Отчет о финансовом состоянии предприятия

 
 

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

“Самарский  государственный университет”

Факультет экономики и управления 
 
 
 

      Кафедра менеджмента

      Специальность “Менеджмент организации” 
 
 
 
 

Контрольная работа

По дисциплине “Бухгалтерский учет” 
 
 
 

                                                                                            Выполнила студентка

                                                                                     2 курса заочного отделения

                                                                             ускоренного обучения

                                                                Шуваева Е. А. 
 

                                                            Проверила:

                                                                       Климентьева С.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Самара 2010 
 

Лист  для рецензирования 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание 
 

  1. Исходные  данные.

    а) Перечень имущества предприятия и источников его формирования.

    б) Хозяйственные  операции.

    2. Вступительный  баланс-брутто на 01.12.

    3. Журнал  хозяйственных операций за декабрь.

    4. Рабочий  план счетов.

    5. Главная  книга.

    6. Оборотно-сальдовая  ведомость.

    7. Баланс-нетто предприятия в отчетной форме на 01.01.

    8. Отчет  о прибылях и убытках.

    9. Отчет  о движении денежных средств.

    10 Анализ  степени ликвидности баланса.

    11. Определение  платежеспособности предприятия.

    12. Определение  финансовой устойчивости предприятия.

    13. Вывод  о финансовом состоянии предприятия. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

  1. Сделаем коррекцию исходных данных вариант № 9.
 

                      Таблица 1.

 а) Перечень  имущества предприятия и источников  его формирования 

Виды  имущества и его источников Сумма, тыс. руб.

Незавершенное производство

Денежные средства:

       расчетный счет

       касса

Дебиторская задолженность

Основные средства

Уставный капитал

Готовая продукция

Краткосрочные кредиты банков

Нераспределенная  прибыль

Амортизация основных средств

Краткосрочные финансовые вложения

Расходы будущих  периодов

Долгосрочные  кредиты банков

Производственные  запасы (сырье, материалы, топливо, тара, инвентарь)

Прибыль текущего года

Доходы будущих  периодов

Нематериальные  активы

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

Задолженность по налогам и сборам

Добавочный капитал

Задолженность перед внебюджетными фондами

Задолженность перед персоналом

Резервный капитал

 704 

1408

176

880

14960

13483

968

352

2464

264

176

352

1760

1936

792

176

440

792

211

1232

88

158

228

 

  б) Хозяйственные операции. 

  Учет  операций по снабжению 

  1. От поставщика поступили материалы и комплектующие  изделия (стоимость без НДС)                                                                                                         360 тыс. руб.
  2. В счете поставщика отражена сумма НДС                                           64 тыс. руб.
 

  Рассчитаем  сумму НДС в счет поставщика:

    360* 0,18 = 64 тыс. руб. 

  1. Уплачено  с расчетного счета поставщикам

за полученные материальные ценности                                                   424 тыс. руб. 

    Рассчитаем  сумму, уплаченную поставщикам за полученные материальные ценности:

    360+ 64 = 424 тыс. руб. 

    Учет  операций по производству

  1. Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия       382 тыс. руб.
  2. Начислена амортизация основных фондов                                               170 тыс. руб.
  3. Начислена заработная плата работникам                                                  297 тыс. руб.
  4. Начислены взносы во внебюджетные фонды ( от фонда начисленной    заработной платы)                                                                                         69 тыс. руб.
 

    Рассчитаем  сумму взносов во внебюджетные фонды:

    297 * 0,26 = 69 тыс. руб. 

  1. Удержаны  налоги с начисленной заработной платы рабочих и                    служащих                                                                                                       29 тыс. руб.
 

    Рассчитаем  сумму налогов с начисленной заработной платой рабочих и служащих:

    (297 – 0,7 * 100) * 0,13 = 29 тыс. руб. 

  1. Перечислены суммы налогов и отчислений:
  • в бюджет                                                                                              34 тыс. руб.
  • во внебюджетные фонды                                                                 102 тыс. руб.
  1. Выпущена в производство готовая продукция                                    1190 тыс. руб. 

    Учет  операций по реализации

  1. Отгружена покупателям продукция                                                 2635 тыс. руб.
  2. Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке             42 тыс. руб.
  3. Поступила плата за продукцию, включая НДС                              2295 тыс. руб.
  4. Списана сумма НДС по реализованной продукции                         401 тыс. руб.
 

    Списанная сумма  НДС по реализации продукции равна:

    2635/1,18 * 0,18 = 401 тыс. руб. 

  1. Списан  на расчет с бюджетом НДС по использованным                                        материалам                                                                                                   42 тыс. руб.
  2. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции      1445 тыс. руб.
  3. Списаны коммерческие расходы (на транспортировку                       реализованной продукции)                                                                         42 тыс. руб.
  4. Выявляется результат реализации                                                           747 тыс. руб.
 

    Рассчитаем  результат реализации:

    2635 – 401 – 1445 – 42  = 747 тыс. руб. 

  1. Начислен  налог на прибыль                                                                     149 тыс.руб.

               

     Рассчитаем начисленный налог на прибыль:

      747 * 0,2 = 149 тыс.руб.

                                             

  1. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты               238 тыс. руб.
  2. Выплачена зарплата работникам                                                             221 тыс. руб.
  3. Произведены отчисления в резервный фонд от чистой прибыли          69 тыс. руб.
 

     Общая сумма  прибыли (Пр) равна: 

    Пр = Прибыль  текущего года + финансовый результат -  налог на прибыль 

    Пр = 792 + 747 – 149  = 1390 тыс. руб. 

 Сумма отчислений  в резервный фонд (РФ) от чистой  прибыли составит:

    РФ = Пр * 0,05

    1390 * 0,05 = 69 тыс. руб.  

  1. Отнесена  на нераспределенную прибыль чистая прибыль                            текущего года                                                                                           1321 тыс. руб.
 

    Нераспределенная  прибыль (НП)  равна:

    НП =  Пр – РФ 

    1390 – 69 = 1321 тыс. руб.  

  1. Вступительный баланс-брутто на 01.12

                      Таблица 2.

Актив Сумма тыс. руб. Пассив Сумма тыс. руб.
  1. Нематериальные активы
  2. Основные средства
  3. Производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара, инвентарь)
  4. Незавершенное производство
  5. Готовая продукция
  6. Расходы будущих периодов
  7. Дебиторская задолжность
  8. Краткосрочные финансовые вложения
  9. Денежные средства
 440

14960 

1936

704

968

352

880 

176

1584 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  1. Уставный  капитал
  2. Добавочный капитал
  3. Резервный капитал
  4. Амортизация основных средств
  5. Прибыль текущего года
  6. Нераспределенная прибыль
  7. Долгосрочные кредиты банков
  8. Краткосрочные кредиты банков
  9. Доходы будущих периодов
  10. Задолжность перед поставщиками и подрядчиками
  11. Задолжность по налогам и сборам
  12. Задолжность перед внебюджетными фондами
  13. Задолжность перед персоналом
13483

1232

228 

264

792

2464 

1760 

352

176 
 

792 

211 

88 

158

БАЛАНС 22000 БАЛАНС 22000
 
 
  1. Журнал  хозяйственных операций за декабрь

                      Таблица 3

Документ  и содержание операции

 Сумма,

тыс. руб.

 Дт Кт
    Учет операций по снабжению

    1) от поставщика  поступили материалы и комплектующие  изделия (стоимость без НДС)

    2) в счете  поставщика отражена сумма НДС

    3) уплачено  с расчетного счета поставщикам  за полученные материальные ценности

    Учет операций по производству

    4) отпущены  в производство материалы и  комплектующие изделия

    5) начислена  амортизация основных фондов

    6) начислена  заработная плата работникам

    7) начислены  взносы во внебюджетные фонды  (от фонда начисленной заработной  платы)

