Основные виды внутрифирменного планирования

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Сибирская государственная  автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)»

Нижневартовский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального  образования 

«Сибирская государственная  автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)»

(НВФ ФГБОУ ВПО «СибАДИ»)

                                              Кафедра: «ОПСД»

Контрольная работа

По дисциплине:  Планирование на предприятии

По теме: «Основные виды внутрифирменного планирования».

Выполнил  студент

группы 41 ЭУС

Токарев А.В.

Проверил  преподаватель

Бескровная  С.В.

Нижневартовск  2012

Содержание

     Введение 
               На современном этапе экономических преобразований одной из важнейших задач формирования эффективной системы управления хозяйствующими субъектами является дальнейшее развитие теории и практики внутрифирменного планирования. Недооценка внутрифирменного планирования в деятельности субъектов рыночной экономики привела к резкому снижению конкурентоспособности предприятий, разбалансированию их производственного потенциала, нарушению принципов и методов управления, созданию конфликтных ситуаций с работниками и партнерами и в целом негативно повлияла на конечные результаты их работы Содержание внутрифирменного планирования как функции управления состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития предприятия с учетом материальных источников его обеспечения и рыночного спроса.

Сущность  внутрифирменного планирования проявляется  в конкретизации целей развития всего предприятия, каждого подразделения  в отдельности на установленный  период времени, определении хозяйственных  задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении  трудовых, материальных и финансовых ресурсов, необходимых для решения  поставленных задач. Планирование призвано обеспечить взаимодействие между отдельными структурными подразделениями предприятия, включая всю технологическую  цепочку: научные исследования и  разработки, организацию производства продукции, ремонтно-эксплуатационные работы. Внутрифирменное планирование опирается на выявление и прогнозирование  потребительского спроса, анализ и  оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной рыночной конъюнктуры. Все это говорит о необходимости  проведения научных исследований, связанных  с разработкой направлений и  методов совершенствования внутрифирменного планирования с учетом особенностей развития и управления экономикой региона.  Наиболее существенный вклад в развитие теории и практики внутрифирменного планирования внесли отечественные ученые М.М. Алексеева, И.Э. Берзинь, М.И. Булгаков, Д.Д. Вачугов, В.Р. Веснин, О.С. Виханский, И.Н. Герчикова, В.П. Грузинов, В.Д. Камаев, Г.Я. Киперман, A.M. Ковалевский, Н.Д. Кондратьев, Г.А. Краюхин, Н.П. Лебединский, Л.Е. Стариков, Э.А. Уткин и др., а также зарубежные специалисты Р. Акофф, И. Ансофф, К. Боумэн, П. Друкер, Б. Карлоф, У. Кинг, Ф. Котлер, М. Мескон, Т. Питере, М. Портер и др.

Основные  виды внутрифирменного планирования

Вид планирования обусловлен характером задач, которые ставит перед собой предприятие, и возможными сроками их решения. В соответствии с этим планирование подразделяютна  долгосрочное(10-15 лет),среднесрочное(3 - 5 лет),краткосрочное, или текущее (1 - 2 года) и оперативное(от одного до 10-12 рабочих дней)

Группировка планов на долгосрочный, текущий и  оперативный в определенной мере носит условный характер. Различие между ними состоит в сроках получения  конечного результата. Что касается объекта планирования, то, как правило, он не изменяется. Одно и то же изделие  может включаться во все виды планов. Например, подготовка производства и  продажи изделия включается в  долгосрочный план. Проектирование изделия, закупка оборудования и материалов для его производства включается в текущие планы. Распределение  персонала по объемам, связанным  с производством нового изделия, и оплата текущих расходов включаются в оперативные планы. Наряду с  этим каждый вид планирования имеет  характерные отличия. Они заключаются  главным образом в:  точности устанавливаемого интервала планирования;

- степени интеграции и дифференциации, а также количестве показателей  планирования;

- степени точности расчетов затрат  и результатов производства;

- порядке распределения обязанностей между исполнителями плана.

В целом долгосрочное, текущее и  оперативное планирование взаимосвязаны  и представляют собой единую систему  планирования. Посредством планирования связывается в единый целостный  комплекс весь механизм управления предприятием.

