Оценка кредитоспособности заемщиков коммерческого банка
МИНОБРАНАУКИ РОССИИ
Образовательное государственное
бюджетное образовательное
«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Курсовая работа
по дисциплине «Деньги, кредит, банки»
на тему:
«Оценка кредитоспособности заемщиков коммерческого банка»
Вариант 1
Выполнил:
Пенза 2013
Введение
Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивается с системой «Финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
В мировой практике учета большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств, Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия может быть очень серьезным. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.
На основании вышеизложенного определена актуальность выбранной темы данной курсовой работы.
Целью выполнения данной курсовой работы – на данных предприятия провести анализ движения денежных средств.
Задание
1. Определить кредитоспособность заемщика–юридического лица, рассчитать его класс и рейтинг. Оценить качественные риски и дать характеристику юридическому лицу по качественным критериям.
2. Рассчитать платежеспособность и максимальный размер кредитования заемщика – физического лица. Согласно полученным данным построить ежемесячный график платежей по основной сумме долга и начисленным процентам двумя методами – «аннуитета» и «дифференцированными платежами».
3. Проведите оценку платежеспособности заемщика при оформлении потребительского кредита и определите максимальную сумму кредитования по методике «скоринг».
Заемщик (Яковлев Павел Иванович) 35 лет. Работает на ОАО «РЖД» начальником структурного подразделения. Желает взять кредит в размере 25000 руб. на 1 год на неотложные нужды. Непрерывный трудовой стаж заемщика составляет 7 лет. Состав семьи заемщика: жена – Яковлева Татьяна Петровна, а так же несовершеннолетняя дочь Яковлева Ольга Павловна. Жена не работает, т.к. сидит с ребенком, поэтому на иждивении у заемщика находятся два человека. Согласно справке с места работы за последние шесть месяцев заработная плата заемщика за минусом подоходного налога составляет 10268 руб. Причем Яковлев П.И. уже платит по кредиту в другом банке. Его ежемесячный платеж составляет 1000 руб.
1. Определить кредитоспособность заемщика–юридического лица, рассчитать его класс и рейтинг. Оценить качественные риски и дать характеристику юридическому лицу по качественным критериям.
Бухгалтерский баланс ОАО «Альфа»
Форма №1
Актив |
код |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
Варианты |
1 |
2 |
3 | ||
1. Внеоборотные активы | |||||
1.1. Нематер. активы |
110 |
216 |
188 |
19 |
17 |
1.2. Основные средства |
120 |
163042 |
163219 |
167216 |
168703 |
1.3.Незавер.строительство |
130 |
13440 |
13207 |
13806 |
14479 |
1.4.Долгоср.фин.вложения |
140 |
8155 |
23 |
17 |
130 |
1.5.Прочие внеоб. |
150 |
14126 | |||
Итого по разделу 1 |
190 |
184853 |
176637 |
181059 |
197455 |
2. Оборотные активы | |||||
2.1. Запасы, всего |
210 |
153850 |
115770 |
84376 |
106608 |
В том числе сырье и материалы Затраты в незавер. производстве Гот. продукция и товары для перепродажи
Товары отгруженные Расходы будущих периодов |
211 213
214 215 216 |
42237 |
35783 |
35604 |
51838 |
101584 |
23549 |
38228 |
33692 | ||
|
9839 |
56347 |
9593 |
20603 | ||
139 |
0 |
21 |
0 | ||
51 |
90 |
930 |
475 | ||
2.2. НДС |
220 |
22088 |
21421 |
15801 |
14048 |
2.3. ДЗ бол. 12 мес. |
2762 |
0 | |||
2.4. ДЗ в теч. 12мес. |
240 |
472811 |
454292 |
355595 |
313678 |
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
126856 |
274078 |
203843 |
182709 |
2.5. КрФВл |
250 |
39182 |
171 |
375 |
22663 |
2.6. Денежные средства |
260 |
34402 |
10805 |
2898 |
11781 |
2.7. Проч.оборот. активы |
270 |
26786 |
13467 |
39046 |
31104 |
Итого по разделу 2 |
290 |
749118 |
615926 |
500853 |
499883 |
БАЛАНС |
700 |
933971 |
792563 |
681912 |
697338 |
Пассив |
|||||
3. Капитал и резервы | |||||
3.1. Уставный капитал |
410 |
201 |
201 |
201 |
337858 |
3.2. Добавочный капитал |
420 |
178906 |
178906 |
188232 |
19117 |
3.3. Резервный капитал |
430 |
28840 |
28840 |
0 |
0 |
3.4. Нераспр. прибыль прошлых лет 3.5. Нераспр. прибыль отч. года 3.6. Непокрытый убыток отчетного года |
470 |
69561 |
81882 |
0 | |
0 |
189424 |
9075 | |||
Итого по разделу 3 |
490 |
277508 |
289829 |
377857 |
366050 |
4. Долгосрочные обязательства | |||||
4.1. Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.2. Отложенные нал. обязательства |
515 |
12032 | |||
Итого по разделу 4 |
590 |
0 |
0 |
0 |
12032 |
5. Краткосрочные обязательства | |||||
5.1. Займы и кредиты |
610 |
836 |
10170 |
9598 |
10170 |
5.2. КЗ |
620 |
631315 |
482081 |
279490 |
307578 |
В том числе поставщ. и подряд. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами Зад-ть перед персоналом орган. Зад-ть перед гос. внебюд. фондами Зад-ть по налогам и сборам Авансы полученные Прочие кредиторы |
621
622 623 624
625 |
258263 |
240316 |
224565 |
218403 |
|
3314 |
3204 |
||||
2400 |
5288 |
6655 |
8946 | ||
39830 |
34308 |
7006 |
19082 | ||
110991 |
68820 |
39017 |
58020 | ||
160771 |
78895 |
||||
55746 |
51249 |
2248 |
3127 | ||
5.3. Резервы предстоящих расходов |
|||||
5.4. Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
24312 |
10483 |
14927 |
1507 |
Итого по разделу 5 |
690 |
656463 |
502734 |
304055 |
319256 |
БАЛАНС |
700 |
933971 |
792563 |
681912 |
697338 |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Альфа»
Форма №2
Наименование |
Код |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
010 |
571643 |
347327 |
389039 |
488476 |
Себестоимость проданных товаров |
020 |
530528 |
335385 |
370415 |
456060 |
Валовая прибыль |
029 |
41115 |
11942 |
18624 |
32416 |
Коммерческие расходы |
030 |
1968 |
2034 |
7405 |
8180 |
Управленческие расходы |
040 |
0 |
537 |
0 |
0 |
Прибыль (Убыток) от продаж |
050 |
39147 |
9371 |
11219 |
24236 |
Прочие доходы и расходы | |||||
Проценты к получению |
060 |
690 |
228 |
149 |
26 |
Проценты к уплате |
070 |
0 |
10718 |
8978 |
5773 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие операционные доходы |
090 |
3609 |
2830 |
3861 |
5537 |
Прочие операционные расходы |
100 |
7623 |
16074 |
15366 |
22368 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
35823 |
-14362 |
-9115 |
1659 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
9374 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
1105 | |||
Текущий налог на прибыль |
150 |
17748 |
4773 |
62 |
0 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
18075 |
-19135 |
198 |
554 |
Чрезвычайные доходы и расходы | |||||
Чрезвычайные доходы |
200 |
||||
Чрезвычайные расходы |
|||||
1 Этап. Оценка финансового состояния заемщика
Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей:
1) Коэффициенты ликвидности;
2) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
3) Показатели оборачиваемости и рентабельности.
1) Коэффициенты ликвидности.
Характеризуют обеспеченность предприятия
оборотными средствами для ведения
хозяйственной деятельности и своевременного
погашения срочных
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 – «резервы предстоящих расходов»):
К1(2007) = 0,05
К1(2008) = 0,02
К1(2009) = 0,01
К1(2010) = 0,04
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010г. по сравнению с 2007 г. снизился на 20%.
Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:
К2 =
К2(2007) = 0,83
К2(2008) = 0,93
К2(2009) = 1,18
К2(2010) = 1,09
Промежуточный коэффициент покрытия в 2010г. по сравнению с 2007г. повысился на 31,3%.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
К3(2007) = 1,14
К3(2008) = 1,23
К3(2009) = 1,65
К3(2010) = 1,57
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) в 2010г. по сравнению с 2007г. повысился на 37,72%.
2) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.
Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IY и Y баланса) за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 – «резервы предстоящих расходов»:
К4 = (4)
К4(2007) = 0,42
К4(2008) = 0,58
К4(2009) = 1,24
К4(2010) = 1,15
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств повысился в 2,7 раза. В целом, коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует предприятие с той же стороны, что и коэффициент автономии. И, как видно из бухгалтерского баланса, фирма не зависела от привлеченных средств на протяжении 2007-2009гг.
3) Показатели оборачиваемости и рентабельности.
Оборачиваемость разных элементов
оборотных активов и
Оборачиваемость оборотных активов:
(5)
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
472 |
638 |
463 |
368 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
(6)
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
298 |
471 |
329 |
231 |
Оборачиваемость запасов:
(7)
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
97 |
120 |
78 |
79 |
Оборачиваемость оборотных активов в 2010г. по сравнению с 2007г. понизилась на 22%. Снижение числа оборотов свидетельствует об ухудшении финансового состояния компании. Оборачиваемость дебиторской задолженности понизилась на 67 дней, а оборачиваемость запасов – на 18 дня. Это свидетельствует о высокой оборачиваемости оборотных средств. Чем меньше продолжительность периода обращения или одного оборота оборотного капитала, тем, при прочих равных условиях, экономическому субъекту требуется меньше оборотных средств. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективнее они используются.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
, или К5 =
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
6,85% |
2,70% |
2,88% |
4,96% |
Показатель рентабельности в течение периода резко сократился на 25,80% (это характеризует предприятие не с лучшей стороны), что может свидетельствовать о неправильном распределении затрат. Как видно, к концу года произошло постепенное увеличение показателей.
Рентабельность вложений в предприятие:
, или
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
3,84% |
-1,81% |
-1,34% |
0,24% |
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 – 0,2
К2 – 0,8
К3 – 2,0
К4 – 1,0 – для всех заемщиков, кроме предприятий торговли
0,6 – для предприятий торговли
К5 – 0,15
Таблица 1 – Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
Коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
К1 |
0,2 и выше |
0,15 – 0,2 |
менее 0,15 |
К2 |
0,8 и выше |
0,5 – 0,8 |
менее 0,5 |
К3 |
2,0 и выше |
1,0 – 2,0 |
менее 1,0 |
К4 кроме торговли для торговли |
1,0 и выше 0,6 и выше |
0,7 – 1,0 0,4 – 0,6 |
менее 0,7 менее 0,4 |
К5 |
0,15 и выше |
менее 0,15 |
нерентаб. |
Таблица 2 – Расчет суммы баллов
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
Класс |
К1 |
0,05 |
3 |
0,11 |
0,33 |
|
К2 |
0,83 |
1 |
0,05 |
0,05 |
|
К3 |
1,14 |
2 |
0,42 |
0,84 |
|
К4 |
0,42 |
3 |
0,21 |
0,63 |
|
К5 |
0,0685 |
2 |
0,21 |
0,42 |
|
Итого 2007г. |
Х |
Х |
1 |
2,27 |
2 |
К1 |
0,02 |
3 |
0,11 |
0,33 |
|
К2 |
0,93 |
1 |
0,05 |
0,05 |
|
К3 |
1,23 |
2 |
0,42 |
0,84 |
|
К4 |
0,58 |
3 |
0,21 |
0,63 |
|
К5 |
0,0270 |
2 |
0,21 |
0,42 |
|
Итого 2008г. |
Х |
Х |
1 |
2,27 |
2 |
К1 |
0,01 |
3 |
0,11 |
0,33 |
|
К2 |
1,18 |
1 |
0,05 |
0,05 |
|
К3 |
1,65 |
2 |
0,42 |
0,84 |
|
К4 |
1,24 |
1 |
0,21 |
0,21 |
|
К5 |
0,0288 |
2 |
0,21 |
0,42 |
|
Итого 2009г. |
Х |
Х |
1 |
1,85 |
2 |
К1 |
0,04 |
3 |
0,11 |
0,33 |
|
К2 |
1,09 |
1 |
0,05 |
0,05 |
|
К3 |
1,57 |
2 |
0,42 |
0,84 |
|
К4 |
1,15 |
1 |
0,21 |
0,21 |
|
К5 |
0,0496 |
2 |
0,21 |
0,42 |
|
Итого 2010г. |
Х |
Х |
1 |
1,85 |
2 |
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,11*Категория К1 + 0,05*Категория
К2 + 0,42*Категория К3 +
На основе суммы балов заемщик относится к одному из классов:
1 класс, если сумма находится в пределах от 1 до 1,05
2 класс – от 1,05 до 2,42.
3 класс – больше 2,42.
2 этап. Качественный анализ
Основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения анализа используются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.
На этом этапе оцениваются риски:
отраслевые:
– состояние рынка по отрасли;
– тенденции в развитии конкуренции;
– уровень государственной поддержки;
– значимость предприятия в масштабах региона;
– риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;
акционерные:
– риск передела акционерного капитала;
– согласованность позиций крупных акционеров;
регулирования деятельности предприятия:
– подчиненность (внешняя финансовая структура);
– формальное и неформальное регулирование деятельности;
– лицензирование деятельности;
– льготы и риски их отмены;
– риски штрафов и санкций;
– правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);
производственные и управленческие:
– технологический уровень производства;
– риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);
– риски, связанные с банками, в которых открыты счета;
– деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);
– качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).
