Особенности финансов страховых компаний России в условиях рыночной экономики

                            МГТУ им. Н. Э. Баумана 
 
 

      Домашняя работа по финансам и кредиту на тему:

 «Особенности  финансов страховых компаний  России в

                            условиях рыночной экономики» 
 
 
 
 
 

                                                                                  Выполняла: студентка                   группы ИБМ5-31 Рудакова М.

                                          Преподаватель: Смородина М.И 
 
 

                                                     2011 
 
 
 

Содержание:

Введение

1. Страховой рынок РФ и пути его развития.
2. Понятие и структура финансового потенциала страховой организации.
3. Понятие и структура финансового потенциала страховой организации.
4. Классификация видов страховой деятельности и объекты страхования в РФ.
5. Нормативно-правовая база деятельности страховых компаний в РФ.
6. Сущность и принципы организации финансов страховой организации.

Введение 

Становление новой системы хозяйствования в  Российской Федерации вносит принципиальные изменения в организацию страхового дела.

Невозможно  отрицать, что при командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной  собственности и слабой экономической  ответственности руководителей  и трудовых коллективов за её сохранность, страхование никак не могло в  полной мере выполнять свои функции.

Теперь рыночные преобразования, трансформирующие экономические  отношения, когда товаропроизводитель  начинает действовать на свой страх  и риск, по собственному плану и  несёт за это ответственность, предъявляют  к страхованию новые требования.

Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением  материальных потерь в процессе общественного  производства. Рисковый характер общественного  производства, порождает отношения  между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Однако предприятия  и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность  не только в возмещении ущерба, выражающегося  в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и  в компенсации недополученной прибыли  или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичные  поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

Многовековой  опыт и история страхования убедительно  доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия  на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются  разнообразные проблемы, которые  могут быть решены лишь при наличии  соответствующих условий.

Нынешнее  состояние страхования не соответствует  в полной мере запросам хозяйствующих  субъектов, и будущее его в  таком виде бесперспективно.

Для реализации возможностей страховой отрасли  нужна активная государственная  поддержка и, чем быстрее государство  осознает роль страхования как стратегического  сектора экономики, тем скорее в  России будет осуществлен переход  к социально-ориентировочному рыночному  росту. 

Страховой рынок РФ и пути его развития.

Формирующийся страховой, рынок Российской Федерации  заполняется страховщиками различных  форм собственности и организационно-правового  статуса, установленных Гражданским  кодексом РФ и правовыми нормами  общего законодательства. Специфические  страховые отношения регулируются Законом РФ "О страховании". Указами Президента РФ и Постановлениями  Правительства РФ по вопросам страхования, нормативными актами Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзора).

Основная  часть страховых компаний — более 58% — относится к смешанной  форме собственности, к частной  — 36%, государственной — 5%, муниципальной  и собственности общественных организаций  — 1%.

После демонополизации  страхового дела в России сфера государственного страхования заметно сузилась, однако необходимость его функционирования и дальнейшего развития совершенно очевидна.

• Государственный  сектор страхования, возглавляемый  АО "Росгосстрах", имеет достаточно разветвленную сеть региональных дочерних страховых компаний (81), обладает крупными резервными фондами, богатым практическим опытом в области проведения личного, имущественного, в том числе сельскохозяйственного  страхования, относительно низким уровнем  затрат на страхование, специализируется на общественно значимых видах страхования. В настоящее время АО "Росгосстрах" обеспечивает поступление страховых  платежей в размере 28% от их общего объема на страховом рынке России и ведет  активную работу по развитию страхования  индустриальных и экологических  рисков, страхованию грузов, транспортному, морскому и авиационному страхованию.

Как свидетельствует  зарубежный опыт, создание полноценного страхового рынка возможно только на основе интеграции государственных, частных  и акционерных страховых интересов.

• Коммерческий сектор страхования представлен  страховыми акционерными обществами открытого  и закрытого типов, а также  товариществами с ограниченной ответственностью. В России около 3000 страховщиков имеют лицензии на проведение операций страхования, однако только 10% из них обладают достаточными уставными капиталами и страховыми резервами. Для остальных страховых компаний особенно острой является проблема укрепления их финансовых возможностей, поиска дополнительных источников привлечения средств. 

