Пенсионная система РФ. 2

      Контрольная работа 

      по  финансам 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                   Выполнил:

                   студент (ка)

                   формы обучения

                   специальности

                   Проверил (а): 

Содержание:

1. Общая  характеристика пенсионной системы  Российской Федерации

1.1. Сравнение  государственного и негосударственного  пенсионного обеспечения: программы,  начисление пенсии, источники формирования  ресурсов                                                                                                              3-8

1.2. Результаты  и проблемы пенсионной реформы  в Российской Федерации (аргументируйте  ваши ответы)                                                                       9-12

2. Медицинское  страхование РФ                                                                

Сравните  систему медицинского страхования  РФ и страны на выбор: уровни, источники  формирования ресурсов, направления  использования средств и т.д.                                                                                                              13-18

Список  использованной литературы                                                              19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Общая характеристика  пенсионной системы  Российской Федерации

1.1. Сравнение государственного  и негосударственного  пенсионного обеспечения:  программы, начисление  пенсии, источники  формирования ресурсов

      Несмотря  на принимаемые меры по реформированию пенсионной системы, в программах пенсионного обеспечения по-прежнему сохраняется много проблем, в основном связанных с низкими размерами заработной платы большинства работающих, которая служит базой для начисления единого социального налога (взноса), поэтому объем страховых платежей, поступающих за работающих граждан, не обеспечивает в большинстве случаев достойной пенсии.

      В этой связи значительный объем финансовых ресурсов пенсионной системы расходуется  на перераспределение с целью  поддержания минимального уровня доходов  малообеспеченных групп пенсионеров. В итоге функции существующей распределительной системы пенсионного  обеспечения, в которой размер пенсии слабо зависит от объема уплаченных страховых платежей и не отвечает принципам страхования, практически  сводится к выравниванию доходов  пенсионеров.

      Сложная экономическая ситуация и неблагоприятные  демографические прогнозы могут  привести к кризису пенсионной системы, основанной на существующих распределительных  принципах.

      В связи с этим жизненно необходим "... переход к новой модели отношений  субъектов пенсионной системы, основанной на механизмах и технологиях реального  страхования..."1

      Программа пенсионной реформы в Российской Федерации, принятая Правительством Российской Федерации 17 апреля 2001 года, является новым  этапом развития пенсионной реформы  в России. В ней дана оценка состояния  пенсионной системы страны на современном  этапе, определены ключевые цели и задачи, намечены пути решения этих задач.

      Реформирование  пенсионной системы в Российской Федерации предполагает, что права  граждан, которые они приобретают  в рамках государственной пенсионной системы, являются государственными обязательствами  Российской Федерации.

      Для реализации целей и задач программы пенсионной реформы был подготовлен пакет взаимосвязанных законопроектов, которые обеспечивают создание целостной нормативно-правовой базы долгосрочной стратегии развития пенсионной системы страны.

      В пакет законопроектов включены следующие  федеральные законы: "Об управлении средствами государственного пенсионного  обеспечения (страхования) в Российской Федерации", "О внесении изменений  в некоторые законодательные  акты в связи с принятием Федерального закона "Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации", "О  государственном пенсионном обеспечении  в Российской Федерации", "О  трудовых пенсиях в Российской Федерации", "Об обязательном пенсионном страховании  в Российской Федерации" и "О  внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации  и в некоторые законодательные  акты Российской Федерации о налогах  и сборах".

      В Кодексе законов о труде Российской Федерации записано, что пенсии в  нашей стране назначаются в соответствии с законом “О государственных  пенсиях в РФ” (в ред. Закона РФ от 25.09.92 г.). Данным законом установлено, что пенсионные отношения регулируются лишь этим законом, то есть изменение  условий и норм пенсионного обеспечения  осуществляется не иначе как путём внесения изменений и дополнений в настоящий закон.

      Целью данного закона является обеспечение  стабильности достигнутого уровня пенсионного  обеспечения и его повышения  по мере роста благосостояния трудящихся.

