Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Основы валютного законодательства РФ.

Содержание

1.Принципы и задачи валютного регулирования.

2.Три режима использования иностранной валюты.

3.Понятие иностранной валюты и его трактовка в российском законодательстве.

4.Правила резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций.

5.Валютные ограничения в РФ.

Задание по теме: Финансовая деятельность государства.

Список литературы……………………………………………………………….

Организованная группа лиц без регистрации и без специального разрешения (лицензии) осуществляла банковские операции с физическими лицами. Группой был получен доход в размере 100 миллионов неденоминированных рублей ).(100 тысяч деноминированных рублей).Об этой деятельности стало известно правоохранительным органам и было возбуждено уголовное дело.

А.В случае доказательства в суде вины обвиняемых, как суд будет квалифицировать преступную деятельность группы?

Б.Какое наказание понесут обвиняемые?

Основы валютного законодательства РФ.

Основные направления валютной политики регулируются рядом законодательных актов, инструктивных материалов, важнейшим из которых является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" № 3615–1 от 9 января 1992 г. В этом акте определены основные принципы осуществления валютных операций, права и обязанности резидентов и нерезидентов.

Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации, делятся на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются:

• физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;

• юридические лица, созданные в соответствии с российскими законами, с местонахождением на территории России;

• дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и др. Нерезидентами считаются:

• физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России;

• находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и др.

Расчеты между резидентами в рублях осуществляются без ограничений. На территории России расчеты между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами могут производиться как в свободно конвертируемых валютах, так и в российских рублях, но в порядке, устанавливаемом Банком России.

Резиденты имеют право покупать (и продавать) иностранную валюту на внутреннем валютном рынке России в порядке и на цели, определяемые Банком России. Покупка и продажа производится через уполномоченные банки, т. е. коммерческие банки, получившие лицензию от Банка России на совершение валютных операций. Указанные банки совершают валютные сделки между собой непосредственно или через валютные биржи. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя эти банки, не допускаются.

Вывоз и пересылка из России рублей и выраженных в них ценных бумаг, как и их ввоз и пересылка в страну, регулируются государством.

Резиденты (как юридические, так и физические лица) могут иметь счета и вклады в иностранной валюте в уполномоченных банках России. Открывать счета в иностранных банках за пределами России резидентам разрешается лишь в особых случаях и на условиях, устанавливаемых Банком России.

В целях полного и своевременного поступления в Россию экспортной выручки от реализации товаров (работ, услуг) отечественными предприятиями и организациями, а также недопущения незаконного вывоза из страны материальных, финансовых и других ресурсов по указанию Правительства РФ разработаны и внедряются в жизнь новые формы и методы контроля внешнеэкономической деятельности отечественных предприятий и организаций.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 19, ГТК РФ № 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров" контроль начинается с момента подписания экспортером и обслуживающим его коммерческим банком паспорта сделки (ПС), в котором указываются основные данные контракта (реквизиты экспортера и иностранного контрагента, сумма сделки, валюта цены и платежа, форма расчетов и др.). В связи с последующей обработкой приводимых в многочисленных паспортах сделок сведений (их число составляет сотни тысяч) на электронных машинах эти данные кодируются согласно выбранному классификатору.

Копия ПС возвращается коммерческим банком экспортеру и предъявляется последним на таможенном пункте при оформлении экспортного товара. Данные, содержащиеся в ПС, сверяются с информацией, указанной в грузовой таможенной декларации и других представленных документах. Вся информация по представленным на экспорт товарам направляется в вычислительный центр Государственного таможенного комитета РФ, где она обрабатывается, и на каждую экспортную сделку составляется учетная карточка. В этой карточке содержатся сведения о конкретной отгрузке экспортного товара, реквизиты соответствующего коммерческого банка, указываются сроки поступления экспортной выручки предприятию-экспортеру. Учетная карточка пересылается в соответствующий коммерческий банк, который устанавливает контроль за переводом валюты в Россию в адрес экспортера. После того как экспортеру поступила причитающаяся ему сумма платежа, коммерческий банк возвращает учетную карточку в вычислительный центр.

При осуществлении международных расчетов по импортным операциям российских предприятий требуется обязательное представление ими в уполномоченные коммерческие банки товарораспорядительной документации, подтверждающей отправку товаров в Россию, что является условием платежа по импорту.

В целях недопущения необоснованного перевода валютных средств отечественными предприятиями, а также для контроля за переводом валюты до поступления импортируемого товара (при осуществлении импорта на условиях предоплаты), требуется представление в соответствующий российский коммерческий банк контракта, подтверждающего это условие, и банк, сделав соответствующий перевод валюты, устанавливает контроль за поступлением в Россию импортного товара.

Физические лица-резиденты могут иметь счета и вклады в иностранной валюте в отечественных банках на территории России.

Физическим лицам (резидентам и нерезидентам) разрешается без ограничений снимать со своих валютных счетов наличную иностранную валюту или приобретать платежные документы в иностранной валюте.

Физическим лицам-резидентам разрешается переводить, вывозить и пересылать из России ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Россию валюту и валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или в другом документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию. По небольшим суммам (эквивалентным 500 ам. долл. на одно лицо) при выезде из России не требуется документального подтверждения источника получения валюты.

Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, могут вывозить из РФ иностранную валюту без ограничения на суммы, имея разрешение на вывоз уполномоченного банка, в котором эти лица имели валютные счета и эту валюту они сняли со своего счета или приобрели в уполномоченном банке (его филиале) или в обменном пункте. Указанные разрешения выдаются банками (обменными пунктами).

Российские граждане, работая по контракту или на других условиях за границей, могут хранить получаемую ими валюту на счетах и во вкладах в иностранных банках или иных кредитных учреждениях, а по возвращению в Россию переводят эту валюту на валютные счета в отечественных банках на территории России.

Нерезиденты – физические и юридические лица – могут иметь счета в иностранной валюте и в рублях в уполномоченных банках России, а также в действующих в России иностранных и совместных банках с участием иностранного капитала, получивших соответствующую лицензию от ЦБ РФ.

В изданной Центральным Банком РФ инструкции № 16 от 16 июля 1993 г. "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" (с дополнением, содержащимся в его письмах от 16 июля 1993 г. №44 и от 5 сентября 1994 г. № 109) предусмотрено открытие нерезидентам на основании их договора с уполномоченными банками рублевых счетов типа "Т" (текущие) и рублевых счетов типа "И" (инвестиционные) с различным режимом их открытия и пользования. Первые используются для обслуживания экспортно-импортных операций, а также для целей содержания в России различных представительств и их филиалов (дипломатических, торговых, банков, предприятий и др.); вторые предназначены для осуществления инвестиционной деятельности в России как юридических, так и физических лиц-нерезидентов. Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам-нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих лиц и оплаты текущих расходов в рублях во время их проживания в России.

Без ограничений при соблюдении таможенных правил нерезиденты могут переводить, ввозить и пересылать валюту и валютные ценности в Россию, а также беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать их из России, если эта валюта и валютные ценности были ранее ввезены, переведены или пересланы в Россию, о чем есть документальное подтверждение российских таможенных органов.¹

1.Принципы и задачи валютного регулирования.

Существующая система нормативно-правовых актов образует юридический механизм регулирования валютных отношений, имеющий двойное функциональное назначение. Во-первых, он выполняет статическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, которая выражается в том, что создаются предпосылки для дальнейшего развития и трансформации названного комплекса, т.е. возможность его эволюционирования.

Вне рамок системы нормативно-правовых актов вообще невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе эта система получила название "валютное законодательство". Термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства, указы Президента, инструкции Центрального банка Российской Федерации и т.п.).

Механизм регулирования включает в себя три структурных элемента:

валютное законодательство, принимаемое государственными органами;
валютные отношения, которые складываются между различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными ценностями;
регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и иных методов, а также путем установления мер ответственности в случае их нарушения субъектами.

Именно валютное законодательство выполняет регулятивную функцию в исследуемом механизме. В России оно представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий в себя акты различной юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на различных иерархических ступеньках. Согласно пункту "ж" статьи 71 Конституции валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Это означает, что принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и находится вне ведения субъектов Федерации.

Принципы валютного регулирования. В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций.

