Основные направления финансового оздоровления неплатежеспособных банков

      Содержание

      Введение

      Сложившаяся напряженная ситуация в экономике  России постепенно охватила и банковскую систему, привела к увеличению числа кредитных институтов, допускающих нарушения в своей деятельности и имеющих неудовлетворительные экономические показатели.

      Важное  место в работе Банка России занимает деятельность, связанная с финансовым оздоровлением кредитных организаций.

      Проблема финансового оздоровления кредитных организаций носит макроэкономический характер и связана прежде всего с проблемой создания оптимальной структуры банковской системы России, а именно: оптимальной структуры активов и пассивов кредитной организации, оптимального соотношения крупных, средних и мелких банков и т. д. Планы санации проблемных кредитных организаций имеют смысл только в том случае, когда собственники и кредиторы этих кредитных организаций готовы предоставить им реальную финансовую помощь. Именно для эффективного осуществления этих функций в Банке России был создан департамент по организации банковского санирования. Актуальность данной работы обусловлена: во-первых, значимостью для современной российской банковской системы вопросов финансового оздоровления кредитных организаций для восстановления их устойчивости; во-вторых, отсутствием комплексного исследования теоретических основ организации финансового оздоровления коммерческого банка как одной из стадий жизненного цикла кредитной организации и как подсистемы антикризисного управления, включающей в себя цели, функции и принципы, методы и средства управления; в-третьих, неразработанностью практических вопросов функционирования механизма финансового оздоровления коммерческого банка.

      Целью данной работы является выработка конкретных рекомендаций по совершенствованию санации. В данной работе постараемся проанализировать аспекты деятельности Банка России в целях финансового оздоровления кредитных организаций.

      В ходе написания курсовой работы практической основой послужили нормативные и публикуемые статистические документы БР, материалы периодической печати и опубликованные научные работы, перечень которых приводится в списке литературы.

      Глава 1. Теоретические  основы финансового  оздоровления кредитных организаций

      1.1. Содержание и критерии  финансового оздоровления  кредитной организации

      Впервые в официальном правовом поле термин «финансовое оздоровление» был  применен в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных  организаций». Без определения понятия данного термина в статье закона финансовое оздоровление кредитной организации сразу разложено на меры.

      Несколько позднее совместным приказом Министерства экономики РФ и Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству  РФ была утверждена Типовая структура программы финансового оздоровления неплатежеспособной организации.

      Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», в частности, введена новая реабилитационная процедура – финансовое оздоровление.

      Согласно  ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» термин «финансовое оздоровление» рассматривается как процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

      Финансовое оздоровление (санация) является одной из важнейших мер по предупреждению банкротства кредитной организации.

      Финансовое  оздоровление представляет собой комплекс форм, моделей и методов приведения финансовых обязательств юридического лица в состояние, которое позволяет своевременно и в полном объеме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надлежащий оборот потоков финансовых ресурсов, исключающий их дисбаланс и проявление признаков неплатежеспособности.

      Финансовое  оздоровление кредитной организации направлено на восстановление собственного капитала кредитной организации до величины, при которой будут выполняться обязательные экономические нормативы, и возврат кредитной организации к нормальной устойчивой работе. Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» указывает на 3 как бы равноправные меры, которые должны предупреждать банкротство банка: финансовое оздоровление банка; назначение в банк временной администрации; реорганизацию банка (в отличие от ст. 26 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», которая в качестве меры предупреждения банкротства организации рассматривает только ее финансовое оздоровление). Соответственно данному недифференцированному подходу критерии (основания), при наличии которых банк будет считаться нуждающимся в финансовом оздоровлении (санации), в принципе те же, что и в случаях, когда в него может быть направлена временная администрация или когда ему может быть предъявлено требование о реорганизации, и также противоречивы. Практически это означает, что при наличии одних и тех же оснований Банк России по собственному усмотрению будет решать, какую из трех указанных мер применить к банку, нуждающемуся, с его точки зрения, в повышенном внимании.

      Содержание  финансового оздоровления. Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» однозначно определяет, как широко следует понимать содержание процесса финансового оздоровления банка. Данный процесс может включать в себя:

      -оказание финансовой помощи банку его учредителями (участниками) и иными лицами;

      -изменение структуры активов и пассивов банка;

      -изменение организационной структуры банка;

      -иные меры, осуществляемые в соответствии с законами.

      Финансовая  помощь банку может быть оказана в формах:

      -размещения денег на депозите в банке на срок не менее 6 месяцев и под умеренные проценты (по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования Банка России);

      -предоставления банку поручительств (гарантий) по кредитам, которые он берет;

      -предоставления банку отсрочки и/или рассрочки платежа;

      -перевода долга банка (с согласия его кредиторов);

      -отказа от распределения прибыли банка в качестве дивидендов и направления ее на финансовое оздоровление банка;

      -дополнительного взноса в уставный капитал банка;

      -прощения банку его долга;

      -новации, а также в иных формах, способствующих устранению причин, вызвавших необходимость финансового оздоровления банка.

      Изменение структуры активов банка может предусматривать:

      -улучшение качества его кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными;

      -приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

      -сокращение расходов, в том числе на обслуживание долга банка, и расходов на его управление;

      -продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций;

      -иные меры, направленные на изменение структуры активов.

      Изменение структуры пассивов банка может включать в себя:

      -увеличение собственного капитала;

      -снижение размера и/или удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

      -увеличение удельного веса средне- и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

      -иные меры.

      В соответствии с Законом банк обязан уменьшить свой уставный капитал  до размера собственного капитала, если последний оказался меньше уставного капитала.

      Изменение организационной структуры банка  может проводиться:

      -путем изменения состава и численности сотрудников;

      -путем изменения структуры, сокращения и ликвидации обособленных и иных структурных подразделений;

      -иными способами.

      Требование  о санировании банка и его  предъявление.

     Соответствующие процедуры подробно прописаны в Инструкции Банка России № 126-И «О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций». Выделим их основные моменты.

      Исходные  положения.

      1. Банк, его учредители (участники)  обязаны по собственной инициативе  принять необходимые и своевременные  меры для его финансового оздоровления при возникновении хотя бы одного из оснований для подобных действий, предусмотренных в Законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». В случае возникновения указанных оснований территориальное учреждение Банка России со своей стороны вправе потребовать от банка приступить к проведению мер, направленных на его оздоровление; оно будет и контролировать реализацию таких мер.

      2. Указанная инициатива банка в  соответствии со Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» должна выразиться в первую очередь в том, что руководитель исполнительного органа банка в течение 10 дней с момента возникновения оснований для этого должен обратиться в высшие органы управления банка с ходатайством об осуществлении мер, необходимых для санации банка, одновременно рекомендовав соответствующие меры, способы и сроки их проведения, в течение 3 дней проинформировать о направлении ходатайства территориальное учреждение Банка России, а указанные органы управления банка должны в течение 10 дней принять соответствующее решение и в течение 3 дней проинформировать о нем территориальное учреждение Банка России по установленной форме. Если учредители (участники) отказались принять участие в финансовом оздоровлении банка либо не приняли соответствующего решения в установленный срок, то руководитель исполнительного органа банка обязан обратиться со своим ходатайством в территориальное учреждение Банка России. (Форма ходатайства Приложение 1)

      3. Не позднее 20 дней с момента  принятия органами управления банка решения о финансовом оздоровлении банк в соответствии со ст. 13 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» обязан разработать план санации и представить его в территориальное учреждение Банка России. Последнее должно установить контроль за самостоятельным проведением банком санационных мероприятий.

      Требование  Банка России о принудительном финансовом оздоровлении банка.

