Основы организации безналичного денежного обращения
ГОУ ВПО «БАШКИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
И УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН»
Кафедра финансов, бухгалтерского учета и анализа
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Деньги, кредит, банки»
на тему:
«Основы организации безналичного денежного обращения»
Преподаватель:
К.э.н., доцент
Студент: 2 курса
спец. «Финансы и кредит» Боброва А.В.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3 1 Теоретические основы организации безналичного денежного
обращения 4
1.1 Сущность и значение безналичного оборота 4
1.2 Принципы организации безналичных расчетов 6
1.3 Формы безналичных расчетов 7
2 Развитие безналичного денежного обращения 12
2.1 Возникновение электронных платежей 12
2.2 Возникновение и развитие банковских карт 13
2.3 Возникновение и развитие интернет – банкинга 15
3 Анализ современного состояния безналичного обращения в России 17
3.1 Современный безналичный оборот России 17
3.2 Проблемы развития безналичного оборота в России 18
Заключение 20
Список использованных источников 22
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях
большая часть денежного
Безналичные расчеты все шире вторгаются и в сферу денежных отношений физических лиц. Зачисление доходов на банковские счета, использование чеков, пластиковых карт для расчетов расширяют зависимость физических лиц от банков, делая банки «кровеносной системой» рыночной экономики [3].
Значение безналичных расчетов велико, так как: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.
Целью данной контрольной работы является рассмотрение основ организации безналичного денежного обращения, история его развития, анализ современного состояния.
Задачами данной контрольной работы являются: изучение сущности и значения безналичного обращения; рассмотрение основных принципов организации безналичного денежного обращения; рассмотрение основных форм безналичных расчетов; изучение истории развития банковских карт и возникновения интернет-банкинга; анализ проблем развития безналичного оборота в России.
1 Теоретические основы организации безналичного денежного обращения
1.1 Сущность и значение безналичного оборота
Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в котором движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а так же с использованием других банковских операций. [3]
Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятия и сокращения издержек обращения. [3]
Безналичный оборот предполагает участие в денежной операции посредников в лице специализированных кредитных организаций. Безналичный оборот возможен и напрямую между контрагентами при встречном товарообмене, когда имеет место зачёт взаимных требований и обязательств. В таком случае через посредников происходит только та часть безналичного оборота, которая не урегулирована взаимозачетом.
Главным условием организации безналичного денежного оборота является наличие законодательных актов, регламентирующих организацию денежных расчетов с участием банковской системы. Основными документами, на которых базируются безналичные расчеты в РФ это - «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. N 2-П, «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов между физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003 г. N 222-П, Гражданский Кодекс РФ и законы о банковской деятельности.
Центральный банк РФ является
организатором безналичных
Для осуществления безналичных расчетов клиентам открываются банковские счета для хранения и перевода средств. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем списания или зачисления средств на их банковские счета.
Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, облигаций, кредитных карточек и других кредитных инструментов. Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:
- предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
- юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
- юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;
- физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.
Значение безналичных расчетов состоит в том, что они ускоряют оборачиваемость средств, сокращают абсолютную величину наличных денег в обороте, сокращаются издержки на печатание и доставку наличных денег.
1.2 Принципы организации безналичных расчетов
Безналичный платежный оборот организуется согласно определенным принципам.
Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременности, надежности, эффективности. [3]
На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, а так же организация оперативно - бухгалтерской работы участников расчетов.
Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности;
Второй принцип - осуществление безналичных расчетов преимущественно по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. [3]
Третий принцип – поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. [3]
Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Пятый принцип – срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. [3]
Шестой принцип - контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.[3]
Седьмой принцип – имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (ГК РФ. гл. 25. cт. 395).
1.3 Формы безналичных расчетов
Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны быть зафиксированы документально. Каждая форма безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:
- способ передачи информации;
- вид расчетного документа;
- порядок документооборота.
В зависимости от наличия или отсутствия посредников между плательщиком и получателем средств безналичные расчеты осуществляются:
- без участия посредников;
- с помощью третьего юридического лица – посредника.
Расчеты без участия посредников могут проводиться следующими способами:
- расчеты с помощью зачета взаимных требований по счетам бухгалтерского учета, открытым на балансах плательщика и получателя, например при встречных поставках товаров по бартерным операциям. В этом случае в банк представляется платежное поручение только на незачтенную сумму.
- расчеты с помощью простых и переводных векселей.
Расчеты с помощью третьего юридического лица - посредника. В качестве посредников в расчетах обычно выступают банки и иные кредитные организации (расчетные центры, клиринговые палаты). В соответствии со ст.5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, относятся к важнейшим банковским операциям.
Существуют следующие формы расчетов на бумажных носителях:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо;
- расчеты платежными требованиями;
- расчеты инкассовыми поручениями.
Электронные платежи:
- расчеты с использованием электронных платежных поручений;
- расчеты с использованием пластиковых карт.
Каждая форма безналичных расчетов предусматривает использование определенных расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в соответствии с установленными правилами на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств, либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). [7]
Рассмотрим особенности применения существующих в Российской Федерации форм безналичных расчетов.
Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.() Платежными поручениями могут совершаться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, при размещении или возврате кредитов (займов) или депозитов и уплате процентов по ним, в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от наличия денежных средств на счете плательщика. Платежное поручение является универсальным расчетным документом, применяется для проведения всех видов товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В настоящее время электронные платежные поручения передаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным расчетным сетям коммерческих банков и по системе "клиент - банк", если имеется надежная компьютерная связь с клиентом. [7]
Расчеты по аккредитиву. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи (ст.867-873 ГК РФ). Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При такой форме расчетов платеж совершается по местонахождению поставщика. Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Расчеты чеками. Расчетный чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя (ст.877-885 ГК РФ). Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ст.878 ГК РФ:
- наименование "чек", включенное в текст документа;
- поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
- указание валюты платежа;
- указание даты и места составления чека;
- подпись лица, выписавшего чек - чекодателя;
- также может содержать дополнительные реквизиты, что зависит от специфики банковской деятельности и налогового законодательства.
Форму чека кредитная организация определяет самостоятельно. Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы.
Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов совершает действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк) (ст.874-876 ГК РФ). Расчеты по инкассо проводятся на основании платежных требований, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, которые оплачиваются без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Расчеты с использованием пластиковых карт. Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Также банковскую карту можно определить как персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий держателю возможность безналичной оплаты товаров или услуг и получения наличных денежных средств в отделениях (филиалах) банков и банкоматах. [8]
Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.д.[8]
Держатель банковской карты - физическое лицо, использующее банковскую карту на основании договора с эмитентом, или физическое лицо - уполномоченный представитель клиента эмитента.[8]
Импринтер - механическое устройство, предназначенное для переноса оттиска рельефных реквизитов банковской карты на документ, составленный на бумажном носителе. [8]
Клиент - физическое или юридическое лицо, заключившее с кредитной организацией - эмитентом договор (банковского счета, банковского вклада, кредитный договор и пр.), предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. [8]
Корпоративная карта - банковская карта, позволяющая ее держателю проводить операции по счету юридического лица. [8]
2 Развитие безналичного денежного обращения
2.1 Возникновение электронных платежей
Ранее чем в других странах безналичные расчеты векселями и чеками, получили распространение в Великобритании. С 1775г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.[4]
В ФРГ, Франции, Италии и
других странах широкое
С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х гг. в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.
С 1972 г. в США начали работать первые автоматические расчетные палаты. Они проводят безналичные расчеты в автоматизированном режиме и вся информация о платежах поступает в форме, подготовленной для ввода в ЭВМ, — на магнитных лентах или терминальных устройствах.
В электронной системе денежных переводов в настоящее время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Ключом к банковскому автомату обычно служит пластиковая дебетовая карточка, на специальной магнитной полосе которой записаны необходимые реквизиты владельца банковского счета, вид выполняемых операций по данному счету.[8]
2.2 Возникновение и развитие банковских карт
Идея применения такого инструмента, как платежные карты впервые была выдвинута в конце XIX в. в Великобритании и изложена в книге Джеймса Беллами «Глядя назад», изданной в 1880 г. На практике первые кредитные карты появились в начале XX в. в США и еще не были ни банковскими, ни пластиковыми. Самая первая кредитная карта выпущена в 1914 г. фирмой «General Реtrоleum Соrроrаtion of Саlifornia» (ныне «Моbil Oil»). Карты использовались для оплаты при торговле нефтепродуктами. Владельцы таких карт получали скидки при покупке товаров, возможность покупки в кредит и другие преимущества при обслуживании. Фирма-эмитент получала постоянных клиентов и стабильные доходы. [8]
С увеличением числа пользователей возник вопрос об учете и регистрации продаж по каждой эмитированной, т.е. выпущенной, карте, что привело к созданию механизма эмбоссирования карт, т.е. получения отпечатка с карты на торговом чеке. В 1928 г. Бостонская компания «Farrington Manufacturing» выпустила первые металлические пластинки, которые выдавались кредитоспособным клиентам и на которых эмбоссировался адрес. Продавец вкладывал такую пластинку в специальную машинку - импринтер, и буквы, выдавленные на ней, отпечатывались на торговом чеке.
Многие специалисты в области банковского дела считают, что начало выпуску банковских кредитных карт было положено Джоном С. Биггинсом, специалистом по потребительскому кредиту из «Национального банка «Флэтбуш» в нью-йоркском районе Бруклин. В 1946 г.С. Биггинс организовал работу по кредитной схеме под названием «Charge-it». Эта схема предусматривала оформление долговых расписок, которые принимались от клиентов местными магазинами за мелкие покупки. После того как покупка состоялась, магазин сдавал расписки в банк, который оплачивал их со счетов покупателей. Так появился механизм банковского эквайринга, т.е. обслуживания торговых центров, принимающих к оплате кредитные карты, эмитированные другими банками [8].