Реализация принципа неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов состоит в том, что в соответствии с законодательством валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением тех, к которым применяются меры регулирования. Но меры регулирования валютных операций действуют только до 1 января 2007 г.

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" определяет, что ограничения в валютном регулировании носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения вызвавших их обстоятельств. Например, Указанием Банка России от 29 декабря 2004 г. N 1540-У были уменьшены суммы зачисляемых денежных средств при применении такой меры регулирования, как резервирование.

Выполнение принципа обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов гарантируется пунктом 6 статьи 4 названного выше Закона, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, органов валютного регулирования и валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Валютная политика государства реализуется через валютное регулирование и осуществление валютного контроля. Существенная роль валютной политики в обеспечении экономической безопасности отмечена в Указе Президента России от 10 января 2000 г. N 24 "О концепции национальной безопасности Российской Федерации": обеспечение национальной безопасности и защита интересов России в экономической сфере - приоритетные направления политики государства.

Однако жесткое валютное регулирование стало тормозить развитие отечественного бизнеса и провоцировать "бегство капиталов". Обязательная продажа валютной выручки с целью пополнения золотовалютных резервов заставляет Центральный банк покупать иностранную валюту, постоянно эмитируя рубли и тем самым увеличивая денежную массу. Это, в свою очередь, способствует инфляции, необоснованному укреплению рубля и снижению конкурентоспособности отечественного производителя.

Большое значение имеет принцип, исключающий неоправданное вмешательство государства и его органов в сферу валютных операций. При этом законодатель в целях защиты экономической безопасности государства (ст. 55 Конституции) допускает такое вмешательство в случаях, связанных с возникновением угрозы ухудшения валютно-финансового положения государства, предоставляя право органам валютного регулирования вводить валютные ограничения, делающие некоторые виды операций экономически не выгодными (ст. 6, 7, 8, 11).

В Законе о валютном регулировании предусмотрен исчерпывающий перечень мер валютного регулирования, которые могут устанавливать Правительство России и Центральный банк при осуществлении между резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютных операций движения капитала (ст. 7, 8). Центробанк также вправе устанавливать порядок, предусматривающий требования к проведению некоторых валютных операций движения капитала, к формам и условиям расчетов и к резервированию (ст. 8).

Введены нормы о регулировании Центральным банком операций с внешними и внутренними ценными бумагами, включая расчеты (переводы), связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму свыше 150 тыс. долл. США в течение календарного года, а также с исполнением обязательств по внешним и внутренним ценным бумагам, по которым Центральный банк может устанавливать требование об использовании специального счета резидентом или нерезидентом и (или) о резервировании, предусмотренное частями 5 и 6 статьи 8 Закона о валютном регулировании. Исключение составляют валютные операции, осуществляемые между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением или реализацией прав на внешние ценные бумаги на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года, которые осуществляются без ограничений (ст. 8 Закона о валютном регулировании).

Данные нормы направлены на реализацию установленных законодательством положений об ответственности Банка России за денежно-кредитную сферу и стабильность валюты Российской Федерации.

Введение требования о резервировании обусловлено необходимостью обеспечить возврат валютной выручки или товаров по текущим операциям и операциям движения капитала. Вместе с тем Закон устанавливает обязанность резервирования только на определенный срок (не более двух лет), а также предельные суммы резервирования (от 20 до 100% от суммы проводимой операции) по отдельным видам валютных операций движения капитала, что создает возможность адресного регулирования отдельных операций и формирования благоприятных условий для движения капитала. Данная норма будет применяться с учетом состояния платежного баланса России.

Из принципа единства внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации следует, что органы валютного регулирования обязаны согласовывать между собой предложения об установлении требований к валютным операциям. В частности, некоторые ограничения, предусмотренные Законом о валютном регулировании, Центральный банк вводит только по согласованию с Правительством России, что обеспечивает более эффективную защиту прав резидентов и нерезидентов при установлении ограничений (ч. 10 ст. 8 Закона о валютном регулировании).

Такие предложения не должны быть дискриминационными и могут вводиться только в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации и поддержания устойчивости платежного баланса страны.