      Основным  критерием дифференциации условий  и норм пенсионного обеспечения  признается в законе труд и его  результаты. В законе все пенсии подразделяются на две группы - трудовые пенсии и социальные пенсии. Трудовых пенсий, т.е. пенсий, которые устанавливаются  в связи с трудовой и иной общественно  полезной деятельностью, засчитываемой  в трудовой стаж, четыре вида:

- по  старости;

- по  инвалидности;

- по  случаю потери кормильца; 

- за  выслугу лет. 

      Соответственно  в законе названы основания для  назначения этих пенсий.

      Тем гражданам, которые по каким-либо причинам не имеют право на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия. Это пенсия для всех. Условия, определяющие право на социальную пенсию перечислены в ст. 113 Закона. По общему правилу гражданам, которые имеют одновременно право на различные государственные пенсии, назначается одна пенсия по их выбору, за исключением трех категорий граждан, имеющих право на получение двух пенсий (ст.5 Закона).

      Финансирование  выплаты пенсий осуществляется Пенсионным Фондом из трех источников:

- страховые  взносы работодателей; 

- страховые  взносы граждан; 

- ассигнования  из Федерального бюджета. 

      Важным  моментом является то, что при внесении в настоящий Закон изменений  и дополнений, требующих увеличения расходов на выплату пенсий, в соответствующем  федеральном законе обязательно  должен быть определён источник финансового  обеспечения дополнительных расходов.

      Обращаться  за пенсией можно в любое время  после возникновения права на неё. Это правило относится ко всем видам пенсии.

      При установлении размеров и условий  выплаты пенсий применяются, такие  понятия как трудовой стаж и среднемесячный заработок.

      Размер  пенсии обычно зависит от длительности общего трудового стажа, с его  учетом определяется также минимальный  и максимальный размер пенсии по старости.

      Периоды, засчитываемые в трудовой стаж, подсчитываются по их фактической продолжительности, за исключением случаев, перечисленных  в ст.94 Закона о льготном исчислении периодов и особых правил исчисления выслуги лет (ст. 83 Закона).

      Трудовой  стаж, приобретённый до регистрации  в качестве застрахованного лица в соответствии с Федеральным  Законом “Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе государственного пенсионного страхования”, устанавливается  на основании документов, выдаваемых в установленном порядке соответствующими государственными и муниципальными органами, организациями.

      А после регистрации в качестве застрахованного лица, трудовой стаж устанавливается на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учёта.

      Размер  пенсии определяется из среднемесячного  заработка, кроме случаев, когда  пенсия назначается в максимальном размере.

      Гражданам, которым пенсия не может быть исчислена из заработка, она устанавливается в минимальном размере соответствующей пенсии.

      Состав  заработка, из которого исчисляется  пенсия, определяется в ст.100 Закона. В заработок для исчисления пенсий включаются все виды выплат (дохода), полученных в связи с выполнением работы (служебных обязанностей), предусмотренной статьёй 89 Закона, на которые начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

      Законом предусмотрено повышение пенсий для некоторых категорий граждан (ст.110), а также назначение надбавок к пенсиям.

      Пенсионное  обеспечение в соответствии с  Законом осуществляется государственными органами социальной защиты населения. Правила обращения за пенсией, её назначения и организация выплаты, ведения пенсионной документации устанавливаются  в порядке, определяемом Правительством РФ.

      Пенсия  назначается со дня обращения  за ней, за исключением нескольких случаев, описанных в ст.119 Закона, когда пенсия устанавливается ранее дня обращения за ней. Но во всех случаях пенсия назначается не ранее чем со дня возникновения права на неё.

      Закон “О государственных пенсиях в  РФ” предусматривает, что организация (гражданин) несет ответственность за достоверность сведений содержащихся в документах, выданных для назначения и выплаты пенсии.

      Споры по вопросам назначения и выплаты  пенсии, удержаний из пенсии и т.д. разрешаются вышестоящим органом  социальной защиты населения.

      Источниками формирования ресурсов пенсионного  обеспечения являются:

-  федеральный бюджет в отношении пенсий гражданам, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, отдельным категориям лиц в связи с особенностями прохождения ими государственной службы (федеральным государственным служащим, депутатам, судьям, прокурорам и др.;

- пенсионный фонд России - в отношении "трудовых" пенсий гражданам, работавшим по трудовому договору, по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг индивидуальным предпринимателям, членам производственных кооперативов и крестьянских (фермерских) хозяйств, лицам свободных профессий (писатели, композиторы, художники и т.п.) и другим гражданам, подлежащим государственному пенсионному страхованию.

