Основы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

Основы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля

Валютное регулирование является неотъемлемой частью экономической политики стран. Конечная цель валютного регулирования в странах с внутренне конвертируемой валютой - свободная конвертируемость национальной валюты. Тактические цели валютного регулирования состоят в создании условий для постепенного снятия ограничений на валютные операции, которые прежде всего связаны с основными макроэкономическими показателями.

Принципы действующей  системы валютного регулирования  и валютного контроля существует в России уже более 15 лет. С 2003 года в сфере валютного регулирования  произошли революционные по своей  сути изменения. Были отменены основные валютные ограничения (лицензирование валютных операций, ограничения на куплю-продажу иностранной валюты).

Основополагающим законодательным  актом в сфере валютного регулирования  является принятый 10 декабря 2003 г. Федеральный закон N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», регулирующий как общие вопросы валютных отношений, так и частные, например предусматривающий особые требования к некоторым валютным операциям.

Отличительная особенность  определения понятия «валютный контроль» российскими авторами в том, что они понимают под ним централизацию валютных ресурсов у государства, ограничение объема импорта размером выручки от экспорта, валютные ограничения и регламентацию валютных операций по срокам проведения, а не соблюдение валютного законодательства при проведении валютных операций. 1

Зарубежные ученые склоняются в  своих определениях к тому, что  валютный контроль играет, прежде всего, регулирующую роль. Выполнение же резидентами  и нерезидентами регламентаций  валютных операций, касающихся сроков осуществления расчетов по текущим операциям, операций частных лиц и движения капиталов, ограничение текущих международных платежей, связанных с международным движением капитала, приводит к изменению направления движения валютных потоков на внутреннем и мировом валютных рынках. Таким образом, современное понимание сущности валютного контроля данными авторами очень близко к пониманию его взаимосвязи с внешнеэкономической безопасностью государства.

Несмотря на ряд редакций, которые претерпел ФЗ № 173, в нем остались вне четкого определения даже сами базовые понятия «валютное регулирование» и «валютный контроль» (что, разумеется, не способствует прояснению актуального смыслового наполнения других терминов, в том числе тоже фундаментальных: «принципы валютного регулирования и валютного контроля», «валютная политика» и т.п.).2

В Законе «О валютном регулировании» раскрыты основные понятия валютных отношений: «валюта РФ», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты» и т.д., а также определены сферы и порядок валютного регулирования, определены органы валютного регулирования и органы и агенты валютного контроля, установлены валютные ограничения.

Попытки выработать подход к понятию «валютное регулирование» и, прежде всего, к его соотношению с понятием «валютный контроль» осуществляются довольно регулярно. Эти две категории являются системообразующими для института регулирования валютных отношений.

В Законе о валютном регулировании  и контроле на основе разграничения  этих понятий определяется статус органов, обладающих компетенцией в валютной сфере, - органов валютного регулирования (ч. 1 ст. 5) и органов, осуществляющих валютный контроль (ч. 1, 2 ст. 22). Основным полномочием органов валютного регулирования является установление порядка осуществления валютных операций (ч. 2 ст. 5), а органов валютного контроля - наблюдение за валютными операциями, предупреждение, выявление и пресечение нарушения порядка их осуществления (ст. 23).

То есть Закон о валютном регулировании  и контроле фактически понимает валютный контроль как элемент порядка осуществления валютных операций (валютно-правового режима), устанавливаемый актами валютного законодательства либо в рамках валютного регулирования органами валютного регулирования путем издания нормативных правовых актов. Само же осуществление валютного контроля является правоприменительным действием, связанным с принятием индивидуально-правовых (ненормативных) актов органами валютного контроля - предписаний об устранении правонарушений, протоколов и т.д

Мероприятия валютного контроля основаны на следующих основных инструментах:

1) сбор информации по валютным  операциям - на требовании о  представлении документов валютного  контроля;

2) систематизация информации по  валютным операциям - на учете  и отчетности по валютным операциям, а также требовании об идентификации валютных операций;

3) предупреждение нарушений порядка  осуществления валютных операций - на следующих инструментах:

- обязанность агентов валютного  контроля осуществлять валютный  контроль;

- полномочие отказывать в проведении валютной операции при определенных обстоятельствах (непредставление уполномоченному банку документов, необходимых для осуществления функций агента валютного контроля);

- обязанность резидентов сообщать  об открытии счета за рубежом;

- паспортизация сделок;

4) выявление и пресечение нарушений  порядка осуществления валютных  операций - на следующих инструментах:

- фиксация информации о выявленных  нарушениях (протоколы);

- сообщение о выявленном  нарушении компетентному органу  валютного контроля.

Таким образом, валютный контроль в Российской Федерации  осуществляется на всех стадиях осуществления  валютных операций:

1) предварительный валютный  контроль осуществляется, например, уполномоченными банками при  оформлении паспортов сделок, уполномоченными банками и профессиональными участниками рынка ценных бумаг при истребовании подтверждающих документов, налоговыми органами при получении уведомления об открытии резидентом счета за рубежом и т.д.;

2) текущий валютный  контроль осуществляется таможенными  органами при контроле за ввозом на таможенную территорию Российской Федерации и вывозом с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

3) последующий контроль  осуществляется, например, налоговыми органами при получении отчетов о движении средств по счетам резидентов за рубежом.3

Валютный контроль в  Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

Органами валютного  контроля в Российской Федерации  являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные  органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию  деятельности в области валютного  контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации. Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Центральный Банк РФ как орган валютного контроля отслеживает законность и целесообразность проведения валютных операций валютными биржами и уполномоченными банками. В случае несоблюдения кредитными организациями валютного законодательства Банк России выносит предписания об устранении нарушений в порядке ст. 73 Закона о Банке России. Банк России наделяется также правом применения мер административной ответственности в отношении кредитных организаций за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности (ст. 15.26 КоАП РФ).4

При выявлении факта нарушений валютного законодательства валютными биржами Банк России вправе приостановить или отозвать разрешение на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты (п. 8 ст. 4 Закона о Банке России).

На Банк России также возлагается задача по обеспечению взаимодействия с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, агентами валютного контроля подконтрольных ему кредитных организаций (в том числе уполномоченных банков).

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора призвана отслеживать законность и целесообразность проведения валютных операций всеми участниками валютных отношений, кроме Правительства РФ, ЦБ РФ, валютных бирж и кредитных организаций. В качестве органа валютного контроля Росфиннадзор вправе принимать подзаконные акты в целях обеспечения организации валютного контроля подведомственными субъектами. Как и большинство федеральных служб, Росфиннадзор не наделяется правом нормотворчества. Подзаконные акты службы по организации валютного контроля в отличие от актов Правительства РФ и Банка России имеют ненормативный характер. 5

Росфиннадзор применяет меры государственного принуждения, в том числе меры административной ответственности за нарушение норм валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ст. 15.25 КоАП РФ).

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и  нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные  органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Таможенные и налоговые органы осуществляют валютный контроль в установленных сферах своей деятельности. Например, ФТС России и ее территориальные органы вправе осуществлять валютный контроль в процессе перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу для коммерческих целей, а также при перемещении наличной валюты и валютных ценностей физическими лицами.6

Уполномоченные банки  как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам  для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Уполномоченные банки  и государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов имеющиеся в их распоряжении копии следующих документов, заверенные надлежащим образом:

1) документы, удостоверяющие  личность физического лица;

2) документ о государственной  регистрации физического лица  в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документ о государственной  регистрации юридического лица - резидента;

4) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним;

5) документы, подтверждающие  факт передачи товаров (выполнения  работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

6) документы, оформляемые  и выдаваемые кредитными организациями,  включая ведомости банковского  контроля, банковские выписки;

7) паспорт сделки;

8) таможенные декларации.

Органы и агенты валютного  контроля и их должностные лица в  пределах своей компетенции и  в соответствии с законодательством  Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки  соблюдения резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки  полноты и достоверности учета  и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать  документы и информацию, которые  связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания  об устранении выявленных нарушений  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

2) применять установленные  законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Порядок представления  резидентами и нерезидентами  подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам  валютного контроля, за исключением  уполномоченных банков, - Правительством  Российской Федерации;

2) для представления  уполномоченным банкам - Центральным  банком Российской Федерации.

В целях осуществления  валютного контроля агенты валютного  контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие  личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие  статус юридического лица, - для  нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство о  постановке на учет в налоговом  органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие  права нерезидентов на осуществление  валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые  органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы  в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты  документов), являющиеся основанием  для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты)  и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе

10) документы, оформляемые  и выдаваемые кредитными организациями,  включая ведомости банковского  контроля, банковские выписки; документы,  подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз  в Российскую Федерацию и вывоз  из Российской Федерации товаров,  валюты Российской Федерации,  иностранной валюты и внешних  и внутренних ценных бумаг  в документарной форме;

12) паспорт сделки.