Принцип единства системы валютного регулирования и валютного контроля основан на принципе единства экономического пространства, установленном в статье 8 Конституции, который обеспечивается, в частности, единством системы валютного регулирования и валютного контроля, осуществляемых через систему органов валютного регулирования, валютного контроля и агентов валютного контроля, установленную Законом о валютном регулировании, а также через формы и методы защиты нарушенных прав на всей территории России.

Например, государство обеспечивает защиту прав и экономических интересов и резидентов, и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Право собственности на валютные ценности в Российской Федерации относится к категории вещных прав и охраняется государством в соответствии со статьей 35 Конституции наряду с правами на иное имущество. Способы защиты права собственности на валютные ценности, как и на другие объекты права собственности, установлены в Гражданском кодексе. Вещно-правовые способы защиты права собственности (виндикационный и негаторный иски) предусмотрены статьями 301-305 ГК РФ. Для защиты интересов собственника применяются и другие способы защиты гражданских прав в соответствии с Гражданским кодексом: признание недействительным акта государственного органа или органа местного самоуправления, нарушающего права или охраняемые законом интересы собственника (ст. 13); возмещение убытков, причиненных собственнику незаконными действиями (бездействием) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов (ст. 15, 16); признание недействительными сделок, нарушающих права собственника (ст. 166-179).

Однако права на валютные ценности не являются абсолютными и могут быть ограничены федеральным законом. Такое ограничение допускается только в целях, определенных частью 3 статьи 55 Конституции, и не должно дискриминировать участников валютных отношений (предоставлять разным субъектам неравноценные условия).

Согласно статье 4 Закона о валютном регулировании валютное законодательство Российской Федерации состоит из самого Закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов, которые именуются актами валютного законодательства Российской Федерации. Кроме этого, в случаях, предусмотренных Законом "О валютном регулировании и валютном контроле", органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (акты органов валютного регулирования) только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены названным выше Законом, применяются правила международного договора, за исключением случая, когда из международного договора следует, что для его применения необходимо обратиться к внутригосударственному акту валютного законодательства Российской Федерации.

Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются.

Валютное регулирование - издание государством (союзом государств) правил (регламентирование) выпуска в обращение (эмиссии), изъятия из обращения (рестрикции) национальной валюты, обмена валют, а также платежей нерезидентам и поступлений валют от них. В другом варианте валютное регулирование можно понимать как систему регулирования сделок с валютными ценностями и операций с нерезидентами.

Существуют и экономические методы, также направленные на достижение целей валютного регулирования. Один из них - эмиссия национальных денег. Прямое увеличение денежной массы может повлечь увеличение предложения национальных денег на валютном рынке, а следовательно, изменение (в сторону уменьшения) курса национальной валюты по отношению к иностранным.

Часто используются и способы таможенного (тарифного) регулирования. Например, увеличение экспортных пошлин, ограничение количества (квотирование) экспортируемых товаров уменьшают предложение иностранных валют на внутреннем рынке, а значит, способствуют повышению их курса. Уменьшение пошлин на импортируемые товары, услуги, снятие количественных ограничений на ввоз увеличивает спрос на иностранные валюты, также увеличивая их курс. Следовательно, увеличение импортных пошлин снижает количественные ограничения экспорта и увеличивает предложение иностранных валют. Все это может привести и к изменению цен в стране, хотя и различными темпами, на импортные и внутренние товары.

Кроме рассмотренных мер экономического и таможенного регулирования курсов валют и цен можно регулировать курсы валют изменением налогов. Например, увеличение акцизов на экспортируемые товары уменьшит прибыль экспортеров, увеличит продажи товаров на внутреннем рынке, уменьшит продажи товаров за границей и выручку от экспорта. Сократится предложение иностранных валют на внутреннем рынке страны, что приведет к росту их курса и к росту цен в национальной валюте на импортные товары. Регулируют курс национальной валюты и операции Центрального банка по покупке и продаже иностранных валют за национальную. Так, при покупке девизов их номинальный курс в национальной валюте повышается (девальвируется национальная валюта), и наоборот, курс девизов снижается при их продаже (изменение курса, разумеется, зависит от объема участия на валютном рынке Центрального банка, т.е. его интервенций). Отличие изложенных способов регулирования курсов валют состоит в том, что при эмиссионном способе увеличение или снижение издержек от изменения курса валют одновременно распространяется на всех, а при таможенном или налоговом способах - сначала на экспортеров или импортеров товаров и лишь через определенный лаг времени - на всех*(4).

