Пассивные операции коммерческих банков. 7

Тема 6.  Пассивные операции коммерческих банков 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………….3

   1. Экономическое содержание пассивных операций банков…………………….…..4

   2. Собственные средства банка: состав, функции, источники и механизм пополнения….....6

   3. Состав и структура привлечённых средств………………………………….….13

Практическое  задание…………………………………………………………………….18

Заключение……………………………………………………………………………..….23

Список  использованных источников…………………………………………………….24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Коммерческие  банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

     Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики.

     Среди основных банковских операций выделяются пассивные и активные. Посредством  первых банки привлекают и концентрируют  в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы. Пассивные операции банков – это операции по формированию собственных ресурсов для проведения кредитных и других активных операций банка.

     С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

     К пассивным операциям относят: прием  вкладов (депозитов); открытие и ведение  счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов; операции репо; евровалютные кредиты.

     Управление  пассивными операциями представляет собою  деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. 
 

   1. Экономическое содержание  пассивных операций  банков.

     Коммерческие  банки выступают, прежде всего, как  специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

     Следует обратить внимание, что понятие “банковские  ресурсы” шире, чем понятие “ресурсы кредитования”, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций банков. В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: “Банковские ресурсы” – это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций. При всех достоинствах данного определения его недостатком является то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов. Коммерческие банки становятся специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой – их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Кредитные ресурсы – денежный средства, сформированные КО из различных источников. Это денежные средства, находящиеся в распоряжении КО.

Кредитный потенциал = кредитные ресурсы –  резерв ликвидности.

Резерв  ликвидности включает: отчисления в  фонд обязательного резервирования ЦБ, индивидуальные резервы банка.

ФОР  -  обязательные   отчисления   о привлеченных от привлеченных средств КО, в      определенном  процентном  соотношении в зависимости от валюты от категории клиентов (юр. и физ. лиц)

ИРЛ  -  механизм  поддержали ликвидности:

• остатки  средств на кор. счете;

• остатки  средств в кассе.

Источники кредитных ресурсов.

1. Собственные средства:

- УК

- резервный  фонд

- фонды   экономического  стимулирования материального поощрения, социального производственного развития и т.д.)

- обязательные  фонды (РВПС, под  обесценение  ценных бумаг и т.д.)

- нераспределенная  прибыль (УК, дивиденды, инвестиции)

2. Привлеченные средства (60 - 80%):

- остатки  средств на текущих и расчеты счетах юр. лиц

- вклады  населения

- депозитные  счета

- долговые  обязательства банка (векселя, сертификаты, облигации)

- забалансовые  операции (доверительно управление, гарантии, поручительства)

3. Заемные средства (10 -15 - 20%):

- межбанковские  кредиты

- кредиты  у иностранных банков

- кредиты  у ЦБ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2. Собственные средства банка: состав, функции, источники и механизм пополнения.

     Коммерческие  банки выступают, прежде всего, как  специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а  с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные  потребности предприятий, организаций и населения.

     Следует обратить внимание, что понятие “банковские  ресурсы” шире, чем понятие “ресурсы кредитования”, поскольку первые предоставляются  не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления  других активных или комиссионных операций банков. В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: “Банковские ресурсы” – это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций. При всех достоинствах данного определения его недостатком является то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов. Коммерческие банки становятся специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой – их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

     Исходя  из выше изложенного: ресурсы коммерческих банков – это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банков.

     “Ресурсы - (от французского ressources) - средства, запасы, возможности, источники чего-либо”. В Финансово-кредитном словаре  дается следующее определение банковских ресурсов: “Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций”. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.    Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

     Формирование  ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры  источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

     Коммерческие  банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, то есть ресурсами. В современных  условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные, привлечённые (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) и заёмные средства.

     Собственные средства банка – средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

     Собственные средства включают: уставный фонд, резервный  фонд, нераспределённую прибыль. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

     В составе собственных средств  банка следует выделять собственный  капитал, который включает: уставный фонд (капитал); законодательно создаваемый  резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

     Основным  элементом собственных средств  банка является уставный фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Положение ЦБ РФ № 215-П от 10.02.03 «О   методике   определения   собственных   средств (капитала) КО». ФЗ «О ЦБ РФ», ФЗ «О банках и банковской деятельности»

Собственный капитал - это денежное выражение  всего реального имеющегося имущества  принадлежащего банку.

К собственным  средствам относятся: уставный фонд, резервный фонд, др. фонды, а также нераспределённая прибыль.

Уставный  фонд- это зафиксированный в уставе АО начальный капитал в денежном измерении образуемый за счёт выручки от продажи акций. В зависимости от формы организации банка по разному происходит образование УК (если как АО, то УК формируется в сумме номинальной стоимости акций). Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов не могут быть использованы для формирования УК банка.

Резервный фонд - предназначен для возмещения убытков от активных операций, служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов в случае недостаточности полученной прибыли.  
 