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

14) документы, подтверждающие  факт постоянного проживания  физических лиц, являющихся гражданами  Российской Федерации, в иностранном  государстве в соответствии с законодательством этого государства, в том числе указанные в подпункте «а» пункта 6 части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона.

Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль  за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам  валютного контроля информацию  о валютных операциях, проводимых  с их участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного  контроля и их должностные лица обязаны  соблюдать в соответствии с законодательством  Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного  контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического  лица - наименование, идентификационный  номер налогоплательщика, место  государственной регистрации, его  юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического  лица - фамилию, имя, отчество, данные  о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

 

 

 

 

 

  Задача

Коммерческий банк «Восток» осуществлял операции купли-продажи иностранной валюты, не имея на это лицензии. Эти незаконные действия коммерческого банка «Восток» были пресечены Центральным банком Российской Федерации, который обязал коммерческий банк выдать банковский кредит Правительству Российской Федерации на покрытие бюджетного дефицита в размере 15000000 рублей. Свои действия Центральный банк Российской Федерации аргументировал Законом Российской Федерации «О центральном банке Российской Федерации (Банк России)» согласно которому вправе привлечь коммерческие банки к ответственности за нарушение банковского законодательства.

Правомерны ли действия Центрального банка Российской Федерации?

 

Согласно п. 6 ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относится купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

На основании  ст. 12 ФЗ «О банках и банковской деятельности» лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России.

Кредитная организация  имеет право осуществлять банковские операции с момента получения  лицензии, выданной Банком России.

Таким образом, по действующему законодательству получение отдельной  лицензии на операции с иностранной валютой не предусмотрено. Исходя из условий задачи, банк «Восток» в целом осуществлял свою деятельность на законных основаниях, а следовательно лицензия на осуществление банковских операций у него имелась, таким образом, состава правонарушения не имеется.

Незаконно так же само требование Банка России выдать банковский кредит Правительству Российской Федерации на покрытие бюджетного дефицита в размере 15000000 рублей.

При отсутствии у банка  лицензии на осуществление банковских операций, согласно ст. 13 ФЗ «О банках и банковской деятельности», если получение такой лицензии является обязательным, влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора, соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на то федеральным законом, или Банка России.

Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции, если получение такой лицензии является обязательным.

Применение иных санкций, не предусмотренных законов, не правомерно.

Более того, кредит является гражданско-правовым договором (§ 2 гл. 42 ГК РФ), а согласно ч. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением  случаев, когда обязанность заключить  договор предусмотрена ГК, законом  или добровольно принятым обязательством.

 

 

 

  Список использованной литературы

1. Нормативно-правовые  акты

  1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета —1993 — 25 декабря—№ 237.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации — 1994— № 32 ст. 3301.
  3. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ  // Российская газета  — 1996— 6, 7. 8, 10 февраля — № 23, № 24, № 25, № 27.
  4. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ — 2009 — № 28 ст. 2790
  5. Федеральный закон от 10 декабря 2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»// Собрание законодательства Российской Федерации — 2003— № 50, ст. 4859
  6. Федеральный закон от 2. декабря 1990 «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации — 1996 — №6, ст. 492

2. Литература

  1. Алексеев Н. Валютное регулирование и валютный контроль: об изъянах действующего законодательства/Н. Алексеев // Российский экономический журнал, 2011,N № 1.-С.95-96
  2. Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. -. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт», Волтере Клувер, 2011.- 792 с.
  3. Юнусова, Т.Т. Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности россии в условиях глобализации / Т.Т. Юнусова // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). - 2010. - № 30.- С. 270-276.

1 Юнусова, Т.Т. Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности россии в условиях глобализации / Т.Т. Юнусова // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). - 2010. - № 30.- С. 270-276.

2 Алексеев Н. Валютное регулирование и валютный контроль: об изъянах действующего законодательства/Н. Алексеев // Российский экономический журнал, 2011,N № 1.-С.95-96

3 Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. -. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт», Волтере Клувер, 2011.- 792 с

4 Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. -. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт», Волтере Клувер, 2011.- 792 с

5 Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. -. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт», Волтере Клувер, 2011.- 792 с

6 Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. -. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт», Волтере Клувер, 2011.- 792 с.




Основы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля