Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Открытие счетов, составление проводок и бухгалтерского баланса

Задача контрольной работы

1. Откройте счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 2010г. (табл. 1).

2. Составить бухгалтерские проводки на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи по счетам (табл. 3).

3. Определить на счетах обороты и вывести остатки на 1 октября 2010г.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 2010г. (табл. 4).

5. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 2010 г. (табл. 5)

Исходные данные.

Таблица 1

1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 сентября 200_ г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, ден. ед.
Шифр счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	4552300
02	Амортизация основных средств		2650700
08	Вложения во внеоборотные активы	320100
10	Материалы	500000
19	НДС по приобретенным ценностям	14800
20	Основное производство	105300
43	Готовая продукция	490230
50	Касса	470
51	Расчетные счета	1335600
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		32320
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	830200
68	Расчеты по налогам и сборам		21350
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		74320
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		214000
71	Расчеты с подотчетными лицами	1300
80	Уставный капитал		4220800
83	Добавочный капитал		126400
84	Нераспределенная прибыль		560000
99	Прибыли и убытки		250410
	Итого	8150300	8150300

2.Аналитические данные к счету 10 «Материалы: показанная в балансе и на счете в Главной книге на 1 сентября фактическая себестоимость материалов 500000 ден. ед. складывается из их стоимости по покупным ценам (350000) и транспортно-заготовительных расходов (150000).

3.Аналитические данные к счету 20 «Основное производство» (табл. 2).

Таблица 2

Остатки незавершенного производства, ден. ед.

Дата	Изделие А	Изделие Б	Итого
01.09.	75000	30300	105300
01.10.	-	-	-

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2010 г.

№ п / п	Содержание операции	Сумма, ден. ед.				Корреспонд. счета
		Номер варианта задачи				Дебет	Кредит
		№ 1	№ 2	№ 3	№ 4
1	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу для выдачи заработной платы, хозяйственных расходов	130000	156000	182000	208000	50	51
2	Выплачены из кассы: а) заработная плата рабочим и служащим б) в подотчет на хозяйственные расходы	127000 3000	152400 3600	177800 4200	203200 4800	70 71	50 50
	Итого	130000	156000	182000	208000
3	Перечислено с расчетного счета: а) в оплату счетов поставщиков б) единый социальный налог в) налоги и сборы	15000 46000 13200	18000 55200 15840	21000 64400 18480	24000 73600 21120	60 69 68	51 51 51
	Итого	74200	89040	103880	118720
4	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) покупная стоимость б) железнодорожный тариф в) НДС	100000 22300 22014	120000 26760 26417	140000 32220 31000	160000 35680 35222	10 *10/тзр* 19	60 60 60
	Итого	144314	173177	203220	230902
5	Начислено транспортным организациям за доставку материалов с железной дороги на склад организации НДС	3080 554	3696 665	4312 776	4928 887	*10/тзр* 19	60 60
	Итого	3634	4361	5088	5815
6	Начислено подрядчикам за погрузку и разгрузку материалов НДС	880 158	1056 190	1232 222	1408 253	*10/тзр* 19	60 60
	Итого	1038	1246	1454	1661
7	Акцептованы счета поставщиков за поступившие основные средства: а) покупная стоимость б )НДС	325000 58500	390000 70200	455000 81900	520000 93600	08 19	60 60
	Итого	383500	460200	536900	613600
8	Акцептованы счета транспортных организаций за доставку основных средств НДС	5000 900	6000 1080	7000 1260	8000 1440	08 19	60 60
	Итого	5900	7080	8260	9440
9	Основные средства приняты в эксплуатацию	330000	396000	462000	528000	01	08
10	Отпущены со склада материалы по покупной стоимости: а) на изготовление продукции в основном производстве: изделия А изделия Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды г) на содержание машин и оборудования д) на упаковку продукции	34000 20220 9100 6220 13000 2000	40800 24264 10920 7464 15600 2400	47600 28308 12740 8708 18200 2800	54400 32352 14560 9952 20800 3200	20 20 25 26 *25/1* 44	10 10 10 10 10 10
