Оценка финасового состояния предприятия

Содержание

Введение…………………………………………………………………..2

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа

1. Понятие сущность и виды анализа……………………………....3
2. Методы и методика анализа……………………………………...9
3. Роль анализа в антикризисном управлении……………………14

ГЛАВА 2. Оценка финасового состояния предприятия.

1. Анализ деятельности организации и основные экономические           показатели……………………………………………………………….17

2.2. Анализ персонала………………………………………………….32

Заключение……………………………………………………………...39

Список литературы………………………………………………….…40

Введение

         Любая производственная система функционирует в условиях определенной внешней среды – совокупности элементов, изменение свойств которых влияет на систему, а так же тех объектов, чьи свойства меняются в результате изменения поведения системы. Внешняя среда производственной системы включает в себя поставщиков покупателей, государственные и местные органы власти, налоговые органы и т.д. Все эти факторы предполагают достижение предприятием определенного технико-организационного уровня развития.

        Цель написания контрольной работы: определить финансовое положение  фирмы.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1. Изучить роль экономического анализа в антикризисном управлении
2. Провести оценку финансового состояния предприятия, а именно :

• состояние и структуру оборотных средств
• состояние и структуру дебеторской и кредиторской задолженностей
• рассмотреть основных конкурентов на рынке
• определить уровень текучести кадров на предприятии.

Предметом анализа является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Объект – предприятие  ОАО «Четра - ПМ».

Источником информации послужила финансовая, бухгалтерская  отчетность предприятия и другие локальные внутрение документы

Глава 1. Теоретические  аспекты анализа.

1. Понятие, сущность и виды экономического анализа

Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы и конечные результаты, складывающиеся в результате воздействия объективных (внешних) и субъективных (внутренних) факторов. Без данного анализа сегодня невозможна сознательная деятельность людей.

Экономический анализ, изучающий явления на макроуровне, т.е. на уровне общественно-экономической формации, национальной экономики и отрасли, является общетеоретическим. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на микроуровне) – конкрено-экономический.

Основными задачами экономического анализа являются:

• объективная и всесторонняя оценка степени выполнения плана, динамики производства и реализации продукции;

• определение экономической  эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

• определение влияния различных факторов на изменение величины этих показателей;

• выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

• разработка мероприятий  по освоению выявленных резервов.

Содержание экономического анализа вытекает из функций и задач, которые он выполняет в системе других экономических наук, связанных с исследованием тенденций хозяйственной деятельности.

Основными источниками  информационного обеспечения анализа  являются данные бухгалтерского, статистического  и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация. Анализ не ограничивается только экономическими данными, а широко использует техническую, технологическую и другую информацию.¹

 Далее в Таблице  1. представлены виды экономичнского анализа.

Экономический анализ состоит  из двух взаимосвязанных разделов: управленческий анализ и финансовый анализ (рис. 1). Разделение экономического анализа обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый учет и управленческий учет. Такое разделение анализа несколько условно, потому что внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа и наоборот. Оба вида анализа подпитывают друг друга информацией, вместе с тем, каждый из них имеет свои особенности.²

Рис.1 - Состав экономического анализа

2. Метод и методика

Под методом науки  в широком смысле понимают способ исследования своего предмета. Диалектический метод.

Использование диалектического  метода в анализе означает, что изучение хозяйственной деятельности предприятий должно проводиться с учетом всех взаимосвязей. 

Важной методологической чертой анализа является и то, что  он способен не только устанавливать  причинно-следственные связи, но и давать им количественную характеристику, т.е. обеспечивать измерение влияния факторов на результаты деятельности. Это делает анализ точным, а выводы обоснованными.

Изучение и измерение  причинных связей в анализе можно  осуществить методом индукции и дедукции. 

 Дедукция - это такой  способ, когда исследование осуществляется от общих фактов к частным, от результатов к причинам. Индуктивный метод в анализе используется в сочетании и единстве с дедуктивным.

Использование диалектического  метода в экономическом анализе  означает, что каждый процесс, каждое экономическое явление надо рассматривать как систему, как совокупность многих элементов, связанных между собой. Из этого вытекает необходимость системного подхода к изучению объектов анализа, что является еще одной его характерной чертой.

Системный подход предусматривает максимальную детализацию изучаемых явлений и процессов на элементы (собственно анализ), их систематизацию и синтез. 

Детализация (выделение составных частей) тех или других явлений проводится в той степени, которая практически необходима для выяснения наиболее существенного и главного в изучаемом объекте.

Систематизация элементов проводится на основе изучения их взаимосвязи, взаимодействия, взаимозависимости и соподчиненности. Это позволяет построить приблизительную модель изучаемого объекта (системы).

После изучения отдельных  сторон экономики предприятия, их взаимосвязи, подчиненности и зависимости  надо обобщить весь материал исследования. 

Обобщение (синтез) является очень ответственным моментом в анализе. При обобщении результатов анализа необходимо из всего множества изучаемых факторов отделить типичные от случайных, выделить главные и решающие, от которых зависят результаты деятельности.

Важной методологической чертой экономического анализа, которая  вытекает непосредственно из предыдущей, является разработка и использование системы показателей.

Таким образом, метод экономического анализа представляет системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности производства.³

1.3. Методика экономического анализа

Использование метода экономического анализа проявляется через ряд конкретных методик аналитического исследования.

Под методикой понимается совокупность способов, правил наиболее целесообразного выполнения какой-либо работы. ⁴

В экономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил исследования экономики предприятия, определенным образом подчиненных достижению цели анализа. 

↓                                                                                                      ↓

Общую методику понимают как                         Частные методики конкретизируют                       

систему исследования, которая                             общую относительнок определенным

одинаково используется при изучении                отраслям экономики, к определенному

различных объектов экономического                  типу производства или объекту

анализа в различных отраслях национальной     исследования.

экономики. 

Любая методика анализа  будет представлять собой наказ  или методологические советы по исполнению аналитического исследования. Она содержит такие моменты, как:

а) задачи и формулировки целей анализа;

б) объекты анализа;

в) системы показателей, с помощью которых будет исследоваться  каждый объект анализа;

г) советы по последовательности и периодичности проведения аналитического исследования;

д) описание способов исследования изучаемых объектов;

е) источники данных, на основании которых производится анализ;

ж) указания по организации  анализа (какие лица, службы будут  проводить отдельные части исследования);

з) технические средства, которые целесообразно использовать для аналитической обработки информации;

к) характеристика документов, которыми лучше всего оформлять  результаты анализа;

л) потребители результатов  анализа. последовательности выполнения аналитической работы;

При выполнении комплексного анализа выделяются следующие этапы.

1. уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы.

2. разрабатывается система синтетических и аналитических показателей, с помощью которых характеризуется объект анализа.
3. собирается и подготавливается к анализу необходимая информация (проверяется ее точность, приводится в сопоставимый вид и т.д.).
4. проводится сравнение фактических результатов хозяйствования с показателями плана отчетного года, фактическими данными прошлых лет, с достижениями ведущих предприятий, отрасли в целом и т.д.
5. выполняется факторный анализ: выделяются факторы и определяется их влияние на результат.
6. выявляются неиспользованные и перспективные резервы повышения эффективности производства.
7. происходит оценка результатов хозяйствования с учетом действия различных факторов и выявленных неиспользованных резервов, разрабатываются мероприятия по их использованию.                          

Для изучения влияния  факторов на результат хозяйствования и подсчета резервов в анализе применяются такие способы, как цепные подстановки, абсолютные и относительные разницы, интегральный метод, корреляционный, компонентный, методы линейного, выпуклого программирования, теория массового обслуживания, теория игр, исследования операций, эвристические методы решения экономических задач на основании интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок специалистов и др. (рис. 2). Применение тех или иных способов зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчетов и т.д.

Рис. 2 - Способы экономического анализа

Усовершенствование инструментария научного исследования имеет очень  большое значение и является основой  успеха и эффективности аналитической  работы. Чем глубже человек проникает  в сущность изучаемых явлений, тем более точные методы исследования ему требуются.

   Горизонтальный анализ используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей фирмы от базового, планового, среднеотраслевого уровня, а также аналогичных показателей других предприятий.

   Вертикальный анализ изучает структуру экономических явлений путем расчета удельного веса частей в общем целом, соотношение частей целого между собой, а также влияние факторов на уровень результативных показателей путем сравнения их величины до и после изменения сответствующего фактора.

1.3 Роль экономического  анализа в антикризисном управлении

Экономический анализ – это система специальных знаний, связанная с исследованием экономических процессов и явлений в их взаимосвязи, складывающихся под влиянием объективных факторов.

Анализ финансовой отчетности – это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации относительно будущих условий существования.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой  финансового анализа – это  анализ данных финансовой отчетности. Финансовый анализ проводится по-разному, в зависимости от поставленной задачи. Он может: использоваться для выявления проблем управления производственно-коммерческой деятельностью; служить для оценки деятельности руководства организации; быть использован для выбора направлений инвестирования капитала, наконец, выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности в целом.⁵

Финансовый  анализ – часть экономического анализа, представляющий собой систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов,  на основе данных финансовой отчетности. Финансовый анализ – процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности организации с целью выявления резервов повышения ее рыночной стоимости и обеспечение эффективного развития.

Целью анализа  финансовой отчетности является получение ключевых параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается в результате решения определенного набора взаимосвязанных аналитических задач.

Объект анализа  – это то, на что направлен анализ. В зависимости от поставленных задач объектами анализа финансовой отчетности могут быть: финансовое состояние организации, или финансовые результаты, или деловая активность организации и т.д.

Предмет анализа – финасово - хозяйственная деятельность предприятия.

Субъектом анализа является человек, занимающийся аналитической работой и подготавливающий аналитические отчеты (записи) для руководства, т.е. аналитик.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

Основными задачами анализа  финансовых результатов деятельности являются:

1. систематический контроль за формированием финансовых результатов;
2. определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
3. определение влияния как внешних так и внутренних факторов на финансовый результаты;
4. выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирование их величины;
5. оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
6. разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Из всех форм бухгалтерской  отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует  в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении  величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме 2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности.

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия  по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

В свою очередь прибыль  – это положительный финансовый результат деятельности организации. Отрицательный результат называется убытком. Прибыль (убыток) – это разница между всеми доходами организации и всеми ее расходами.⁶

Глава 2. Оценка финансового состояния предприятия

2.1 Анализ деятельности  организации

Специализированная торговая компания «ЧЕТРА-Промышленные машины» входит в состав машиностроительной группы «Тракторных заводов». «ЧЕТРА-Промышленные машины» - эксклюзивный продавец бульдозерно-рыхлительной и трубоукладочной спецтехники, фронтальных погрузчиков ОАО «Промтрактор», гусеничной техники производства ОАО "Курганмашзавод".

Компания сотрудничает с предприятиями  нефтегазовой, угольной, горнодобывающей, золотодобывающей отраслей, дорожного  строительства, сферы энергетики и  связи. Основным приоритетом в деятельности компании является долговременное сотрудничество, а в деловых отношениях ценится взаимное доверие партнеров и ответственный подход.

Данные компании давно и надежно  зарекомендовали себя как на отечественном, так и на мировом рынке спецтехники. Осуществляется продажа тракторов в России, странах Ближнего и Дальнего зарубежья.

Продажа спецтехники осуществляется в офисах продаж ОАО «ЧЕТРА-Промышленные машины» и дилерской сетью  компании.

Анализируя данные отчетности, можно оценить изменения показателей финансового состояния в 2010, 2011 и 2011годах.

Таблица 3 - Анализ структуры имущества