Основные принципы предоставления кредита

ПЛАН

1. Основные принципы предоставления кредита. Функции кредита ......... 3

2. Организация денежного оборота................................................................. 6

Задача........................................................................................................................ 11

Список использованных источников.................................................................... 14

1. Основные принципы предоставления кредита. Функции кредита

Функции кредита, как и любой экономической категории, выражают его сущность. Они имеют объективный характер и показывают взаимодействие с внешней сферой.

1.  Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал (разные товарно-материальные ценности) из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая последним более высокую прибыль. Этот перераспределительный процесс затрагивает не только стоимость валового национального продукта и национального дохода, но также и национального богатства в отдельные периоды.

Кредит выступает стихийным  регулятором на макроэкономическом уровне, перераспределяя стоимость, временно высвобожденную между отраслями, территориями.

В особых случаях перераспределительная  функция может вызвать диспропорциональность структуры рынка, например, капитал с помощью кредитной системы имеет возможность перетечь из сферы производства в сферу обращения, причем такой перелив может принять угрожающие размеры. 
Государство должно осуществлять регулирование кредитных отношений с целью обеспечить привлечение кредитных ресурсов в производство, т.е. соблюсти пропорции.

2.   Функция экономии издержек обращения. Мобилизуя временно высвобождающиеся средства в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, кредит даст возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий. Предприятие нередко обращается к кредиту, чтобы обеспечить себя нужным количеством оборотных средств. В результате ускоряется оборачиваемость капитала у хозяйствующего субъекта. В целом обеспечивается экономия общих издержек обращения.

3.  Функция замещения наличных денег кредитными. Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги. В сфере денежного обращения возникают такие кредитные инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки. В результате замены наличных денег безналичными операциями упрощается механизм экономических отношений на рынке, ускоряется денежный оборот.

4.  Функция ускорения концентрации капитала. Развитие производства сопровождается процессом концентрации капитала. Заемный капитал дает возможность предпринимателю расширить масштабы производства и дополнительную прибыль. Несмотря на необходимость платить проценты за кредит, привлечение капитала на условиях займа всегда выгодно. Сосредоточение капитала даже в небольших масштабах приносит положительные экономические результаты и в переходных условиях.

5.  Стимулирующая функция. Кредитные отношения, предполагающие возврат временно позаимствованной стоимости с приращением в виде процента, побуждают заемщика к более рациональному использованию ссуды, к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды. 
Т.е. кредит не только побуждает расширить масштабы производства, но и заставляет заемщика осуществлять инновации в форме внедрения в производство научных разработок и новых технологий. В целом кредитные отношения ускоряют научно-технический прогресс¹.

Принципы кредитования. Банки выдают кредиты коммерческим предприятиям и другим юридическим лицам при соблюдении следующих основополагающих условий кредитования, которые действуют в совокупности и обуславливают друг друга:

-        обеспеченность;

-        возвратность;

-        срочность;

-        целевой характер.

Обеспеченность кредита означает, что предоставленная ссуда должна быть гарантирована наличием конкретных материальных ценностей, денежных документов или прав на получение денежных сумм. Обеспечение кредита имеет форму конкретного залога банку соответствующих ценностей. Однако крупным, наиболее надежным заемщикам кредит иногда предоставляется как бы под «имидж» фирмы. Но и в этом случае имеется в виду наличие конкретного обеспечения предоставленного кредита в виде активов заемщика. Наиболее реальным обеспечением принято считать временную передачу банку-кредитору права собственности на определенную часть активов заемщика (чаще всего тех, на приобретение которых предоставляется кредит), а также залоговые документы на недвижимость, залог собственности на оборудование и на запасы товарно-материальных ценностей, ценные бумаги, товары и т.п.

