Пенсионное страхование. 2

Контрольная работа

по дисциплине «Страхование»

вариант № 17

по теме «Пенсионное  страхование»

Выполнил:

                                                     Студент группы 

Проверила:

-Тольятти 2012г.-

Содержание

Введение

Пенсионное страхование в России является социально значимым видом страхования, потому что затрагивает интересы всех граждан. Это обусловлено тем, что на данном этапе развития рыночной экономики в нашем государстве, забота о незащищенных слоях населения является неотъемлемым элементом государственной политики. Немаловажным проявлением данной «заботы» является выплата пенсий и социальных пособий. Российская Федерация является «социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека».

С переходом  к рыночным отношениям все более  очевидной становится необходимость  личного участия трудящихся в  формировании средств пенсионного  обеспечения. Личная ответственность  за получение приемлемого дохода после выхода на пенсию считается в развитых странах общепризнанной обязанностью человека. О пенсии принято заботиться самому работнику и для этого есть достаточно возможностей. В России до недавнего времени таких условий было немного.

В настоящее время появляется право выбора способа защиты населения от неизбежного снижения его доходов после прекращения трудовой деятельности и выхода на пенсию. Так, в России негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ) создаются с начала 1990-х годов. Однако их теоретическое обоснование, методологическое изучение и практическое использование еще до конца не раскрыты, что не позволяет в должной мере использовать потенциал этого института.

Целью работы является оценка современного состояния рынка  пенсионных услуг на базе НПФ, пенсионного страхования и дальнейшие перспективы развития.

Особенности государственной пенсионной системы 

и ее кризис при рыночной экономике

Пенсионная  система России является составной  частью государственного социального  страхования. Эта система уникальна и включает страхование по старости, инвалидности, потере кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование. Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве, его финансирование осуществляется на основе обязательных страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения.

Основные принципы пенсионного обеспечения у нас  в стране сегодня соответствуют  международной практике, однако организация пенсионной системы, ее механизмы должны быть адаптированы к сегодняшней реальности.

Первый шаг  в организации новой для России, но успешно действующей в развитых странах пенсионной системе был  сделан в 1991 году с созданием Пенсионного  фонда РФ: бюджет пенсионной системы отделен от бюджета государства. Это дает возможность правительству, парламенту и всему обществу видеть, сколько собирается взносов обязательного пенсионного страхования и как они расходуются, а также является залогом того, что эти средства тратятся на пенсии и пособия строго в соответствии с законом. Кроме того, временно свободные средства Пенсионного фонда могут капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов при ухудшении экономической и демографической ситуаций.

Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система РФ представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России (ПФР).

Пенсионный  фонд обеспечивает выполнение следующих  основных функций в пенсионной системе: сбор и аккумуляция страховых  взносов от плательщиков в соответствии со страховыми тарифами, принятыми  в законодательном порядке; финансирование выплаты пенсий.

В большинстве  регионов РФ назначение и выплата  пенсий проводятся учреждениями социальной защиты населения, которые получают средства от Пенсионного фонда и  доводят их до пенсионеров.

Выплата пенсий осуществляется путем их доставки в  форме наличности или путем перевода на счета пенсионеров в банках.

Кроме того, ПФР  осуществляет: начисление и сбор штрафов  и пени при несвоевременной и  неполной уплате страховых взносов  плательщиками; подготовку проекта  бюджета пенсионной системы, который  независим от федерального бюджета, контроль за его использованием и составление отчета об исполнении бюджета пенсионной системы.

При этом Пенсионный фонд Российской Федерации имеет  свой бюджет, ежегодно утверждаемый федеральным  законом, средства которого являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.

Особенностью  пенсионной системы является обезличенный характер пенсионного обеспечения, поскольку ни установление права  на пенсию, ни исчисление ее размера  не зависят напрямую от объема отчислений, сделанных каждым конкретным человеком в Государственный пенсионный фонд. Все трудоспособные члены общества рассматриваются в такой системе как государственные работники, а нетрудоспособные – как общественные иждивенцы. Исходя из этого положения, основания, условия и нормы пенсионного обеспечения волевым образом определяются государством с ориентацией прежде всего на его финансовые возможности.

