Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "Росинокс". Построение балансограммы

Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московской области

Международный университет природы, общества и  человека «Дубна»

Факультет «Экономики и управления»

Кафедра экономики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу

«Антикризисное управление и реструктуризация предприятия»

на тему:

«Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "Росинокс".           Построение балансограммы»

Выполнила: студентка гр.6032                                                                                                  

             факультета экономики и управления

Красная С.В.

Дубна, 2013

Оглавление

Введение 3

1. Общие  положения 4

1.2. Общая характеристика ООО «Росинокс» 4

1.2. Методика  «Оценки финансового  состояния предприятия» 6

2. Оценка  финансового состояния предприятия 7

2.1.Оценка  платежеспособности 7

2.2.Оценка  кредитоспособности 10

2.3.Оценка  вероятности банкротства 12

2.4.Оценка  состояния имущества 14

2.5.Оценка  состояния капитала 16

2.6.Оценка  финансовых результатов 18

Основные  проблемы в финансовых показателях  ООО «Росинокс» 19

Вывод 20

Список  литературы 21

Приложение 22

Введение

На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.

Финансовое состояние  предприятия – это обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для обеспечения его хозяйственной деятельности. Или иначе финансовое состояние предприятия– это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.

Цель анализа финансового состояния предприятия заключается в изучении эффективности использования ресурсов руководителями, соответствующими службами предприятия, его учредителями, инвесторами, банками для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д.

Исследуемая тема актуальна, поскольку  на основе анализа состояния финансового  состояния предприятия можно  определить конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве. Анализ позволяет выработать стратегию и тактику развития предприятия, выявить наиболее слабые и сильные стороны предприятия и наметить пути его улучшения.

Объектом исследования является ООО "Росинокс"

Предметом исследования является состояние  расчетов и финансовое положение  на предприятии. Цель работы заключается в проведении анализ финансового состояния, оценки вероятности банкротства, а также определению направлений по оптимизации функционирования предприятия.

Для достижения поставленной цели в  работе необходимо решить следующие  задачи:

1) Рассмотреть показатели, характеризующие  финансовое состояние организации; 

2) Определить вероятность возникновения  неплатежеспособности;

3)Определить мероприятия по  улучшению финансового состояния  компании.

Период исследования предприятия - 2012 год.

Источниками информации послужили  данные бухгалтерской отчетности ООО "Росинокс" (форма №1, №2) за 2012 год.

1. Общие  положения

1.2. Общая характеристика ООО «Росинокс»

Российская производственная компания РОСИНОКС, основана в августе 2002 года.  Динамично развивается, постоянно  расширяет круг своих партнеров.

Фирма специализируемся на разработке, производстве и поставке высококачественного  нейтрального и технологического профессионального оборудования из нержавеющей стали для предприятий общественного питания и пищевой промышленности. В производстве используется  импортная шлифованная сталь марок AISI 430 и AISI 304 .

Наряду со стандартными позициями  компания изготавливает  оборудование по индивидуальным размерам и эскизам.

Компания Росинокс занимает более 3 тысяч квадратных метров производственных и складских площадей. В производстве используется только самое современное  и новейшее импортное оборудование с числовым программным управлением.

Выпускаемая продукция:

• Столы разделочно-производственные
• Столы для сбора отходов
• Ванны моечные
• Охлаждаемые поверхности
• Система модуль-бар
• Оборудование fast-food
• Холодильное оборудование
• Рукомойники
• Полки настенные, настольные
• Стеллажы, шкафы для кухни
• Холодильные и морозильные  столы
• Тележки

Применение:

Заказчиками ООО Росинокс являются  известные рестораны, бары, кафе, клубы, гостиницы и бизнес-центры, комбинаты  питания и столовые, производственные цеха сетевых супермаркетов, такие  как:

• "Ростикс С-KFC" - популярная сеть предприятий быстрого обслуживания в России и странах СНГ, 
• ЗАО "ЛАНЧ" ведет свою деятельность в ресторанном бизнесе с 1996 года. Компания занимается созданием и управлением семейных сетевых ресторанов с полным сервисом средней ценовой категории
• "Сбарро" - признанный международный лидер в области ресторанных услуг.
• "Планета Суши" — сеть ресторанов японской кухни
• "БирХаус" — сеть немецких пивных ресторанов в Москве

Данные бухгалтерской отчетности организации представлены в таблице 1 (приложение).

1.2. Методика  «Оценки финансового состояния  предприятия»

Оценка финансового состояния  предприятия в работе будет произведена с помощью программы "Балансограммы". Для оценки финансового состояния предприятия использованы данные бухгалтерской отчетности, взятые из формы 1 и 2. 

Оценка финансового состояния  предприятия происходит по следующим  параметрам:

• Оценка платежеспособности;
• Оценка кредитоспособности;
• Оценка вероятности банкротства;
• Оценка состояния имущества;
• Оценка состояния капитала;
• Оценка финансовых результатов;

Анализ производится по трем методам:

• Графический;
• Табличный;
• Коэффициентный;

На основе полученных показателей  проведен анализ деятельности предприятия.

Для построения балансограммы используются специальным образом сгруппированные  статьи баланса и отчета о прибылях и убытках. В приложении №1  приведены  исходные данные для построения балансограмм.

2. Оценка  финансового состояния предприятия

2.1.Оценка  платежеспособности

Платежеспособность предприятия  – это способность предприятия  рассчитаться по платежам для обеспечения  непрерывного производства за счет нормальных источников формирования, т.е. способность  предприятия своевременно расплачиваться по своим обязательствам. Для анализа  платежеспособности составляется таблица  следующего вида:

Анализ платежеспособности табличным  способом показывает ухудшение почти  по всем показателям оценки. За анализируемый  период улучшились показатели:

• Внеоборотные активы (рост примерно на 10%)
• Запасы и НДС
• Недостаток собственнного оборотного капитала
• Недостаток перманентного оборотного капитала
• Недостаток основных источников формирования

Предприятие может профинансировать внеоборотные и оборотные активы за счет перманентного оборотного капитала, что говорит о нормальной платежеспособности. К счастью, непродаваемая часть  запасов значительно меньше перманентного  оборотного капитала, что позволяет  сделать вывод о допустимо  низкой платежеспособности предприятия  в конце периода.

Графическое представление  оценки платежеспособности

На основе полученных данных можно  говорить о том, что в отчетном периоде произошло увеличение способности  организации вовремя и в полном объеме рассчитываться по всем своим  обязательствам за счет наличия готовых  средств платежа и других ликвидных  активов. При этом, увеличение наиболее ликвидных активов, к которым  можно отнести денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, полностью обеспечивающие покрытие срочных обязательств, свидетельствует  об улучшении краткосрочной платежеспособности. Коэффициенты, характеризующие с  определенной степенью вероятности  финансовую благонадёжность организации  свидетельствуют об улучшении долгосрочной платежеспособности организации и  качестве структуры баланса.

В предыдущем периоде степень платежеспособности организации указывает на неплатежеспособность, а на конец отчетного периода организация выходит из кризисного положения и характеризуется абсолютной степенью платежеспособности. При этом, на начало отчетного периода для организации характерен кризисный тип финансовой устойчивости, а на конец отчетного периода – абсолютный.

В отчетном периоде происходит уменьшение доли собственного капитала предприятия, который находится в форме, позволяющей  свободно им маневрировать, что говорит  о уменьшении способности организации  не оказаться в положении банкрота в случае длительного технического перевооружения или трудностей со сбытом продукции.

Возросший почти в 2 раза коэффициент  обеспеченности запасов собственными и приравненными к ним источниками  формирования, который на конец периода  составляет  больше единицы, говорит  о том что организация обеспечивает запасы собственными и приравненными  к ним источниками финансирования.

2.2.Оценка  кредитоспособности

Кредитоспособность предприятия  – это способность предприятия  в срок выполнять принятые им обязательства. Для оценки кредитоспособности были сравнены активы и пассивы по степени  срочности и ликвидности.

Результаты сравнения приведены  в таблице:

В течение анализируемого периода  у предприятия было достаточно наиболее ликвидных активов для погашения  наиболее срочных обязательств. Это  является положительной тенденцией. Быстрореализуемые активы предприятия  позволяли погасить краткосрочные  обязательства, платежный баланс предприятия по этой группе активов и пассивов уменьшился с -8217 тыс. руб.  до 6135 тыс.руб. Это улучшило платежеспособность предприятия.

Общий итог текущего платежного баланса  на начало периода был отрицательным. В конце периода текущий платежный  баланс повысился в абсолютном выражении. Перспективная платежеспособность предприятия улучшилась.

На основе полученных данных в отчетном периоде, можно сделать вывод  о том, что у организации низкая кредитоспособность, но наблюдается  улучшение положения организации  в отчетном периоде, и степень  кредитоспособности становится достаточной. Происходит увеличение степени покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения  обязательств.

Увеличение текущей ликвидности  в отчетном периоде свидетельствует  об увеличении у организации избыточной величины ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств в ближайшее время

Перспективная ликвидность обеспечивается за счет того, что поступления денежных средств с учётом имеющихся материально-производственных запасов и долгосрочной дебиторской  задолженности превышают все  внешние обязательства.

Возросший коэффициент абсолютной ликвидности характеризует увеличение способности организации погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

Увеличение коэффициента текущей  ликвидности характеризует возросшую  способность организации в отчетном периоде погашать текущие обязательства  за счёт оборотных активов.

Кроме того, в отчетном периоде  происходит увеличение способности организации погашать текущие обязательства за счёт только оборотных активов (об этом свидетельствует возросший коэффициент покрытия).

2.3.Оценка  вероятности банкротства

Для оценки вероятности банкротства  используется таблица следующего вида:

На основе полученных показателей, можно сделать вывод о том, что организация обладает низков вероятностью банкротства. Но вероятность банкротства на основе скорректированных показателей указывает на высокую вероятность банкротства на начало периода, поскольку он учитывает предельную величину недостатка денежных  и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств. Но, на конец периода вероятность банкротства на основе скорректированных показателей определяется уже как низкая. В целом, наблюдается снижение вероятности банкротства в отчетном периоде.

Улучшение коэффициента прогноза банкротства  свидетельствует о росте способности  предприятия расплачиваться по своим  краткосрочным обязательствам при  условии благоприятной реализации запасов. Улучшение скорректированного коэффициента вероятности банкротства  говорит об увеличении способности  организации расплачиваться по своим  краткосрочным обязательствам имеющимися в его распоряжении денежными  и приравненными к ним средствами и продаваемой частью запасов.

2.4.Оценка  состояния имущества

Для оценки активов табличным способом используется таблица следующего вида: