Перестрахование в России и его современное состояние

Содержание

Глава 1.Введение………………………………………………………………....2

Глава 2. Теоретические аспекты рынка перестрахования в России  и его современное состояние ……………………………………………………......3-8

Глава 3.Рынок перестрахование в России на примере «ОАО Росгосстрах»…………………………………………………………………...9-18

Глава 4. Зарубежный опыт перестрахования на примере : Германии и США…………………………………………………………………………..19-26

Глава 5. Сравнение рынка перестрахования России и зарубежных стран…………………………………………………………………………..27-32

Глава 6. Примеры расчетов страховых показателей ………………………33-35

Глава 7.Заключение…………………………………………………………..35-37

Глава 8. Список использованной литературы………………………..……38-40

Глава 9. Приложение………………………………………………….……..41-61

Введение.

Перестрахование является необходимым  условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества.

В большинстве случаев  страховые общества не имеют возможности  создать идеально сбалансированный портфель рисков, поскольку количество объектов страхования небольшое  или в портфеле содержатся крупные  и опасные риски, которые вносят в состав портфеля элементы диспропорции.

Кроме того, практика показывает, что любое страховое общество даже при тщательном отборе рисков при приеме их а страхование не может создавать портфель полностью изолированных друг от друга объектов страхования, так как условиями страхования обычно покрываются различные опасности, которым застрахованные объекты могут подвергаться одновременно при наступлении катастроф: наводнений, ураганов, землетрясений, опустошительных пожаров и т.д. Однако в связи с тем, что финансовые средства даже все активы любого страховщика составляют лишь небольшую долю общей суммы его ответственности перед страхователями по всему портфелю застрахованных объектов, указанные катастрофы (страховые случаи) могут не только значительно подорвать финансовую базу страхового общества, на и привести к его полному банкротству.

Для выравнивания страховых  сумм принятых на страхование рисков и тем самым сбалансирования  страхового портфеля, приведения потенциальной  ответственности по совокупной страховой  сумме в соответствие с финансовыми  возможностями страховщика, и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и их рентабельности, получения взаимного участия  в рисках, принятых на страхование  другими страховщиками, существует институт перестрахования.

Глава 2. Теоретические  аспекты рынка перестрахования  в России  и его современное  состояние.

Перестрахование – это  страхование одним страховщиком (перестрахователем) риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого  страховщика (перестраховщика) на определенных договором перестрахования условиях.¹

Схема разделения риска при  перестраховании представлена на рис. 1.

Перестраховщик С

Перестраховщик В

Страховщик А

Страхователь

а

Перестраховщик 3

Перестраховщик 1

Перестраховщик

Страхователь

Перестраховщик 2

б

Рис. 1. Перестрахование²

Ответственным за исполнение обязательств перед страхователем  остается страховщик, принявший риск на страхование в соответствии с  договором перестрахования. Такого страховщика называют еще первичным, или прямым, страховщиком. Договор  первичного страхования называется оригинальным договором.

Процесс передачи риска в  перестрахование называют иногда перестраховочной цессией. В этом случае страховщик, передающий риск называется цедентом, а перестраховщик, принимающий риск, – цессионером (цессионарием). Процесс дальнейшей передачи риска вторичному, третичному и последующему перестраховщику называется ретроцессией. В этом случае перестраховщик, передающий риск, называется ретроцедентом, а принимающий – ретроцессионером (ретроцессионарием).

Отношения перестрахования  строятся на двух основных принципах: следования судьбе прямого страховщика; высшей добросовестности.

Принцип следования судьбе прямого страховщика состоит  в том, что перестраховщик обязан: выплатить перестрахователю страховое  возмещение в соответствии с объемом  своего участия; перестраховщик выполняет  свои обязанности только в том  случае, если перестрахователь выплатил страховое возмещение страхователю.

Принцип высшей добросовестности состоит в том, что перестрахователь обязан до заключения договора сообщить перестраховщику полную и достоверную  информацию о передаваемом риске  и уведомлять обо всех изменениях, влияющих на степень риска в течение  всего периода перестрахования.³

Предоставлять услуги по перестрахованию  могут профессиональные перестраховщики и прямые страховщики. Профессиональный перестраховщик – это страховая компания, функционирующая в разрешенной законодательством организационно-правовой форме, имеющая соответствующую лицензию и не ведущая никакой иной деятельности, кроме перестрахования. В задачи перестраховщика не входит прямое страхование, и, следовательно, он не работает непосредственно со страхователями. Прямые страховщики, занимающиеся перестрахованием, могут быть разделены на две группы: имеющие специальный перестраховочный отдел и предлагающие свои услуги на рынке регулярно; не ведущие регулярной перестраховочной деятельности, представляющие свои услуги на рынке время от времени, в отдельных отраслях и чаще всего на основе принципа взаимности. Данный принцип состоит в том, что передающая компания получает адекватное участие во встречных договорах перестрахования принимающей компании. Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.Перестрахование с точки зрения его сущности является ни чем иным, как тем же страхованием, но несколько другого порядка. Оно предопределено наличием договора прямого, оригинального страхования и основано на нем.

