Осуществление финансового контроля на рынке страховых услуг

Содержание

1. Осуществление финансового контроля на рынке страховых услуг….2

2. Добровольное и обязательное медицинское страхование…………….6

     - Обязательное  медицинское страхование……………………………..6

    - Добровольное  медицинское страхование…………………………….9

3.Задача……………………………………………………………………..11

4.Литература………………………………………………………………...12

1. Осуществление финансового контроля на рынке страховых услуг

Одним из звеньев системы контроля выступает  финансовый контроль. Его назначение заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства, обеспечении формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах экономики.       

Финансовый  контроль является формой реализации контрольной функции финансов, которая  и определяет назначение и состояние  финансового контроля.      

Финансовый  контроль – это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления (государства, предприятий, учреждений, организаций) с применением специфических  форм и методов его организации. Он осуществляется законодательными и исполнительными органами власти всех уровней, а также специально созданными учреждениями и включает: контроль за соблюдением финансово-хозяйственного законодательства  в процессе формирования и использования фондов денежных средств, оценку экономической эффективности финансово-хозяйственных операций и целесообразности произведённых расходов.      

Финансовый  контроль можно классифицировать по различным критериям (временному, по субъектам  осуществления и прочим), одним из важнейших же является объект или сфера финансового контроля. Согласно данному признаку выделяют финансовый контроль на страховом рынке.      

В качестве объекта финансового контроля выступают: процессы образования, распределения  и использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и органами государственной власти и местного самоуправления, характеризующиеся системой различных стоимостных показателей (например, выручка от реализации, себестоимость,, налоги и др.)      

Финансовый  контроль на страховом рынке как особая область финансового контроля, которая связана с использованием стоимостных категорий, имеет целевую направленность и определенную сферу применения      

Финансовый контроль на страховом  рынке представляет собой совокупность действий и операций по проверке процесса формирования и распределения финансовых ресурсов субъектов страхового рынка  в целях обеспечения платежеспособности страховых организаций и защиты интересов страхователей.      

Предметом финансового контроля в сфере страхования выступают  такие финансовые (стоимостные) показатели, как уставный капитал, прибыль, доходы, рентабельность, страховые взносы и  выплаты, издержки, отчисления на различные  цели и в фонды. 

 Цель  финансового контроля заключается  в своевременном получении всей информации о ходе процесса управления финансами в сфере страхования, выявленных нарушениях для принятия адекватных управленческих решений.      

По  методам проведения финансового  контроля на страховом рынке различают: проверки, обследования, надзор, анализ, наблюдение (мониторинг) и ревизии.      

Проверка  производится на основе отчетных, балансовых и расходных документов. Она охватывает отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности. В ходе проведения проверки страховых организаций выявляются нарушения финансовой дисциплины и намечаются мероприятия по устранению их негативных последствий.       

Обследование  охватывает отдельные стороны деятельности страховых организаций и проводится по более широкому кругу показателей. Обследование определяет финансовое положение страховых организаций, перспективы их развития и необходимость реорганизации.      

Надзор производится контролирующими  органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на тот или  иной вид финансовой деятельности, и предполагает соблюдение ими установленных  правил и нормативов, нарушение которых  влечёт за собой отзыв лицензии.      

Анализ  как метод финансового контроля должен быть системным и пофакторным. Он проводится по периодической или годовой отчетности. Выявляется уровень выполнения плана, соблюдение норм расходования средств, финансовая дисциплина.      

Наблюдение (мониторинг) —  постоянный контроль со стороны кредитных  организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента; неэффективное использование полученной ссуды и снижение ликвидности  может привести к ужесточению  условий кредитования, требованию досрочного возврата ссуды.      

Ревизии бывают полные, частичные, тематические и комплексные, а также плановые и внеплановые. Если проверяются все документы и материальные ценности, то это сплошная ревизия. А при проведении выборочных ревизий контролируется только часть документов.      

Неисполнение  или ненадлежащее исполнение участниками  процесса контроля своих прав и обязанностей влечёт применение определённых мер  принуждения, основными из которых являются: предупреждение; наложение штрафа, начисление пени; запрещение или ограничение деятельности      

Меры  принудительного воздействия, или  санкции, применяются органами государственной  власти и их должностными лицами в  соответствии с их полномочиями при наличии определённых оснований. Основанием для применения мер принуждения являются: неисполнение закона (решения) о бюджете; непредоставление бухгалтерской (финансовой), налоговой отчётности; уклонение от уплаты налогов и др. эти нарушения отражаются в итоговом документе (например, акте ревизии и проверки), на основе которого применяются меры принуждения.       