Важнейшей особенностью пенсионной системы является прямая зависимость определения права  на пенсию и исчисление ее размера от объема выплаченных страховых взносов. Измерителем является персонифицированный учет страховых взносов и заработок, с которого они уплачиваются, а не перераспределяемые пенсионные средства, носящие обезличенный характер. Связано это с тем, что в данной системе пенсионного страхования основной объем собираемых средств расходуется на текущую выплату пенсий застрахованным, которые уже находятся на пенсии. Капитализация допускается только в отношении временно свободных средств, но они носят обезличенный характер.

По существу, каждый четвертый рубль поступает  в Пенсионный фонд РФ. И вместе с  тем есть основания утверждать, что  в настоящее время практически  для всех граждан России выход  на пенсию по старости стал огромным стрессовым фактором с серьезными экономическими, социальными и психологическими проблемами. Для преобладающего большинства пенсионеров по старости продолжение трудовой деятельности вызвано материальными соображениями. Вне всякого сомнения, основные причины пенсионного кризиса – экономические: наблюдается низкий уровень абсолютных и относительных размеров пенсий при достаточно высоком тарифе страховых взносов – 29% фонда оплаты труда. Особенно наглядно низкий уровень пенсионного обеспечения обнаруживается при рассмотрении соотношения между минимальным размером пенсии и прожиточным минимумом нетрудоспособного населения.

Произошло практически  полное уравнивание пенсий по старости, заработная плата перестала играть сколько-нибудь заметную роль при исчислении пенсий. Для минимальной пенсии достаточно получать 30 – 35% средней заработной платы, а для максимальной – 55 – 65% средней заработной платы в стране. Максимальная пенсия только на 14% выше, чем средняя пенсия по старости. Основным показателем кризиса  пенсионной системы в стране является снижение доли заработной платы в общей структуре доходов населения. Так же наблюдается разрушение производственного пространства и как следствие – сокращение работников, оплачивающих взносы в Пенсионный фонд. В  таких условиях жизненно важным становится снижение экономической нагрузки на трудоспособное население.

Необходимость образования негосударственных пенсионных фондов

Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию; деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Особенности правового  положения негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, а также порядок осуществления негосударственными пенсионными фондами деятельности по обязательному пенсионному страхованию устанавливаются федеральным законом.

Федеральным законом  устанавливаются:

1) требования  к негосударственным пенсионным  фондам, осуществляющим деятельность  по обязательному пенсионному  страхованию;

2) требования  к договорам обязательного пенсионного  страхования, заключаемым негосударственными пенсионными фондами и их участниками;

3) требования  к договорам управления средствами  пенсионных накоплений по обязательному  пенсионному страхованию, формируемыми  негосударственными пенсионными  фондами;

4) требования к порядку  учета средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию;

5) требования к отчетности  негосударственных пенсионных фондов;

6) иные положения, определяющие  особенности осуществления негосударственными  пенсионными фондами деятельности  по обязательному пенсионному страхованию.

Положения федерального закона, устанавливающего особенности правового  положения негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию

Застрахованные лица вправе выбрать инвестиционный портфель (управляющую компанию) либо перевести средства пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд в порядке, определенном Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и Федеральным законом "О негосударственных пенсионных фондах". 

Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнительным по отношению к государственному и может осуществляться в форме  дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики либо территорий, а также в форме личного пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение. Застрахованное лицо вправе отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда Российской Федерации и передать свои накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, в негосударственный пенсионный фонд.

Добровольное пенсионное обеспечение уже сейчас осуществляется в весьма разнообразных формах. К формам его реализации относятся как пенсионные системы отдельных организаций, отраслей экономики и территорий, созданные на базе существующих негосударственных пенсионных фондов, так и личное пенсионное обеспечение граждан, производящих в негосударственных пенсионных фондах накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение.

В этом многообразии форм добровольного  пенсионного обеспечения заключается  его способность удовлетворить  различные потребности в пенсиях  в зависимости от уровня заработной платы, стажа и опыта работы. В результате, пенсионер получает возможность иметь совместно с обязательными видами пенсионного обеспечения ту пенсию, которую он пожелает и будет в состоянии заработать. В свете этого важно создание условий и предпосылок для развития институтов и инфраструктуры пенсионного самообеспечения граждан на основе стимулирования социального партнерства и индивидуальной инициативы.

С выходом "Программы пенсионной реформы в РФ" благополучие НПФ  попало в зависимость от того, удастся ли фонду стать уполномоченным по обслуживанию обязательного накопительного уровня государственной пенсии. В Программе записано, что для развития конкуренции, повышения эффективности инвестирования пенсионных резервов предполагается после 2005 г. предоставить гражданам возможность по своему выбору направлять часть обязательных страховых пенсионных взносов на именные накопительные пенсионные счета, открываемые ими в уполномоченных негосударственных пенсионных фондах. В уполномоченные НПФ планируется также перечислять страховые взносы по дополнительному тарифу. Как уже говорилось, через такие фонды должны формироваться на накопительной основе льготные пенсии для лиц, имеющих на 1 января 2000 г. менее половины минимального стажа, необходимого для досрочного выхода на пенсию.

Поскольку Пенсионный фонд с трудом справляется с существующими  выплатами государственных пенсий, ему в помощь потребуются новые  институты. Но времени на их создание "с нуля" не остается ни по демографическим, ни по экономическим причинам. А основные плательщики взносов (накопительных и страховых) в Пенсионный фонд уже обзавелись собственными НПФ и готовы к подобным дополнительным услугам.

В настоящее время необходимо образовывать НПФ, поскольку НПФ  стали реальной альтернативой частным управляющим компаниям и государственной управляющей компании в сфере управления деньгами накопительной части пенсии будущих пенсионеров.

Однако необходимо отметить, что в современных условиях очень  небольшое количество граждан доверяют свои накопления НПФ. Следовательно, основная проблема, которую следует решить на законодательном уровне, – это установление государственных гарантий для обеспечения полной сохранности пенсионных накоплений граждан РФ в НПФ.

Классификация негосударственных пенсионных фондов по принципу организации: а) корпоративные, б) региональные, в) специализированные

Негосударственные пенсионные фонды не отличаются многообразием и классифицируются на следующие виды:

1) Корпоративные  (профессиональные) НПФ – специализированные некоммерческие организации, создающиеся при предприятиях и организациях для осуществления дополнительного пенсионного страхования своих (либо преимущественно своих) сотрудников. В какой-то степени корпоративные НПФ представляют собой кэптивные страховые компании (это те страховые компании, которые созданы одним или нескольким юридическими лицами для страхования (перестрахования) рисков своих учредителей, либо ограниченного, заранее определенного круга лиц), созданные для осуществления специализированного вида страхования – долгосрочного страхования жизни на случай дожития работников материнской корпорации.

Корпоративные пенсионные фонды в свою очередь  подразделяются на:

- закрытые –  НПФ, страхующие только работников  учредительной компании;

- открытые –  НПФ, предоставляющие свои услуги  по пенсионному страхованию не  только сотрудникам учредительной  компании, но и сторонним лицам.

2) Самостоятельным принципом организации НПФ можно считать территориальные фонды (их еще называют региональными), работающие по договорам с организациями и предприятиями в определенных пространственных границах, а также с проживающими в них физическими лицами. Этот тип фондов относится по своей сути к открытым пенсионным фондам, но с ограниченным кругом обслуживаемых участников (в рамках определенной территории).

Социальная  функция НПФ - удовлетворение потребностей в дополнительном пенсионном обеспечении  в тех регионах, где не развита  инфраструктура других типов НПФ.

3) Специализированные фонды (их еще называют частными) - представляют собой ту группу субъектов национального рынка пенсионных услуг, которая не имеет ограничений с точки зрения привлечения вкладчиков и участников. Присутствие этих фондов на рынке определяется наличием региональных отделений и филиалов. Но фактически их участниками становятся те работники, которые не охвачены негосударственным пенсионным обеспечением через отраслевые корпоративные пенсионные фонды.

Виды  пенсионных выплат – пожизненная, единовременная, срочная

и другие виды выплат пенсий

Пожизненная пенсия - это пенсионные выплаты, осуществляемые страховой организацией на основании  договора страхования пожизненной  пенсии в течение жизни физического  лица периодически после достижения им пенсионного возраста. 