Процесс долгосрочного планирования включает следующие стадии: экономическое прогнозирование, стратегическое планирование, разработка долгосрочного плана.

Под экономическим прогнозом понимают многовариантную гипотезу о возможных направлениях и результатах деятельности предприятия в перспективе, а также требуемых для их достижения ресурсах и организационных мерах. Главными функциями экономического прогнозирования являются: 

- анализ экономических, социальных, экологических и научно-технических  тенденций; 

- оценка сложившихся ситуаций  и выявление узловых проблем  хозяйственного развития;

- анализ направлений изменения  в соответствующих областях, оценка  их действий в будущем и  предвидение новых экономических  проблем; 

- определение возможных альтернатив  развития в перспективе; 

- накопление достаточной информации  для всестороннего обоснования  принятия оптимальных плановых  решений.

Продолжительность периода долгосрочного прогнозирования  позволяет преодолеть инерционность  экономических процессов, реализовать принципиальные сдвиги в технике и технологии, изменить сложившиеся тенденции и структуру производства, подчинить их потребностям рынка.  
 
При экономическом прогнозировании проводят сопоставительный анализ возможностей предприятия с достижениями конкурентов, изучают состояние рынка, особенности отрасли, в пределах которой будет функционировать предприятие. 
 
Стратегическое планирование заключается в основном в определении главных целей деятельности фирмы и ориентировано на определение намечаемых конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения необходимыми ресурсами. При этом разрабатываются также новые возможности фирмы, например, расширение производственных мощностей путем строительства новых предприятий или приобретения оборудования, изменение профиля предприятия или радикальное изменение технологии. Стратегическое планирование охватывает период в 10-15 лет, имеет отдаленные последствия, влияет на функционирование всей системы управления и основывается на огромных ресурсах. 
 
Существует несколько вариантов стратегических планов развития предприятия:  
 
- суммативный (главный) план дает представление о предприятии в будущем, основных целях, направлениях и стратегиях его развития, рынках сбыта, требованиях к желательным темпам роста производства и прибыльности;  
 
- функциональный план отражает новые направления деятельности предприятия без учета его отдельных подразделений (производственных, сбытовых, инвестиционных и др.) с целью оптимального распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов в перспективе;  
 
- экономический план по возможности конкретизирует суммативный план в показателях прибыли, рентабельности, оборота, инвестиций, доли рынка, а также показывает направления и способы конкуренции, возможные последствия реализации различных стратегий;  
 
- план развития предприятия предусматривает мероприятия по перестройке или совершенствованию его структуры и системы управления в связи с реализацией суммативного плана. 

Особое  значение стратегическое планирование имеет для крупных корпораций, объединяющих технологически близкие  предприятия и организации. Концентрация капитала и диверсификация производства позволяют им повышать эффективность своей деятельности, стабильно функционировать в конкурентной рыночной среде. Стратегическое планирование охватывает основные сферы деятельности корпорации, в частности, формирование глобальных целей развития и определение их возможных изменений, оптимальное распределение и эффективное использование всех видов ресурсов, внутреннюю координацию в стратегии входящих в корпорацию организаций, адаптацию к элементам внешней среды, поиск организационных стратегий.

Разработка  долгосрочного плана. На этой стадии разрабатывают общие принципы ориентации предприятия на перспективу (концепцию развития), определяют главное направление и программы развития, содержание и последовательность осуществления важнейших мероприятий, обеспечивающих достижение поставленных целей. Долгосрочное планирование помогает принимать решения по комплексным проблемам деятельности предприятия: 

- определение направлений и размеров  капиталовложений и источников  их финансирования; 

- внедрение технических новшеств  и прогрессивной технологии; 

- диверсификация производства и  обновление продукции; 

- формы осуществления заграничных  инвестиций в условиях приобретения  новых предприятий; 

- совершенствование организации  управления по отдельным подразделениям, кадровая политика. 