	Итого	84540	101448	118356	135264
11	Списаны транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: а) на изготовление продукции в основном производстве: изделия А изделия Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды г) на содержание машин и оборудования д) на упаковку продукции (суммы определить самостоятельно, составив расчет в прил.2)		15757 9371 4217 2883 6025 926			20 20 25 26 *25/1* 44	*10/тзр* *10/тзр* *10/тзр* *10/тзр* *10/тзр* *10/тзр*
	Итого		39179
12	Начислена амортизация по основным средствам: а) цехового назначения б) общехозяйственного назначения в) машин и оборудования	62000 24200 40300	74400 29040 48360	86800 33880 56420	99200 38720 64480	25 26 *25/1*	02 02 02
	Итого	126500	151800	177100	202400
13	Акцептован счет поставщика за электроэнергию, израсходованную на: а) на нужды цехов в) на общехозяйственные нужды в) на эксплуатацию машин и оборудования г) НДС	28600 10100 32300 12780	34320 12120 38760 15336	40040 14140 45220 17892	45760 16160 51680 20448	25 26 *25/1* 19	60 60 60 60
	Итого	83780	100536	117292	134048
14	Начислена заработная плата персоналу организации: а) рабочим основного производства за изготовление: изделия А изделия Б б) цеховому персоналу в) общехозяйственному персоналу г) рабочим по обслуживанию машин и оборудования д) рабочим склада за упаковку продукции	70300 54000 34000 30000 28000 3700	84360 64800 40800 36000 33600 4440	98420 75600 47600 42000 39200 5180	112480 86400 54400 48000 44800 5920	20 20 25 26 *25/1* 44	70 70 70 70 70 70
	Итого	220000	264000	308000	352000
15	Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц (13% от суммы зарплаты)		34320			70	68
16	Начислен единый социальный налог в размере 26% от суммы заработной платы а) рабочих основного производства: по изделию А по изделию Б б) цехового персонала в) общехозяйственного персонала г) рабочих по обслуживанию машин и оборудования д) рабочих склада за упаковку продукции		21934 16848 10608 9360 8736 1154			20 20 25 26 *25/1* 44	69 69 69 69 69 69
	Итого		68640
17	Списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на производство: а) изделия А б) изделия Б Прилож.3		85446 65635			20 20	*25/1* *25/1*
	Итого		151081
18	Списаны общепроизводственные расходы на производство: а) изделия А б) изделия Б Прилож.3		99123 76142			20 20	25 25
	Итого		175265
19	Списаны общехозяйственные расходы на производство: а) изделия А б) изделия Б Прилож.3		54783 42084			20 20	26 26
	Итого		96867
20	Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция в оценке по фактической себестоимости: изделие А изделие Б Прилож.4		477203 329444			43 43	20 20
	Итого		806647
21	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по продажной стоимости, включая НДС : а) изделие А б) изделие Б	654900 472472	785880 566966	916860 661460	1047840 755955	62 62	90 90
	Итого	1127372	1352846	1578320	1803795
22	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции: а) изделие А б) изделие Б	350000 230000	420000 276000	490000 322000	560000 368000	90 90	43 43
	Итого	580000	696000	812000	928000
23	Списаны расходы, связанные с продажей продукции а) изделие А б) изделие Б	4400 3045	5280 3640	6160 4264	7040 4872	90 90	44 44
	Итого	7445	8920	10424	11912
24	Начислен НДС по отгруженной продукции: а) изделие А б) изделие Б	99900 72072	119880 86486	139860 100900	159840 115315	90 90	68 68
	Итого	171972	206366	240760	275155
25	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции: а) по изделию А б) по изделию Б		240720 200840			90 90	99 99
	Итого		441560
26	Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию	830200	996240	11162280	1328320	51	62
27	Перечислены с расчетного счета: а) задолженность поставщикам за материалы, основные средства и электроэнергию б) налоги и сборы	622166 28600	746600 34320	872214 40040	995466 45760	60 68	51 51
	Итого	650766	780920	912254	1041226
28	Подлежит зачету НДС по приобретенным ценностям, уплаченный поставщикам	99506	119407	139308	159210	68	19

Методические указания

Открыть счета бухгалтерского учета по форме, приведенной ниже.

Счет № 01 Счет № 02

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн-4552300 Сн - 2650700

9) 396000 12) 151800

Од – 396000 Ок-0 Од-0 Ок - 151800

Ск – 4948300 Ск - 2802500

Счет № 08 Счет № 10

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн – 320100 Сн - 500000

7)390000 4)120000 10) 101448

8)6000 9) 396000 26760 11)39179

Од – 396000 Ок – 396000 5) 3696 Ок - 140627

6) 1056

Ск – 320100 Од - 151512

Ск - 510885

Счет № 19 Счет № 20

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн – 14800 Сн – 105300

4) 26417 28) 119407 10)40800 20)806647

5) 665 Ок - 119407 24264 Ок - 806647

6) 190 11)15757

7) 70200 9371

8) 1080 14) 84360

13) 15336 64800

Од – 113888 16)21934

16848

Ск – 9281 17)151081

18) 175265

19) 96867

Од-701347

- -

Счет № 43 Счет № 50

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн – 490230 Сн - 470

20)806647 22) 696000 1) 156000 2) 156000

Од -806647 Ок – 696000 Од – 156000 Ок - 156000

Ск - 600877 Ск - 470

Счет № 51 Счет № 60

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн-1335600 Сн-32320

26) 996240 1) 156000 3) 18000 4) 173177

3) 89040 27) 746600 5) 4361

27)780920 Од - 764600 6) 1246

Од – 996240 Ок - 1025960 7) 460200

8) 7080

Ск – 1305880 13) 100536

Ок -746600

Ск-14320

Счет № 62 Счет № 68

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн – 830200 Сн - 21350

21) 1352846 26)996240 3)15840 15) 34320

Од-1352846 Ок -996240 27) 34320 24) 119880

28)119407 86486

Ск – 1186806 Од-169567 Ок-262036

Ск -92469

Счет № 69 Счет №70

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн -74320 Сн - 214000

3) 55200 16) 68640 2)152400 14) 264000

Од – 55200 Ок - 68640 15)34320

Ск - 87760 Од - 186720 Ок - 478000

stify"> Ск - 291280

Счет № 71 Счет №80

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн-1300 Сн - 4220800

2) 3600 Ок -0 Од - 0 Ок- 0

Од -3600

Ск - 4900 Ск - 4220800

Счет № 83 Счет №84

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн-126400 Сн- 560000

Од - 0 Ок - 0 Од-0 Ок-0

Ск-126400 Ск - 560000

Счет № 99 Счет №90

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

Сн - 250410 22) 696000 21) 1352846

23) 8920

25)441560 24) 119880

Од-0 Ок - 441560 86486

25) 441560

Ск-691970 Од - 1352846 Ок-1352846

- -

Счет № 44 Счет №25/1

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

10)2400 23) 8920 10) 15600 17)151081

11) 926 11) 6025

14)4440 12)48360

16)1154 13)38760

Од - 8920 Ок – 8920 14)33600

- - 16) 8736

Од - 151081 Ок - 151081

- -

Счет №25 Счет №26

Дебет Кредит Дебет Кредит

_______________________________ ________________________________

10)10920 18)175265 10) 7464 19)96867

11) 4217 11)2883

12)74400 12)29040

13)34320 13)12120

14)40800 14)36000

16)10608 16)9360

Од- 175265 Ок - 175265 Од - 96867 Ок - 96867

- - - -

Таблица 4

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за сентябрь 2010 г.

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.10.2010 г.		Обороты за сентябрь		Сальдо на 01.11.2010 г.
Шифр счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основ. средства	4552300	-	396000	-	4948300	-
02	Амортизация ОС	-	2650700	-	151800	-	2802500
08	Вложения во внеоборотные активы	320100	-	396000	396000	320100	-
10	Материалы	500000	-	151512	140627	510885	-
19	НДС по приобретенным ценностям	14800	-	113888	119407	9281	-
20	Основное производство	105300	-	701347	806647	-	-
43	Готовая продукция	490230	-	806647	696000	600877	-
50	Касса	470	-	156000	156000	470	-
51	Расчетные счета	1335600	-	996240	1025960	1305880	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	32320	764600	746600	-	14320
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	830200	-	1352846	996240	1186806	-
68	Расчеты по налогам и сборам	-	21350	169567	240686	-	92469
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспеч.	-	74320	55200	68640	-	87760
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	214000	186720	264000	-	291280
71	Расчеты с подотчетными лицами	1300	-	3600	-	4900	-
80	Уставный капитал	-	4220800	-	-	-	4220800
83	Добавочный капитал	-	126400	-	-	-	126400
84	Нераспределенная прибыль	-	560000	-	-	-	560000
99	Прибыли и убытки	-	250410	-	441560	-	691970
90	Продажи	-	-	1352846	1352846	-	-
44	Расходы на продажу	-	-	8920	8920	-	-
25/1	Расходы по содержанию и экспл. оборуд.	-	-	151081	151081	-	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	175265	175265	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	96867	96867	-	-
	Итого	8150300	8150300	8035146	8035146	8887499	88887499

Бухгалтерский баланс на 1 октября составить по форме, приведенной ниже.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1901600	2145800
Незавершенное строительство	130	320100	320100
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	2221700	2465900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные цен ности	211	500000	510885
животные на выращивание и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	105300	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	490230	600877
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	14800	9281
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	831500	1191706
в том числе: покупатели и заказчики	241	830200	1186806
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	1336070	1306350
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	3277900	3619099
БАЛАНС	300	5499600	6084999

Пассив	Код показателя	На начало года	На конец месяца
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	4220800	4220800
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	126400	126400
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	560000	560000
ИТОГО по разделу III	490	4907200	4907200
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	341990	485829
в том числе: поставщики и подрядчики	621	32320	14320
задолженность перед персоналом организации	622	214000	291280
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	74320	87760
задолженность по налогам и сборам	624	21350	92469
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	250410	691970
ИТОГО по разделу V	690	592400	1177799
БАЛАНС	700	5499600	6084999

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (№ 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.).

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина РФ от 29 июня 1998 г. № 34н).

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (утверждено приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н.)

План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.).

Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Контур, 2001. 352 с.

Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. М.: ЮНИТИ, 2003. 304 с.

Булатова М.А. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. М.: Экзамен, 2003. 256 с.

Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000. 256 с

Климова М.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. М.: РИОР, 2005. 155 с.

Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. М.: Финансы и статистика, 2004. 749 с.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 4-е изд.. , перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2003, 639 с.

Кутер М. И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Финансы и кредит, 2002. 640 с.

Макаров В.Г. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1983. 271 с.

Палий В.Ф., Соколов Я.В. Введение в теорию бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1979. 304 с.

Палий В.Ф. Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1984. 279 с.

Папковская П.Я. Курс теории бухгалтерского учета: Учеб. пособие. Минск: ООО «Информпресс», 1999. 216 с.

Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета / Под ред. проф. Я.В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 2000. 576 с.

Церпенто С.И. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. 384 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Открытие счетов, составление проводок и бухгалтерского баланса