Единовременная  выплата средств пенсионных накоплений застрахованным лицам - это выплата  всех средств пенсионных накоплений, отраженных на накопительной части  пенсионного счета на дату вынесения  Фондом решения о выплате.

Право на единовременную выплату имеют:

- застрахованные  лица, при условии, что расчетный  размер накопительной части их  трудовой пенсии составил бы 5-ть  и менее процентов по отношению  к общему размеру трудовой  пенсии по старости;

- граждане, получающие  трудовую пенсию по инвалидности  или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, либо пенсию по государственному пенсионному обеспечению, которые не приобрели право на установление трудовой пенсии по старости, из-за отсутствия необходимого страхового стажа, при достижении пенсионного возраста (женщины – 55 лет, мужчины – 60 лет).

Срочная пенсионная выплата – ежемесячная денежная выплата, осуществляемая в течение  определенного периода времени.

Срочная пенсионная выплата осуществляется застрахованным лицам из средств пенсионных накоплений, сформированных за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования.

Право на срочную  пенсионную выплату имеют застрахованные лица, получившие право на трудовую пенсию по старости, в т.ч. досрочную, в случае если они:

- участвовали в программе софинансирования накопительной части трудовой пенсии;

       - направили на накопительную  часть трудовой пенсии средства (часть средств) материнского (семейного)  капитала.

Существуют  следующие виды пенсий:

За выслугу  лет (трудовая пенсия) - это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации заработной платы, утраченной гражданином из-за наступления нетрудоспособности. Формируется за счет страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования. Размер трудовой пенсии устанавливается индивидуально для каждого гражданина России;

по старости - общеустановленный возраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для  женщин — 55 лет. Назначается при  наличии не менее 5 лет страхового стажа. В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, за которые уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также нестраховые периоды — военная служба, временная нетрудоспособность, уход за ребенком, уход за инвалидом или престарелым и другие;

по инвалидности - назначается инвалидам 1, II, III группы при наличии страхового стажа, независимо от его продолжительности, причины и времени наступления инвалидности;

по случаю потери кормильца - назначается нетрудоспособным членам семьи, состоявшим на иждивении  умершего кормильца, независимо от продолжительности страхового стажа кормильца, а также от причины и времени наступления его смерти.

социальная  пенсия - назначается нетрудоспособным гражданам: женщинам — с 60 лет, мужчинам — с 65 лет, инвалидам I, II, III группы, в том числе инвалидам с детства, детям-инвалидам, детям до т8 лет и старше, но не более 23 лет, обучающимся по очной форме в образовательных учреждениях, потерявшим одного или обоих родителей, и детям умершей одинокой матери, гражданам из числа малочисленных народов Севера: мужчинам — с 55 лет и женщинам — с 50 лет.

Управление  активами негосударственного пенсионного  фонда

Одной из первых задач, которую приходится решать пенсионному  фонду, прежде чем начать размещение активов, является задача выбора способа размещения активов, а именно компании (или компаний), профессионально занимающейся управлением активами. Перед тем как обратиться к той или иной компании, необходимо понять преимущества и недостатки каждого варианта. Принципиально важно при этом учесть следующие особенности: инвестиционные цели самого пенсионного фонда, стоимость управления активами, порядок налогообложения доходов от инвестиций.

    Инвестиционные  цели пенсионного фонда определяются  в основном структурой его  обязательств. Так, например, если в пенсионном фонде доля участников, уже получающих пенсию, в общем количестве участников достаточно высока и объем выплат превышает объем взносов, то целью пенсионного фонда будет создание текущего потока денежных средств на уровне, обеспечивающем данные выплаты. Если пенсионный фонд является растущим и актуарные расчеты говорят о том, что выплаты превысят поступления через несколько лет или даже через десятки лет, то основной инвестиционной целью пенсионного фонда будет являться получение дохода в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Безусловно, эти  особенности определяют структуру  размещения активов пенсионных фондов. В первом рассмотренном случае вложения в ценные бумаги с фиксированным  доходом могут доходить до 100% от общей величины портфеля, тогда как во втором случае большая часть активов фонда может быть инвестирована, например, в акции, что приносит больший доход на более длинных интервалах. Создание текущего высокого уровня поступлений от инвестиций во втором случае также является необязательным.

Одной из важнейших  составляющих отношений между пенсионным фондом и управляющей компанией  является требование к фиксированной  минимальной доходности, которую  должна обеспечивать управляющая компания на инвестированные пенсионные активы. Нередко ориентиром для фондов служит ставка по депозитам Сбербанка для физических лиц или иная ставка по инструментам с фиксированной доходностью. Гарантом достижения установленной доходности выступают активы самой управляющей компании, что чаще всего и отражается в договоре доверительного управления.

  Цели пенсионных  фондов можно понять: необходимо  продекларировать своим вкладчикам, что их накопления вырастут  на большую величину, чем их  наиболее вероятная альтернативная  инвестиция. Помимо этого преследуется  также цель защиты пенсионных резервов от возможных серьезных ошибок управляющих компаний.

    В  качестве временного периода,  в течение которого должна  быть достигнута фиксированная  доходность, заявляется обычно один  квартал. Здесь мы и сталкиваемся  с еще одним существенным противоречием. С одной стороны, обязательства пенсионного фонда обычно являются длинными и соответственно инвестиции должны иметь длинные сроки, но, с другой стороны, требования по обеспечению ежеквартальной минимальной фиксированной доходности (на уровне ставок Сбербанка) заставляют управляющую компанию держать значительную часть активов в инструментах денежного рынка. Следствием этого является существенное снижение эффективности инвестиций по сравнению с инвестированием в активы, в большей степени соответствующие структуре обязательств фонда. В случае же если управляющая компания рискует удлинять вложения или вкладывать активы в акции при жестких требованиях по ежеквартальной доходности, то при высокой волатильности таких инвестиций это часто ведет к банкротству управляющей компании. 

На мой взгляд, наиболее разумным компромиссным вариантом  между требованиями фондов и необходимостью эффективного управления является отражение  в договоре доверительного управления более низкой минимальной фиксированной ставки. Безусловно, наряду с этим фонд должен проводить более детальный и частый анализ деятельности управляющей компании и эффективности ее работы.

Заключение

При планировании пенсионной реформы возникает необходимость  учета российской специфики в организации пенсионного обеспечения.

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) представляют собой  форму некоммерческой организации  социального обеспечения. Основные виды их деятельности – осуществление  добровольного дополнительного  пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного и профессионального пенсионного страхования населения.

Негосударственное пенсионное обеспечение во всем мире является одним из важнейших элементов  социального обеспечения сотрудников, наряду с заработной платой, премиями и вознаграждением за период работы, медицинским страхованием и т.п.

Корпоративная пенсия является эффективным инструментом повышения лояльности персонала  по отношению к компании, сравнимым  по эффективности с заработной платой, поскольку ориентировано на удовлетворение во многом идентичных потребностей работника.

Однако заработная плата обеспечивает сегодняшний  уровень жизни работника и  ориентирована на такие потребности, как безопасное жилище, пища, поддержание  социального уровня, опека близких  и т.п., в то время как пенсия является материальной основой обеспечения их же, но в будущем. Условно говоря, пенсия представляет собой плату за сегодняшний труд работника, но отложенную на будущее. Размер этой будущей платы и условия ее получения существенно влияют на мотивацию работников уже сегодня, через посредство лояльности по отношению к своему работодателю и правительству.

В заключение можно  сказать, что негосударственное  пенсионное обеспечение является одним  из важнейших элементов социального  обеспечения сотрудников, наряду с заработной платой, премиями и вознаграждением за период работы, медицинским страхованием и т.п.

Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как  дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Вместе с тем становление и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем на современном этапе является приоритетной задачей и должно стимулироваться в первую очередь. В условиях рыночных социально-трудовых отношений социальное обеспечение пенсионеров приобретает ряд особенностей, главная из которых заключается в том, что пенсионная система становится финансово независимой от государственного бюджета. Это достигается благодаря тому, что финансовые средства Пенсионного фонда формируются за счет страховых отчислений от заработной платы всех застрахованных наемных работников.