      1. При наличии хотя бы одного  из ранее указанных достаточных  оснований территориальное учреждение  Банка России вправе направить в банк требование об осуществлении оздоровительных  мер, если:

      -извещение о самостоятельном принятии банком мер, направленных на финансовое оздоровление, которое ему необходимо, не направлено в Банк России в установленные сроки;

      -в Банк России пришло указанное выше ходатайство руководителя банка;

      -в Банк России поступили заявления лиц, указанных в подпунктах 2, 4, 5 п.1 ст. 35 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (т.е. заявления об отзыве у банка лицензии и признании его банкротом), если банк действительно нуждается в санировании.

      2. Требование к банку о необходимости  его финансового оздоровления  составляет территориальное учреждение  Банка России по примерной  форме (Приложение 2).

      3. В случае получения такого  требования руководитель исполнительного органа банка должен в срок не позднее 5 дней обратиться к высшим органам управления банка с соответствующим ходатайством, одновременно рекомендовав конкретные меры финансового оздоровления банка, способы и сроки их выполнения, а также в течение 3 дней с момента представления ходатайства направить в территориальное учреждение Банка России извещение об этом.

      Названные органы управления банка, получив указанное  ходатайство, должны в срок не позднее 10 дней принять по нему решение и в течение еще не более 3 дней направить в территориальное учреждение Банка России извещение по установленной форме.

      4. В срок не позднее 30 дней  с момента получения указанного  требования Банка России банк  обязан разработать план своего  финансового оздоровления и представить его в территориальное учреждение Банка России, а последнее — установить контроль за исполнением банком предъявленного ему требования. 

      2.2. План финансового  оздоровления банка

      Разработка  плана финансового оздоровления банка. Регламентирована главным образом в документе БР, именуемом "Об упорядочении отдельных актов Банка России" (Указания ЦБ РФ от 11.11.2005 N 1631-У.). В соответствии с данными рекомендациями план санации должен включать в себя следующие 3 части.

      Оценка  ситуации в банке

      Эта часть документа, занимающая в нем непропорционально много места, должна содержать самую разнообразную информацию о банке.

      Во-первых, такие общие сведения, как: идентификационные сведения (полное официальное наименование банка; его почтовый и юридический адрес); номера и даты выдачи лицензий; виды лицензий и перечень ведущихся операций; наименование территориального учреждения Банка России, контролирующего деятельность банка; статистический, налоговый и другие коды; БИК, номер корреспондентского счета в подразделении Банка России; местонахождение и номера корреспондентских субсчетов филиалов; Ф.И.О., телефоны, факсы членов органов управления банка.

      Во-вторых, тоже общие сведения о статусе  банка, его участниках и капитале: организационно-правовая форма банка; организационная структура; филиалы, представительства, дочерние и зависимые организации (их юридические и почтовые адреса, телефоны и факсы, характеристика их деятельности); перечень участников, владеющих более 5% уставного капитала банка (их почтовые адреса, телефоны и факсы, дополнительно — сведения о каждом участнике, владеющем более 20% уставного капитала); количество участников (с разбивкой на группы юридических и физических лиц, на резидентов и  нерезидентов, а также сотрудников банка) и доля каждой из групп в уставном капитале; участие банка в уставных капиталах дочерних и зависимых организаций, других организаций, в холдингах и финансово-промышленных группах (суммы и проценты участия), характеристика деятельности всех таких юридических лиц.

      В-третьих, описание структуры органов управления и характеристики членов исполнительных органов банка (Ф.И.О., возраст, образование и квалификация, предыдущие 3 должности и места работы, срок работы в каждой должности, срок работы в данном банке, их доля в уставном капитале банка).

      В-четвертых, характеристики кадров банка (количество сотрудников всего, в том числе руководящий состав, сотрудники, занятые непосредственно банковской деятельностью, обслуживающий персонал) и сведения о расходах на содержание персонала (фактический среднемесячный фонд оплаты труда за последний год и другие аналогичные по назначению расходы).

      В-пятых, общие сведения об аудиторе банка (наименование аудиторской фирмы или аудитора, номер и дата лицензии, выданной ей (ему) Банком России.