Общепризнанным является тот факт, что первой массовой платежной карточной системой стала американская «Дайнерс Клаб», созданная в 1949 г. Одним из главных ее отличий от предшествующих систем было наличие профессиональной посреднической компании, берущей на себя организацию и проведение расчетов между продавцами и покупателями товаров и услуг. В 1950 г. компания «Дайнерс Клаб» ввела в обращение платежные карты, принимаемые ресторанами, отелями и туристскими агентствами. Впоследствии они стали называться картами туризма и развлечений. Первоначально изготавливались на плотной бумаге, картоне, но уже в 50-е годы появились первые пластиковые карты. В 1958 г. первые карты выпустили компании «Америкэн экспресс», «Бэнк оф Америкард» (ныне это система "Виза").[8]
В странах Западной Европы, в первую очередь в Великобритании и Франции, первые платежные карты появились в 60-е годы.
В СССР банковские карты в рублевых расчетах внутри страны не использовались. В 1969 г. было подписано первое международное соглашение с компанией «Дайнерс Клаб», в 1974 г. - с «Америкэн экспресс», в 1975 г. - с «Бэнк Америкард» и «Еврокард», в 1976 г. - с японской компанией «Джей-Си-Би». С советской стороны все эти соглашения подписывались организацией "Интурист", которая и осуществляла расчеты по пластиковым картам для элитных иностранных туристов в специальных валютных магазинах "Березка" и гостиницах. В 1989 г. Внешэкономбанк выпустил «золотые» карты «Еврокард», но в очень ограниченном количестве и для узкого круга лиц. Поэтому принято считать, что первым российским коммерческим банком, выпустившим карту системы "Виза", стал в 1991 г. Кредобанк. Наряду с внедрением карт международных платежных систем с начала 90-х годов стали развиваться и российские платежные системы: «СТБ Карт» на базе банка «Столичный», «Юнион Карт» - на базе Автобанка, "Золотая корона" - на базе Сибирского торгового банка и, конечно же «Сберкарт» - на базе крупнейшего отечественного коммерческого банка - Сберегательного банка Российской Федерации.[8]
Порядок эмиссии банковских карт и расчетов с их помощью регулируется в основном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, поскольку в Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральном законодательстве не уделено достаточного внимания электронным формам расчетов.
2.3 Возникновение и развитие интернет – банкинга
На Западе использование
банками интернета для
Первые системы, позволяющие управлять счетом через интернет, появились в 1995 году. В этом году в Соединенных Штатах был создан первый в мире виртуальный банк — «Security First Network Bank». Данный банк не имел ни одного физического офиса для работы с клиентами. Открытие счета в банке и доступ к нему осуществляется исключительно через Web-сайт банка.
В Европе первым виртуальным банком был Advance Bank, дочерняя структура Дрезденской банковской группы (Германия), который начал свою деятельность в 1996 году.
В марте 2001−го японское правительство выдало лицензию на открытие онлайнового банка корпорации «Sony». Только за первый месяц работы в нем была открыта двадцать одна тысяча счетов. Успехи американских и японских виртуальных банкиров вдохновили остальных. Сейчас все крупные банки, кроме стандартного обслуживания в отделениях, предлагают клиентам и полноценный сервис в режиме он-лайн.
Появление российского нтернет-банкинга связано с Автобанком. Этот банк первым в России в мае 1998 года предложил своим клиентам доступ к собственному счету через интернет. Системой для предоставления услуг интернет-банкинга была собственная разработка специалистов Автобанка - система «Домашний Банк». Она была организована для обслуживания исключительно физических лиц.
Активное развитие сервис интернет-банкинга получил на региональном уровне. К осени 1999 года еще две кредитные организации - Екатеринбургский банк «Северная Казна» и Нижегородский КБ «Эллипс банк» - предложили рынку системы дистанционного обслуживания клиентов через интернет – «Интернетбанк» и «Телебанк-НН» соответственно. Причем система «Интернетбанк» стала первой отечественной системой Интернет-банкинга, ориентированной на обслуживание не только физических лиц, но и корпоративных клиентов.[5]
3 Анализ современного состояния безналичного обращения в России
3.1 Современный безналичный оборот России
Существовавшая с 1930-х и вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению его плановых заданий по производству и поставкам продукции. Сегодня круг субъектов безналичных расчетов весьма широк. Участвуют в безналичном денежном обороте практически все хозяйствующие субъекты, а также физические лица, нерезиденты.[6]
Значительно расширился круг субъектов предоставляющих банковские услуги расчетного характера. Сегодня на рынке банковских услуг присутствуют помимо Центрального банка и широкий спектр современных коммерческих банков, специализированных кредитных организаций, иностранных банков, платежных карточных систем отличающихся между собой по величине капитала, спектру совершаемых операций, региону деятельности, технической оснащенности. Круг потребителей банковских услуг также значительно пополнился коммерческими организациями и предприятиями различных форм собственности, общественными, религиозными организациями, нерезидентами.