Понятие и структура финансового  потенциала страховой  организации. 

Страховая организация наряду с другими  институтами (банками, биржами, инвестиционными  фондами) составляет органичный элемент  финансовой системы общественного  хозяйства. Принцип аккумулирования  и последующего распределения значительных денежных потоков предопределяет состав и структуру капитала страховой  организации, выделяя в качестве его основной ведущей части финансовые ресурсы.

Кругооборот средств страховой организации не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный процесс.

Под финансовым потенциалом страховой организации  понимают финансовые ресурсы, находящиеся  в хозяйственном обороте и  используемые для проведения страховых  операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Таким образом, данное определение обеспечивается:

•  интегрированностью в финансовую систему общества;

•  отраслевой спецификой структуры средств страховой организации;

•  широкими возможностями инвестиционной деятельности.

Финансовый  потенциал страховой организации  складывается из собственного и привлеченного  капитала. Привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает  над собственной, что обусловлено  отраслевой спецификой. Деятельность страховой организации основана па создании денежных фондов на базе средств страхователей, поступивших в форме страховых премий. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации, после чего используются на страховые выплаты, преобразуются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договоров) либо возвращаются страхователем в части, предусмотренной условиями договора.

Возможность преобразования этих средств через  некоторое время в доход страховщика  обосновывает корректность определения  «привлеченные средства», или «привлеченный  капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком, и только в качестве инвестиционного источника.

В состав привлеченного  капитала страховщика входят элементы, которые с полной уверенностью можно  назвать заемным капиталом: кредиторская задолженность (например, по оплате труда), и собственно заемный капитал  — банковский кредит, занимающий в  схеме чисто условное место. Страховые  организации иногда прибегают к  услугам банка в случае необходимости  для выплаты заработной платы  и т.п., но крайне редко, поэтому кредит — не столь значимый элемент привлеченного  капитала.

Страховая организация может использовать на расходы только часть собираемой по договорам страхования премии, образованную за счет нагрузки. Основная же часть премии — рисковая премия (нетто) — предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение основных договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при наступлении страхового события до тех пор, пока нетто-премия собирается и резервируется, образуя страховой фонд организации. По содержанию фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, он противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Состав и структура элементов фонда определяются отраслевой направленностью страховой организации, т.е. зависят от того, какими видами страховой деятельности она занимается. Обобщенная структура финансового потенциала страховой организации представлена на рисунке ниже.

Структура финансового потенциала страховой  организации

•  Величина собственного капитала имеет существенное значение на начальном этапе функционирования организации, как при получении  лицензии на право занятия страховой  деятельностью, так и в последующем, поскольку у начинающей страховой  организации, как правило, еще не сформирован адекватный страховой  фонд, способный противостоять крупным  ущербам. В этом случае утрата части  собственного капитала означает предпринимательский  риск, присущий отрасли.

Собственный капитал складывается из уставного, добавочного, резервного капитала и  нераспределенной прибыли.

Формирование  собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей  и последующего пополнения из прибыли  от страховой деятельности, доходов  от инвестирования средств, а также  путем дополнительной эмиссии акций.

Уставный  капитал страховой организации  формируется из вкладов в денежной форме его участников-учредителей  за счет индивидуального взноса (частная  организация) либо за счет группового вложения членов — акционеров общества.

В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности в структуре собственного капитала выделяют добавочный капитал. Источники  образования добавочного капитала:

•  средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;

•  эмиссионный  доход от размещенных акций;

•  средства, безвозмездно переданные другими организациями.

Другой элемент  собственного капитала — так называемый резервный (запасный). Методика формирования резервного капитала страховой организации  не имеет отраслевой специфики, а  соответствует общим принципам  организации хозяйственной деятельности предприятий. Резервный капитал  создается в соответствии с законодательством  и учредительными документами. На его  формирование используется часть чистой прибыли до достижения им определенного  размера (не менее 5% уставного капитала).

Резервный капитал при определенных обстоятельствах  может быть использован на покрытие убытков по результатам деятельности за отчетный год, а также для погашения  облигаций общества и выкупа акций  общества в случае отсутствия иных средств. Формирование и использование  резерва основано на законодательстве об акционерных обществах.