Среднесрочное планирование 

Среднесрочные планы чаще всего охватывают пятилетний срок как наиболее соответствующий  периоду обновления производственного  аппарата и ассортимента продукции. В них формулируются основные задачи на установленный период, например, производственная стратегия фирмы  в целом и каждого подразделения (реконструкция и расширение производственных мощностей, освоение новой продукции и расширение ассортимента); стратегия сбыта (структура сбытовой сети и ее развитие, степень контроля над рынком и внедрение на новые рынки, проведение мероприятий, содействующих расширению сбыта); финансовая стратегия(объемы и направления капиталовложений, источники финансирования, структура портфеля ценных бумаг); кадровая политика ( состав и структура кадров, их подготовка и использование); определение объема и структуры необходимых ресурсов и форм материально-технического снабжения и учетом внутрифирменной специализации и кооперирования производства. 

Среднесрочные планы предусматривают разработку и в определенной последовательности мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной программой развития.

Среднесрочный план обычно содержит количественные показатели, в том числе и в  отношении распределения ресурсов. В нем приводятся детальные сведения в разбивке по продуктам, данные о  капиталовложениях и источниках финансирования. Его разрабатывают  в производственных подразделениях предприятия с ориентацией на ликвидацию так называемых узких  мест, т.е. на такие сферы деятельности, где наиболее ограничены возможности  влияния на общие результаты. \

Функциональные  подразделения предприятия отвечают за разработку планов развития своих  подразделений по производственным мощностям, труду, прибыли, маркетингу, финансам. На уровне предприятия среднесрочное  планирование осуществляют по отдельным  проектам, разрабатывают планы научных  исследований, маркетинга, производства, ввода мощностей по труду и  финансовый план.

Краткосрочное планирование осуществляют путем детальной разработки (обычно на год) планов для предприятия в целом и его отдельных подразделений. Главная задача текущего планирования - разработка плана реализации продукции и на его основе системы планов: по сырью, производства, по труду, движения запасов готовой продукции, сметы расходов, рекламных мероприятий, реализации прибыли, кредитного, капитальных вложений, исследований и разработок, финансового плана. Основными звеньями текущего плана производства являются календарные планы (месячные, квартальные, полугодовые), которые представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных стратегическим и среднесрочным планами. Например, календарные планы производства составляются на основе сведений о наличии заказов, обеспеченности их материальными ресурсами, степени загрузки производственных мощностей и их использовании с учетом обусловленных сроков исполнения каждого заказа.  
 
В календарных планах производства предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, сооружение новых предприятий, обучение рабочей силы. Текущее планирование тесно связано с планами различных партнеров и поставщиков, и поэтому эти планы либо согласовывают, либо их отдельные элементы являются общими для предприятия - производителя и его партнеров.

В планы по сбыту продукции и предоставлению услуг включаются показатели по экспорту продукции, заграничному лицензированию, предоставлению технических услуг  и обслуживанию.

Реализация  календарных планов осуществляется через системы бюджетов или финансовых планов, которые составляются обычно на год или на более короткий срок по каждому отдельному подразделению - центру прибыли, а затем консолидируются  в единый бюджет, или финансовый план фирмы. Бюджет формируется на основе прогноза сбыта, что необходимо для  достижения намеченных планов финансовых показателей. 

При его составлении прежде всего учитываются показатели, разработанные в стратегических или оперативных планах. Через бюджет осуществляется взаимосвязка между стратегическим, текущим и другими видами планирования. Бюджет фирмы представляет собой выражение оперативного плана в денежных единицах, он как бы увязывает оперативный и финансовый планы, давая возможность предвидеть конечный результат деятельности, то есть размеры и норму прибыли. Составление бюджетов занимаются обычно различные службы или специальные секторы. 
 
Основу бюджета составляет прогноз продаж и исчисление издержек производства. На основе прогноза продаж составляются планы производства, снабжения, запасов, научных исследований, капитальных инвестиций, финансирования, денежных поступлений. Бюджет фирмы охватывает все стороны ее деятельности и базируется на оперативных планах отделений и предприятий фирмы, поэтому он служит также средством координации работы всех звеньев фирмы.

Оперативное планирование является развернутым продолжением текущего планирования производства. Оперативное планирование на предприятии охватывает период от одного до 10-12 рабочих дней. Оно включает:

- детализацию  текущего плана и доведение  его заданий до каждого цеха, отдела или участка; 

- организацию  доставки на рабочие места  материалов, топлива, вывоз готовой  продукции, организацию контроля  качества;

- обеспечение  сплошного контроля за ходом производственного процесса и оперативное устранение неполадок и сбоев в работе.