Таблица 3 – Разбивка показателей на категории
Коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
Вес | |
К6 |
Наличие задолженности в бюджете |
Нет задолженности |
Срок задолженности до 5 дней |
Срок задолженности свыше 5 дней |
0,06 |
К7 |
Оценка денежного потока |
Стабильные кредитовые обороты, увеличение кредитовых оборотов по р/счету |
Кредитовые обороты по р/счету значительно не изменились или снижение оборотов связано с сезонностью |
Резкое снижение или отсутствие кредитовых оборотов по р/счету |
0,06 |
К8 |
Диверсифицированность и надежность поставщиков и покупателей |
Надежные и диверсифицированы нет сезонности |
Средняя диверсифицированность |
Сильная диверсифицированность |
0,02 |
К9 |
Сезонный характер производства |
Наличие |
Есть сезонность |
0,02 | |
К10 |
Наличие собственных производственных и складских помещений |
Стабильность рынка, рост рынка |
Долгосрочная аренда (свыше 3 лет) |
Отсутствие собственных помещений или краткосрочная аренда |
0,02 |
К11 |
Тенденции рынка по отрасли |
Положительные тенденции развития |
Застой, незначительное падение рынка |
Падение рынка, банкротство конкурентов |
0,02 |
К12 |
Зависимость от государственной поддержки |
Нет зависимости |
Средний уровень зависимости |
Высокий уровень зависимости |
0,02 |
К13 |
Технологический уровень производства |
Высокий |
Средний |
Низкий |
0,02 |
К14 |
Деловая репутация заемщика |
Положительная |
Средняя |
Отрицательная |
0,02 |
К15 |
Риски, связанные с банками, в которых открыты р/счета |
Низкий |
Средний |
Высокий |
0,02 |
Коэффициент покрытия процентов К6 представляет собой показатель, дающий представление, во сколько раз прибыль предприятия без учета начисленной амортизации превышает процент, причитающийся к уплате. Т.к. у предприятия нет наличия задолженности в бюджете, то
К6 = 1*0,06 = 0,06
Обеспечение внеоборотных активов К7 собственным капиталом показывает, в какой степени внеоборотные активы организации финансируются собственным капиталом. Данный показатель представляет собой отношение внеоборотных активов к собственному капиталу предприятия. Из формы 1 мы видим, что собственный капитал превышает внеоборотные активы, увеличиваясь с каждым годом. Коэффициент К7 ниже 1,0. К7 = 1*0,06 = 0,06
К8 = 2*0,02 = 0,04
К9 = 2*0,02 = 0,04
К10 = 2*0,02 = 0,04
К11 = 2*0,02 = 0,04
К12 = 2*0,02 = 0,04
К13 = 1*0,02 = 0,02
К14 = 2*0,02 = 0,04
К15 = 2*0,02 = 0,04
S = 0,06+0,04+0,04+0,04+0,04+0,04+
3 этап. Заключительный этап
Оценка кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.
Вывод: по количественным характеристикам ОАО "Альфа" набрало 2,06, т.е. S>1,05, но меньше 2,42, это соответствует второму классу, кредитование требует взвешенного подхода.
По качественным характеристикам ОАО "Альфа" набрало 0,36, т.е. S<1, это соответствует первому классу.
2. Проведите оценку платежеспособности заемщика при оформлении потребительского кредита и определите максимальную сумму кредитования по методике «скоринг».
Заемщик (Яковлев Павел Иванович) 35 лет. Работает на ОАО «РЖД» начальником структурного подразделения. Желает взять кредит в размере 25000 руб. на 1 год на неотложные нужды. Непрерывный трудовой стаж заемщика составляет 7 лет. Состав семьи заемщика: жена – Яковлева Татьяна Петровна, а так же несовершеннолетняя дочь Яковлева Ольга Павловна. Жена не работает, т.к. сидит с ребенком, поэтому на иждивении у заемщика находятся два человека. Согласно справке с места работы за последние шесть месяцев заработная плата заемщика за минусом подоходного налога составляет 10268 руб. Причем Яковлев П.И. уже платит по кредиту в другом банке. Его ежемесячный платеж составляет 1000 руб.
Таблица 4 – Обязательные требования к заемщикам
Возраст от 21 до 60 лет |
Да |
Наличие постоянной регистрации на территории областного центра или области областного центра |
Да |
Трудовая деятельность должна осуществляться на территории областного центра или области областного центра |
Да |
Оформленные взаимоотношения с работодателем в виде записи в трудовой книжке, трудового контракта либо иного документа |
Да |
Наличие трудового стажа не менее 1 года |
Да |
Отсутствие отрицательной кредитной истории |
Да |
Заявленный в анкете доход – более 350 долларов США в месяц |
Да |
Для женщин – возраст ребенка – более 6 месяцев (при наличии ребенка) |
Да |
Есть проблемы с армией у мужчины моложе 27 лет (нет военной кафедры в высшем учебном заведении, скрывается от военкомата) |
Нет |