      Модель  формирования государственного пенсионного  страхования с поэтапным формированием  накопления пенсионных прав предусматривает  обеспечение сбалансированности доходов  и обязательств Пенсионного фонда  Российской Федерации в течение  переходного периода (до 2010 года).

      Страховой взнос (налог) на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально  возмездный обязательный платеж, имеющий  персонально целевое назначение - обеспечение права гражданина на получение пенсии, эквивалентной  сумме страховых взносов, учтенных на его индивидуальном лицевом счете.

      За  счет сумм единого социального налога, зачисляемых в федеральный бюджет, будет осуществляться финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии, а также базовой части пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца.

      За  счет сумм страховых взносов в  Пенсионный фонд Российской Федерации  будет осуществляться финансирование выплаты страховой части трудовой пенсии, а также страховой части  пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца.

      Для обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного пенсионного  страхования за счет части платежей в ПФР создан накопительный (неперсонифицированный) резерв.1  
 

1.2. Результаты и проблемы  пенсионной реформы  в Российской Федерации

      В настоящее время происходит переход  к трёхуровневой системе пенсионного  обеспечения:

1) базовая  часть формируется за счёт 14% от  фонда оплаты труда. Эта сумма  поступает в федеральный бюджет, а затем в Пенсионный фонд  РФ и используется для выплаты  социальной пенсии и базовой  части трудовой пенсии. В случае  недостатка поступлений федеральный  бюджет компенсирует образующийся  дефицит;

2) страховая часть пенсии (11-14% от фонда оплаты труда) поступает сразу в Пенсионный фонд РФ. Она используется для выплаты условно-накопительной части трудовой пенсии, размер которой зависит от стажа работы, платежей пенсионера в Пенсионный фонд РФ, средней величины заработной платы по стране;

3) накопительная  часть пенсии (2-6% от фонда оплаты  труда) поступает на специальный  индивидуальный счёт работника.  Будущий размер выплат зависит  от взносов работника и дохода  от инвестирования накопительной  части пенсии.

      Кроме того, работник (или работодатель) могут  добровольно делать взносы в негосударственные  пенсионные фонды, чтобы впоследствии получать от них пенсию.

      Трёхуровневая система позволяет осуществлять переход от распределительной системы  пенсионного обеспечения к системе  с преобладанием страхового принципа. Это способствует повышению устойчивости пенсионной системы. Помимо этого, за счёт большей дифференциации пенсий вырастет заинтересованность граждан (особенно со средними и высокими доходами) в  участии в пенсионной системе, а  значит и в легализации своих  заработных плат.

      Современный период пенсионной реформы является одним из основных в переходе от распределительной системы пенсионного  обеспечения к смешанной накопительно-распределительной системе. В настоящий момент граждане впервые могут самостоятельно определить, кому они доверят инвестирование накопительной части своей пенсии. Для реализации этого этапа были осуществлены следующие мероприятия:

1) практически  сформирована нормативная база  для трёхуровневой системы пенсионного  обеспечения;

2) создан  Общественный совет по инвестированию  средств пенсионных накоплений, который провёл первые заседания;

3) проведены  конкурсы по выбору управляющих  компаний и спецдепозитария;

4) заключены  договоры между Пенсионным фондом  РФ и управляющими компаниями  на управление накопительной  частью пенсии;

5) проведена  рассылка писем гражданам о  размере накопленных за 2002 г. средств  на их индивидуальном счёте  и бланков заявлений для выбора  управляющей компании;

6) подписаны  соглашения об удостоверении  подписей на заявлениях о выборе  частной управляющей компании  между несколькими крупными банками  и Пенсионным фондом РФ.

