Оценка достаточности собственного капитала банка

Содержание:

Введение

Целью дисциплины «Банковское дело» является ознакомление студентов с одним из важнейших инструментов современных финансово-кредитных систем – банками и банковской деятельностью.

Задачи дисциплины «Банковское дело» включают:

- Изучение общих вопросов теории банка, его сущности и основных функций.

- Изучение организации деятельности коммерческих банков.

- Управление доходами, расходами и прибылью коммерческого банка.

- Изучение проблем организации отдельных банковских операций.

- Рассмотрение механизма банковского процента и формирования комиссионного вознаграждения.

Банковское дело как учебная дисциплина связана с дисциплинами учебного плана:

      в теоретико-методологическом изучении с «Экономической теорией» и дисциплиной «Финансы и кредит»;

      в направлении, обеспечивающем изучение количественных методов оценки и принятия решений, со «Статистикой», «Финансовой математикой»;

      в направлении, обеспечивающем взаимосвязь финансово-экономических и управленческих процессов с «Экономикой предприятия», «Бухгалтерским учетом», «Налогооблажением и налоговой политикой», «Анализом хозяйственной деятельности».

В результате освоения дисциплины «Банковское дело» должны иметь представление:

- о сущности банка и его основных функциях;

- об основных показателях учета и отчетности, используемых в банковском деле;

- о математических основах финансовых расчетов в банке;

- о содержании основных активных и пассивных операций, осуществляемых в коммерческом банке;

должны уметь:

- применять на практике принципы, методы банковских расчетов;

- оценивать финансовое состояние банка в соответствии с условиями внешней и внутренней среды;

- принимать финансовые решения при формировании структуры капитала коммерческого банка;

- оценивать эффективность и степень риска банковских решений;

должны иметь навыки:

- обоснования и выбора оптимальных финансовых решений в банке;

- использование методов финансового анализа и ведения коммерческих расчетов в кредитных учреждениях;

- использования методов осуществления аналитической работы в банках.

Курс «Банковское дело» предполагает также изучение организационно-правовых характеристик различных банков, знакомство с осуществлением операций, с видами финансовых услуг, предоставляемых банками, с инвестиционной стратегией коммерческих банков, с системой межбанковских расчетов и расчетов банков с клиентами.

1. Оценка достаточности собственного капитала банка

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Самой ранней методикой является Базельская методика. Она разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня - капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % - для капитала первого уровня. Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле: (коэффициент Кука):

где К - собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.;

СКР - совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.;

СОР - совокупная величина операционного риска, тыс. руб.;

СРР - совокупная величина рыночного риска, тыс. руб.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами: характеризует "реальный" капитал; способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка; поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования; дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков; недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам операций. Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности Сamel была разработана в Соединенных Штатах в 1978г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

коэффициент достаточности основного капитала:

коэффициент достаточности совокупного капитала:

К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3 процентов для всех банков.

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

      коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);

      коэффициент рисковых активов;

      объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

Методика ЦБ РФ, принятая в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам.

Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБ РФ рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала и активы, взвешенные с учетом принимаемого риска

Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы как для зарубежных, так и для отечественных специалистов являются небесспорными. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для оценки достаточности капитала было испробовано несколько подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности на основе активов: коэффициент левериджа - показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент "свободного" банковского капитала - соотношение капитала банка и суммы всех активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.

2. Организация безналичных расчетов

В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. 

Принципы организации безналичных расчетов:

1.        Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.

2.        Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

3.        Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.

4.        Срочность платежа.

5.        Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств). Перспективная обеспеченность предполагает оценку платежес-пособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей.

Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

      заявление об открытии счета;

      свидетельство о государственной регистрации предприятия;

      копия устава, заверенная нотариально;

      копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);

      свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

      документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);

      документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;

      две карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;

      регистрационная карточка статистических органов.

После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета).

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);

в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Положением ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы расчетов:

1)     расчеты платежными поручениями;

2)     расчеты по аккредитивам;

3)     расчеты чеками;

4)     расчеты инкассовыми поручениями;

5)     расчеты платежными требованиями.

ТЕСТЫ

а) Ресурсы коммерческого банка

1.1 Величина собственных средств-брутто банка для целей экономического анализа определяется как:

              в) уставный капитал банка за минусом стоимости собственных акций выкупленных у акционеров, фонды банка, нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет.

1.2 Величина собственных средств-нетто банка для целей экономического анализа определяется как разница между величиной собственных средств-брутто и величиной иммобилизации, включающей в себя:

              д) правильного ответа нет.

1.3 Для характеристики качественного состава собственных средств банка служит коэффициент иммобилизации, рассчитываемый как отношение:

              б) суммы иммобилизации к величине собственных средств-брутто.

1.4 Для характеристики эффективности использования собственных средств банка служит коэффициент эффективности, рассчитываемый как отношение:

              в) величины собственных средств-нетто к сумме кредитных вложений.

1.5 В состав привлеченных средств банка входят:

              б) правильного ответа нет.

1.6 К заемным средствам банка относятся:

              б) правильного ответа нет.

1.7 Специально создаваемые фонды и резервы банка, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования представляют собой собственные средства (капитал) банка.

1.8 Общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску отражает термин достаточность капитала.

1.9 Для характеристики эффективности использования банком привлеченных средств служит коэффициент, рассчитываемый как отношение:

              а) величины привлеченных средств к сумме кредитных вложений.

1.10 Для характеристики эффективности использования банком заемных средств служит коэффициент, рассчитываемый как отношение:

                                          в) величины заемных средств к сумме кредитных вложений.

б) Активы коммерческого банка

2.1 К числу производительных активов банка относятся:

              а) выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги, средства, внесенные в уставные капиталы банков, предприятий и организаций.

2.2 В непроизвольные активы банка входят:

              а) средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчетах, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли.

2.3 Коэффициент, характеризующий эффективность использования активов банка, определяется как отношение:

              б) производительных активов к общей величине активов банка.

2.4 Норматив достаточности капитала банка определяется как отношение:

              в) правильного ответа нет

2.5 Норматив мгновенной ликвидности баланса банка определяется как отношение:

              в) суммы высоколиквидных активов к обязательствам до востребования.

2.6 Норматив текущей ликвидности баланса банка определяется как отношение:

              а) суммы ликвидных активов к обязательствам до востребования и на срок до 30 дней.

2.7 Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка определяется как отношение:

              б) долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка до депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

2.8 Норматив общей ликвидности баланса банка – это отношение:

              а) ликвидных активов к суммарным активам банка.

2.9 Качество активов банка определяется:

              а) ликвидностью.                            б) объемом рисковых активов.

              в) удельным весом                            г) объемом работающих активов.

                            критических активов.

2.10В структуре баланса-нетто активы уменьшаются на величину регулирующих, накопительных и транзитных счетов.

в) Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

3.1 Коэффициент привлеченных денежных вкладов населения определяется как процентное отношение:

в) общей суммы денежных вкладов(депозитов) населения к величине привлеченных средств банка.

3.2 Норматив риска собственных вексельных обязательств банка определяется как процентное отношение:

г) выпущенных банком векселей и банковских акцентов к величине привлеченных ресурсов банка.

3.3 К числу процентных доходов банка относятся:

а) проценты, полученные по кредитам, выданных в рублях и иностранной валюте;

б) проценты по депозитам и иным размещенным средствам, по открытым счетам.

3.4 К числу непроцентных доходов относятся:

б) комиссионные вознаграждения, полученные за оказанные услуги.

3.5 К числу операционных доходов относятся:

в) правильного ответа нет.

3.6 К числу неоперационных доходов относятся:

в) дивиденды, полученные от участия в хозяйственной деятельности банков и организаций, положительные курсовые разницы от переоценки счетов в иностранной валюте, штрафы, пени, неустойки полученные, доходы от реализации имущества и сдачи его в аренду, другие внереализационные доходы.

3.7 К числу процентных расходов относятся:

а) проценты, уплаченные по кредитам, полученным в рублях и иностранной валюте, по депозитам и иным привлеченным средствам, по счетам клиентов и корсчетам банков, процентные расходы по операциям с ценными бумагами, другие процентные расходы.

3.8 К числу непроцентных расходов относятся:

в) правильного ответа нет.

3.9 К числу операционных расходов относятся:

б) проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства;

в) проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, по открытым счетам, по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой, другими банковскими операциями.

3.10 К числу неоперационных расходов относятся:

а) отчисления в фонды и резервы, отрицательные курсовые разницы от переоценки счетов в иностранной валюте, расходы по реализации (выбытию) имущества банка, арендная плата, расходы по списанию дебиторской задолженности и недостач, штрафы, пени, неустойки уплаченные, другие внереализационные расходы.

3.11 Процентная маржа определяется как разница между:

б) процентными доходами и процентными расходами банка.

3.12 Непроцентная маржа – разница между:

в) непроцентными доходами и непроцентными расходами банка.

3.13 Балансовая прибыль банка определяется как разница между:

а) совокупными доходами и совокупными расходами банка.

3.14 «Чистая» прибыль банка рассчитывается как разница между:

б) балансовой прибылью и суммой налогов, уплачиваемых из прибыли.

3.15 Коэффициент общей рентабельности банка – отношение:

а) «чистой» прибыли к совокупным доходам банка;

б) балансовой прибыли к совокупным доходам банка

3.16 Коэффициент рентабельности капитала рассчитывается как отношение:

а) балансовой прибыли к величине собственных средств банка;

в) «чистой» прибыли к величине собственных средств (капитала) банка.

г) Организация кредитования

4.1. Способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам представляет собой кредитоспособность.

4.2. Критериями кредитоспособности клиента являются:

а) характер;

б) способность заимствовать средства;

д) обеспечение кредита.

4.3. Способы оценки кредитоспособности:

а) анализ финансового состояния;

б) сбор информации о клиенте;

в) наблюдение за работой клиента.

4.4. Документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика:

а) учредительный договор;

г) устав предприятия;

д) свидетельство о регистрации.

4.5. Документация по оформлению кредита:

б) кредитный договор;

в) договор о залоге.

4.6. Объединенный расчетно-ссудный счет – это контокоррент.

4.7. Кредитование сверх остатка на расчетном счете – это овердрафт.

4.8. Кредит под залог недвижимости, включая земельную собственность – это ипотека.

4.9. Видами обеспечения кредита являются:

а) цессия;

б) залог имущества;

д) аваль.

4.10. Разновидность договора поручительства, применяемая в отношении юридических лиц – это гарантия.