Основы перестрахования. 6

1. Основы перестрахования

Согласно главы 48 статьи 967 "Перестрахование" Гражданского Кодекса РФ "1. Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования."

В Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» правовое регулирование перестрахования изложено в ст.13: «Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования».

Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормативной деятельности любого страхового общества, независимо от размеров его капиталов, запасных фондов и других активов.

Перестрахование – система экономических отношений, в соответствии с которыми страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря которому происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля.

Страховщик, принявший на себя риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому страховщику, именуется перестрахователем или цедентом.

Страховщик, принявший на себя в перестрахование риски, именуется перестраховщиком.

В свою очередь перестраховщик, принявший в перестрахование риск, может частично передать его третьему страховщику.  Такая операция называется ретроцессией, а перестраховщик, передающий риск в ретроцессию – ретроцессионер. (ретроцедент – принимающий ретроцессию).

Основной задачей при проведении перестрахования – определение доли риска, которую страховщик оставляет за собой (а какую передает перестраховщику).

В Законе N 234-ФЗ содержится нормативное определение форм перестрахования. Всего их выделяется четыре: облигаторное, факультативное, факультативно-облигаторное и облигаторно-факультативное перестрахование.

Их различие состоит в том, может ли перестрахователь отказаться передавать, а перестраховщик отказаться принимать в перестрахование те или иные обязательства по договорам страхования, заключенным перестрахователем.

Различия форм перестраххования:

Можно выделить две модели существующих в практике договоров факультативного перестрахования:

1) сначала заключается  общий договор факультативного  перестрахования, а на его основе - отдельные договоры, в которых  определены обязательства страховщика, передаваемые в перестрахование. Точный объем передаваемых обязательств в момент заключения основного договора неизвестен (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 03.07.2013 по делу N А40-22015/12-117-207, ФАС Московского округа от 25.11.2010 N КГ-А40/14010-10 по делу N А40-167312/09-59-1210, ФАС Московского округа от 21.05.2013 по делу N А40-90542/12-30-702);

2) сразу заключается договор  факультативного перестрахования, в котором стороны определяют  обязательства страховщика, передаваемые  в перестрахование. Данные обязательства заранее известны, поскольку уже заключен основной договор страхования (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 06.08.2013 по делу N А40-133019/12-29-1334, ФАС Московского округа от 29.12.2011 по делу N А40-98279/10-14-871).

Обе эти модели соответствуют описанию, предусмотренному в Законе N 234-ФЗ

Перестрахование - деятельность по страхованию одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательством по страховой выплате.

Не подлежащий передаче в перестрахование и остающийся на собственном удержании перестрахователя риск (часть риска) страховой выплаты либо величина убытка или уровень убыточности по договору страхования определяются им в порядке и (или) в размере, которые установлены в учетной политике перестрахователя. Риск страховой выплаты, превышающий размер собственного удержания перестрахователя, подлежит передаче в перестрахование.

Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключаемого между перестрахователем и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства Российской Федерации.

Наряду с договором перестрахования в качестве подтверждения достижения между перестрахователем и перестраховщиком соглашения о перестраховании и об условиях его осуществления могут использоваться иные оформленные в соответствии с обычаями делового оборота в сфере перестрахования документы.

Если договором перестрахования не предусмотрено иное, перестраховщик (ретроцедент) вправе передать обязательство по страховой выплате (часть обязательства по страховой выплате), принятое им по договору перестрахования, другому перестраховщику или другим перестраховщикам (ретроцессионерам) по последующим договору, договорам перестрахования (ретроцессии).

Особенности пропорционального и непропорционального перестрахования определяются условиями соответствующих договоров перестрахования.

Договором между перестрахователем и перестраховщиком может быть предусмотрено обязательство перестраховщика по уплате перестрахователю части положительной разницы между доходами и расходами перестраховщика по заключенному между ними договору перестрахования или группе таких договоров за определенный период времени (тантьема).

Иностранные страховые и (или) перестраховочные организации, получившие в соответствии с национальным законодательством страны, где они учреждены, право на осуществление перестраховочной деятельности, вправе осуществлять перестрахование обязательств российских страховщиков по страховым выплатам по заключенным ими основным договорам страхования (части таких обязательств).