Для реализации функции основной деятельности страховая  организация должна располагать  специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением  они обозначаются страховыми резервами.

Назначение  и виды страховых резервов определены в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»: «...для  обеспечения принятых страховых  обязательств страховщики в порядке  и на условиях, установленных законодательством  Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые  для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному  страхованию, имущественному страхованию  и страхованию ответственности...» 

Формирование  и использование страховых резервов составляют основную сторону деятельности страховых организаций. Страховые  резервы предназначены для того, чтобы страховщик был в состоянии  отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными со страхователями договорами страхования. Согласно принятой за рубежом схеме формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. На практике величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. Поскольку в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика, размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Страховые резервы могут увеличиваться лишь адекватно увеличению обязательств страховщика по договорам.

Резервы страховых  организаций, предназначенные для  исполнения обязательств по договорам  страхования, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации  рассматриваются отдельно по страхованию  жизни и по видам страхования  иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Состав страховых  резервов страховых организаций

На рисунке  отображены основные виды страховых  резервов, формируемых страховой  организацией для выполнения обязательств перед страхователями. Существенным изменением в составе резервов следует  считать требование о формировании стабилизационного резерва и резервов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Соотношение различных видов страховых резервов устанавливается законодательством и определяется в соответствии с деятельностью страховой организации. 

Классификация видов страховой  деятельности и объекты  страхования в  РФ.

На основе различия объектов страхования в  страховом деле России выделяют три  звена:

1) высшее – отрасли страхования;

2) среднее  – подотрасли страхования; и

3) низшее – виды страхования.

На основе волеизъявления страхование осуществляется в двух формах, обязательных для  всех содержательных звеньев, это добровольное и обязательное страхование.

Классификация страхования по отраслям обозначена в Законе РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". На основании различий в объектах страхования, приведенных в ст.4, представляется возможным выделение трех обособленных областей:

первая отрасль  – личное страхование, объектами  которого могут быть имущественные  интересы, не противоречащие законодательству РФ, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и медицинским  обеспечением страхователя или застрахованного  лица;

вторая отрасль  – имущественное страхование, объектами  которого могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные  интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом;

третья отрасль  – страхование гражданской ответственности, объектами которого могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные  интересы, связанные с причинением  страхователем вреда личности или  ущерба имуществу физического лица, а также ущерба, причиненного страхователем  юридическому лицу .

В основе деления  страхования на подотрасли кроме генерального отраслевого критерия используются собственные – подотраслевые:

для имущественного страхования – это:

- различия  по роду опасностей,

- различия  в секторах экономики и субъектах  страхования, связанных с ними (различия по видам собственности);

для личного  страхования – это различия сторон личной жизни людей, которые (различные  стороны)

- имеют денежное  выражение,

- страховщики  могут, умеют защищать;

для страхования  гражданской ответственности –  это различия по направлениям гражданской  ответственности, определяемые имущественным  или социальным положением гражданских  и юридических лиц .

Использование этих критериев для подотраслевой классификации приведено в схеме 2.

Виды страхования.

Поскольку видов страхования существуют десятки  тысяч, постольку все их уложить  в единую схему невозможно. Поэтому  дадим принципиальную схему видовой  классификации страхования (схема 3).

Сущность  и принципы организации  финансов страховой  организации.

Финансы любого хозяйствующего субъекта реализуются  в рамках определенных организационных  принципов, свойственных именно этой правовой форме и именно этой отрасли предпринимательской  деятельности. Учитывая специфические стороны страхового бизнеса и опираясь на основы современной финансовой теории можно выделить следующие принципы организации финансов страховой организации:

Принципы  организации финансов страховой  компании

Реализация  принципа плановости достигается путем  текущего и стратегического финансового  планирования в страховой организации. Принцип присущ страховой деятельности, так как расчеты страховых  тарифов (формирование цены на страховую  услугу) или актуарные расчеты  представляют собой планирование расходов, убыточности и прибыльности страховой  организации. 

Диверсификация  в финансовой деятельности — это, во-первых, распределение финансового  риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного портфеля страховой  организации; во вторых, формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска  страховщика. 

Соблюдение  принципа финансовой устойчивости и  безопасности особенно актуально. Государство  предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций. Требование безопасности выполняется страховой  организацией при реализации инвестиционной политики. 

Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и осуществлении различных расходов, осуществляемых страховыми организациями. Принцип оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми ресурсами страхового предприятия. 

Взаимосвязь и взаимообусловленность выполняется  при воздействии па любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой  организации. Основные финансовые показатели страховой организации представляют собой единую систему, изменения  в каком-либо отдельном составном  элементе вызывает адекватные изменения  в других. 

Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации своевременность  корректировки финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления соответствующих  действий с целью ликвидации угрожающего  положения. 

Гибкость  организации финансов страховщика  означает маневренность в управлении ресурсами страховой организации, проведение гибкой политики, подвижность  статей доходов и расходов, состава  и структуры инвестиций, тарифов  и т.д. 

Специфика финансовых отношений страховой  организации обусловлена особенностями  организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством  продукции, реализацией товаров, вначале  осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет  обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой  оборот организации сложнее, чем  у предприятий других отраслей народного  хозяйства. 

Целесообразно рассмотреть наиболее принципиальные особенности функционирования страховых  организаций как объективных  предпосылок этих проблем:

страховые организации относятся к предприятиям отраслей сферы нематериального  производства, следовательно, в процессе кругооборота капитала отсутствует  стадия производства и капитал на протяжении всего кругооборота имеет только денежную форму;

страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления  тех или иных конкретных событий  индивидуальным институциональным  единицам, подверженные определенным факторам риска;

финансовая  защита имущественных интересов  осуществляется путем выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего  в результате страхового случая и  подлежащего компенсации;

формирование  интереса у участников страховых  отношений, обусловленных наличием рисков;

страховым отношениям присуща замкнутая раскладка  и выравнивание ущерба во времени  и пространстве;

для страхования  характерна возвратность аккумулированных в страховой фонд страховых премий через систему выплат за тарифный период;

страхование предусматривает эквивалентность  отношений страхователя и страховщика  и в то же время прибыльность страховой  деятельности;

страховая услуга, предоставляемая страхователю, платная, страховая премия играют роль цены страхового продукта;

из совокупности взносов организация формирует  страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям;

страховые взносы подлежат уплате авансом в  начале каждого периода, охваченного  полисом, а выплата происходит в  течение какого-то времени после  наступления страхового случая, в  связи с чем страховые предприятия имеют временно свободные денежные средства;

наличие обязательного  государственного надзора за страховой  деятельностью в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков;

в соответствии с требованиями государственного надзора  инвестиционная деятельность страховых  организаций основана на принципах  диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности и др.

Финансы страховой  организации представляют собой  регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов. 

Финансовые  ресурсы страховой организации  — это денежные средства в форме  доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения  жизнедеятельности страховой организации. 

В экономической  литературе в основном сложился единый подход к вопросу о классификации  финансового капитала страховых  организаций: принято считать, что  он состоит из собственного, привлеченного  и заемного капитала. 

От того, как страховые организации распоряжаются  данными средствами (правильно ли осуществляют страховые и перестраховочные операции, формируют страховые резервы  и размещают их и т.д.), зависит  их способность своевременно выполнять  свои обязательства перед страхователями. 

Специфика деятельности страховщиков состоит  в том, что она направлена на предварительный  сбор средств (страховых премий), чтобы  в дальнейшем при наступлении  определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные выплаты  страховых возмещений и обеспечений. 

Финансовые  ресурсы страховой организации  постоянно находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки. Рис. 6.2. Механизм формирования финансовых потоков страховой  организации 

Механизм  формирования финансовых потоков страховой  организации представлен на рисунке.

Финансовые  ресурсы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой  защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. 

Денежный  оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных  денежных потока: оборот средств, связанный  с организацией страхового дела и  обеспечивающий страховую защиту (последний  проходит два этапа: на первом —  формируется и распределяется страховой  фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли). Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов. 

Возможное несоответствие между ожидаемым  и фактическим ущербом предъявляет  определенные требования, прежде всего  к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого. 

Выполняя  свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым  направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования — территориальная раскладка ущерба. Временная раскладка требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нет-то-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.