Оценка несостоятельности кредитных организаций
ФИЛИАЛ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ«САНКТ-
Экономический факультет
Специальность: менеджмент организации 080507.65
Контрольная работа
На тему: «Оценка несостоятельности кредитных организаций»
Выполнила студентка I курса
Проверила
Удомля
2010
Содержание.
Введение…………………………………………………………
1.Нормативно-правовая база несостоятельности кредитных организаций…..4
2.Понятие и особенности несостоятельности (банкротства) кредитной организации…………………………………………………
3.Перечень мер по предупреждению банкротства кредитных организаций...10
4.Финансовое оздоровление кредитной организации…………………………12
4.1.Изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации…………………………………………………
4.2.Действия органов управления кредитной организации……………...……18
5. Процедуры банкротства кредитной организации…………………………..22
Заключение……………………………………………………
Список используемой литературы……………………………………………...
38
Введение
Для любого государства вопросы обеспечения устойчивости национальной системы кредитных организаций имеют стратегическое значение, эти вопросы всегда актуальны, так как определяют содержание понятия «экономическая безопасность государства».
От состояния банковской системы государства существенным образом зависит защищенность и устойчивость национальной валюты, в том числе ее покупательная способность, и курс по отношению к иностранным валютам, что имеет первостепенное значение для государственного суверенитета.
1. Нормативно-правовая база несостоятельности кредитных организаций
Основные положения, касающиеся предмета законодательства о банкротстве кредитных организаций, содержатся п.1 ст.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
Соотношение Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" с другими федеральными законами и нормативными актами Банка России в регулировании отношений, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, установлено в п. 3 ст. 1 названного Закона: указанные отношения, не урегулированные этим Законом, регулируются Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", и в случаях, предусмотренных Законом о банкротстве кредитных организаций, нормативными актами Банка России.
Система российского законодательства о банкротстве кредитных организаций включает совокупность положений Гражданского кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ, Федеральных законов "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций1', "О несостоятельности (банкротстве)", "О реструктуризации кредитных организаций", "О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и др.
Основанием данной системы являются положения Гражданского кодекса РФ (ст. 65, ст. 64, п. 4 ст. 61, п. 3 ст. 56, гг. 2 ст. 105 и др.). При этом многие другие нормы этой Кодекса, хотя и непосредственно не затрагивают проблемы несостоятельности (банкротства) юридических лиц, но играют определяющую роль в решении ряда важнейших вопросов, возникающих в связи с их банкротством. В данном случае имеются в виду положения ГК РФ, регулирующие право собственности и иные вещные права, обязательственные и залоговые правоотношения, ответственность за нарушения обязательств и т. п.
Не менее важное значение в регулировании отношений, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, имеет Уголовный кодекс РФ, ряд статей которого непосредственно посвящены вопросам банкротства: ст.195 (Неправомерные действия при банкротстве),
196 (Преднамеренное банкротство), 197 (Фиктивное банкротство).
Однако сердцевиной законодательства о банкротстве кредитных организаций являются Федеральные законы "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", "О несостоятельности (банкротстве)" и "О реструктуризации кредитных организаций".
Указание о порядке применения положений этих законов к соответствующим отношениям дано в п. 3 ст. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", и. 3 ст. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" и п. 2 ст. 1 Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций".
На основании положений указанных статей Федеральный икон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" в части отношений, связанных с банкротством кредитных организаций, применяется в первоочередном порядке и при возникновении коллизии имеет приоритет перед Федеральными законами "О несостоятельности (банкротстве)" И "О реструктуризации кредитных организаций". Последние два закона могут применяться лишь в том случае, если соответствующие отношения не урегулированы Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Итак, система нормативно-правовых актов о банкротстве кредитных организаций включает следующие основные элементы:
1. Российское законодательство:
Конституция РФ;
Гражданский кодекс РФ;
Уголовный кодекс РФ;
Федеральные законы: "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", "О несостоятельности (банкротстве)", "О реструктуризации кредитных организаций";
иные Федеральные законы, в том числе "О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
2. Подзаконные нормативно-правовые акты:
нормативные акты Банка России, принимаемые в соответствии с федеральными законами, а также в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций";
нормативные правовые акты Правительства РФ, принимаемые в соответствии с федеральными законами.