Не подлежит перестрахованию обязательство страховщика по выплате страховой суммы по договору страхования жизни в части страхования риска дожития застрахованного лица до определенных возраста или срока, а также обязательство страховщика по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхования жизни, не вправе осуществлять перестрахование рисков по имущественному страхованию.

1. Функции перестрахования

Значение перестрахования в современном мировом страховом хозяйстве связано с выполнением им следующих основных функций:

1) предоставление  дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым  страховщиком рисков на страхование;

2) вторичное  перераспределение принятого на  страхование риска (рисков);

3) обеспечение  сбалансированности результатов  деятельности страховщика за  каждый отчетный год;

4) защита  годового баланса страховщика;

5) участие  в налоговом планировании прямого  страховщика;

6) предоставление  условий для накопления активов  прямым страховщиком;

7) влияние  на улучшение показателей платежеспособности  прямого страховщика;

8) предоставление ликвидных  активов для быстрого урегулирования  убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками

Роль перестрахования на страховом рынке:

С помощью перестрахования страховщики могут сформировать у себя более сбалансированный страховой портфель. Формирование такого портфеля означает, что страховая организация имеет достаточно большое число договоров страхования однородных объектов, не сконцентрированных на небольшой территории, с идентичным кругом страховых рисков и с существенно не различающимися между собой страховыми суммами. Отсутствие сбалансированного портфеля серьезно нарушает оптимальные пропорции, создающие основу для финансовой устойчивости.

С помощью перестрахования сокращается риск возникновения у страховщика убытков от проведения страховых операций из-за превышения размера страховых выплат над величиной полученной страховой премии.

Перестрахование способствует увеличению возможностей страховщика заключать договоры страхования на высокие страховые суммы.

Заключение договоров перестрахования позволяет страховщикам регулировать соотношение между размерами собственного капитала и объемом страховых операций в целях обеспечения своей финансовой устойчивости.

Наличие возможности заключить договор перестрахования позволяет страховщикам более смело заниматься операциями по новым видам страхования.

Необходимость и объёмы перестрахования первичных рисков перестраховщика определяются следующими факторами:

• величина и состав страхового портфеля;
• вид риска;
• страховые ресурсы;

2. Способы перестрахования

Экономической сущностью перестрахования является перераспределение между страховыми компаниями созданного первичного страхового фонда.

Существует два способа перестрахования:

• Сострахование

При состраховании основной страховщик получивший крупный риск, который превышает его возможности по выплате страхового возмещения в случае убытка просто делится с другим страховщиком, определёнными долями ответственности на тех же условиях, на которых он сам получил этот риск. Участвующие в состраховании страховщики получают часть страховой премии и несут соответственно долю ответственности по возможным убыткам. Этот метод применяется страхователями редко и относится к дружественным страховым компаниям, компаниям внутри концернов или в виде дружеского акта по отношению к партнёру.

• Перестрахование

Схема передачи страхового риска:

Цедент (страховщик, перестрахователь) - это страховщик, передающий риск в перестрахование.

Цессионер (цессионарий, перестраховщик) - это страховщик, принимающий риск в перестрахование.

Ретроцедент - это страховщик или перестраховщик, передающий принятый в перестрахование риск в ретроцессию (вторичное перестрахование).

Ретроцессия - это процесс дальнейшей передачи ране принятого на страхование риска.

Ретроцессионарий - это перестраховщик, принимающий риск от ретроцедента.

Собственное удержание - это часть страховой суммы, в пределах которой страховщик несёт ответственность по застрахованным рискам.

Эксцедент - это часть страховой суммы, которая превышает собственное удержание.

Квота - это доля участия страховщика в перестраховании.

Лимит ответственности - это сумма, ограничивающая имущественную ответственность перестрахователя по договору.

Приоритет - это сумма, в пределах которой несёт ответственность цедент по договору страхования.

Перестрахование при нём цедент удерживает на свою ответственность лишь определённую, соответствующую его финансовым возможностям, долю от каждого возможного страхового случая, которая называется удержанием. Всё что превышает лимит собственного удержания передаётся в перестрахование.

Условия передачи рисков в перестрахование принципиально отличаются от сострахования, поскольку риски приобретены цедентом, и он может распоряжаться ими по собственному усмотрению, то передача рисков происходит за вознаграждение. Это вознаграждение называется оригиналом или перестраховой комиссией, которая удерживается цедентом. Перестрахование доли страховой премии по этим рискам, кроме того, как правило, по благополучным, перспективным рискам цедент требует от цессионера участия в их будущей прибыли (тантьема). Принятие в перестрахование чужих рисков является вполне прибыльным делом, т.к. страховщик кроме комиссии, а иногда и тантьемы, не несёт других расходов по приобретению страхования (содержание аппарата сотрудников, реклама и т.д.). Существуют страховые компании, которые специализируются только на приёме в перестрахование чужих рисков и даже не прибегают к традиционному страхованию.

3. Общие положения перестрахования

Перестрахование является самостоятельной отраслью страхования и позволяет защитить прямого страховщика (цедента) от возможных финансовых потерь, которые могут возникнуть в том случае, если ему приходится производить выплаты по заключенным договорам страхования имущества, не имея перестраховочного покрытия.

Из-за отсутствия необходимого законодательного регулирования объем перестраховочного покрытия в каждом конкретном случае определяется в договоре перестрахования с учетом сложившейся практики. Стороны пользуются полной свободой договора, что позволяет им выбрать объем перестраховочного покрытия в соответствии с особыми требованиями прямого страховщика и наиболее удобную и подходящую форму договора.

Перестрахование расширяет финансовые возможности прямого страховщика, позволяя ему принимать на себя риски, которые в противном случае, из-за своего размера или большой вероятности наступления страхового события, привели бы к превышению его финансовых и экономических ресурсов. Прямой страховщик благодаря перестраховщику может установить необходимый баланс в своем бизнесе, которому постоянно угрожают три рассмотренные ниже опасности.

Риск случайных убытков:

-- колебания  страховых выплат;

-- неравномерное  поступление заявлений о страховых  убытках;

-- бедствия  и катастрофы, причиняющие чрезмерный  ущерб, когда страховщик вынужден оплатить убытки по большому количеству полисов в результате одного и того же страхового случая (кумуляция убытков).

Риск перемен:

-- колебания  стоимости денег могут повлечь  изменения размера заработной  платы и, соответственно, размера  убытков, риск которых был первоначально  застрахован;

-- технологическое  развитие может привести к  тому, что первоначально застрахованные риски не будут соответствовать новым опасностям и оговоренным ставкам премий.

Риск ошибок:

-- неверные  предположения при расчете ставки  премии (например, ошибочное толкование статистических данных).

Основной задачей каждой страховой компании является предупреждение этих опасностей и выбор вида перестрахования, обеспечивающего максимальную защиту от них. Именно здесь перестраховщик должен выступать как квалифицированный и беспристрастный консультант.

Нередко возможность прямого страховщика повысить свой доход от получения страховых премий в определенных видах деятельности и добиться хороших результатов зависит от того, насколько выгодны условия, на которых он заключит соглашение с перестраховщиком.

1.4 Виды договоров перестрахования

Перестрахование предполагает две формы или два вида договоров:

• пропорциональные;
• непропорциональные.

Пропорциональные предусматривают, что ответственность по риску подлежащая передаче в перестрахование, разделяется между страховщиком и перестраховщиком пропорционально, что предполагает пропорциональное участие перестраховщика и цедента во всех оригинальных рисках, премиях и убытках. Различают два вида пропорционального перестрахования:

• договор квотного перестрахования;
• договор эксцедентного перестрахования.

Квотный договор предполагает в передачу перестрахование определенной доли риска и определяет, что перестрахование всего портфеля страховщика осуществляется на основе единого и установленного процентного соотношения (квоты). Перестраховщик получает соответствующую долю премии и в такой же доле участвует в возмещении ущерба, нанесенного в результате наступления страхового случая, независимо от размеров этого ущерба.