      В ходе реализации указанных мероприятий  возникли определённые проблемы, отрицательно влияющие на ход пенсионной реформы:

1) технические  проблемы в Пенсионном фонде  с рассылкой писем гражданам  привели к срыву сроков проведения  пенсионной реформы. В результате  задержки рассылки писем на  три месяца целый год оказался  во многом потерян для пенсионной  реформы;

2) отсутствие  информационной кампании о пенсионной  реформе ведёт к тому, что большая  часть населения не очень хорошо  знает, как можно распорядиться  накопительной частью своей пенсии;

3) сложность  подачи заявления о выборе  управляющей компании сокращает  число граждан, которые доверят  им управление своими пенсионными  накоплениями;

4) отсутствие  механизма раскрытия информации  о деятельности частных и государственных  управляющих компаний, а также  самого Пенсионного фонда РФ  приводит к сложности выбора  населением управляющей компании  для наиболее эффективного инвестирования  пенсий;

5) отсутствие  закона о методике расчёта  размера пенсии в зависимости  от суммы накопленных средств  на индивидуальном счёте сокращает  прозрачность пенсионной реформы  и ограничивает мотивацию граждан  к участию в пенсионной реформе;

6) юридическая  неопределённость статуса Внешэкономбанка  в качестве государственной управляющей  компании, а также самого Пенсионного  фонда РФ повышает вероятность  возникновения конфликтов между  ними, частными управляющими компаниями  и гражданами;

7) недостаточно  жёсткие требования к частным  управляющим компаниям позволили  пройти конкурс 55 компаниям, большая  часть из которых, вероятно, не  сможет принять активного участия  в реформе, а выбравшие их  граждане не будут получать  стабильный доход от инвестирования  их пенсионных накоплений.

      Единая  пенсионная система государственных  пенсий в России не состоялась. Другого  вывода сделать, к сожалению, нельзя. В последние годы для многих категорий  работников введены особые, привилегированные  по своему уровню и условиям государственные  пенсии либо весомые доплаты к  «обычным» пенсиям. Все эти «особые» пенсии и доплаты регулярно повышаются пропорционально росту оплаты труда  соответствующих продолжающих трудиться  чиновников, в отличие от обычных  пенсий, размеры которых практически  оказались замороженными, несмотря на высокую инфляцию и продолжающийся процесс обесценения рубля.

      Не  обеспечена также стабильность реального  уровня пенсионного обеспечения, достигнутого до введения в действие Закона 1990 г. Он снизился к началу 2000 г. по сравнению  с 1990 г. в несколько раз и продолжает падать. Ныне даже самая высокая  обычная пенсия по старости, выплачиваемая за многолетний труд, значительно ниже нищенского прожиточного минимума и практически не может обеспечить выживание тех, кто вынужден жить на пенсию. Следствие этого – многократный рост смертности среди пенсионеров, в частности вследствие суицида, а также стремительный рост у них тяжёлых заболеваний, включая психические.1

      В связи со сдерживанием повышения  минимальных размеров пенсий, ограничением их размеров предельной суммой, сопоставимой с заниженным минимумом, неполной индексацией  пенсионных сумм и заменой её компенсационными выплатами общая пенсионная система  превращена в уравнительную систему; дифференциация в зависимости от длительности трудовой деятельности и  уровня оплаты труда (т. е. трудового  вклада), заложенная в Законе 1990 г., практически  ликвидирована. Сейчас в России установлены  нищенские пенсии для большинства  граждан, крайне незначительно различающиеся  в зависимости от того, как долго, на какой работе и с какой оплатой  трудился человек. 
 

   

   
 
 
 
 
 
 

2. Медицинское страхование  РФ

      Зарождение  элементов страховой медицины в  России началось еще в 18 – начале 19 вв., когда на возникших первых капиталистических предприятиях появились  первые кассы взаимопомощи. Сами рабочие  стали создавать за свой счет (без  участия работодателей) общества взаимопомощи – предшественников больничных касс. Первое страховое товарищество в  России, которое занималось страхованием от несчастных случаев и страхованием жизни, появилось в 1827 г. в Санкт  – Петербурге.

        С принятием Закона РСФСР “О медицинском страховании граждан в РСФСР” от 28 июня 1991г., который в дальнейшем претерпел множество изменений и дополнений, можно говорить о новом этапе в развитии и продвижении обязательного медицинского страхования в России.