Все вышеперечисленные методы финансового  контроля используются Федеральной службы страхового надзора (далее ФССН), являющейся специальной службой осуществляющей финансовый контроль на страховом рынке. Отметим, однако, что в регулировании страхования в пределах своей компетенции участвуют также и другие государственные органы - налоговые, антимонопольные, Центральный банк Российской Федерации.      

Федеральная служба страхового надзора (ФССН) — федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Министерства финансов.      

2. Добровольное и обязательное медицинское страхование

Обязательное  медицинское страхование

Обязательное  медицинское страхования является новым для российской системы  видом социального страхования  населения. Оно должно гарантировать  всем гражданам РФ равные возможности  в получении медицинской и  лекарственной помощи в пределах Федеральной и территориальных  программ и финансировать профилактические мероприятия.

Федеральную программу обязательного медицинского страхования разрабатывает Министерство Здравоохранения РФ и утверждает Правительство РФ. На основе федеральной программы высшие органы субъектов РФ утверждают территориальные программы ОМС, которые не могут ухудшать условия оказания медицинской помощи по сравнению с базовой программой.

Гарантированный перечень видов медицинской помощи, то есть базовая программа, включает: скорую медицинскую помощь при травмах  и острых заболеваниях, угрожающих жизни; лечение в амбулаторных условиях; диагностику и лечение на дому; осуществление профилактических (прививки, диспансеризация и пр.); стоматологическую  помощь; лекарственную и стационарную помощь. Все виды скорой медицинской  помощи, а также стационарная помощь больным с острыми заболеваниями  предоставляется независимо от места  проживания и прописки бесплатно  за счет средств бюджетов соответствующих  территорий.

Министерством здравоохранения РФ установлен обязательный для аптек всех форм собственности  ассортиментный перечень лекарственных, профилактических, диагностических  средств и изделий медицинского назначения. Постановлением Правительства  РФ от 30.07.94 № 890 (в редакции от 27.12.97) утвержден Перечень групп населения  и категорий заболеваний, при  амбулаторном лечении которых лекарственные  средства и изделия медицинского назначения отпускаются по рецептам врачей бесплатно или с 50% скидкой. Все лекарственные средства отпускаются бесплатно следующим группам населения: участникам гражданской и Великой  Отечественной войн; инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам боевых действий на территориях других государств и приравненных к ним по льготам инвалидам; родителям и женам военнослужащих, погибших при защите страны; Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы; бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей; детям в возрасте до 3-х лет, а также детям из многодетных семей в возрасте до 6-ти лет; инвалидам 1-ой группы, неработающим инвалидам 2-ой группы, детям-инвалидам в возрасте до 16 лет; гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и др.

Правовые, экономические  и организационные основы обязательного  медицинского страхования населения  в России определены Законом от 28.07.91 № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 01.07.94 № 9-ФЗ.

Отношения, складывающиеся в результате осуществления обязательного  медицинского страхования, входят в  предмет права социального обеспечения. Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских услуг сверх установленных программами ОМС.

Граждане  РФ имеют право: на выбор страховой  медицинской организации; выбор  медицинского учреждения в соответствии с договорами обязательного и  добровольного медицинского страхования; получение медицинских услуг  на всей территории РФ, в том числе  и за пределами постоянного места  жительства; получение медицинских  услуг в соответствии и качеством  и объемом, установленным государственной  программой, независимо от того, предусмотрено  это договором или нет.

Страхователями выступают как  юридические, так и физические лица, вносящие взносы в фонды ОМС. Плательщиками  взносов являются:

- для неработающего населения  – высшие органы государственного  управления субъектов РФ и  местная администрация;

- для наемных работников –  работодатели;

- лица, занимающиеся индивидуальной  трудовой деятельностью и некоторые  другие граждане (например, лица  творческих профессий, не объединенные  в союз) платят взносы самостоятельно. Таким образом, они являются и застрахованными и страхователями.

От уплаты взносов  на ОМС освобождаются общественные организации инвалидов и предприятия (объединения), находящиеся в собственности  этих организаций и созданные  для осуществления уставных целей.

Добровольное  медицинское страхование

Добровольное медицинское  страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам  получение дополнительных медицинских  и иных услуг сверх установленных  программ обязательного медицинского страхования.

В настоящее время  в России задействована система  организации медицинского страхования, в которой обязательное и добровольное медицинское страхование существуют параллельно, дублируя друг друга. Несмотря на то, что все население застраховано по программе обязательного медицинского страхования, на рынке страховых  услуг появляется добровольное медицинское  страхование как реакция на возникновение  спроса населения на дополнительные или более качественные услуги. Наличие  у страхователя полиса добровольного  медицинского страхования не накладывает  ограничений на доступ к услугам  по программе обязательного страхования. Программы обязательного и добровольного  медицинского страхования не конфликтуют между собой, в связи с тем, что обязательное медицинское страхование предоставляет гражданам гарантируемый минимум бесплатных медицинских услуг, а добровольное страхование - сверх этого минимума, что позволяет значительно расширить спектр предлагаемых медицинских услуг.         Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного медицинского страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями Закона РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 «О страховании». Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования.

Объектом добровольного медицинского страхования является страховой  риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при  возникновении страхового случая. Страховым  риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.

Страхователь имеет право на:

Y участие во всех видах медицинского  страхования;

Y свободный выбор страховой  организации;

Y осуществление контроля за выполнением условий договора медицинского страхования;

Y возвратность части страховых  взносов от страховой медицинской  организации при добровольном  медицинском страховании в соответствии  с условиями договора.

Предприятие-страхователь кроме прав, перечисленных выше, имеет право  на:

Y уменьшение размера страховых  взносов при стабильном уровне  заболеваемости работников предприятия  или его снижении в течение  трех лет;

Y привлечение средств из прибыли  (доходов) предприятия на добровольное  медицинское страхование своих  работников.

Страхователь обязан:

¨  вносить страховые взносы в порядке, установленном договором добровольного медицинского страхования;

¨  в пределах своей компетенции принимать меры по устранению неблагоприятных факторов воздействия на здоровье граждан;

¨  предоставлять страховой медицинской организации информацию о показателях здоровья контингента, подлежащего страхованию.

Фонды добровольного медицинского страхования формируются в страховых  медицинских организациях за счет средств, получаемвых от страховых взносов. Они предназначены для финансирования страховой организацией медицинских и иных услуг, оказываемых по данному виду страхования.

Добровольное медицинское страхование  осуществляется за счет прибыли (доходов) предприятий и личных средств  граждан путем заключения договора. Размеры страховых взносов на добровольное медицинское страхование  устанавливаются по соглашению сторон. Страховым взносом является плата  за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором добровольного медицинского страхования. Тарифы на медицинские  и иные услуги при добровольном медицинском  страховании устанавливаются по соглашению между страховой медицинской  организацией и предприятием, организацией, учреждением или лицом, предоставляющим  эти услуги. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с  единицы страховой суммы или  объекта страхования. Тарифы должны обеспечивать рентабельность медицинских  учреждений и современный уровень  медицинской помощи.

Задача

 Задача № 1. Рассчитать убыточность страховой суммы, если сумма выплаченного страхового возмещения равна 600000 руб., а страховая сумма объектов страхования составила 1000000 руб., при этом сумма собранных страховых платежей  2000000 руб.

Решение:

Убыточность страховой суммы - показатель, характеризующий отношение  выплат страхового возмещения или страхового обеспечения к совокупной страховой  сумме всех застрахованных объектов.

600 000 руб./ 1 000 000 руб. = 0,6

Убыточность страховой суммы  составляет 60%.

Задача № 2. В договоре предусмотрен лимит на один страховой случай в размере 50 тыс. руб. В результате ДТП нанесен вред пешеходам: первому – на сумму 45 тыс. руб., второму – на 55 тыс. руб. Определите размер выплат страховщиком каждому потерпевшему.        Решение: Общая сумма нанесенного вреда:     45 тыс.руб. + 55 тыс.руб. = 100 тыс.руб.      Доля одного пострадавшего составляет       45 тыс.руб. / 100 тыс.руб. * 100% = 45%      Доля другого пострадавшего, соответственно      55 тыс.руб. / 100 тыс.руб. * 100% = 55%.

Суммы, причитающиеся к  выплате каждому потерпевшему:  Выплата первому потерпевшему:       50 тыс.руб. * 45% = 22,5 тыс.руб.      Выплата второму потерпевшему:       50 тыс.руб. * 55% = 27,5 тыс.руб.

Литература

1. Федорова Т.А. Основы страховой деятельности. - М.: БЕК, 1999.

2. Шахов В.В. Введение  в страхование: Учебное пособие.  М.: Финансы и статистика, 2000.

3. Ковалев В.В. «Курс  финансовых вычислений»