Содержание 

Введение                                                                                                                   5

1.Понятие формы обеспечения возвратности банковской ссуды                       8

2.Формы и виды обеспечения возвратности банковских кредитов                  12

2.1.Залог  и залоговый механизм                                                                        12

2.2.Поручительство третьих лиц                                                                     22

2.3.Банковская  гарантия                                                                                        24

3.Современная российская практика использования различных способов обеспечения возвратности банковской ссуды и ее оценка                                27

Заключение                                                                                                      31

Список  использованной литературы                                                               33

      Введение

     В настоящее время кредит является одним из гениальных изобретений  человечества. За счёт дополнительного  привлечения ресурсов заёмщик имеет  возможность их приумножить, расширить  хозяйство, бизнес, предпринимательство, т.е. он имеет возможность ускорить достижение производственных целей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. От эффективности и бесперебойности  функционирования кредитно-финансового  механизма зависят не только своевременное  получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

     Следовательно, необходимость и возможность  кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе производства: на одних  участках высвобождаются временно свободные  средства, которые выступают как  источник кредита, а в других возникает  потребность в них.

     В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый  коммерческими банками разных типов  и видов. Как известно, субъекты в  кредитной сделке всегда выступают  как кредитор и заёмщик.

     Кредиторы - юридические и физические лица, обладающие временно свободными денежными  средствами и предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона  кредитных отношений, получает эти  средства во временное пользование.

     В настоящее время особое значение приобретает институт обеспечения  возвратности банковского кредита. Разумеется, что кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование  другому лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Даже у  самого первоклассного заёмщика может  сложиться такая финансовая ситуация, когда он будет не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному кредиту.

     Поэтому у кредитора возникает естественное желание обезопасить себя от риска  потерь. Существующие формы обеспечения  возврата банковского кредита (обеспечения  выполнения заёмщиком своих обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора, но и оказывать  стимулирующее воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному  и разумному использованию заёмных  средств.

     Возврат банковского кредита означает своевременное  и полное погашение заемщиками предоставляемых  им кредита и соответствующих  сумм процентов за пользование заемными средствами.

     Обеспечение возврата банковского кредита - это  сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы  выдачи кредита, источники, сроки и  способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат кредита.

     Как известно, основу кредитования составляют принципы кредитования, строгое соблюдение, которых является объективной необходимостью в условиях рыночной экономики. Они  представляют собой главный элемент  системы кредитования, отражают сущность и содержание кредита, а также  требования рыночных законов, в том  числе и в области кредитных  отношений.

     Под формой обеспечения возвратности банковского  кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора  на его использование, организацию  контроля банка за достаточностью и  приемлемостью данного источника.

     Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют  об актуальности и значимости выбранной  темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения возвратности банковского кредита, позволяющих  если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить.

     Целью данной контрольной работы является рассмотрение видов обеспечения возвратности банковского кредита.

     Задача  же данной контрольной работы – рассмотрение обеспечения возвратности банковского кредита, его принципы, этапы, методы и способы, определение понятия форм обеспечения возвратности кредитов, рассмотрение таких наиболее часто используемых форм обеспечения возвратности банковского кредита как: задаток, удержание, залог, поручительства и др.

     С целью подробного изложения данной темы мною были использованы статьи, материалы, литература, интернет ресурсы отражающие суть данной проблемы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Понятие формы обеспечения возвратности банковской ссуды 

     Возвратность  банковской ссуды представляет собой  основополагающее свойство кредитных  отношений, отличающее их от других видов  экономических отношений, что на практике находит свое выражение в содержании определенного механизма. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, а с другой стороны, на правовых отношениях кредитора и заемщика, возникающих в результате заключения между ними соответствующих договоров (соглашений).

     Экономическая основа возврата кредита – кругооборот  и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не обозначает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

     Поскольку в кредитной сделке участвуют  два субъекта: кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита формируется с учетом места каждого из них в осуществлении этого процесса.

     Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором  кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической  основы, кредитор выбирает такие сферы  вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка и правомерности выдачи ссуды. Поэтому важна правовая основа возврата банковской ссуды, которая определяется кредитным договором, заключаемым между банком и заемщиком. В результате у заемщика возникает обязательство по уплате банку определенной суммы денежных средств, равной основному долгу и причитающимся процентам за пользование ссудой.

     Практика  показывает, что значительная часть  заемщиков аккуратно выполняет указанное обязательство, однако некоторые клиенты его нарушают, т.е. наличие обязательства, предусмотренного кредитным договором, само по себе не создает гарантии его выполнения. Поэтому в ходе накопления международного и отечественного опыта деятельности банков был разработан механизм организации возврата выданных ссуд, включающий использование двух форм обеспечения возврата кредита.

     Под формой обеспечения возвратности кредита  следует понимать конкретный источник и способ погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на использование кредита, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника на всех этапах кредитного процесса.

     В банковской практике в зависимости  от формы обеспечения возвратности ссуды выделяют две категории источников: первичные и вторичные.

     Первичный источник – выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Способы  использования этого источника  фиксируются в кредитном договоре. Они различаются по периодичности погашения кредита, документальному оформлению, порядку начисления и взыскания процентов, организации контроля банка за полнотой и своевременностью возврата кредита.

     Зарубежные  банкиры считают своим золотым  правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки, ориентироваться, прежде всего, на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю выручки (дохода), кредитная сделка не состоится.

     Реальной  гарантией возврата кредита выручка (доход) является лишь у финансово  устойчивых предприятий. К ним относятся  предприятия,·имеющие ликвидный баланс, высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

     Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению кредитов без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

     Чаще  на практике складывается ситуация, когда  возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с производством или реализацией ценностей, так и с состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

     Во  всех этих случаях возникает необходимость  иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников и соответствующих им способов использования. К числу последних относятся залог имущества и прав, поручительства и гарантии. Указанные способы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами; имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд – трудоемкий и длительный процесс.

     В целом эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита  зависит от действенности правового  механизма, правовой и экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм деловой этики гарантами платежных обязательств.

     Создание  реальной системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов.

     В отечественной практике до недавнего  времени коммерческие банки отдавали предпочтение вторичной форме обеспечения: анализ и оценка кредитоспособности заемщика, его денежных потоков многими  банками проводились формально. Используемая информационная база не отличалась полнотой и достоверностью.

     Положение принципиально изменилось, когда  в соответствии с требованиями Банка России оценка финансового состояния заемщика стала обязательным условием определения качества выдаваемой ссуды и создания резервов на покрытие соответствующих рисков. Поэтому в последние годы в российских коммерческих банках развиваются аналитические и контрольные процедуры, информационные системы и правовое регулирование в рамках использования первичной формы обеспечения возвратности кредита. Вторичная форма справедливо стала дополнительной, однако имеющей в российских условиях важное значение.

      2. Формы и виды обеспечения  возвратности банковских кредитов

     2.1 Залог и залоговый механизм

     Залог имущества клиента представляет собой один из распространенных способов обеспечения возвратности банковского кредита.

     Залог имущества означает, что кредитор-залогодержатель  вправе реализовать это имущество, если обязательство, обеспеченное залогом, не будет выполнено. В случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства кредитор имеет право получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог, предлагаемый в качестве обеспечения возвратности кредита, должен быть приемлемым и достаточным.

     Приемлемость  залога характеризует его качественную сторону, т.е. долговременность его  хранения, быстроту реализации и потребительский  спрос на него. Достаточность залога – его количественную сторону.

     Залог должен обеспечить не только возврат  ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть гораздо выше размера испрашиваемой ссуды.

     Залогом могут быть обеспечены обязательства  как юридических, так и физических лиц.

     Залог возникает в силу договора или  закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора, когда должник отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действительное требование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

     Предметом залога может быть любое имущество (за исключением имущества, изъятого из оборота), которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права, кроме требований, неразрывно связанных с личностью кредитора (например, алиментов).

     Залогодателем может быть:

• с точки зрения субъекта отношений: сам заемщик или третье лицо;
• с точки зрения права на имущество: лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности, полного хозяйственного ведения, либо оперативного управления.

     Право полного хозяйственного ведения  имущества дает хозяйствующему субъекту возможность владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Однако без согласия собственника предприятие не вправе продавать имущество, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения, сдавать его в аренду, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ. Ограничения на отчуждение имущества существуют в отношении казенных предприятий, находящихся в федеральной собственности, которым имущество принадлежит на праве оперативного управления: они должны получить разрешение на залог зданий, сооружений и другого имущества от соответствующего комитета по управлению имуществом.

     Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс), земельные участки, основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.); валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, векселя, банковские сертификаты и т.д.).

     В зависимости от материально-вещественного  содержания перечисленные предметы залога могут быть классифицированы следующим образом (см. табл.2.1).

     Таблица 2.1. – Классификация предметов  залога

     Различают два вида залога, при котором предмет  залога:

• может оставаться у залогодателя;
• передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

     Наибольшее  распространение имеет первый вид  залога, при котором предмет залога может оставаться у залогодателя.