Несомненно, что без страхования  перестрахования существовать бы не могло. Существует три формы перестрахования: факультативная; облигаторная; смешанная.⁴Факультативная форма перестрахования является самой ранней формой этого вида деятельности. Такое перестрахование предусматривает для перестраховщика и цедента право выбора. Для первого – принимать ли вообще предложение о перестраховании оригинального договора, а для второго – передавать ли, и если да, то кому, из перестраховщиков каждый конкретный риск в перестраховании, основываясь в каждом конкретном случае на определенных условиях. Факультативное перестрахование является тем видом перестрахования, которое дает возможность перестраховщику еще до принятия обязательств по договору внимательно рассмотреть тот или иной индивидуальный или конкретный риск, ответственность по которому он собирается взять на себя. Компания-цедент предполагающая передать часть своей ответственности по индивидуальному риску в факультатив перестраховщика, должна предоставить последнему информацию в таком объеме, как если бы она передавала ответственность по риску по прямому страхованию. С одной стороны такое подробное и тщательное изучение партнера, а также его предложений оправдано и целесообразно, особенно если это одни из первых принятий от компании-цедента, с другой же требует значительных расходов для обоих участников перестраховочных отношений: поиск соответствующих документов, детальное представление характера риска, подробное изучение всех нюансов, проверка и обработка документов. Потребность в ускорении механизмов передачи рисков в перестраховочных отношениях связана с увеличением объема страховых операций, повлекла за собой выработку иной формы перестрахования, произвела предоставление страховщику больше возможностей при осуществлении страховых операций и уменьшаются расходы по обработке значительного количества рисков. Таким образом, необходимость решения этих проблем повлекла развитие облигаторного перестрахования. Облигаторное перестрахование – форма перестрахования, предполагающая, что перестрахователь обязан передавать часть ответственности по каждому отдельному риску из совокупного портфеля того или иного вида страхования, предусмотренного условиями договора, в перестрахование, а перестраховщик обязан принимать каждую такую цессию.

Помимо рисков, подлежащих перестрахованию в облигаторном договоре оговариваются также условия, на которых осуществляется перестрахование, лимиты ответственности, перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и другие условия.⁵По условиям облигаторного договора страховщик обязан передавать в перестрахование все риски, предусмотренные договором. Перестрахователь, в свою очередь, обязан принять все передаваемые ему в перестрахование риски, предусмотренные договором. Такие принятия носят автоматический характер и не требуют подтверждения со стороны перестраховщика в каждом конкретном случае. Цедент самостоятельно осуществляет оценку риска, передаваемого в соответствии с договором перестрахования. Если страховщик, передающий риск в перестрахование действует халатно, без соблюдения интересов перестраховщика, последний в праве не подчиниться решениям и действиям цедента.⁶

Современные теория и практика осуществления и регулирования  перестраховочной деятельности в нашей  стране во многом исходят из ошибочного представления о перестраховочном рынке как о некоей совокупности конкурирующих друг с другом поставщиков  перестраховочных услуг – специализированных перестраховочных компаний и универсальных  страховых организаций, имеющих  право на осуществление перестраховочной деятельности.⁷ Между тем, и страховой и перестраховочный рынки – это система отношений между потребителями, поставщиками и государством. Источником воспроизводства этой системы отношений, источником потенциального развития рынка, являются потребители – весь страховой и перестраховочный рынок существует на их средства. Поэтому, правильное понимание состояния, в котором пребывают потребители, понимание того, как в этой системе отношений реализуются их интересы, имеет ключевое значение для адекватной оценки состояния и перспектив развития отечественного страхования и перестрахования. Наиболее фундаментальным вопросом, настоятельно требующим сегодня переосмысления, является вопрос о месте и роли перестраховочной деятельности в развитии отечественного страхования и экономики в целом. Сегодня в России перестрахование, в силу низкой капитализации отечественного страхового бизнеса, зачастую определяет условия прямого страхования. Основную долю ответственности по крупным индустриальным объектам, авиационным, космическим и другим крупным рискам несут сегодня зарубежные перестраховщики. Они же определяют условия перестраховочной защиты подавляющего большинства отечественных перестраховочных компаний и универсальных страховщиков, предоставляющих услуги по перестрахованию, а значит, – формируют базовые условия для страхования не только крупного, но и среднего, и малого бизнеса. Фактически, в современной России все категории страхователей – предпринимательских структур являются потребителями услуг перестраховщиков, в том числе зарубежных. Зависимость российских страховщиков и перестраховщиков и даже страхователей от интересов зарубежных поставщиков перестраховочных емкостей – это объективная реальность, которую отечественные профессионалы страхования и перестрахования игнорировать не имеют права.⁸

 Потребности развития современного российского страхового рынка вызывают необходимость качественного сдвига в практике перестрахования: из механизма только защиты портфелей страховщиков и специализированных перестраховщиков оно должно развиться еще и в инструмент управления рисками отечественных страхователей. Тогда удастся повысить эффективность использования потенциала перестрахования в деле развития реального страхования в нашей стране, тогда из своеобразного препятствия перестрахование превратится в стимул развития страхового рынка, экономики страны в целом. На перспективы отечественного перестраховочного рынка все возрастающее отрицательное влияние оказывают страновые риски, увеличивающиеся вследствие разрастания «пояса нестабильности» вокруг России и обострения социально-политических проблем внутри страны, прежде всего, на Северном Кавказе. Совокупное воздействие таких факторов, как низкая платежеспособность потенциальных потребителей страховых услуг и рост негативного влияния страновых рисков создает непреодолимые препятствия для широкомасштабного развития обязательных видов страхования. В целом, можно с полным основанием утверждать, что в настоящее время фундаментальные условия для экстенсивного развития клиентской базы страхового / перестраховочного рынка внутри страны отсутствуют. Направленность интересов потенциальных потребителей объективно диктует и направления развития рынка: в современных условиях рынок реального перестрахования сможет развиваться только:

а) за счет интенсификации обслуживания потребителей с ограниченной платежеспособностью  внутри страны;

б) за счет возможного превращения  российского перестраховочного  рынка в региональный перестраховочный рынок, т.е. посредством расширения «географии» деятельности российских перестраховщиков путем их постепенного выхода на рынки приграничных государств.⁹

Главное препятствие на этом объективно обусловленном пути развития российского страхового и перестраховочного  рынка – не столько низкая капитализация  поставщиков соответствующих услуг, сколько низкое качество кадров страховых  организаций – его несоответствие уровню стоящих перед рынком задач.

Глава 3.Рынок перестрахование в России на примере «ОАО Росгосстрах»

Открытое акционерное  общество «Российская государственная  страховая компания» (ОАО «Росгосстрах») создано в феврале 1992 года на базе правления государственного страхования  РФ при Министерстве финансов РСФСР. Компания образована в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.02.1992г. №76 «О создании Российской государственной страховой компании». Общество является правоприемником имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед страхователями. В результате приватизации компании, состоявшейся в конце 2001 года, 49% акций ОАО «Росгосстрах» приобрел консорциум инвесторов во главе с Инвестиционной компанией «Тройка Диалог».

Единая система Росгосстраха включает в себя:

• основное общество ОАО «Росгосстрах», имеющее 76 Территориальных управлений (на правах филиалов);
• 80 дочерних страховых открытых акционерных обществ, действующих во всех субъектах РФ (из них страховую деятельность осуществляют 54);¹⁰
• на базе остальных 26 созданы и действуют Территориальные управления компании.

ОАО «Росгосстрах» владеет 100% акций дочерних страховых открытых акционерных обществ.Общая сумма вложений ОАО «Росгосстрах» в уставные капиталы дочерних страховых обществ составляет около 14 млн. долларов США. Дочерние страховые общества в свою очередь имеют более 2 тысяч филиалов в районах и городах. Ведется работа по восстановлению деятельности Дочерней компании на территории Чеченской Республики.

 Общая численность  занятых в основном обществе  ОАО «Росгосстрах» составляет 1718 штатных сотрудников, в том  числе: в центральном офисе  273, в Территориальных управлениях  ОАО «Росгосстрах», и их агентствах  – 1445 штатных сотрудников. В  филиалах ОАО «Росгосстрах» и  агентствах работают 3896 страховых  агентов. В дочерних страховых  обществах ОАО «Росгосстрах»  работают 18564 штатных сотрудников  и 37412 агентов. Суммарная численность  занятых по системе ОАО «Росгосстрах»  составляет более 20 тысяч штатных  работников и 41,4 тысячи страховых  агентов. Совокупный уставной  капитал ОАО «Росгосстрах» и  его дочерних страховых обществ на 01.12.2011г. составляет 591,24 млн. рублей (в том числе, уставной капитал ОАО «Росгосстрах» – 162,27 млн. рублей). Назначение Генерального директора 03.03.2012г. последовало за объединением центральных офисов компаний «Росгосстрах – Башкортостан» и «Аккорд». Страховая компания «Росгосстрах – Аккорд» является дочерним обществом государственной страховой компании «Росгосстрах». По объему взносов компания занимает 11 место среди дочерних компаний и филиалов ОАО «Росгосстрах». Уставной капитал Общества составляет 46149956 рублей.

Анализ финансового  результата от операции перестрахования

на примере страховой компании «Росгосстрах»

По данным отчетности страховой  компании, а именно формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы  №10 «Отчет об операциях перестрахования» за 2011 год проведем анализ перестраховочных операций. Кроме того, страховой компанией самостоятельно разработана отчетность – код раздела 70 «Страховые премии и портфель премий по рискам, принятым и переданным в перестрахование», где отражаются операции перестрахования в разрезе видов страхования и, следовательно, можно определить финансовый результат по каждому виду страхования. Указанная отчетность свидетельствует, что страховая организация занимается операциями как по приему рисков в перестрахование (пассивное перестрахование), так и по передаче рисков в перестрахование (активное перестрахование).¹¹ По данным отчета формы №10 за 2011 и 2012 года проведем сравнительный анализ показателей, связанных с операциями перестрахования и выведем финансовый результат, для чего сведем данные отчета формы №10 в таблицу.

Таблица №1

Сравнительный анализ финансовых результатов операций перестрахования.¹²

Финансовый результат  по операциям перестрахования как  в 2011 году, так и в 2012 году принес страховой компании убыток. Причем в 2012 году отрицательный результат  по сравнению с 2011 годом увеличился почти в 4 раза, если в 2011 году он составлял 931 тысяч рублей, то в 2012 году – 4639 тысяч  рублей. Страховая премия, по договорам переданным в перестрахование увеличилась в 2012 году на 8327 тысяч рублей и составила 18005 тысяч рублей. Увеличение переданной премии привело к увеличению дохода комиссионного вознаграждения, получаемого цедентом на покрытие расходов по приему на страхование (заключению договоров страхования) на 5426 тысяч рублей. Сумма полученной страховой премии по договорам принятым в перестрахование в 2012 году напротив уменьшилась на 1044 тысяч рублей и составила 2772 тысяч рублей, что в свою очередь уменьшило расход в виде размера комиссионного вознаграждения по договорам, принятым в перестрахование на 317 тысяч рублей. Доля перестраховщиков в возмещении убытков по договорам, переданным в перестрахование сократилась на 608 тысяч рублей, также сократилась и сумма возмещения по договорам, принятым в перестрахование на 528 тысяч рублей.¹³

Данные таблицы №2 показывают договора какого вида страхования более всего перестраховывались :

.

Страховая компания более всего  перестраховывала договора имущественного страхования по которым и получен наибольший отрицательный результат в размере 4257 тысяч рублей. Удельный вес переданной страховой премии по договорам перестрахования в общем объеме, полученных страховых платежей в 2011 году увеличился по сравнению с 2013 годом на 3,2%.¹⁴

Таблица №2Анализ страховых премий

Удельный  вес страховой премии, полученной по договорам перестрахования, т.е. по договорам, где страховая компания выступает перестраховщиком, уменьшился на 1,53%. Удельный вес доли перестраховщиков в общей сумме оплаченных убытков в 2012 году уменьшился по сравнению с 2011 годом на 8,3%, доля оплаченных убытков по договорам, принятым в перестрахование уменьшилась на 2,7%.¹⁵

Анализ  финансового результата (прибыль, убыток) страховой организации представлен  в таблице №3

Он определяется путем сложения финансовых результатов  по 3 группам доходов и расходов:

1. Страхование жизни
2. Страхование иное, чем страхование жизни
3. Прочие доходы и расходы.

Таблица № 3 Анализ финансового результата страховой организации.