Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Основные разделы БФУ и БФО

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО И ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Кафедра учета и финансов

Направление «Экономика»

Профиль «Финансы и кредит»

Дисциплина «Основные разделы БФУ и БФО»

Оценка

Выполнил:

Пшеничников Д.И.

Группа: 15ЭФЗ-301

Проверила:

Рябова Т.С.

канд.экон.наук, доцент

Челябинск

2013

Решение:

Выписка из учетной политики предприятия на 2012г.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000г. М 94н. Определение остаточной стоимости списываемых основных средств (по любым причинам) производится на отдельном субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к сч.01 «Основные средства».

2. Для выявления фактической себестоимости заготовления материалов применяется сч.15 «Заготовление и приобретение материалов». На сч.10 материалы учитываются по учетным ценам, в качестве которых используются отпускные (договорные) цены (без НДС). Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения поступивших материалов отражается на сч.16 «Отклонение в стоимости материалов».

3. Материалы списываются со сч.10 по учетным ценам в дебет разных счетов. Доведение списания материалов до фактической себестоимости их приобретения производится путем пропорционального распределения общей суммы отклонений, отраженной в учете на конец отчетного периода (месяца), между суммами списания материалов на разные счета.

4. Согласно ПБУ 10/99 акционерное общество ведет учет в разрезе следующих элементов затрат:

• материальные затраты;

• затраты на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды;

• амортизация;

• прочие затраты.

5. В производственную себестоимость продукции включается следующие калькуляционные статьи:

• сырье и материалы;

• заработная плата производственных рабочих;

• отчисления на нужды социального страхования по заработной плате производственных рабочих;

• потери от брака;

• общепроизводственные расходы;

• общехозяйственные расходы.

6. В полную себестоимость реализованной продукции включается, кроме полной ее производственной себестоимости, общий размер ежемесячных расходов на продажу, учитываемых на сч.44 того же названия.

7. для учета затрат на производство используются различные модели отнесения затрат: в основном производстве для учета управленческих производственных затрат используется сч.25 «Общепроизводственные расходы», во вспомогательном же производстве данный счет не используется.

8. При формировании себестоимости производственной продукции основного производства на сч.20 отражаются основные (переменные) затраты, на сч.25 учитывается часть накладных расходов, связанных с управлением основного производства, которые с определенной степенью условности принимаются как условно- переменные. В конце месяца общепроизводственные расходы, учтенные на сч.25, полностью списываются на сч.20, где собираются переменные расходы, т.е. сокращенная себестоимость.

Переменные затраты на изготовление продукции учитываются по сокращенной номенклатуре статей (без общехозяйственных расходов).

Общехозяйственные расходы (сч.26) являются условно-постоянными и ежемесячно списываются непосредственно на сч.90 «Продажи».

9. Во вспомогательном производстве себестоимость формируется непосредственно на сч.23 «Вспомогательное производство», на котором отражаются все переменные (основные и накладные) расходы, связанные с созданием продукции и управлением вспомогательным производством (без употребления сч.25 «Общепроизводственные расходы», субсчета «Общепроизводственные расходы вспомогательного производства»).

10. Акционерное общество ежемесячно образует резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. В соответствии с принятыми моделями учета затрат на производство суммы начисляемого резерва относятся:

• по основному производству на сч.25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»;

• по вспомогательному производству — на сч.23 «Вспомогательное производство».

11. Размер незавершенного производства по основному производству определяется на основании данных инвентаризаций, проводимых на конец отчетного месяца. Результаты инвентаризации оформляются актами и утверждаются руководителем предприятия.

12. Фактическая себестоимость выпущенной продукции определяется на сч.20 «Основное производство» расчетным путем: остатки незавершенного производства на начало месяца плюс дебетовые обороты за отчетный месяц минус остатки незавершенного производства на конец отчетного месяца.

13. Движение готовой продукции на сч.43 «Готовая продукция» отражается по нормативной сокращенной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется сч.40 «Выпуск продукции». По дебету данного счета учитывается фактическая сокращенная себестоимость готовой (выпущенной из производства) продукции, а по кредиту ее нормативная (плановая) стоимость. Сч.40 «Выпуск продукции» ежемесячно закрывается. Отклонения, образовавшиеся на данном счете, списываются в дебет сч.90 «Продажи» черной, или красной записью в зависимости от характера отклонений.

14. Моментом реализации продукции основных средств и прочих активов для учета, так же как и для налогообложения, является момент отгрузки, оформленный соответствующими первичными документами и с предъявлением покупателям счетов и счетов-фактур.

15. Исходя из принятой модели учета готовой продукции, фактическая себестоимость реализованной продукции формируется на сч.90 «Продажи». Она состоит из нормативной сокращенной стоимости отгруженной продукции, списанных отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от ее нормативно-плановой величиною, общехозяйственных расходов и расходов на продажу. Из этого следует, что на основании соответствующих первичных и других документов, составляемых при отгрузке продукции, делаются проводки: Д-т сч.90 «Продажи», К-т сч.43 «Готовая продукция» (на сумму нормативной стоимости отгруженной продукции), 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» (на сумму отклонений фактической себестоимости нормативно-плановой оценки), 44 «Расходы на продажу» (в полном размере затрат, осуществленных в отчетном периоде), 26 «Общехозяйственные расходы» (в полном размере затрат, осуществленных в отчетном месяце).

16. Использованная часть нераспределенной прибыли предприятия учитывается на отдельном субсчете синтетического счета 84 «.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Журнал хозяйственных операций

№		Операция		Сумма		Дебет		Кредит
1		2		3		4		5
1.		Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету – фактуре: Покупная цена поставленных основных средств		40500		08		60
		НДС, включенный в счет – фактуру поставщика		8100		19		60
		Итого:		48600
2.		Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет – фактура: по тарифу		1060		08		60
		НДС, включенный в счет – фактуру		212		19		60
		Итого:		1272
3.		Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету – фактуре		720		08		71
		НДС по счету фактуре		144		19		71
		Итого:		864
4.		Оплачен счет – фактура по договору подряда		5040000		60		51
		Приняты по акту выполненные строительно–монтажные работы по договору подряду Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету- фактуре		4200000		08		60
		НДС по счету – фактуре		840000		19		60
		Итого:		5040000
5.		Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха		2100		08		60
6.		Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства		30000		51		75
7.		Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)		4244380		01		08
8.		Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудование и др. объектов, используемых в основном производстве		2300		25		02
		Объектов, используемых во вспомогательных производствах		1200		23		02
		Объектов, общехозяйственного назначения		2250		26		02
		Итого:		5750
9.		Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце		6780		02/1		01/2
10.		Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде		30700		01/2		01/1
11.		Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)		23920		91/2		01/2
12.		Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета – фактуры: По договорной стоимости без НДС		21125		62		91/1
		НДС		4225		91/2		68
		Итого:		25350
13.		Отгружено оборудование в качестве взноса в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления		7200		58/4		07
14.		Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации		780		58/4		76
15.		На основании счета – фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузки и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации		156		58/4		76
16.		Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)		25350		62/1		91/1
17.		Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства		25350		51		62/1
18.		Принятые к оплате счета – фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)		700		91-2		60
		НДС по счету – фактуре поставщика		140		19		60
		Итого:		840
19.		Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат на ремонт основных средств: основных цехов		4000		25		96
		Вспомогательных цехов		2200		23		96
		Общехозяйственный подразделений		3800		26		96
		Итого:		10000
20.		Предъявлены акты и счета – фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы: Стоимость работ без НДС		12600		96		60
		НДС по ремонтным работам		2520		19		60
		Итого:		15120
21.		Приняты к оплате в течении месяца счета поставщиков материалов: По оптовым ценам		410420		15		60
		НДС по счету – фактуре		82084		19		60
		Итого:		492504
22.		Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: По счетам – фактурам поставщиков (без НДС)		70360		15		60
		НДС по счетам – фактурам поставщика		14072		19		60
		Итого:		84432
23.		Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов: По авансовым отчетам (без НДС)		13662		15		71
		НДС по авансовых отчетам		2732		19		71
		Итого:		16394
24.		Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам		410420		10		15
25.		Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетной цене (сумму определить)		84022		16		15
26.		Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: Изготовления продукции		210100		20		10
		На производство услуг вспомогательных производств		150400		23		10
		На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве		120300		25		10
		На общехозяйственные цели		170500		26		10
		На упаковку продукции		60300		44		10
		Итого:		711600
27.		Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: На изготовление продукции		28174		20		16
		На производство услуг вспомогательных производств		20169		23		16
		На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве		16132		25		16
		На общехозяйственные цели		22864		26		16
		На упаковку продукции		8086		44		16
		Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в Приложении 1)		95425
28.		Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам		2778		62/1		91/1
29.		Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: По учетной цене		2315		91/2		10
		Отклонение фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1)		310		91/2		16
30.		Начислен НДС по реализованным материалам		463		91/2		68
31.		Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы		2778		51		62
32.		Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда: Рабочим за изготовление продукции		270500		20		70
		Работникам за обслуживание основных цехов		80400		25		70
		Работника вспомогательных производств		90600		23		70
		Управленческому персоналу организации		210200		26		70
		Премии работникам, занятым изготовлением продукции		130400		20		70
		По листам нетрудоспособности		30300		69		70
		Итого:		812400
33.		Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работников (физических лиц)		97500		70		68/1
		По исполнительным документам		22300		70		76/2
		В возмещение материального ущерба		250		70		73/2
		Итого:		120050
34.		Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: Рабочих, занятых изготовлением продукции		102790		20		69
		Работников, обслуживающих основные цеха		30552		25		69
		Работников вспомогательных цехов		34428		23		69
		Управленческого персонала организации		79876		26		69
		Премии работников, занятых изготовлением продукции		49552		20		69
		Итого:		297198
35.		Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку		955000		50		51
36.		Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц		80000		50		75/1
37.		Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм		520		50		71
38.		Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации путем взноса денежных средств в кассу организации		150		50		73/2
39.		Выдана заработная платы работникам организации (за вторую половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)		980000		70		50
40.		Выдана сумма под отчет		20000		71		50
41.		Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: Общехозяйственные		320		26		71
		расходов по продаже		1150		44		71
		Итого:		1470
42.		Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса		3370		70		76/4
43.		Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы		7020		51		50
44.		Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств		190000		51		66
45.		Согласно полученным счетам – фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: Обслуживание основного производства		25700		25		60
	Обслуживание вспомогательного производства		7300		23		60
	Обслуживание общехозяйственных подразделений организации		10200		26		60
	Реализации продукции		2100		44		60
	НДС по приобретенным услугам		9060		19		60
	Итого:		54360
46	Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги		54360		60		51
	Разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС, равный 8299 руб.		79794		76/5		51
	Бюджету по налогам		420170		68		51
	Органам социального страхования		230450		69		51
	В уплату краткосрочного кредита		50000		66		51
	В уплату долгосрочного кредита		80000		67		51
	Итого:		1480142
47.	Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС		1210600		51		62
48.	Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам		128523		68		19
49.	Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: Обслуживание основного производства (сумму определить)		82719		25		23
	Общехозяйственные нужды		61259		26		23
	Итого:		306297
50.	Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)		352455		20		25
51.	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по ученой цене		1001467		43		40
52.	Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, для расчета фактической себестоимости составьте расчет		1005934		40		20
53.	Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)		4467		90/2		40
54.	Списывается отгруженная (реализованная ) продукция по учетным ценам		822860		90/2		43
55.	Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС		1905960		62		90/1
56.	Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ценностям, работам и услугам, согласно счетам – фактурам (сумму определить)		116587		68		19
57.	Начислен НДС на реализованную продукцию		317660		90/3		68/2
58.	Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)		695792		90/2		26
59.	Списываются коммерческие расходы (сумму определить)		71636		90/2		44
60.	Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы		30200		81		50
61.	Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)		28000		80		81
62.	Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда		16600 830		5		7
63.	Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)		281799		91/9		99
64.	Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)		20465		90/9		99
65.	Начислен налог на прибыль		39362		99		68

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 2012г.

№	Наименование счетов	Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	4392300	4758408
02	Амортизация основных средств	4822245	4823275
04	Нематериальные активы	7653000	756920
05	Амортизация нематериальных активов	197875	191325
07	Оборудование к установке	30200	23000
08	Вложение во внеоборотные активы	627520	627520
10	Материалы (по учетным ценам)	613370	309875
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	120210	120210
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	53270	41557
19	НДС по приобретенным ценностям	65610	65610
20	Основное производство	1320780	1410709
43	Готовая продукция	672570	851177
50	Касса	6780	5230
51	Расчетный счет	7241200	1336494
52	Валютный счет	1270530	2564343
57	Переводы в пути	75800	75800
58	Финансовые вложения	580000	1176120
59	Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги	192500	192500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	429710	429710
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	892700	333185
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	1737800	1597800
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	6337800	6417800
68	Расчеты по налогам и сборам	467335	420170
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	173046	230450
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	438510	720530
71	Расчеты с подотчетными лицами	4081	4500
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	70350	69950
75	Расчеты с учредителями	270560	160560
76	Расчеты с разными дебиторами кредиторами	109600	270830
80	Уставный капитал	9742000	9770000
81	Собственный капитал	1561300	1573500
82	Резервный капитал	27500	27500
83	Добавочный капитал	978600	978600
84	Нераспределенная прибыль	665100	665100
96	Резервы предстоящих расходов	44030	46630
98	Доходы будущих периодов	75800	75800
99	Прибыли и убытки	994851	765130

	Итого:	27627650	27627650

Таблица 2

Остатки незавершенного производства по нормативной (стандартной) себестоимости.

№	Статьи затрат	сумма на 1.03	сумма на 1.04
1	Сырье и материалы	245347	275347
2	Заработная плата производственных рабочих	324900	352689
3	Отчисления на социальные нужды	123462	132022
4	Брак в производстве
5	Общепроизводственные расходы	597071	648139
	Итого:	1320780	1410709

Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март месяц 2012г.

№	Содержание	По учетным ценам	Отклонение	По фактическим затратам
1	Остаток материалов на 1 марта (сч.10 и 16)	613 370	53 270	666 640
2	Приобретено за март (сч.10 и 16)	410 420	84 022	494 442
3	Итого с остатками	1 023 790	137 292	1 161 082
4	Израсходовано всего	711 600	95 425	807 025
5	В том числе
6	На производство продукции	210 100	28 174	238 274
7	На обслуживание основного производства	120 300	16 132	136 432
8	Во вспомогательных производствах	150 400	20 169	170 569
9	На общехозяйственные нужды	170 500	22 864	193 364
10	На упаковку продукции	60 300	8 086	68 386
11	Реализовано материалов	2 315	310	2 625

Карточки синтетических счетов

01 - Основные средства
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 11280000
7) 4244380	9) 6780
10) 30700	10) 30700
	11) 23920
Оборот - 4275080	Оборот- 61400
Сальдо на конец месяца - 15493680

02 - Амортизация основных средств
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 4823275
9) 6780	8) 5750
Оборот - 6780	Оборот- 5750
	Сальдо на конец месяца - 4822245

04 - Нематериальные активы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 765300
21) 5800	23) 7965
	25) 6215
Оборот - 5800	Оборот-14180
Сальдо на конец месяца - 756920

05 - Амортизация нематериальных активов
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 191325
24) 1750	22) 8300
Оборот - 1750	Оборот- 8300
	Сальдо на конец месяца - 197875

07 - Оборудование к установке
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 30200
	13) 7200
Оборот – 0	Оборот- 7200
Сальдо на конец месяца – 23000

08 - Вложения во внеоборотные активы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 627520
1) 40500	7) 4244380
2) 1060	21) 5800
3) 720	78) 910000
4) 4200000
5) 2100
21) 5800
77) 910000
Оборот - 5160180	Оборот- 5160180
Сальдо на конец месяца - 627520

10 - Материалы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 613370
30) 410420	32) 711600
	35) 2315
Оборот - 410420	Оборот- 713915
Сальдо на конец месяца - 309875

15 - Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 129210
27) 410420	30) 410420
28) 70360	31) 84022
29) 13662
Оборот - 494442	Оборот - 494442
Сальдо на конец месяца - 129210

16 - Отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 53270
31) 84022	33) 95425
	35) 310
Оборот - 84022	Оборот- 95735
Сальдо на конец месяца - 41557

19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 65610
1) 7290	61) 864203
2) 191
3) 130
4) 756000
18) 126
20) 2268
21) 1044
27) 73876
28) 12665
29) 2459
51) 8154
Оборот - 864203	Оборот- 864203
Сальдо на конец месяца - 65610

20 - Основное производство
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 1320780
32) 210100	65) 1005934
33) 28174
38) 270500
38) 130400
40) 70330
40) 33904
63) 352455
Оборот - 1095863	Оборот- 1005934
Сальдо на конец месяца - 1410709

23 - Вспомогательное производство
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
8) 1200	62) 82719
19) 2200	62) 212706
32) 150400
33) 20169
38) 90600
40) 23556
51) 7300
Оборот - 295425	Оборот - 295425
Сальдо на конец месяца -

25 - Общепроизводственные расходы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
8) 2300	63) 352455
19) 4000
32) 120300
33) 16132
38) 80400
40) 20904
51) 25700
62) 82719
Оборот - 352455	Оборот - 352455
Сальдо на конец месяца -

26 - Общехозяйственные расходы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
8) 2250	72) 695792
19) 3800
22) 8300
32) 170500
33) 22864
38) 210200
40) 54652
47) 320
51) 10200
62) 212706
Оборот- 695792	Оборот- 695792
Сальдо на конец месяца -

40 - Выпуск продукции
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
65) 1005934	64) 1001467
	66) 4467
Оборот- 1005934	Оборот- 1005934
Сальдо на конец месяца -
43 - Готовая продукция
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 672570
64) 1001467	67) 822860
Оборот - 1001467	Оборот- 822860
Сальдо на конец месяца - 851177
44 - Расходы на продажу
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
32) 60300	73) 71636
33) 8086
47) 1150
51) 2100
Оборот- 71636	Оборот- 71636
Сальдо на конец месяца -
50 - Касса
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 6780
41) 955000	45) 980000
42) 80000	46) 20000
43) 520	49) 7020
44) 150	74) 30200
Оборот - 1035670	Оборот- 1037220
Сальдо на конец месяца - 5230

51 - Расчетные счета
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -7241200
6) 30000	4) 4956000
17) 25360	41) 955000
26) 9800	52) 53454
37) 2778	53) 637649
49) 7020	53) 1052701
50) 190000	59) 1056760
54) 1210600	90) 830
57) 300000
70) 876000
70) 65700
83) 73000
91) 16600
91) 830
Оборот - 2807688	Оборот- 8712394
Сальдо на конец месяца - 1336494

52 - Валютный счет
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -1270530
55) 400000	56) 300000
59) 1056760
60) 137053
Оборот - 1593813	Оборот- 300000
Сальдо на конец месяца - 2564343

57 - Переводы в пути
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 75800
56) 300000	58) 300000
Оборот - 300000	Оборот- 300000
Сальдо на конец месяца - 75800

58 - Финансовые вложения
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 580000
13) 7200	70) 876000
14) 780	82) 70000
15) 140	85) 282000
69) 876000
78) 910000
80) 30000
Оборот - 1824120	Оборот-1228000
Сальдо на конец месяца - 1176120

59 - Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 429710
Оборот -	Оборот-
Сальдо на конец месяца -	Сальдо на конец месяца - 429710
60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 429710
4) 4956000	1) 47790
52) 53454	2) 1251
53) 637649	4) 4956000
53) 1251	5) 2100
	18) 826
	20) 14868
	21) 6844
	27) 484296
	28) 83025
	51) 53454
Оборот - 5648354	Оборот- 5650454
	Сальдо на конец месяца - 431810

62 - Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 892700
12) 21125	17) 25360
16) 25360	26) 9800
25) 9800	37) 2778
34) 2778	54) 1210600
68) 1905960	55) 400000
	69) 876000
Оборот - 1965023	Оборот- 2524538
Сальдо на конец месяца - 333185

66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 1597800
53) 50000	50) 190000
Оборот - 50000	Оборот- 190000
	Сальдо на конец месяца - 1737800
67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 6417800
53) 80000
Оборот - 80000	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 6337800
68 - Расчеты по налогам и сборам
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 420170
53) 420170	12) 3803
61) 864203	25)1495
90) 830	36) 424
	39) 97500
	71) 290740
	87) 830
	94) 72543
Оборот - 1285203	Оборот- 467335
Сальдо на конец месяца - 397698

69 - Расчеты по социальному страхованию
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 230450
38) 30300	40) 203346
53) 230450
Оборот - 260750	Оборот- 203346
	Сальдо на конец месяца - 173046

70 - Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 729530
39) 120050	38) 812400
45) 980000
48) 3370
Оборот - 1103420	Оборот- 812400
	Сальдо на конец месяца - 438510

71 - Расчеты с подотчетными лицами
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 4500
46) 20000	3) 850
	25) 620
	29) 16121
	43) 520
	47) 1470
Оборот - 20000	Оборот- 19581
	Сальдо на конец месяца - 4081
73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 70350
	39) 250
	44) 150
Оборот –	Оборот- 400
Сальдо на конец месяца - 69950

75 - Расчеты с учредителями
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 270560
	6) 30000
	42) 80000
Оборот -	Оборот- 110000
Сальдо на конец месяца - 160560

76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 109600	Сальдо на начало месяца - 270830
53) 270830	14) 780
76) 30000	15) 140
79) 56400	39) 22300
81) 73000	48) 3370
84) 220000	77) 910000
88) 16600	83) 73000
89) 830	86) 18000
	91) 16600
	91) 830
Оборот - 667660	Оборот- 1045020
Сальдо на конец месяца - 109600	Сальдо на конец месяца - 648190

80 - Уставный капитал
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 9770000
75) 28000
Оборот - 28000	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 9742000

81 - Собственный капитал
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -1561300
74) 30200	75) 28000
76) 10000
Оборот - 40200	Оборот- 28000
Сальдо на конец месяца - 1573500

82 - Резервный капитал
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 27500
Оборот -	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 27500

83 - Добавочный капитал
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 978600
Оборот -	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 978600
84 - Нераспределенная прибыль
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 665100
Оборот -	Оборот -
	Сальдо на конец месяца - 665100

90 - Продажи
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца -
66) 4467	68) 1905960
67) 822860
71) 290740
72) 695792
73) 71636
93) 20465
Оборот - 1905960	Оборот - 1905960
	Сальдо на конец месяца -
91 - Прочие доходы и расходы
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца -
11) 23920	12) 21125
12) 3803	16) 25360
18) 700	24) 1750
23) 7965	25) 9800
25) 6215	34) 2778
25) 620	57) 300000
25) 1495	60) 137053
35) 2315	70) 65700
35) 310	76) 30000
36) 424	76) 10000
58) 300000	79) 56400
82) 70000	80) 30000
85) 282000	81) 73000
86) 18000	84) 220000
87) 830	88) 16600
92) 281799	89) 830
Оборот - 1000396	Оборот - 1000396
	Сальдо на конец месяца -

96 - Резервы предстоящих расходов
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 46630
20) 12600	19) 10000
Оборот - 12600	Оборот- 10000
	Сальдо на конец месяца - 44030

98 - Доходы будущих периодов
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 75800
Оборот -	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 75800
99 - Прибыли и убытки
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 765130
94) 72543	93) 20465
	92) 281799
Оборот - 72543	Оборот- 302264
	Сальдо на конец месяца - 994851

Оборотная ведомость за март 2012г.