Возвратность кредита означает не только конечный срок его возврата, но и возможность промежуточного погашения ссуды по мере высвобождения  ранее вложенных средств в  результате завершения соответствующих  операций (реализации торговых сделок, достижения конкретных результатов в промышленном производстве, в строительстве – при продаже объектов, на транспорте – при получении тарифа или фрахта и т.д.). Обеспечение возвратности кредита немыслимо, во-первых, при нарушении его целевого характера; во-вторых, без надлежащего анализа кредитуемой сделки и особенно того, насколько реально она обеспечивает возврат банку выданных им средств

Срочность кредита неразрывно связана  с его целевым характером и  возвратностью. Поскольку кредит предоставляется банком на строго определенные цели на условиях возвратности, то здесь имеется в виду автоматическое погашение ссуды за счет высвобождения у заемщика денежного капитала в процессе его кругооборота.

Срочность сделки непосредственно  зависит от целей, на которые используется кредит, и от времени высвобождения его в ходе цикла производства и/или реализации продукции.

Целевой характер кредита означает, что кредит выдается под определенную, заранее известную банку и  одобренную им деятельность заемщика. В некоторых случаях эта цель может быть конкретна (формирование основного и оборотного капитала, определенные коммерческие сделки и т.д.). В таких случаях банк может непосредственно убедиться в реальности и обеспеченности конкретной операции, под которую предоставляется кредит. Однако нередко кредит выдается для общего финансирования деятельности заемщика. Тогда банк при принятии решения основывается на имеющихся в его распоряжении данных о деятельности фирмы и осуществляет наблюдение за тем, чтобы полученные заемщиком средства не использовались им на иные цели.

2. Организация денежного оборота

Современная экономика любого государства  представляет собой широко разветвленную  сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах – денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный  обороты. Основная часть его – платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот – платежный, т.к. предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно, экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке – сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов, используемых для расчетных операций, самые разнообразные, среди них выделяются счета до востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности, называемые с учетом особенностей каждой страны, например, во Франции – текущие, в США – чековые, в Германии – жиросчета, в Беларуси – расчетные. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение ВНП и НД. Сюда поступают: выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке и пр. С расчетного счета удовлетворяются долговые обязательства по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов. В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главный источник этих средств – ссуды банков по известной формуле – «ссуды создают вклады». Когда банк предоставляет кредит клиенту, он открывает ему счет до востребования в пассиве своего баланса на сумму выданной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долгового требования к клиенту и одновременно увеличиваются пассивы, куда поступает ссуда. Поскольку предприятия, частные лица в процессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последних выступает превращение долговых требований к своим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу. Затем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков или поручений по перечислениям в процессе безналичных расчетов. Связь последних с кредитными отношениями очевидна: во-первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функцию средства платежа (погашения долгов); во-вторых, разрыв во времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, а проводимая при этом платежная операция является по сути и кредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими платежные услуги, как правило, банками².

Таким образом, денежная масса представляет собой результат взаимодействия двух потоков. Один поток – выпуск денег, означающий распределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах: другой – возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов. Ввиду того, что выпуск платежных средств происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию к увеличению. Производные денежного оборота – денежная масса и объем кредитов – наряду с валютным курсом служат главными объектами денежно-кредитной политики. В управлении этими объектами значительную роль играет исследование их исходных начал – денежных и кредитных потоков (оборотов) путем учета и анализа всех операций (сделок), осуществляемых посредством денег и кредита. Такие потоки могут подразделяться по основным видам сделок, подразделениям и секторам экономики, регионам, вплоть до потоков в каждом первичном звене общественного производства – предприятии. Большой опыт разработки учета потоков накоплен в США, где подобная отчетность по инициативе Совета управляющих Федеральной резервной системы является регулярной.

Особое внимание уделим организации налично-денежного оборота.

Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах, как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах центрального банка. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам – юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется  на выплату налогов, сборов, страховых  платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д.

Таким образом, деньги поступают  либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).

В соответствии с действующим  порядком организации налично-денежного  оборота для каждого предприятия  устанавливаются лимиты остатка  наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т.е. изымаются из обращения.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

-        все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

- обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

- организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Задача

Сделать расчет графика  лизинговых платежей, если имеются  следующие данные:

Решение

Лизинговые платежи  в части инвестиционных расходов арендодателя списываются равными частями в процентах от контрактной стоимости объекта лизинга:

где А (%) − амортизация объекта лизинга за период действия договора, %;

К − количество лизинговых платежей.

ЛП,% = 85/10 = 8,5

ЛП, млн. руб. = Контрактная стоимость объекта лизинга, млн. руб. * ЛП,% / 100

ЛП, млн. руб. = 100*8,5/100 = 8,5

Доход арендодателя определяется по следующей формуле:

где  П_Д − лизинговый платеж в части дохода, млн. руб.;

ОД − стоимость  основного долга, которая ежемесячно уменьшается на сумму начисленной амортизации, млн. руб.;

ЛС% − лизинговая ставка, %;

Д − количество дней в  месяце.

Пд1= 100*29*30/(360*100)= 2,42

Пд2= 91,5*29*30/ (360*100)= 2,21

Пд3= 83*29 *30/(360*100)= 2,01

Пд4= 74,5*29*30/ (360*100)= 1,80

Пд5= 66*29 *30/(360*100)= 1,60

Пд6= 57,5* 29*30 /(360*100)= 1,39

Пд7= 49*29 *30/(360*100)= 1,18

Пд8= 40,5*29*30/ (360*100)= 0,98

Пд9= 32*29 *30/(360*100)= 0,77

Пд10=23,5* 29*30 /(360*100)= 0,57

Сумма НДС, млн. руб. = Всего лизинговых платежей, млн. руб. * Ставка НДС,% / 100

1. Сумма НДС=10,92*20/100=2,18

2. Сумма НДС=10,71*20/100=2,14

3. Сумма НДС=10,51*20/100=2,10

4. Сумма НДС=10,30*20/100=2,06

5. Сумма НДС=10,10*20/100=2,02

6. Сумма НДС=9,89 *20/100=1,98

7. Сумма НДС=9,68 *20/100=1,94

8. Сумма НДС=9,48 *20/100=1,90

9. Сумма НДС=9,27 *20/100=1,85

10. Сумма НДС=9,07 *20/100=1,81

Расчеты сводим в таблицу.

Лизинговые платежи составят 99,92 млн. руб. без НДС. НДС 20% − 19,98 млн. руб., всего с НДС − 119,91 млн. руб. Остаточная стоимость объекта лизинга 15,00 млн. руб.

Список использованных источников

1. Владимирова, М.П. Деньги, кредит, банки / М.П.Владимирова, А.И.Козлов. – М.: КНОРУС, 2006. – 288 с.
2. Галяпина, Л.В. Финансы и кредит / Л.В.Галяпина, Т.М.Трускова; под ред. А.Б.Мельниченко. – М., Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2002. – 352 с.
3. Дадалко, В.А. Финансы и кредит / В.А.Дадалко, А.В.Дадалко. – Мн.: Армита-Маркетинг, Менеджмент, 1999. – 288 с.
4. Деньги, кредит, банки / Г.И.Кравцова, Г.С.Кузьменко, Е.И.Кравцов и др.; Под ред. Г.И.Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2003. – 527 с.
5. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф.Жуков, Н.М.Зеленкова, Л.Т.Литвиненко / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 703 с.
6. Деньги. Кредит. Банки / Сост. Б.Н.Желиба, И.Н.Кохнович. – Мн.: Изд-во МИУ, 2005. – 244 с.
7. Литовченко, В.П. Финансы и кредит / В.П.Литовченко, В.И.Соловьев. – М.: Кнорус, 2006. – 197 с.

¹ Владимирова, М.П. Деньги, кредит, банки / М.П.Владимирова, А.И.Козлов. – М.: КНОРУС, 2006. – С. 78.

² Деньги. Кредит. Банки / Сост. Б.Н.Желиба, И.Н.Кохнович. – Мн.: Изд-во МИУ, 2005. – С. 115.