В оперативных  планах устанавливают загрузку оборудования, последовательность выполнения различных  операций технологического цикла и  время, отводимое для этого, а  также расстановку работающих с  учетом имеющихся производственных мощностей, материальных ресурсов и  персонала. Все это должно обеспечить оптимальный ход производственных процессов, рациональное использование  материальных и трудовых ресурсов, полное и своевременное выполнение плановых заданий, поддержание необходимого ритма работы предприятия.

Задача

Планируемые показатели доходной части бюджета  предприятия являются фундаментом  для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная  организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая  довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет  незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной контрольной работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ  в стоимостном выражении для  строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки  от реализации продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице № 1.

Таблица № 1

Годовой план выручки от реализации продукции.

Предполагалось, что в рассматриваемом году простоев не было, т.е. после окончания определенного  цикла специализированных работ  на одном объекте, бригады рабочих  переходили к выполнению аналогичных  работ на следующем объекте.

Доля  каждого вида специализированных работ  в их общем объеме в течение  рассматриваемого года изменялась незначительно  и составила по времени:

- нулевой цикл – 25%

- сантехнические работы – 20%

- отделочные работы – 30%

- столярные работы – 10%

- кровельные работы – 15%.

На  основании данных о средней продолжительности  выполнения специализированных работ  на каждом объекте составляет 6 месяцев  и выручке от выполнения всего  объема работ на одном объекте  в предшествующем году составляет 62 341 531 рублей.

Разделение  затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод  учета затрат широко применяется  в странах с развитыми рыночными  отношениями.

В строительстве в зависимости  от назначения и места совершения строительных работ при планировании  и учете затрат принят следующий  перечень статей: материалы. Расходы  на оплату труда рабочих, расходы  по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов – эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В контрольной работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости  строительства принимаем, что к  переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным – все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данной контрольной работе доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

- нулевой цикл – 55%

- сантехнические работы – 35%

- отделочные работы – 45%

- столярные работы – 45%

- кровельные работы – 45%.

Расчет  суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводиться в  таблице № 2.

Таблица №2

Плановый  фонд оплаты труда работников, занятых  на производстве строительно-монтажных  работ, определяется произведением  среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю  заработную плату. Начисления на заработную плату определяются по действующим  нормативам в процентах к заработной плате – 34% о фонда оплаты труда.

Численность рабочих определяется как частное  от деления выручки от реализации данного вида работ в текущем  месяце на соответствующую данному  месяцу и виду работ выработку:

- нулевой цикл – 139 225 рублей

- сантехнические работы – 127 813 рублей

- отделочные работы – 144 954 рублей

- столярные работы – 122 085 рублей

- кровельные работы – 146 339 рублей.

Расчет  численности рабочих сводится в  таблице № 3.

Таблица №3

На  данном предприятии доля затрат на оплату труда производственного  персонала невысока и составляет в среднем 30% выручки от реализации по всем видам работ в соответствующем  месяце. Это связано с применением  в современном жилищном строительстве  дорогостоящих материалов и, как  следствие, с увеличением доли материальных затрат. Расчет затрат на оплату труда сводится в таблице №4.

Таблица №4.

Выполненный расчет используется для сметы затрат на текущий период и прогнозный период.

Средняя амортизация сложившаяся за предыдущие годы равняется 5% в объеме выручки. Прочие расходы составляют 20% от суммы выручки. Предполагаемый размер рентабельности (прибыли, выручка) принимается в размере 10% от объема выручки. Сложившаяся себестоимость составит объем выручки х1-0,1. Прочие затраты составит от себестоимости минус материальные затраты минус заработная плата минус социальные выплаты минус амортизация. Расчет сметы затрат текущего периода и прогнозируемого периода сводится в таблице № 5.

Таблица № 5.

Планируемая себестоимость сформирована в сумме 57 048 735 рублей, при росте объема производства на 2% (объем выручки).

Основные  технико-экономические показатели и динамика их изменений (текущий период, прогнозный период) представлены в таблице №6.

Таблица №6.