Эксдентное страхование является более сложным видом пропорционального перестрахования. Оно применяется в случаях, когда застрахованные риски существенно различаются по страховой сумме. Данный вид перестрахования предполагает установление “абсолютного собственного удержания” компании цедента, в рамках которого цедент сам несет ответственность по всем рискам с размером страховой суммы, меньшим либо равным собственному удержанию до определенного лимита ответственности в соответствующей пропорции по всем рискам, страховые суммы по которым превышают размер собственного удержания компании цедента.

Таким образом, при перестраховании на базе эксцедента суммы, страховщик устанавливает собственное удержание на определенном уровне, называемом в практике перестрахования линией. Ущерб, превышающий указанную страховщиком линию, подлежит возмещению перестраховщиком в пределах, указанного в договоре количества линий.

На практике, часто квотный договор и договор эксцедента суммы применяют комбинированно. Страховщик таким способом стремится, как правило, получить перестраховочную защиту по наиболее опасным рискам.

Таким образом, характерной особенностью всех видов пропорционального перестрахования является то, что убытки, как и премия по оригинальным полисам, распространяются между цедентом и перестраховщиком в соответствующей пропорции и в привязке к страховой сумме.

Существо непропорционального перестрахования заключается в том, что возможное предоставление перестрахования определяется исключительно величиной убытка и не привязывается к размеру страховой суммы, то есть, нет пропорционального разделения ответственности по отдельному риску и соответствующей оригинальной премии.

Непропорциональное перестрахование представлено следующими видами договоров:

• договор эксцедента убытка;
• договор эксцедента убыточности.

Общей чертой этих договоров является то, что устанавливается “приоритет” - абсолютная величина (в договоре эксцедента убытка) или процентное выражение (в случае с договором эксцедента убыточности), в пределах которого цедент самостоятельно несет ответственность и предоставляет возмещение в случае возникновения ущерба по оригинальному договору страхования. Убытки, превышающие приоритет, возмещаются перестраховщиком в пределах, предусмотренных договором лимита ответственности. Данный предел выражается как абсолютная величина в договорах перестрахования на базе эксцедента убытка либо как процент от заработанной или начисленной премии в случае с договором эксцедента убыточности.

С развитием мирового страхового и перестраховочного хозяйства все более острым становится вопрос о надежности перестраховочных операций и оценок платежеспособности перестраховщика. Главная сложность в решении этой задачи состоит в том, что границы перестраховочного рынка намного шире рамок национального законодательства, так как в одном перестраховочном договоре могут принимать участие перестраховщики расположенные в Англии, США и Германии - странах, в каждой из которых существуют известные национальные особенности в страховом законодательстве о платежеспособности страховщика.

В целом, можно выделить следующие основные системы контроля за финансовой устойчивостью перестрахования:

“Английская” система - контроль за финансовой устойчивостью перестраховщика обеспечивается по тем же показателям, что и у компании прямого страхования. При этом, при расчете размеров технических резервов в качестве базового показателя используется чистая страховая премия, исчисляемая за вычетом премии, переданной в перестрахование.

“Германская” система - контроль за финансовой устойчивостью перестраховщика не проводится. Финансовый контроль сосредоточен на обеспечении платежеспособности прямого страховщика. При определении размеров технических резервов также используется показатель чистой премии, однако в функции страхового надзора входит контроль за тем, насколько компания-перестраховщик надежна с точки зрения ее финансовой устойчивости и готовности выполнять свои обязательства, а также контроль за условиями перестрахования. В соответствии со своими полномочиями, страховой надзор имеет право потребовать изменить страховщика.

“Французская” система, при которой финансовый контроль сосредоточен исключительно на обеспечении платежеспособности страховщика прямого страхования, однако при определении размера страховых резервов, используется показатель брутто-страховой премии за вычетом расходов на ведение дел, в том числе и та ее часть, которая передается в перестрахование.

Институт перестрахования предназначен для выравнивания страховых сумм принятых на страхование рисков и тем самым сбалансирование страхового портфеля, приведение потенциальной ответственности страховой компании в соответствие с ее финансовыми возможностями.

Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от воздействия на него серии страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым финансовым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками перестрахования соответствующего риска.

2. Дайте определение

1. Системе "дробной части" - это организационная форма страхового обеспечения, функция которой предусматривает возмещение только части стоимости объекта страхования, принимаемого по оценочной стоимости имущества. 
2. Резерв колебаний убыточности (РКУ) - предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. 
3. Цессионарий в страховании - страховая компания, принимающая риск на перестрахование.
4. Приостановление действия лицензии - означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договоры страхования и продлевать действующие по всем видам страховой деятельности (или видам страхования), на которые выдана лицензия.
5. Приостановление действия лицензии - юрисдикционный акт государственного органа, принятый в рамках лицензионного контроля, процедуру которого оно логически завершает.
6. Добровольное страхование - одна из форм страхования. В отличие от обязательного страхования возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком.
7. Добровольное страхование - страхование на основе добровольного согласия страхователя и страховщика заключить договор страхования.
8. Экономические риски - это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике предприятия или в экономике страны.
9. Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.
10. Страховой тариф - ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска, а также других условий страхования, в том числе наличия франшизы и ее размера в соответствии с условиями страхования.
11. Финансовый анализ страховой организации – совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотруднечества с ним. Надежность страховщика, прежде всего, подразумевает финансовую устойчивость страховой организации.
12. Актуарные расчеты представляют собой систему статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя. Особенности актуарных расчетов при страховании туристов выражаются прежде всего в специфике исчисления страхового тарифа.

3. Решение задач

Задача 1.

Профессиональная ответственность нотариуса застрахована по договору страхования профессиональной ответственности на сумму 1 млн. руб., при наличии условной франшизы – 50 тыс. руб. В результате служебного упущения нанесен ущерб в размере 950 тыс. руб. Дополнительно клиентом были  произведены расходы, связанные  с предъявлением претензии на сумму 20 тыс. руб., произведенные нотариусом без согласия страховщика – 5 тыс. руб. Рассчитайте сумму страхового возмещения.

Решение:

При безусловной франшизе страховое возмещение равно величине ущерба за минусом величины безусловной франшизы.

Страховое возмещение = 950000 + 20000-50000-5000=915000 руб.

Задача 2.

Участие цедента в приоритете составляет 600 тыс. руб. Лимит перестраховочного покрытия, т.е. верхняя граница ответственности перестраховщика – 800 тыс. руб. Риск оценен в 1500 тыс. руб. Рассчитайте участие цедента (перестрахователя) и цессионария (перестраховщика) в покрытии риска при непропорциональном перестраховании.

Решение:

Перестраховщик принимает обязательство покрытия той части убытка, которая выше установленной суммы собственного участия цедента, но ниже установленной суммы ответственности перестраховщика.

Собственное участие цедента в покрытии ущерба называется приоритетом, а верхняя максимальная граница ответственности перестраховщика за последствия одного стихийного бедствия – лимитом перестраховочного покрытия.

Участие цедента в приоритете = 600 тыс. руб.

Верхняя граница ответственности перестраховщика – 800 тыс. руб.

Тогда любой групповой ущерб, не превышающий 600 тыс. руб., возмещается цедентом в полной стоимости.

Если ущерб будет выше 600 тыс. руб., но не больше 800 тыс. руб., то цедент покрывает его в сумме 600 тыс. руб., а превышение ущерба сверх этой суммы будет составлять участие перестраховщика: 1500 тыс. руб.-600 тыс.руб.=900 тыс. руб., но не более 800 тыс. руб.

Задача 3.

Рассчитайте коэффициент Коньшина и выберите наиболее финансово устойчивую страховую компанию по предоставленным данным.

ООО «Привет» заключило 1,2 млн. договоров страхования, средняя тарифная ставка с 1 рубля страховой суммы – 0,0045 руб.

ООО «Восход» заключило 1,3 млн. договоров страхования, средняя тарифная ставка с 1 рубля страховой суммы – 0,0004 руб.

Решение:

Кк=√(1-Т)/(n*T), где Т-средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю, а n-число застрахованных объектов.