3. Международно-правовые, акты:
правовые акты, содержащие общепризнанные принципы и нормы международного права;
международные договоры Российской Федерации.
2. Понятие и особенности несостоятельности (банкротства) кредитной организации
Совокупность правовых институтов, субинститутов и норм, регулирующих вопросы несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, образуют подотрасль банковского права, т. е, целостное правовое образование, которым регламентируется специфический вид общественных отношений (имеющих относительно самостоятельный характер) в пределах сферы регулирования отрасли банковского права.
Анализ своеобразия, особенностей регулируемых правоотношений позволяет определить признаки формирования подотрасли "законодательство о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций":
наличие отдельного (самостоятельного) федерального закона;
появление нового правового института "несостоятельность (банкротство) кредитных организаций", выполняющего роль основного института подотрасли;
наличие общих принципов, положений и задач, выполняющих относительно самостоятельную роль в системе базовых принципов, положений и задач банковского права;
разработка новых процедур, снабженных процессуальными нормами, обеспечивающими единство механизма реализации норм законодательства и его известную завершенность;
особый юридический режим, который в ряде случаев принципиально отличается от общего юридического режима отрасли банковского права, в силу чего выделяется и обособляется в рамках последнего.
Обособление указанной совокупности норм и обусловленное этим образование в структуре отрасли банковского права подотрасли — "законодательство о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" связано с появлением в структуре права нового основного банковско-правового института — "несостоятельность (банкротство) кредитных организаций".
. Итак, отношения, составляющие предмет названной подотрасли, имеют относительно самостоятельный характер и обладают спецификой, которая обусловила их обособление в пределах регулирования более обширной области (сферы) общественных отношений, составляющих предмет отрасли банковского законодательства, что нашло свое внешнее выражение в издании самостоятельного федерального законодательного акта.
Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Таким образом, существенными особенностями банкротства кредитной организации являются:
1) неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам;
2) неспособность кредитной организации исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;
3) признание арбитражным судом неспособности кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Смысл последней особенности банкротства кредитной организации заключается в том, что состояние указанной неспособности кредитной организации само по себе не является ее несостоятельностью (банкротством), а может перерасти в это состояние исключительно в случае признания этого факта арбитражным судом.
Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение одного месяца в( отличие от других юридических лиц, для которых срок исполнения соответствующих обязанностей составляет три месяца) с момента наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами.
Таким образом, определим признаки банкротства кредитной организации:
1) неисполнение требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей;
2) срок неисполнения требований и (или) обязанности составляет не менее одного месяца с момента наступления даты их исполнения;
3) отзыв у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;
4) требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее одной тысячи минимальных размеров оплаты труда;
5)недостаточность стоимости имущества (активов) кредитной организации для исполнения обязательств перед ее кредитами.
Для определения наличия признаков банкротства кредитной организации принимается во внимание размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате кредитной организацией, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми кредитная организация несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательств по выплате авторского вознаграждения, а также обязательств перед учредителями (участниками) кредитной организации, вытекающих из такого участия. Подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки (штрафы, пеня) не учитываются при определении размера денежных обязательств.
3. Перечень мер по предупреждению банкротства кредитных организаций
Наличие объемной и весьма тщательно прописанной системы мероприятий, направленных на предупреждение несостоятельности банков, является одной из характерных особенностей Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", которая выгодно отличает его от Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".
В первом из названных законов регулированию отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, посвящены три главы полностью (гл. II—IV), а также отдельные статьи других глав (всего 29 статей), а во втором Законе вопросам предупреждения банкротства посвящена всего лишь одна глава, состоящая из двух статей.
Указанное обстоятельство обусловлено тем, что несостоятельность кредитных организаций, в отличие от других участников гражданского оборота, всегда связана с большими финансовыми потерями для их клиентов, а в некоторых случаях может являться причиной банкротства юридических и физических лиц, являющихся вкладчиками и кредиторами банков.
Анализ положений Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" приводит к выводу о том, что он, безусловно, предоставляет реальные возможности для восстановления ликвидности и платежеспособности кредитной организации, испытывающей временные финансовые трудности.
Кредитная организация, ее учредители (участники) обязаны принять необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению кредитной организации.
Перечень мер по предупреждению банкротства кредитных организаций включает:
1) финансовое оздоровление кредитной организации;
2) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;
3) реорганизацию кредитной организации.
4. Финансовое оздоровление кредитной организации.
Финансовое оздоровление кредитной организации является первоочередной мерой по предупреждению ее банкротства. Оно осуществляется при возникновении оснований, установленных ст. 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", и должно осуществляться своевременно по инициативе кредитной организации, ее учредителей (участников) либо по требованию Банка России. Но решение вопроса о том, направлять в кредитную организацию требование об осуществлении мер по ее финансовому оздоровлению или не направлять (даже при наличии соответствующих оснований) оставлено на усмотрение Банка России.
В целях финансового оздоровления кредитной организации могут осуществляться следующие меры (ст. 7 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"):
оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;
изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации; изменение организационной структуры кредитной организации;
приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала);
иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.
Перечень мер, которые могут осуществляться в целях финансового оздоровления кредитной организации, не является закрытым. Закон устанавливает лишь одно требование к иным мерам по финансовому оздоровлению кредитной организации — они должны осуществляться в соответствии с федеральными законами.
Меры, направленные на финансовое оздоровление кредитной организации, могут быть приняты также кредиторами или иными лицами на основании соглашения с кредитной организацией.
Указанные органы в соответствии с их компетенцией и в установленном порядке могут:
предоставлять кредитной организации льготы по обязательным платежам;
оказывать ей финансовую поддержку;
осуществлять реструктуризацию задолженности кредитной организации по обязательным платежам перед бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами;
осуществлять иные меры, направленные на предупреждение банкротства кредитных организаций.
Сведения о финансовых сложностях кредитной организации являются конфиденциальными. За разглашение этих сведений предусмотрена гражданская ответственность состоящая в возмещении убытков, причиненных разглашением информации, и соответствующая уголовная ответственность.
4.1. Изменение структуры активов и пассивов кредитной организации.
Изменение величины и (или) структуры активов и (или) пассивов кредитной организации иначе называется реструктурирование баланса кредитной организации.
Принятию решения о предъявлении кредитной организации требования о реструктурировании баланса должен предшествовать анализ, результаты которого свидетельствуют о целесообразности проведения тех или иных форм реструктурирования баланса. В частности, не следует предъявлять требование реструктурировать активы, которое может негативно отразиться на взаимоотношениях кредитной организации с клиентами и (или) на финансовом положении кредитной организации в силу неблагоприятной общей конъюнктуры рынка для продажи тех или иных видов активов, либо в связи с вероятной негативной реакцией рынка на продажу активов данного вида.
Банковские активы в бухгалтерском балансе характеризуют размещение и использование банками имеющихся в их распоряжении ресурсов. Активы подразделяются на приносящие и не приносящие доходы.
Активы, приносящие доход, подразделяются на учетно-ссудные и банковские инвестиции. Учетно-ссудные активы классифицируются по ряду признаков.
По характеру обеспечения различают ссуды обеспеченные и бланковые (без обеспечения). К первым относятся учет векселей и ссуды под залог векселей, товаров, ипотечные (под залог недвижимого имущества), ссуды под ценные бумаги.
По срокам погашения ссудные активы подразделяются на ссуды до востребования (онкольные), краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные; по видам заемщиков — на ссуды предприятиям и отдельным гражданам (населению).
Изменение структуры активов кредитной организации может предусматривать ряд действий.
1. Улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами.
Кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способа защиты от него.
Анализ качества кредитного портфеля кредитной организации предполагает установление следующих данных:
состава просроченной ссудной задолженности в обшей сумме ссудной задолженности;
доли просроченных обязательств должников банка в общей сумме обязательств юридических и физических лиц перед кредитной организацией;
доли просроченной задолженности в общей сумме активов;
полноты создания резерва на возможные потери по ссудам
Улучшение качества кредитного портфеля может проводиться путем изменения кредитной политики кредитной организации и принятия мер по взысканию просроченной задолженности.
2. Приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств для обеспечения их исполнения.
Данное действие производится кредитной организацией для того, чтобы сохранять равновесие между активами и пассивами, что является основой поддержания ликвидности и платежеспособности кредитной организации.
3.Сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление.
сокращения численности персонала;
уменьшения хозяйственных расходов;
отказа от нерентабельных направлений бизнеса;
уменьшения процентных расходов;
иных мероприятий по сокращению расходов кредитной организации.
4.Продажа активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией.
К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском (РКЦ — расчетно-кассовом центре) и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы и иммобилизованные собственные средства.
Активы кредитной организации, относящиеся к ограниченно оборотоспособному имуществу, могут быть проданы только на закрытых торгах. В закрытых торгах принимают участие лица, которые в соответствии с федеральными законами могут иметь собственности или ином вещном праве указанное имущество.
5. Иные меры по изменению структуры активов кредитной организации.
• сокращение затрат на капитальные вложения и приведение их в соответствие с имеющимися на эту цель источниками;
• продажа ценных бумаг, эмитированных третьими лицами, в том числе государственных ценных бумаг, в целях улучшения ликвидности и выполнения обязательств;
• продажа основных средств, реализация которых не будет препятствовать выполнению кредитными организациями банковских операций;
• продажа доли участия (паев) в уставных капиталах других юридических лиц;
• иные требования по реструктурированию активов.
Банковские пассивы — ресурсы банков, собственные и привлекаемые для проведения кредитных, а также других активных операций и получения прибыли; отражаются на пассивных счетах бухгалтерского баланса. Собственные средства банков формируются за счет паевых взносов, поступлений от реализации эмитированных акций, отчислений от прибыли на формирование и увеличение резервных и других фондов банка, а также за счет нераспределенной прибыли. Привлекаемые пассивы формируются за счет средств клиентов (юридических и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчетные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлеченные средства определяются объемом собственного капитала банка. С развитием коммерческих банков в пассивах возрастает доля привлеченных средств и снижается удельный вес собственного капитала. Качество пассивов определяется в значительной степени их срочностью и депозитными рисками. Срочные вклады и депозиты с более длительными сроками хранения относятся к более высокому классу пассивов, так как позволяют банкам уверенно размещать их в активы на соответствующие сопряженные сроки и тем самым сохранять равновесие между пассивами (ресурсами) и активами, что составляет основу поддержания ликвидности и платежеспособности банков.
Изменение структуры пассивов кредитной организации может предусматривать ряд действий.
1. Увеличение собственных средств (капитала кредитной организации).
Это действие может быть осуществлено путем:
• дополнительного взноса в уставный капитал кредитной организации;
• дополнительной эмиссии акций с целью получения эмиссионного дохода;
• безвозмездной передачи в собственность кредитной организации имущества от организаций и физических лиц;
• иными законными способами.
Увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации может происходить как по инициативе кредитной организации, ее кредиторов и иных лиц, так и по требованию Банка России.
2. Снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов кредитной организации.
Это действие является одной из форм реструктурирования баланса кредитной организации, установленных в Законе.
Под текущими обязательствами кредитной организации понимаются ее обязательства, срок исполнения которых наступил.
Под краткосрочными обязательствами кредитной организации понимаются ее обязательства со сроками исполнения до 1 года.
3. Увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств кредитной организации в общей структуре пассивов.
Среднесрочными обязательствами являются обязательства кредитной организации со сроками исполнения от 1 года до 3—6 лет. К долгосрочным обязательствам относятся обязательства кредитной организации, срок исполнения которых превышает 7—10 лет.
Увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов является обратной стороной процесса снижения размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств. Одно невозможно без другого.
4. Иные меры по изменению структуры пассивов кредитной организации.
Предписание Банка России о реструктурировании баланса кредитной организации в части изменения структуры ее пассивов помимо мероприятий, указанных в тексте комментируемого Закона, может включать следующие требования:
• увеличение уставного капиталя;
• увеличение резервного фонда;
• увеличение доходов;
• другие требования по реструктурированию активов.
4.2. Действия органов управления кредитной организации
Установив факт возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, ее руководитель должен в первую очередь выявить причины возникновения таких обстоятельств.
