Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Пассивные операции банков

Содержание

Введение 3

1. Общая характеристика пассивных операций банков 5

2. Формирование собственных ресурсов банка 6

2.1 Формирование уставного капитала банка 6

2.2 Формирование фондов банка 6

3. Операции по формированию заемных ресурсов банка 9

3.1 Депозитные операции банка 9

3.2 Выпуск и размещение собственных долговых обязательств банка 13

3.3 Операции по привлечению межбанковских кредитов 16

Заключение 17

Список использованной литературы 20

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, а также других отраслей экономики.

Среди банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых - размещают эти капиталы.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков. Банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующим их использованием на различного рода экономические и социальные нужды.

Суть пассивных операций состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы [6, с. 406-407].

Состав и структура ресурсов коммерческого банка определяют его политику проведения активных операций, поскольку «золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

1. Общая характеристика пассивных операций коммерческих банков.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции. Пассивными операциями банка называются операции, связанные с формированием его ресурсов (как собственных, так и привлеченных). Такое название объясняется тем, что в балансе банка его собственные средства и обязательства отражаются в правой части - в пассиве [5, с. 238].

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

Пассивные операции делятся на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства перед вкладчиками и банками-кредиторами.

2. Формирование собственных ресурсов банка.

Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства - (капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банков.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

2.1 Формирование уставного капитала банка

Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов [1]. В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный фонд. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших за счет реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной или дополнительной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка центральными банками устанавливается его минимальный размер. В западных банках размер уставного капитала коммерческих банков достигает 10-15 млн. ЭКЮ. У российских коммерческих банков минимальный размер уставного капитала должен составлять не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро [4].

2.2 Формирование фондов коммерческого банка

Помимо уставного капитала, к собственным ресурсам коммерческих банков относят:

- добавочный капитал формируется за счет имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от юридических и физических лиц за счет дооценки имущества банка и эмиссионного дохода, то есть разницы между ценой размещения акций банка и их номинальной стоимостью;

- резервный капитал предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду (не менее 15%) Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли; - страховые резервы создаются за счет чистой прибыли под обесценивание вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам; - фонды специального назначения формируются за счет чистой прибыли для материального поощрения работников банка; - фонды накопления - зарезервированная для производственного и социального развития банка часть нераспределенной прибыли. [5, с. 238-240]

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств [3]. Структуру собственного капитала и его общую величину коммерческий банк определяет самостоятельно, исходя из принятой им стратегии развития. Сформированный в значительном объеме собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, поскольку именно он поддерживает платежеспособность банка при утрате им части вложенных средств. Величина объема собственного капитала особенно важна при осуществлении банком долгосрочных рискованных инвестиций, а также в случае ограничений пополнения его ресурсов привлеченными денежными средствами из-за отсутствия свободных денег у предприятий и населения. В связи с этим именно размер собственного капитала определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширить круг выполняемых банковских операций, и открытия филиалов внутри страны и за рубежом[5, с. 240].

Однако, несмотря на всю свою значимость, собственный капитал в современной структуре ресурсной базы коммерческих банков, как правило, занимает небольшую долю. В странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов определяется 15-20%, что позволяет обеспечить достаточную стабильность банков и их устойчивость. Собственный капитал в составе ресурсов российских банков составляет не более 10%. Крупнейшими российскими банками по размеру собственного капитала являются Сбербанк (312 млн. руб.), Внешторгбанк (125 млн. руб.) и Газпромбанк (49 млн. руб.).

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка. В разных странах существуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и привлеченными средствами. Эти нормативы колеблются от соотношения 1:10 до 1:100. Например, в Швейцарии это соотношение 1:12, а в Японии - 1: 83.

3. Операции по формированию заемных ресурсов банка.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.

К привлеченным средствам коммерческих банков относят:

- депозиты (вклады); - средства, привлеченные путем выпуска и распространения собственных долговых ценных бумаг (облигаций, векселей, сертификатов);

- межбанковские кредиты (в том числе кредиты центрального и иностранных банков)[5, с. 240].

3.1 Депозитные операции коммерческого банка.

Вклад (депозит) (от лат. depositum - вещь, отданная на хранение) - это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - главный вид их пассивных операций, и следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока изъятия - на срочные депозиты и до востребования.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и форме безналичных расчетов.

Депозиты до востребования юридических лиц - это прежде всего средства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций, а также на чековых и карточных счетах, открываемых владельцам корпоративных пластиковых карт. К таким депозитам коммерческий банк может относить и средства других банков, находящиеся на открытых в нем этими банками корреспондентских счетах. Открытие расчетных, текущих и корреспондентских счетов сопровождается заключением договора банковского счета между банком и его клиентами-вкладчиками.

Депозиты до востребования физических лиц - это средства на чековых и карточных счетах физических лиц, при открытии которых также заключают договор банковского счета, и вклады до востребования, внесение которых сопровождается открытием вкладчику счета до востребования, оформленного договором банковского вклада и сберегательной книжкой.