     При залоге с оставлением имущества  у залогодателя последний вправе:

• владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением;
• распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

     Залог с оставлением имущества у  залогодателя может выступать в  нескольких формах, основными из которых являются:

• залог товаров в обороте;
• залог товаров в переработке;
• залог недвижимого имущества (ипотека).

     Залог товаров в обороте (его называют также залогом с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать  заложенные ценности при условии  одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими ценностями, соответствующими данному виду кредитования, на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

     Залог товаров в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

     Под залог товаров в обороте кредитовались  и продолжают кредитоваться торговые, снабженческо-сбытовые и другие посреднические организации. Под залог товаров в переработке могут кредитоваться государственные промышленные, строительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

     Залог недвижимого имущества (ипотека) - это  залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно  связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользоваться ими.

     Предоставляя  кредит под залог зданий, оборудования и другой недвижимости, банк должен быть заинтересован не только в степени их реализуемости, но и в способности заемщика получить прибыль, достаточную для погашения кредита, чтобы избежать продажи залога.

     Банк  как залогодержатель при оставлении залога у залогодателя вправе проверять  по документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога. Если предмет залога утрачен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства.

     Второй  вид залога - залог с оставлением  предмета залога у залогодержателя, или иначе, заклад, является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности. Это объясняется тем, что при передаче имущества во владение залогодержателю (банку) последний может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества и, кроме того, у банка больше гарантий относительно возможности погашения выданного им кредита заемщику.

     Залог с оставлением предмета залога у  залогодержателя может выступать в двух основных формах:

• твердый залог;
• залог прав.

     Твердый залог в классическом виде предусматривает  передачу товара и другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности, принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как легкая реализуемость, возможность их страхования и длительного хранения, а также осуществления банком контроля за ними. Применение заклада сопряжено для банков с определенными трудностями и затратами, так как это связано с необходимостью осуществления такой не свойственной им функции, как хранение товарно-материальных ценностей. В западных странах такую функцию для банков выполняют специальные организации - складские компании. В этом случае они выписывают складские квитанции, которые и служат обеспечением ссуды. Банки предпочитают складские квитанции без права передачи, которые выписываются на банк и позволяют им осуществлять более надежный контроль за обеспечением кредита, а в случае невозврата последнего дают право на изъятие ценностей со склада. Зарубежный опыт хранения заклада применяется и в России.

     Наиболее  удобными для банка объектами  твердого залога являются товарные и  товарно-транспортные документы, а  также ценные бумаги. Во-первых, они  передаются залогодателем в обеспечение ссуды непосредственно самому банку (залогодержателю), причем не требуют особых затрат на свое хранение. Во-вторых, они отличаются высокой ликвидностью, что имеет большое значение в случае неисполнения должником своего обязательства по ссуде.

     Необходимо  отметить, что не может быть предметом  заклада недвижимое имущество, а  также товары в обороте.

     Залог прав – это новая для России форма заклада. При ней под  заклад могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку  в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

     Залогодателем права может быть только то лицо, которому принадлежит закладываемое право. Залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения.

     Получение предмета залога в заклад, помимо необходимости  обеспечить его надлежащее хранение, налагает на залогодержателя (банк) и  другие дополнительные обязанности. Так, залогодержатель обязан, например, направлять отчет об использовании предмета залога в интересах залогодателя, если это предусмотрено договором; незамедлительно возвратить заклад залогодателю после исполнения им обеспеченного закладом обязательства.

     В зависимости от того, у кого остается предмет залога, залогодатель или  залогодержатель обязан застраховать его на полную стоимость на случай гибели от пожара, наводнения и других стихийных бедствий, а также на случай хищения, совершения государственными органами действий, принятия решений, актов, прекращающих хозяйственную деятельность залогодателя. При наступлении страховых случаев банк (залогодержатель) имеет право преимущественного удовлетворения своих требований из суммы страхового возмещения. Страхование предмета залога в любом случае (независимо от вида залога) производится за счет залогодателя.

     Закон РФ «О залоге» от 29 мая 1992 г. № 2872-1 предусматривает, что должник может заложить одно и то же имущество одновременно нескольким кредиторам. В соответствии со ст. 342 ГК РФ последующий залог допускается, если он не запрещен предшествующим договором о залоге. При этом законодатели исходят из того, что, во-первых, стоимость закладываемого имущества может быть значительно выше суммы обязательства, обеспечиваемого залогом; во-вторых, сроки исполнения обязательств перед разными кредиторами неодинаковы, и, следовательно, можно последовательно выполнять обязательства.