№ п/п	№ сч.	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ п/п	№ сч.	Д	К	Д	К	Д	К
1	1	11280000		4275080	61400	15493680
2	2		4823275	6780	5750		4822245
3	4	765300		5800	14180	756920
4	5		191325	1750	8300		197875
5	7	30200			7200	23000
6	8	627520		5160180	5160180	627520
7	10	613370		410420	713915	309875
8	15	129210		494442	494442	129210
9	16	53270		84022	95735	41557
10	19	65610		864203	864203	65610
11	20	1320780		1095863	1005934	1410709
12	23			295425	295425
13	25			352455	352455
14	26			695792	695792
15	40			1005934	1005934
16	43	672570		1001467	822860	851177
17	44			71636	71636
18	50	6780		1035670	1037220	5230
19	51	7241200		2807688	8712394	1336494
20	52	1270530		1593813	300000	2564343
21	57	75800		300000	300000	75800
22	58	580000		1824120	1228000	1176120
23	59		192500				192500
24	60		429710	5648354	5650454		431810
25	62	892700		1965023	2524538	333185
26	66		1597800	50000	190000		1737800
27	67		6417800	80000			6337800
28	68		420170	1285203	467335	397698
29	69		230450	260750	203346		173046
30	70		729530	1103420	812400		438510
31	71		4500	20000	19581		4081
32	73	70350			400	69950
33	75	270560			110000	160560
34	76	109600	270830	667660	1045020	109600	648190
35	80		9770000	28000			9742000
36	81	1561300		40200	28000	1573500
37	82		27500				27500
38	83		978600				978600
39	84		665100				665100
40	90			1905960	1905960
41	91			1000396	1000396
42	96		46630	12600	10000		44030
43	98		75800				75800
44	99		765130	72543	302264		994851
ИТОГО:		27636650	27636650	37522649	37522649	27511738	27511738

Главная книга

№ п/п	№ счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
		Д	К	Д	К	Д	К
1	1	11280000		4275080	61400	15493680
2	2		4823275	6780	5750		4822245
3	4	765300		5800	14180	756920
4	5		191325	1750	8300		197875
5	7	30200			7200	23000
6	8	627520		5160180	5160180	627520
7	10	613370		410420	713915	309875
8	15	129210		494442	494442	129210
9	16	53270		84022	95735	41557
10	19	65610		864203	864203	65610
11	20	1320780		1095863	1005934	1410709
12	23			295425	295425
13	25			352455	352455
14	26			695792	695792
15	40			1005934	1005934
16	43	672570		1001467	822860	851177
17	44			71636	71636
18	50	6780		1035670	1037220	5230
19	51	7241200		2807688	8712394	1336494
20	52	1270530		1593813	300000	2564343
21	57	75800		300000	300000	75800
22	58	580000		1824120	1228000	1176120
23	59		192500				192500
24	60		429710	5648354	5650454		431810
25	62	892700		1965023	2524538	333185
26	66		1597800	50000	190000		1737800
27	67		6417800	80000			6337800
28	68		420170	1285203	467335	397698
29	69		230450	260750	203346		173046
30	70		729530	1103420	812400		438510
31	71		4500	20000	19581		4081
32	73	70350			400	69950
33	75	270560			110000	160560
34	76	109600	270830	667660	1045020	109600	648190
35	80		9770000	28000			9742000
36	81	1561300		40200	28000	1573500
37	82		27500				27500
38	83		978600				978600
39	84		665100				665100
40	90			1905960	1905960
41	91			1000396	1000396
42	96		46630	12600	10000		44030
43	98		75800				75800
44	99		765130	72543	302264		994851
	ИТОГО:	27636650	27636650	37522649	37522649	27511738	27511738