При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках, в течение того отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные, текущие и бюджетные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. Кроме того, за совершение операций по счетам до востребования банки взимают определенную плату, которая зависит либо от числа приходных и расходных операций по счету, либо от суммы переведенных со счета денежных средств. Депозиты до востребования являются для банков самыми дешевыми привлеченными ресурсами. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышением качества их обслуживания.

Однако сфера использования коммерческими банками средств, привлеченных в депозиты до востребования, весьма ограничена, поскольку они отличаются высокой мобильностью, то есть в любой момент могут быть полностью или частично изъяты. В связи с этим банкам более выгодна разновидность счета до востребования - счет до востребования с установленным минимальным размером остатка средств. В этом случае в договоре банка с клиентом, заключаемом при открытии счета, устанавливается предел, ниже которого находящаяся на нем сумма средств опускаться не может. По достижении этого предела вкладчик должен приостановить изъятие средств со счета до его последующего пополнения. Для повышения заинтересованности клиентов в открытии счетов до востребования именно такого вида банки выплачивают по не снижающемуся остатку повышенный процент, а также могут снизить оплату за расчетно-кассовое обслуживание или предложить льготные условия кредитования владельцев таких счетов.

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Проценты, начисляемые банком по срочным депозитам, значительно выше, чем по депозитам до востребования, ставка платы по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Как правило, в таких случаях проценты снижают до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита, который зависит от ориентации банка на мелких, средних или крупных вкладчиков. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

При внесении в банк срочного депозита вкладчику открывают срочный счет и оформляют договор срочного вклада, заключаемого между банком и вкладчиком, в котором детально оговаривают порядок и условия возврата вклада и выплаты процентов, регламентируют права и обязанности сторон. Срочные депозиты физических лиц, помимо договора срочного вклада, как правило, удостоверяют еще и сберегательной книжкой.

Разновидностью срочных депозитов являются депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств, а также условные депозиты.

Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что клиент должен известить банк об изъятии вклада заранее, в определенный договором срок (от нескольких дней до нескольких месяцев до изъятия). Ставка процента по таким депозитам будет зависеть от срока уведомления.

Условные депозиты не предусматривают оговоренного срока возврата; их возвращают при наступлении определенных условий. К ним относят разного рода целевые вклады.

Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады населения. Для повышения заинтересованности физических лиц в сохранении денежных сбережений в банке им предоставляют возможность вносить средства на более удобные, нежели срочные, сберегательные счета, также оформляемые сберегательной книжкой. Сберегательные вклады населения являются промежуточными между срочными вкладами и вкладами до востребования. Такие вклады открываются на определенный срок, но он обычно является условным, то есть при его истечении начисление процентов не прекращают, поскольку договор банковского вклада автоматически продлевается на тех же условиях. Но главное заключается в том, что эти вклады предоставляют возможность дополнительных взносов и нередко - частичного изъятия средств в установленном пределе.

Коммерческие банки заинтересованы в увеличении доли срочных депозитов и сберегательных вкладов в общем объеме привлекаемых средств, поскольку из-за низкой мобильности они являются наиболее устойчивой ресурсной базой (после собственных средств), способной обеспечить существование долгосрочных активных банковских операций. В конкурентной борьбе между банками за привлечение срочных и сберегательных вкладов широко используется разнообразная процентная политика, повышающая заинтересованность клиентов в таком размещении своих денежных средств.

Уровень процентных ставок по привлекаемым вкладам коммерческие банки устанавливают самостоятельно, ориентируясь на ставку рефинансирования Центрального банка РФ, уровень процентных ставок на рынке межбанковских кредитов, состояние финансового рынка в целом и на собственную депозитную политику. Понятно, что процентная ставка будет тем выше, чем длительнее срок размещения вклада. Кроме того, ее размер зависит от надежности банка. Чем последний надежнее, тем ниже его процентные ставки по депозитам. И наоборот, банки, имеющие репутацию менее надежных, привлекают клиентов более высокими процентными ставками. При этом используют различные способы начисления и уплаты процентов. Их могут выплачивать по истечении срока вклада или через определенные промежутки времени (ежемесячно, ежеквартально и т.п.). Проценты бывают простыми, то есть начисляются всегда только на сумму вклада, и сложными, когда они присоединяются к сумме вклада и в последующем расчетном периоде начисление проводят и на сумму вклада, и на присоединенные к ней проценты. Процентная ставка по вкладам может быть как твердой (то есть неизменной в течение всего срока, на который внесен вклад), так и плавающей (то есть банк может оставить за собой право изменять ставку при определенных условиях, таких как изменение уровня инфляции, ставки рефинансирования и т. п.) [5, с. 241-243].

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Например, в Сбербанке РФ депозиты составляют около 57% его пассивов. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

3.2 Выпуск и размещение собственных долговых обязательств коммерческого банка.

Помимо приема депозитов, коммерческие банки имеют возможность привлекать ресурсы путем выпуска и размещения собственных долговых обязательств, к которым относятся банковские сертификаты, векселя и облигации.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов [2]. Юридическим лицам выдают депозитный сертификат, а физическим - сберегательный.

Депозитные сертификаты рассчитаны на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961 г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой надбавки. Так, в практике работы банков США депозитный сертификат выпускается на сумму не менее 100 тыс. долл., а Великобритании - от 50 тыс. до 250 тыс. ф. ст. Российские коммерческие банки стали выпускать депозитные сертификаты с 1991 г.

Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банками как на фиксированный срок, так и до востребования.

Для всех коммерческих банков, действующих на территории России, установлен единый порядок выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов. Банки имеют право выпускать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в Центральном банке РФ и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сертификатов кредитных организаций в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках. Причем зарегистрировать выпуск сберегательных сертификатов банку значительно сложнее, нежели депозитных. Для этого он должен осуществлять свою деятельность не менее двух лет и выполнять ряд требований Центрального банка РФ, касающихся его финансового состояния и квалификации сотрудников. Таким образом, факт распространения банком сберегательных сертификатов может служить косвенным доказательством его надежности.

Оформление внесения срочных вкладов и для банка и для вкладчика имеет ряд преимуществ перед внесением вкладов на срочные счета (то есть открытием депозитов). Для вкладчиков это удобнее тем, что благодаря вторичному рынку сертификат можно досрочно продать любому другому лицу дороже номинала, то есть получить некоторый доход за время хранения, тогда как досрочное изъятие срочного депозита означает для вкладчика его полную потерю. В этом случае значительно проще осуществляется передача прав на получение суммы вклада и процентов по нему и в случае продажи сертификата, и в случае дарения или передачи его по наследству. Для банков же сертификаты более выгодны тем, что при досрочном получении вкладчиком своих денежных средств (путем перепродажи сертификата другому лицу) ресурсы банка не затрагиваются, то есть не уменьшаются.

Внесение в банк вклада также может быть оформлено путем покупки его простого векселя.

Вексель банка - это ценная бумага, содержащая безусловное обязательство векселедателя (банка) уплатить определенную сумму векселедержателю в указанный срок в конкретном месте. То, что вексель банка появляется в обращении на основе внесенного вклада, делает его похожим на банковский сертификат. Однако вексель в отличие от сертификата может широко использоваться в качестве платежного средства, многократно передавая от одного векселедержателя к другому с помощью индоссамента. Это обстоятельство практически сводит на нет желание векселедержателя досрочно предъявить банку его вексель к оплате. К тому же последний решает самостоятельно, будет ли он проводить досрочное погашение своих векселей и на каких условиях, что является для него несомненным преимуществом. Еще одно преимущество привлечения ресурсов путем выпуска своих векселей для банка заключается в простоте их эмиссии, поскольку необходимость регистрации выпуска векселей в обращение в финансовых органах отсутствует.

Выпускаемые банком векселя могут быть процентными или дисконтными. Держатель процентного векселя, предъявляя в указанный срок вексель к погашению, получает сумму вклада (номинал векселя) и начисленные на нее проценты, а дисконтного векселя - только сумму, равную номиналу, но в ней уже заложен доход, поскольку банк продает такие векселя дешевле номинала. Дисконтный вексель может быть срочным и со сроком оплаты «по предъявлении». В последнем случае сумма процентных выплат будет зависеть от того, когда предъявят вексель к оплате, так как по процентным векселям проценты начисляются и выплачиваются только при их погашении.

Для привлечения денежных средств коммерческие банки могут также выпускать собственные облигации.

Облигация банка - это долговая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении ее держателем денежных средств банку на определенный срок и дающая держателю право по истечении этого срока получить обратно предоставленные денежные средства с каким-либо доходом.

Облигации банка, также как и векселя, могут быть процентными и дисконтными. Доход по дисконтным облигациям заключается в том, что банк продает их дешевле номинала, а выкупает по нему. Процентные облигации банк продает по номиналу, но при этом начисляет на внесенную держателем сумму проценты. Их он может выплатить в момент выкупа облигаций, присоединив к возвращаемому держателю ее номиналу, а может выплачивать частями в течение срока обращения облигации, при выкупе вернув держателю только номинал.

Осуществлять выпуск своих облигаций банку значительно сложнее, нежели выпускать свои сертификаты или, тем более, векселя. Во-первых, банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Во-вторых, приняв решение о выпуске облигаций, банк должен подготовить проспект эмиссии, зарегистрировать его в Центральном банке РФ, раскрыть содержание проспекта в средствах массовой информации, изготовить сертификаты облигаций (если они выпускаются в документарной форме) и, кроме того, зарегистрировать в Центральном банке РФ сам их выпуск. Только после проведения этих операций банк получает право приступать к размещению (то есть продаже) своих облигаций, которое должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии. Затем банк обязан составить отчет об итогах размещения облигаций, зарегистрировать его в Центральном банке РФ и раскрыть содержание в средствах массовой информации [5, с. 244-246].