Объектом валютного регулирования выступают порядок и условия проведения операций в валютах, операций и сделок с другими платежными средствами, которые выражены в валютах, валютными ценностями и т.д.

Методом валютного регулирования является установление или изменение соотношения спроса и предложения валют на рынках.

Предметом валютного регулирования могут быть купля-продажа иностранных валют на внутреннем рынке страны; расчеты между резидентами и нерезидентами в национальной и иностранной валюте; трансфертные перемещения реальных или финансовых ресурсов; сроки расчетов по текущим валютным операциям; обязанность и размеры продажи экспортной выручки в иностранной валюте на внутреннем рынке или Центральному банку; количество иностранной валюты и сроки ее нахождения в собственности юридических лиц-резидентов; размер ввоза и вывоза банкнот и монет валют. Сюда же относятся и количество и виды перемещаемых через границу товаров; размер импортных и (или) экспортных пошлин; размещение активов (депозиты, участие в капитале, приобретение недвижимости и др.) в иностранных государствах резидентами, а на экономической территории страны - нерезидентами; размер денежной массы национальной валюты (операции на открытом рынке, валютные интервенции, нормы обязательного резервирования, займы и кредиты, процентные ставки Центрального банка).

Субъекты валютного регулирования - резиденты (юридические и (или) физические лица); нерезиденты (юридические и (или) физические лица); эмиссионные (центральные) банки; исполнительные органы, регулирующие объемы внутренних и внешних заимствований; девизные (уполномоченные) банки; экспортеры и импортеры; инвесторы (резиденты и (или) нерезиденты).

Способы валютного регулирования можно разделить на два основных вида: принудительно-властные, или административные (императивные), направленные на обязывание субъектов к исполнению определенных действий или к отказу от них; экономические (диспозитивные), при которых субъекты самостоятельно принимают решения, свободно выбирают способ и условия своего участия в сделке или операции.

Почти все промышленно развитые страны отказались от каких-либо валютных ограничений (дискриминационных и способствующих перераспределению валютных ценностей в пользу государства за счет остальных субъектов экономики, затрудняющих им доступ к иностранной валюте и получению доходов от использования собственности за границей) на внешнеторговые операции с товарами и услугами, как предусмотрено документом под названием "Статьи соглашения Международного валютного фонда", принятым 22 июля 1994 г. с изм. и доп. от 23 сентября 1997 г. в Бреттон-Вудсе (США).

Кроме МВФ, Всемирная торговая организация (ВТО), созданная в 1995 г., обеспечивает поддержание торговых отношений между ее членами в соответствии с заключенными соглашениями о торговле товарами и услугами, а также охрану интеллектуальной собственности. Членство в ВТО подразумевает присоединение к многосторонним соглашениям о торговле товарами. Наиболее известны Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ), Генеральное соглашение по торговле услугами (ГАТС), Соглашение по правам интеллектуальной собственности (ТРИПС). В ГАТС входят положения, запрещающие государствам-членам ограничивать операции с капиталом, связанные с предоставлением услуг, перечисленных в этих соглашениях. Хотя главной целью всех соглашений является обеспечение свободного предоставления услуг, а не связанного с ними движения капитала, ГАТС запрещает вводить ограничения на операции с капиталом.²

2.Три режима использования иностранной валюты.

Термин «валюта» используется в двух смыслах: во-первых, это денежная единица государства; во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах.

В финансовых отношениях и финансовом праве, в служебной и бытовой лексике термин «валюта» наиболее часто используется во втором значении. В источниках финансового права приведенное определение валюты конкретизируется применительно к объектам, охватываемым понятием «валюта». Для характеристики соотношения внутренней и иностранной валют используются понятия: «необратимая (неконвертируемая) валюта», используемая в пределах только одного государства; «обратимая (конвертируемая) валюта», которая обменивается на иностранную валюту и является, таким образом, средством платежа на международном рынке; «частично обратимая (конвертируемая) валюта» используется не во всех внешних валютных операциях и в отношениях не всех субъектов.