      В соответствии с Законом РФ от 28 июня 1991г. медицинское страхование является формой социальной защиты интересов  населения в охране здоровья. Медицинское  страхование осуществляется в 2-х  формах: обязательном и добровольном.

      Добровольное  медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам  получение дополнительных медицинских  услуг сверх установленных программами  обязательного медицинского страхования. Добровольное медицинское страхование  может быть коллективным и индивидуальным. Страхователями при добровольном медицинском  страховании выступают отдельные  граждане или предприятия, представляющие интересы граждан. Страховыми медицинскими организациями выступают юридические  лица, осуществляющие медицинское страхование  и имеющие государственную лицензию на право заниматься такой деятельностью. Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемого между  субъектами медицинского страхования, которые выполняют обязательства  по заключенному договору в соответствии с действующим законодательством. Договор медицинского страхования является соглашением между страхователем и страховой медицинской организацией, в соответствии с которым организация обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному всех необходимых медицинских услуг в соответствующем объеме и качестве. Такой договор должен содержать: наименование сторон, сроки действия договора, численность застрахованных, размер, сроки и порядок внесения страховых взносов, перечень медицинских услуг, права и обязанности, ответственность сторон и иные непротиворечащие законодательству условия. Договор медицинского страхования считается заключенным с момента уплаты первого страхового взноса, если условиями договора не установлено иное.

      В соответствии со ст. 9 Закона “О медицинском  страховании” страхователь имеет право  на привлечение средств из прибыли  предприятия на добровольное медицинское  страхование. Вместе с тем, согласно п. 5 Постановления Правительства  РФ от 22 ноября 1996г. №1387 “О первоочередных мерах по развитию рынка страхования  в РФ” с 15 ноября 1996г. страховые  взносы по добровольному страхованию  от несчастных случаев и болезней, а также медицинскому страхованию  относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). Суммарный размер отчислений на указанные цели, включаемый в  себестоимость продукции, не может  превышать 1 процента объема реализуемой  продукции. Расходы по договорам  добровольного медицинского страхования, заключенным на срок менее года, или размер которых превышает 1 процент  объема реализуемой продукции, покрываются  за счет чистой прибыли, остающейся в  распоряжении предприятия после  налогообложения.

      В соответствии с ФЗ “О подоходном налоге с физических лиц”, суммы страховых  взносов, произведенных работодателями по договорам добровольного медицинского страхования, не подлежат включению  в совокупный облагаемый доход физических лиц лишь при условии, если застрахованные лица не получают страховых выплат. Это же положение закреплено в инструкции Госналогслужбы России от 25.06.95 № 35 “По применению закона РФ “О подоходном налоге с физических лиц”. Во всех случаях суммы страховых взносов подлежат налогообложению в составе совокупного годового дохода, если они вносятся за физических лиц из средств предприятий, учреждений, организаций или иных работодателей, за исключением случаев, когда страхование своих работников производится работодателями в обязательном порядке в соответствии с законодательством и по договорам добровольного медицинского страхования, при отсутствии выплат застрахованным физическим лицам.

      В соответствии с практическим пособием по заполнению декларации о совокупном годовом доходе не включается в состав совокупного облагаемого дохода физических лиц стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания, предоставляемого им по договорам добровольного медицинского страхования, осуществляемого за счет средств предприятия в пользу своих работников или членов их семей. При применении этой льготы следует иметь в виду, что к амбулаторному медицинскому обслуживанию относится медицинское обслуживание приходящих больных и оказание помощи на дому: зубопротезирование, судебно-медицинское освидетельствование и др., а к стационарному – медицинское обслуживание в лечебном учреждении с больничными койками. Не относятся к медицинскому обслуживанию косметологические и сервисные услуги.

      В соответствии с п. 9 Постановления  Правительства РФ от 07.05.97 № 546 “о перечне выплат, на которые начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ” страховые взносы не начисляются на суммы страховых платежей, выплачиваемых организацией: по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года; по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей. Эти льготы могут быть предоставлены только в случае, если у работодателя отсутствует задолженность по платежам в Пенсионный фонд и если эти договоры не предусматривают страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая. Во всех остальных случаях начисление взносов в Пенсионный фонд производится в общеустановленном порядке.

Пенсионная система РФ. 2