текущих валютных операций.
В российской теории валютного права в
настоящий момент преобладает точка зрения,
что валютные операции могут осуществляться
только через уполномоченные банки
В соответствии с ч.2 ст.141 ГК РФ «право
собственности на валютные ценности защищается
в Российской Федерации на общих основаниях».
Ограничение валютных ценностей как объекта
гражданских прав состоит лишь в том, что
порядок совершения сделок с ними определяется
законом о валютном регулировании и валютном
контроле. В соответствии с п.1 ст. 6 закона
о валютном регулировании «текущие валютные
операции осуществляются резидентами
без ограничений».
Порядок заключения договора займа в иностранной
валюте на срок не более 180 дней.
В соответствии п.2 ст. 807 ГК РФ иностранная
валюта и валютные ценности могут быть
предметом договора займа на территории
Российской Федерации с соблюдением правил
статей 140, 141 и 317 ГК РФ. Эти статьи нас отсылают
к закону о валютном регулировании. В соответствии
п. «б», п. 9 ст.1 закона о валютном регулировании
операции с иностранной валютой и ценными
бумагами в иностранной валюте, предусматривающие
получение и предоставление финансовых
кредитов на срок до 180 дней являются текущей
валютной операцией. Не следует данную
норму толковать ограничительно, так как
закон о валютном регулировании и валютном
контроле в настоящее время устанавливает
лишь принципы осуществления валютных
операций в Российской Федерации. Предоставление
финансовых кредитов опосредуется не
только кредитным договором, где обязательно
наличие специального субъекта – банка
или иной кредитной организации. Финансовый
кредит может быть предоставлен в форме
договора займа, сторонами которого могут
быть обычные субъекты гражданского права.
Все валютные операции, которые не попадают
в разряд текущих операций, Законом признаются
капитальными операциями.
В настоящее время Банком России установлены три процедуры (порядка) осуществления капитальных операций:
- Операции, перечисленные в законодательстве (например, в Федеральном законе «О лизинге», нормативных актах Банка России, например, в Положении No 39, осуществляются без получения разрешения Банка России). Условно назовем этот порядок «нелицензируемым»;
- Операции осуществляются в регистрационном порядке (например, получение кредитов от нерезидентов на срок более 180 дней). Условно назовем этот порядок «смешанным»;
- Остальные операции
Список литературы:
1. Дорофеев Б.Ю., Земцов
Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России.
С.116.
2. Экономическая теория. / Под ред. А.И.
Добрынина, Л.С. Тарасевича.- СПб. 1999
3. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле»
4. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2014)
5. «Уголовный кодекс Российской
Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 21.07.2014)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 04.08.2014)
6. «Гражданский кодекс Российской Федерации
(часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от
05.05.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014)