    8) удержаны  налоги с начисленной заработной  платой рабочих и служащих

    9) перечислены  суммы налогов и отчислений

  • в бюджет
  • во внебюджетные фонды

    10) выпущена  из производства готовая продукция

    Учет операций по реализации

    11) отгружена  покупателям продукция

    12) оплачены  с расчетного счета расходы  по транспортировке

    13) поступила  плата за продукцию, включая  НДС

    14) списана  сумма НДС по реализованной продукции

    15) списан на  расчеты с бюджетом НДС по  использованным материалам

    16) списана  физическая себестоимость реализованной  продукции

    17) списаны  коммерческие расходы (на транспортировку  реализованной продукции)

    18) выявляется  результат реализации

    19) начислен  налог на прибыль

    20) получено  с расчетного счета в кассу  для выплаты зарплаты

    21) выплачена  заработная плата работникам

    22) произведены  отчисления в резервный фонд  от чистой прибыли

    23) отнесена  на нераспределенную прибыль  чистая прибыль текущего года

  
 
360

64 

424 
 

382

170

297 

69 

29 

34

102

1190 

2635 

42

2295 

401 

42 

1445 

42

747

149 

238

221 

69 

1321

  
 
10

19 

60 
 

20

20

20 

20 

70 

68

69

43 

62 

44

51 

90 

68 

90 

90

90

99 

50

70 

99 

99

  
 
60

60 

51 
 

10

02

70 

69 

68 

51

51

20 

90 

51

62 

68 

19 

43 

44

99

68 

51

50 

82 

84

 
  1. Рабочий план счетов.
 

   Для  формирования главной книги составим  рабочий план счетов предприятия.  Он включает в себя следующие счета централизованного Плана счетов бухгалтерского учета: 
 

   01, 02, 04, 10, 19, 20, 43, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 80, 82, 83, 84, 90, 97, 98, 99. 
 

  1. На основе данных об операциях за месяц составим Главную книгу и подсчитаем обороты  и остатки в тыс. руб.

  

Главная книга 
 
 

01   02   04    
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт    
НС        14960       НС 264   НС 440      
        5)170          
об ---- об ----   об ---- об 170   об ---- об ----    
КС 

14960

       КС 434   КС 440      
 
 
 
 
10   19   20    
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт    
  НС 1936     НС ----     НС 704      
1)360 4)382   2)64 15)42   4)382

5)170

6)297

7)69

 10)1190    
об  360 об 382   об 64 об 42   об 1178 Об1190    
КС  1914     КС 22     КС 432      
 
 
 
 
 
 
 
43   44   50    
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт    
  НС 968     НС ----     НС 176      
10)1190 16)1445   12)42 17)42   20)238 21)221    
Об1190 Об1145   об 42    об 42   об 238 об 221    
КС  713     КС ----     КС 193      
 
 
 
      51   58   60    
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт    
  НС 1408     НС 176       НС 792    
13)2295 3)424

9)34

9)102

12)42

20)238

         3)424 1)360

2)62

    
об2916 об 840   об ---- об ----   об 424 об 424    
КС  2863     КС 176       КС 792    
 
 
 
62   66   67    
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт    
  НС 880       НС 352     НС 1760    
11)2635 13)2295                
Об2635 Об2295   об ---- об ----   об ---- об ----    
КС  1220       КС 352     КС 1760    
 
 
 
68   69   70    
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт    
  НС 211     НС 88     НС 158    
9)34

15)42

 8)29

14)401

19)149

   9)102 7)69   8)29

21)221

 6)297    
об  76 об 579   об 102 об 69   об 250 об 297    
  КС 714     КС 55     КС 205    
 
 
80   82   83    
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт    
    НС 13483     НС 228     НС 1232    
        22)69          
об ---- об ----   об ---- об 69   об ---- об ----    
  КС 13483  
 		   КС 297     КС 1232    
84   90   97    
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт    
    НС 2464     НС ----   НС 352      
  23)1321   14)401

16)1445

17)42

18)747

 11)2635          
об ---- Об1321   Об2635 Об2635   об ---- об ----    
  КС 3785     КС 1   КС 352      
Отчет о финансовом состоянии предприятия