Основные  элементы СК КО:

1) УК КБ ― 1) НМА
2) Эмиссионный доход 2) Собственные  выкупленные акции
3) Прибыль предшествующих лет 3) Непокрытые  убытки
4) Часть прибыли текущего года 4)Вложения КБ в акции (доли участия)
5) Фонды, сформированные за счет прибыли предшествующих лет 5) Резерв под  РЕПО
  6) УК и др. элементы основного капитала, сформированного
  за счет ненадлежащих активов
ОСНОВНОЙ  КАПИТАЛ
  +  
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ  КАПИТАЛ
1) Прирост стоимости имущества за счет переоценки ― 1) УК и др. элементы основного капитала, сформированного
2) РВПС по ссудам 1 категории качеств за счет ненадлежащих активов
3) Прибыль текущего года и предшествующих лет  
до  аудиторского заключения  
4) Фонды, сформированные за счет прибыли текущего года  
5) Субординированный кредит по  остаточной стоимости  
  ―  
1) Недосозданный  резерв на возможные потери  по ссудам 2 - 5 категории качества
2) Недосозданные резервы по возможным  потерям
3) Просроченная задолженность более 30ти дней
4) Субординированный кредит, предоставленный  банкам - резидентам
5) Превышение совокупных кредитов, предоставленных акционерам и  инсайдерам над нормативом
6) Превышение вложений в основные средства над суммой источников основного и дополнительного капитала
СФОРМИРОВАННЫЙ  СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
 

Ненадлежащие  активы - имущество, предоставленное  инвестору самой КО (прямо, либо через третьих лиц), а так же имущество, предоставленное другими лицами в случае, если КО приняла на себя риски понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

Уставный  капитал кредитной организации составляется   из   величины   вкладов   ее участников  и определяет  минимальный  размер  имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Уставный  капитал кредитной организации  составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме рублевого эквивалента 500 тысяч евро.

Рублевый  эквивалент минимального размера уставного  капитала вновь регистрируемой кредитной организации определяется в порядке, установленном нормативным актом Банка России.

Банк  России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов  в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала (неденежная часть должна быть ≤ 20 %).

Не   могут   быть   использованы   для   формирования   уставного   капитала   кредитной   организации привлеченные денежные средства.

Средства  федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Средства  бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.

БР контролирует доли участия в УК:

- если  приобретается свыше 1 % акций,  долей КО, то БР уведомляется  об этом;

- если  более 20 % - то требуется предварительное согласие БР;

БР может  отказать в приобретении более 20 % при  установлении неуд. финн. положения, в  случае нарушения антимонопольных  правил, также в отношении приобретающего лица вступившего в силу судебного решения, устанавливающего факты совершения не правомерных действий при банкротстве, преднамеренного или фиктивного банкротства.

Учредители  банка не имеют права выходить из состава участников банка в  течение первых трех лет со дня его регистрации.

      Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, привилегированных акций, выпущенных в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 181-ФЗ "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3618) (далее - Федеральный закон от 18 июля 2009 года N 181-ФЗ), а также привилегированных акций определенного типа, соответствующих требованиям абзаца третьего настоящего подпункта. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

      Увеличение  уставного капитала кредитной организации  за счет капитализации (за исключением  части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения) принимается в расчет источников основного капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

      Привилегированные акции, размер дивиденда по которым  не определен уставом кредитной  организации и не относящиеся  к кумулятивным, включаются в состав источников основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

      Уставный капитал  кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала на основании  данных балансового счета 10207. В расчет основного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете 10207, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с пунктами 3.6 и 3.7 Положения 215-П.

      Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации.

      Уставный  капитал вновь созданной кредитной  организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в состав источников основного капитала в размере уставного капитала, определенном уставом кредитной организации, с даты, следующей за датой получения кредитной организацией лицензии на осуществление банковских операций.

      Увеличение уставного  капитала кредитной организации  в организационно-правовой форме  общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью (за исключением части  уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения) принимается в расчет источников основного капитала с даты, следующей за датой принятия Банком России решения о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в учредительные документы, связанных с изменением величины уставного капитала.

      Доли (часть доли) участников кредитной организации, перешедшие к кредитной организации и (или) приобретенные ею в соответствии с Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" с изменениями (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст.785; N 28, ст.3261; 1999, N 1, ст.2; 2002, N 12, ст.1093) и впоследствии перешедшие к участникам кредитной организации и (или) третьим лицам, включаются в расчет собственных средств (капитала) с даты, следующей за датой принятия Банком России решения о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в учредительные документы кредитной организации, связанных с изменением состава участников.

      Уставный  капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10208. В расчет основного капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете 10208, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.6 Положения 215-П. 

   3. Состав и структура  привлечённых средств.

     Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика  деятельности банков заключается в  том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой — размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

     Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

     - первичное размещение долевых  и долговых ценных бумаг собственной  эмиссии; 

     - формирование и увеличение фондов банка;

     - депозитные операции;

     - кредиты и займы, полученные  от других юридических лиц; 

     - другие операции.

     В состав собственных средств банка  входит ряд других элементов:

     - созданные за счет прибыли  банка резервы на риски и  платежи; 

     - эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

     - перераспределенная прибыль отчетного  года и прошлых лет. 

     Собственный капитал банка является основой  его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

     Значительную  часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами — юридическими и физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства.

     По  экономическому содержанию депозиты можно  разделить на несколько групп:

     - до востребования; 

     - срочные; 

     - сберегательные вклады.

     Основной  характеристикой всех депозитов  до востребования является возможность  их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

     Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

     Наиболее  устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами.

     Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств  их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных  сроков.

     Недепозитными (заемными) средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе. Причинами привлечения подобных ресурсов могут быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете для завершения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка.