Содержание
Введение
1. Система персонифицированного
учета застрахованных лиц
1.1. Понятие, цели,
функции и значение персонифицированного
учета.
1.2. Основные принципы
персонифицированного учета.
1.3. Учет взносов
на пенсионное страхование и
трудового стажа застрахованных
лиц.
2. Социально-экономические
условия развития накопительного
пенсионного страхования
2.1. Понятие и
виды накопительного пенсионного
страхования.
2.2. Сущность и
принципы развития накопительного
пенсионного страхования.
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Среди
важнейших преобразований в социальной
политике государства особое
место занимает реформирование
пенсионной системы, которая затрагивает
интересы нескольких поколений
на протяжении достаточно долгого
времени.
Актуальность
реформирования пенсионной системы
связана с теми негативными
демографическими изменениями, которые
происходят в нашей стране
сейчас и которые, как обоснованно
считают демографы и социологи,
обострятся в ближайшие десять
- двадцать лет. Это заставляет
искать новые подходы в решении
задач материального обеспечения
нетрудоспособных граждан при
наступлении старости, инвалидности,
по случаю потери кормильца.
Сложившаяся
еще в предреформенный период,
претерпевшая существенные изменения
в ходе реформирования российского
общества пенсионная система,
основана на принципах солидарности
поколений. И даже частично
модернизированная, она не способна
обеспечить достойный уровень
жизни нынешним, а тем более
будущим пенсионерам.
Правительством
Российской Федерации и созданным
Указом Президента Российской
Федерации от 17 февраля 2001 года1 Национальным советом была
рассмотрена и одобрена Программа пенсионной
реформы 2, разработанная Пенсионным
фондом России совместно с министерствами
труда, экономического развития и финансов
Российской Федерации, которая является
одним из основополагающих документов,
определяющим новые принципы и направления
развития пенсионной системы Российской
Федерации.
Новая пенсионная
реформа началась практически
с принятия Федерального закона
от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в
системе государственного пенсионного
страхования"3.
В настоящее
время приняты новые пенсионные
законы Федеральный закон от 17.12.2001
№ 173-ФЗ "О трудовых пенсиях
в Российской Федерации", Федеральный
закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ "О
государственном пенсионном обеспечении
в Российской Федерации", Федеральный
закон от 15.12.2001167-ФЗ "Об обязательном
пенсионном страховании в Российской
Федерации" и Федеральный закон
от 31.12.2001№ 198-ФЗ "О внесении
дополнений и изменений в Налоговый
кодекс Российской Федерации
и некоторые законодательные
акты Российской Федерации о
налогах и сборах".4
Таким образом,
с 1 января 2002 года в России
завершается данный этап пенсионной
реформы.
Кроме того,
в настоящее время дорабатываются
проекты федеральных законов
"Об инвестировании средств
для финансирования накопительной
части трудовой пенсии в Российской
Федерации" и "Об обязательных
профессиональных пенсиях в Российской
Федерации", "Об страховом взносе
на финансирование обязательных
профессиональных систем", "Об
управлении средствами государственного
пенсионного обеспечения (страхования)
в Российской Федерации".
Одновременно
были внесены изменения и дополнения
в Федеральный закон Российской
Федерации от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об
индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе государственного
пенсионного страхования" (в ред.
Федерального закона от 25.10.2001 №
138-ФЗ)5.
Развитию
системы индивидуального (персонифицированного)
учета придано важное значение.
Это связано с тем, что при
переходе к формированию пенсионных
прав на основании учета фактически
уплаченных страховых взносов
и в связи с введением накопительной
части трудовой пенсии и профессионального
пенсионного страхования необходимо
в кратчайшие сроки приспособить
только сложившуюся в последние
годы и практически только начавшую
работать систему персонифицированного
учета к новым условиям.
Органом,
осуществляющим индивидуальный (персонифицированный)
учет в системе государственного
пенсионного страхования, является
Пенсионный фонд Российской Федерации,
который на каждое застрахованное
лицо открывает индивидуальный
лицевой счет с постоянным
страховым номером, в котором
содержатся определенные сведения.
Система
индивидуального (персонифицированного)
учета обеспечивает сбор сведений
о трудовом стаже и заработке,
на который начисляются страховые
взносы в Пенсионный фонд.
Персонифицированный
учет будет содействовать решению
ряда проблем. Так, он приведет
механизмы государственной пенсионной
системы в соответствие с развивающимися
рыночными отношениями, даст возможность
развивать государственное пенсионное
страхование в направлении установления
зависимости размера пенсии от
страхового стажа и уплаченных
страховых взносов, создаст возможность
более точного прогнозирования
изменений численности занятого
населения и пенсионеров в
стране, как в целом, так и
по отдельным профессиям.
Только
при постоянно развивающейся
и совершенствующейся системе
индивидуального (персонифицированного)
учета возможно обеспечение информационной
поддержки прогнозирования расходов
на выплату пенсий, определение
тарифа страховых взносов в
Пенсионный фонд Российской Федерации,
расчет макроэкономических показателей,
касающихся государственного пенсионного
обеспечения, совершенствование
пенсионного законодательства Российской
Федерации1.
Сложившаяся
в России система пенсионного
обеспечения обладает целым рядом
существенных недостатков, и главное,
не может обеспечить стабильное
исполнение обязательств государства
перед пенсионерами в ближайшей
перспективе. И если вопрос задержки выплат
государственных пенсий в какой-то степени
был решен, то проблема неадекватности
размера пенсии социальным потребностям
пенсионеров стоит сейчас весьма остро.
Для некоторых категорий пенсионеров
пенсии не достигают даже уровня прожиточного
минимума.
Нынешняя пенсионная
система создавалась в иных
социально-экономичес-ких и политических
условиях, предполагавших абсолютное
господство государственной собственности
на средства производства и
продукты труда. В этих условиях
разрыв, между вкладом каждого
застрахованного в финансирование
пенсионной системы и объемами
получаемых за ее счет выплат,
рассматривался как несущественный,
поскольку весь национальный
доход находились в одних руках,
и мог распределяться в пользу
той или иной группы населения
в зависимости от политических
и иных потребностей.
В современных
условиях такая система перестала
удовлетворять потребностям застрахованных,
которые фактически осуществляют
финансирование системы в пользу
нынешнего поколения пенсионеров.
Неудовлетворенность большинства
плательщиков данными принципами
нашла свое отражение в уклонении
от уплаты страховых взносов,
снижении заинтересованности в
участии в пенсионной системе
со стороны застрахованных.
Кроме того,
проблемы пенсионного обеспечения
обусловлены и другими экономическими
факторами. Основной из них
– низкий уровень заработной
платы у большинства работающих,
который служит базой для создания
пенсионного резерва для последующих
страховых выплат пенсионерам.
Именно по этой причине объем
страховых платежей, поступающих
за работающих граждан, примерно
в тридцати процентах случаев
не обеспечивает им размер
пенсии на уровне прожиточного
минимума, лишь в половине случаев
гарантирует пенсию в диапазоне
от 100 до 200 процентов прожиточного
минимума, и только за двадцать
процентов работающих перечисляются
взносы, достаточные для выплаты им пенсии
в размере, более чем в два раза превышающем
прожиточный минимум пенсионера.
Отсюда следует,
что значительный объем финансовых
ресурсов пенсионной системы
используется для перераспределения
с целью поддержания минимального
уровня доходов малообеспеченных
групп пенсионеров. В итоге
функции существующей распределительной
системы пенсионного обеспечения,
в которой размер пенсии слабо
зависит от объема уплаченных
страховых платежей и не отвечает
страховым принципам, по сути,
сводятся к выравниванию доходов
пенсионеров.
Ситуация
усложняется явно выраженной
демографической тенденцией старения
нации в результате снижения
рождаемости и увеличения средней
продолжительности жизни. В настоящее
время на одного пенсионера
приходится менее 2-х работающих,
в то время как, например, в
60-е годы это соотношение составляло
10-11 работающих на одного пенсионера,
и именно такое соотношение
является необходимым условием
для нормального функционирования
распределительной системы. В
настоящее время, в связи с
ростом числа пенсионеров и
снижении численности работающих
в народном хозяйстве, существенно
увеличивается нагрузка на трудоспособных
членов общества для покрытия
расходов на текущие пенсионные
выплаты.
Можно конечно
прибегнуть к повышению налогов,
но, как показывает опыт ряда
европейских стран, увеличение
ставок отчислений негативно
влияет на уровень занятости,
а значит, в нынешних условиях
неприемлемо. Законодательное увеличение
пенсионного возраста в период
реформ противоречит ожиданиям
людей и может вызвать резкую
негативную реакцию.
Вывод таков:
старение населения при отсутствии
реформаторских действий приведет
к взрывному росту государственного
долга.
Предотвратить
углубление кризиса пенсионной
системы и создать предпосылки
для социально-экономического роста
можно путем поэтапного перехода
от всеобщей распределительной системы
к смешанной системе пенсионного обеспечения.
В сегодняшних условиях требуется новая
модель отношений субъектов пенсионной
системы, основанная на механизмах и технологиях
реального страхования, что позволит повысить
уровень пенсионного обеспечения граждан
и финансовую устойчивость пенсионной
системы.
1. Система персонифицированного
учета застрахованных лиц
1.1. Понятие, цели,
функции и значение персонифицированного
учета
Уже на протяжении
полутора десятилетий в Российской
Федерации действует система индивидуального
(персонифицированного) учета, правовую
основу которой составляют Конституция Российской Федерации, Федеральный
закон от 01.04.1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного пенсионного
страхования", законы и иные нормативные
правовые акты Российской Федерации,
международные договоры, регулирующие
правоотношения в этой сфере.
Что следует
понимать под индивидуальным (персонифицированным)
учетом? Согласно ст. 1 Федерального закона
N 27-ФЗ, индивидуальный (персонифицированный)
учет - это организация и ведение учета
сведений о каждом застрахованном лице
для реализации пенсионных прав в соответствии
с действующим законодательством.
Под застрахованным
лицом следует, в частности,
понимать лицо, работающее по трудовому
договору или по договору гражданско-правового
характера, предметом которого являются
выполнение работ и оказание услуг, по
авторскому и лицензионному договору,
а также иные категории граждан, у которых
отношения по обязательному пенсионному
страхованию возникают в соответствии
с Федеральным законом N 167-ФЗ. Страхователями,
в свою очередь, например, являются учреждения,
производящие выплаты физическим лицам
(ст. 6 Федерального закона N 167-ФЗ).
Индивидуальный (персонифицированный)
учет включает в себя:
● регистрацию застрахованных
лиц;
● сбор сведений о страховом
стаже, заработной плате и доходе,
начисленных, уплаченных и поступивших
страховых взносах за застрахованных
лиц, а также об иных поступивших средствах
пенсионных накоплений застрахованных
лиц и внесение их в лицевые счета;
● сбор сведений о включаемых
в трудовой (страховой) стаж периодах
работы и (или) иной деятельности застрахованных
лиц до их регистрации в системе обязательного
пенсионного страхования и внесение их
в лицевые счета;
● направление застрахованным
лицам сведений, содержащихся в их
индивидуальных лицевых счетах, а
также информирование застрахованных
лиц о состоянии специальной части их
лицевого счета и результатах инвестирования
средств пенсионных накоплений;
● информационное обеспечение
процесса установления и корректировки
размера трудовых пенсий.
Индивидуальный
(персонифицированный) учет страховых
взносов занятого населения призван
содействовать решению ряда принципиальных
проблем.
Во-первых,
он должен привести механизмы
государственной пенсионной системы
в соответствие с развивающимися
рыночными отношениями.
Во-вторых,
без такого учета страховых
взносов невозможно развить государственное
пенсионное страхование в направление
установления зависимости размера пенсии
от страхового стажа и уплаченных страховых
взносов. Именно такая зависимость должна
положительно сказаться на бюджете государственной
пенсионной системы, поскольку она создает
заинтересованность в своевременной и
полной уплате страховых взносов.
В-третьих,
персонифицированный учет создает
возможность для более точного
прогнозирования изменения численности
занятого населения и пенсионеров
в стране, как в целом, так и по отдельным
профессиям и, как следствие, более точной
оценке необходимых расходов на выплату
пенсий, дополнив его контролем со стороны
работников.
Как
показывает мировая практика, персонифицированный
учет застрахованных граждан имеет
все возможности для обеспечения достоверности
данных об уплате налога (взноса) и структуре
трудового стажа работников, так как информация,
включаемая в индивидуальные лицевые
счета, проходит, как минимум пять проверок,
прежде чем попадает в информационную
базу данных (две из них проводят сами
застрахованные лица, а три - органы Пенсионного
фонда).
Застрахованное
лицо может проверить относящиеся
к нему сведения индивидуального
лицевого счета в самый начальный момент,
так как работодатель должен представить
работнику копию этих сведений.
Органы
Пенсионного фонда Российской
Федерации осуществляют контроль
за достоверностью информации путем сопоставления
суммы индивидуальных сведений с данными
о начисленных взносах по всей организации,
которые указаны работодателем. После
выполнения начальной регистрации эти
сведения, как правило, должны совпадать.
Наиболее
сложным элементом системы персонифицированного
учета считается контроль достоверности
и правильности регистрации специального
стажа, который предполагает ведение органами,
осуществляющими персонифицированный
учет, наблюдательных дел, содержащих,
в частности, перечень профессий и количество
рабочих мест, дающих право выхода на пенсию
при пониженном возрасте (в соответствии
со списками 1 и 2, с правом выхода на пенсию
по выслуге лет и на льготных основаниях
в связи с работой в районах Крайнего Севера,
приравненных к ним местностях и т.п.).
Сведения, получаемые от работодателей,
выверяются путем сопоставления с этим
перечнем.
Однако
главной фискальной функцией
персонифицированного учета является
осуществление оперативного контроля
за своевременностью, правильностью начисления
и полнотой уплаты налога (взноса). Если
отмеченные выше функции индивидуального
учета выполняются для усиления контроля
за стажем и заработком, обоснованием
размера пенсии в процессе её исчисления,
то оперативный контроль за начисленной
заработной платой работника и перечислением
текущих страховых платежей в Пенсионный
фонд России направлен на устранение условий,
при которых и работодатель, и сам работник
были бы заинтересованы в сокрытии от
начисления в Пенсионный фонд части поступаемых
доходов.
Для
этого в индивидуальном учете
застрахованных, впервые для пенсионной
системы, реализован принцип саморегулирования:
данные о размере заработка застрахованных
не могут быть завышены, поскольку работодатель
должен уплачивать с него страховые
взносы, в то же время их занижению будет
противодействовать сам работник, поскольку
это отрицательно сказывается на размере
его пенсии.
Поскольку
сведения персонифицированного
учета будут играть все более
важную роль в жизни населения,
формируемая система персонификации
плательщиков предусматривает также выполнение
функций по проверке сведений.
Так, в частности, предусматривается документальная
и камеральная1 проверки всех предприятий
и организаций по вопросу правильности
отражения в сведениях персонифицированного
учета стажа и заработка работников. Вышеуказанные
проверки систематически проводятся органами
Пенсионного фонда России.
В результате
перечисленных фискальных мер
достоверность фиксации пенсионных
прав застрахованных лиц осуществляется
не в момент обращения за пенсией, а систематически
в ходе их работы. В итоге к моменту выхода
работника на пенсию не возникает проблем
с подтверждением его трудового и специального
стажа, поскольку соответствующие данные
будут проверены и сохранятся в его индивидуальном
лицевом счете.
Рассмотренные
выше теоретические и практические
проблемы, решаются внедрением персонифицированного
учета в систему государственного
пенсионного страхования.
Впоследствии
правовая база индивидуального
(персонифицированного) учета была
дополнена Федеральным законом
от 05.05.1997 № 77 "О внесении изменений
и дополнений в Положение о
Пенсионном фонде Российской
Федерации, в Порядок уплаты страховых
взносов работодателями и гражданами
в Пенсионный фонд Российской Федерации
и в Закон Российской Федерации "О государственных
пенсиях в Российской Федерации"2, Федеральным законом от 25.10.2001
№ 138-ФЗ " О внесении изменений и дополнений
в Федеральный закон "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
государственного пенсионного страхования"
и в статьи 12 и 67 Федерального закона "Об
актах гражданского состояния", постановлением
Правительства Российской Федерации от
5.03.1997 № 318 "О мерах по организации индивидуального
(персонифицированного) учета сведений
о застрахованных лицах для целей государственного
пенсионного страхования"1, нормативными документами
Министерства труда России и Пенсионного
фонда.
В соответствии
со статьей 1 Закона "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете" (с изменением
и дополнением от 25.10.2001 года) под индивидуальным
(персонифицированным) учетом понимается
организация и ведение учета сведений
о каждом застрахованном лице для государственного
пенсионного страхования.
Статьей 3 названного Закона
определены цели индивидуального (персонифицированного)
учета:
● создание условий для
назначения пенсий в соответствии с
результатами труда каждого застрахованного
лица;
● обеспечение достоверности
сведений о стаже и заработке
(доходе) каждого, определяющих размер
пенсии при её назначении;
● создание информационной
базы для реализации и совершенствования
пенсионного законодательства Российской
Федерации, а также для назначении пенсии
на основе страхового стажа застрахованного
лица и их страховых взносов;
● развитие заинтересованности
застрахованных лиц в уплате страховых
взносов в Пенсионный фонд Российской
Федерации;
● создание условий для
контроля за уплатой страховых взносов
застрахованными лицами;
● информационная поддержка
прогнозирования расходов на выплату
пенсий, определение тарифа страховых
взносов в Пенсионный фонд Российской
Федерации, расчета макроэкономических
показателей, касающихся государственного
пенсионного обеспечения;
● упрощение порядка и
ускорение процедуры назначения
государственных трудовых пенсий застрахованным
лицам.
1.2. Основные принципы
персонифицированного учета
Согласно статье
4 Закона "Об индивидуальном (персонифицированном)
учете" индивидуальный учет
строится на следующих принципах:
● единства и федерального
характера государственного пенсионного
страхования в Российской Федерации;
● всеобщности и обязательности
уплаты страховых взносов в Пенсионный
фонд Российской Федерации и учета сведений
о застрахованных лицах;
● доступности для каждого
застрахованного лица сведений о
нем, которыми располагают органы Пенсионного
фонда Российской Федерации, в обязанности
которого входит осуществление индивидуального
(персонифицированного) учета;
● использования сведений
о застрахованных лицах, которыми располагают
органы Пенсионного фонда Российской
Федерации, исключительно для целей пенсионного
обеспечения;
● соответствия сведений о
суммах страховых взносов, представляемых
каждым плательщиком для индивидуального
(персонифицированного) учета, сведениям
о фактически перечисленных этим
плательщиком суммах страховых
взносов в органы Пенсионного
Фонда Российской Федерации;
● осуществления индивидуального
(персонифицированного) учета в процессе
всей трудовой деятельности застрахованного
лица и использования данных указанного
учета для назначения пенсий согласно
пенсионному законодательству Российской
Федерации.
1.3. Учет взносов
на пенсионное страхование и
трудового стажа застрахованных
лиц.
Персонифицированный
учет в каждом субъекте Российской
Федерации включает три стадии:
1) Регистрацию застрахованных
лиц.
2) Сбор сведений о трудовом
стаже и заработке (доходе) и
начисленных страховых взносов застрахованных
лиц за период работы после начальной
регистрации.
3) Поэтапное внесение
в лицевые счета сведений о
стаже застрахованных лиц за период,
предшествующий начальной регистрации.
Каждое
лицо, на которое распространяется
государственное пенсионное страхование,
должно быть зарегистрировано
в системе государственного пенсионного
страхования.
Статьей 8 Закона
"Об индивидуальном (персонифицированном)
учете" определены общие правила
предоставления сведений о застрахованных
лицах. В соответствии с этой статьей данные
сведения предоставляются плательщиками
страховых взносов в Пенсионный фонд Российской
Федерации.
Работодатели
должны предоставлять сведения
обо всех лицах, работающих
у них по трудовому договору,
а также по договорам гражданско-правового
характера, на вознаграждения по которым
в соответствии с законодательством Российской
Федерации начисляются страховые взносы,
за которых они уплачивают страховые взносы
государственного пенсионного страхования.
Сведения должны быть предоставлены в
те территориальные органы Пенсионного
фонда, в которых эти работодатели зарегистрированы
в качестве плательщиков страховых взносов.
Лицо, самостоятельно
уплачивающее страховые взносы
в Пенсионный фонд Российской
Федерации, проходит регистрацию
в системе индивидуального (персонифицированного)
учета в территориальном органе
одновременно с регистрацией в качестве
плательщика страховых взносов.
Контроль
за достоверностью сведений о
стаже и заработке, представляемых
работодателями и лицами, самостоятельно
уплачивающими страховые взносы,
осуществляется органами Пенсионного
фонда Российской Федерации.
Следует отметить,
что на застрахованных лиц,
признанных в установленном порядке
безработными, сведения предоставляются
органами службы занятости.
Для первоначальной
регистрации в системе индивидуального
(персонифицированного) учета застрахованный
должен заполнить анкету застрахованного
лица, утвержденную Пенсионным фондом
Российской Федерации.
Анкета застрахованного
лица должна содержать следующие
сведения о застрахованном лице:
● фамилию, имя, отчество;
● пол;
● дата и место рождения;
● адрес регистрации по
месту жительства и месту пребывания;
● номер телефона;
●серия, номер, дата и место
выдачи паспорта или иного документа,
удостоверяющего личность.
При приеме
на работу по трудовому договору
(контракту) застрахованного лица,
не зарегистрировавшегося в системе
государственного пенсионного страхования,
а также при заключении с таким лицом договора
гражданско-правового характера, предметом
которого является выполнение работ и
оказание услуг, или авторского договора
работодатель представляет на это лицо
анкету застрахованного лица в территориальный
орган Пенсионного фонда Российской Федерации
в течение двух недель с момента приема
на работу или заключения договора.
Правильность
указанных в анкете сведений
заверяется личной подписью застрахованного
лица.
В случае
если лицо не может лично
заверить анкету по причине
длительного (свыше одного месяца) нахождения
в командировке, длительной болезни или
иной причины, работодатель указывает
эту причину в анкете, которую заверяет
сам.
Анкеты
застрахованных лиц передаются
в территориальные органы Пенсионного
фонда с заверенным сопроводительным
документом - описью документов, передаваемых
работодателем.
На основе
представленной анкеты территориальный
орган Пенсионного фонда в
течение трех недель принимает
решение об открытии лицевого
счета и оформлении соответствующего
страхового свидетельства либо
необходимости уточнения представленных
сведений.
Согласно
статье 6 Федерального закона от
01.04.1996 № 27-ФЗ на территории Российской
Федерации на каждое застрахованное лицо
Пенсионный фонд РФ открывает индивидуальный
лицевой счет с постоянным страховым номером,
содержащим контрольные разряды, которые
позволяют выявить ошибки, допущенные
при использовании этого страхового номера
в процессе учета.
В соответствии
с законодательством индивидуальный
лицевой счет застрахованного лица
должен содержать следующие сведения:
● страховой номер;
● фамилию, имя и отчество;
фамилию, которая была у застрахованного
лица при рождении;
● дату рождения;
● место рождения;
● пол;
● адрес постоянного места
жительства;
● серию и номер паспорта
или удостоверения личности, дату
выдачи указанных документов, наименование
выдавшего их органа;
● гражданство;
● номер телефона;
●периоды трудовой и иной
общественно полезной деятельности,
включаемой в общий трудовой стаж
для назначения государственной
трудовой пенсии, а также специальный
стаж, связанный с особыми условиями
труда, работой в районах Крайнего Севера
и приравненных к ним местностях, подвергшихся
радиоактивному загрязнению;