            В-шестых, анализ роли и значения банка в экономике региона (РФ), включая такие вопросы, как ситуация на рынке банковских услуг в регионе деятельности банка; круг его клиентуры, проводимые им операции; возможные последствия банкротства банка для банковской системы региона (страны).

      Наконец, в-седьмых, изложение причин возникновения у банка финансовых трудностей и показ динамики его развития. Причины должны быть названы по возможности конкретно (проведение рискованной кредитной политики; неудовлетворительная процентная политика, т.е. привлечение ресурсов под более высокую процентную ставку, чем их размещение; неудовлетворительное финансовое положение должников банка; отвлечение средств в недвижимость и прочие активы, не приносящие дохода; низкое качество управления; другие).

      Для демонстрации динамики развития банка  представляются его годовые балансы за последние 5 лет (если банк существует менее 5 лет, то за все годы его функционирования).

      Кроме того, в-восьмых, нужна развернутая информация о финансовом состоянии банка. Она в обязательном порядке должна включать в себя:

     -отчетность по формам и срокам, предусмотренным в письме ЦБ РФ от 24.01.2000 N 30-1-12/92 «О годовом бухгалтерском отчете отчетности кредитных организаций, предоставляемых в рамках надзора» (по состоянию на последнюю отчетную дату);

      -балансы дочерних и зависимых организаций (на последнюю отчетную дату), доля банка в уставных капиталах которых составляет более 35%;

      -перечень и суммы взаимных требований и обязательств банка и его дочерних и зависимых организаций (на последнюю отчетную дату);

      -источники формирования собственного капитала банка — в абсолютных суммах и процентах к общей сумме капитала (на последнюю отчетную дату);

      -перечень дебиторов и кредиторов банка (на последнюю отчетную дату), на долю каждого из которых приходится более 1% общей суммы соответствующей задолженности, с указанием сумм требований (обязательств);

      -характеристику качества кредитного портфеля (на последнюю отчетную дату):

      -состав просроченной кредитной задолженности, доля просроченных обязательств должников банка в общей сумме обязательств юридических и физических лиц перед ним, доля просроченной задолженности в общей сумме активов, полнота создания резерва на возможные потери от кредитной деятельности (абсолютные суммы, в процентах к сумме соответствующих активов, к общей сумме активов);

      -перечень и сумму внебалансовых обязательств банка (на последнюю отчетную дату);

      -структуру доходов и расходов (за последние 3 месяца) — расшифровка счетов в абсолютных суммах и в процентах к общей сумме;

      -средневзвешенную стоимость привлеченных средств, в том числе межбанковских и клиентских, средневзвешенную доходность активов, в том числе работающих, совокупных, размещенных на межбанковском рынке, выданных кредитов, размер процентной маржи (на последнюю отчетную дату);

      -среднемесячный размер административно-хозяйственных расходов (за последний год);

      -описание ситуации и оценки рисков банка (валютного, процентного, кредитного, депозитного, отраслевого);

      -перечень и расшифрованные суммы взаимных требований и обязательств банка и его участников и их аффилированных лиц (на последнюю отчетную дату);

      -оценку состояния и рыночной стоимости инвестиций банка в основные средства (здания и сооружения, капитальные вложения), в ценные бумаги и т.п. (на последнюю отчетную дату);

      -данные о взносах банка в фонд обязательных резервов Банка России (за последние 6 месяцев).

      Мероприятия, направленные на оздоровление банка.

      Основной  и, по сути, единственной целью таких  мероприятий является восстановление собственного капитала банка до величины, при которой будут выполняться обязательные экономические нормативы, и тем самым возврат банка к нормальной и устойчивой работе.

      Здесь необходимо конкретно отразить такие  вопросы, как:

      -способы, мера и условия участия акционеров (пайщиков) и третьих лиц в финансовом оздоровлении банка;

      -сокращение расходов, в том числе за счет: сокращения численности персонала; уменьшения хозяйственных расходов; отказа от нерентабельных направлений бизнеса; закрытия, продажи убыточных филиалов и представительств; уменьшения процентных расходов. Необходимо проанализировать общее сокращение расходов (в среднемесячном исчислении за последние 12 месяцев);

      -источники получения дополнительных доходов (пути развития бизнеса);

      -возможности и способы реализации имущества и других активов;

      -прочие мероприятия, среди которых могут быть, например:

      -изменение внутренней структуры банка, в том числе структур управления;

      -повышение надежности внутреннего контроля;

      -использование специальных механизмов обеспечения возврата средств (проведение взаимозачетов, переуступка прав требований, инициирование банкротства дебиторов и т.д.);

      -привлечение к управлению активами и пассивами банка сторонних организаций, имеющих соответствующие разрешения (лицензии).

      Должны  быть назначены ответственные исполнители, календарные сроки, этапы выполнения всех намеченных мероприятий, а также  доходность, которую они должны обеспечить.

             Результаты финансового оздоровления.

      Под результатами финансового оздоровления банка понимаются ориентировочные показатели, планируемые:

      -на конец каждого квартала в период санации;

      -на момент завершения санации.

      Имеются в виду показатели, отражающие:

      -динамику выполнения банком обязательных экономических нормативов;

      -изменение объема собственного капитала банка;

      -изменение величины сумм, не оплаченных банком в срок из-за отсутствия средств на его корреспондентских счетах.

      Разработать качественный план санации непросто; существенную помощь в этой работе специалистам банка может оказать хорошее знание тех документов, которыми будут руководствоваться сотрудники территориального учреждения Банка России, в полномочия которых входит оценка качества такого плана и его утверждение.

      Рассмотрение  плана санации в территориальном  учреждении Банка России. Процедура рассмотрения в территориальном учреждении БР представляемых банками планов санации изложена в разделе 5 Инструкции № 126-И и Приказ Министерства промышленности и энергетики РФ и Минэкономразвития РФ от 25 апреля 2007 г. N 57/134, содержащем новую редакцию «Методические рекомендации по составлению плана (программы) финансового оздоровления». Эта сложная процедура состоит из следующих моментов.

      Процедурный аспект рассмотрения плана санации:

      1. План должен содержать полный пакет документов. Если представленный пакет документов не соответствует установленным требованиям, то территориальное учреждение Бани России вправе потребовать от банка привести его в соответствие с такими требованиями. Датой представления плана в территориальное учреждение Банка России считается дата его получения данным учреждением.

      2. Территориальное учреждение вправе  потребовать от банка представить  аудиторское заключение о реальности  плана. Если в самом требовании  Банка России о финансовом  оздоровлении банка уже было  предписано представить аудиторское заключение, то план не будет принят без такого заключения.

      В срок не более 10 дней с момента представления  плана территориальное учреждение должно его рассмотреть и подготовить  свое мотивированное заключение по нему. В заключении обязательно должен содержаться вывод либо о признании плана реальным, либо требующим доработки, либо нереальным. Заключение территориального учреждения вместе с планом направляется в центральный аппарат Банка России (департамент санирования).

      3. В срок не более 5 рабочих дней с момента подготовки положительного в целом заключения по плану территориальное учреждение должно направить банку требование о начале осуществления плана с учетом необходимой его доработки. Указанное требование (примерное) составляется по следующей форме. (Приложение 3)

      4. Направление плана на доработку  допускается только при условии,  если по предварительным оценкам  территориального учреждения банк  имеет реальные возможности восстановить  ликвидность и платежеспособность, либо устранить иные причины, вызвавшие необходимость санирования.

      При направлении плана на доработку  территориальное учреждение вправе направить в Банк России ходатайство  о назначении временной администрации  и об ограничении или приостановлении  полномочий исполнительных органов управления банка. Одновременно с указанным ходатайством представляются план санирования и заключение территориального учреждения о необходимости его доработки.

      Срок  рассмотрения территориальным учреждением  доработанного плана не может  превышать 10 дней с момента его представления. Повторное направление плана на доработку не допускается.