План развития предприятия

3.2 Стратегический план развития РГУП «Медснаб» на 2013-2017 годы

       Стратегическое  планирование представляет собой совокупность целевых действий и решений, которые определены руководством организации для достижения желаемых результатов, с использованием базы практически всех управленческих решений и план, обеспечивающий реализацию миссии организации.

       В рамках стратегического планирования должны быть разработаны управленческие решения по направлениям:

       - распределение ресурсов;

       - адаптация к внешним факторам;

       - подконтрольное координирование финансовых и произведенных аспектов деятельности;

       - организационное стратегическое предвидение.

       Ресурсы организации практически всегда ограничены. Задача разработчиков стратегического  плана сводится к тому, что бы наиболее рационально распределить их с целью достичь конечных результатов с минимизацией потребляемых ресурсов.

       Адаптация к внешним факторам включает организацию  взамодействий с внешней средой, в том числе с другими субъектами хозяйствования, правительством, местными органами управления.

       Целью внутренней координации является обеспечение  эффективной деятельности подразделений  организации на основе предварительного выявления сильных и слабых сторон организации.

       Организационное стратегическое предвидение строится на опыте прошлых стратегий и связано с изучением, обобщением и анализом, для чего и проводится новое стратегическое планирование.

       Следовательно, для разработки качественного стратегического  плана необходимо получить и обработать огромное количество исходной информации и задействовать грамотных специалистов. Надо иметь в виду, что руководители организации должны не только возглавлять, но и непосредственно участвовать в разработке планов.

       Стратегическое  планирование не гарантирует успеха. Для Достижения конечных результатов, предусмотренных планом, необходимо осуществить не менее качественное его исполнение. Особенно это важно при наших условиях, когда внешние факторы меняются часто и радикально.

       Первоначальным звеном во всем процессе стратегического планирования является выбор миссии организации. Руководство организации, прежде всего, должно определиться в части значения своей организации, для чего она должна существовать.

       Это необходимо, чтобы упредить проявление индивидуальных ценностей при определении  целей строительной организации. Удовлетворение индивидуальных ценностей (цели от дельных работников) может привести к разработке стратегического плана, который не будет соответствовать ценностям всех участников инвестиционного процесса.

       Предназначения  крупных организаций и малых имеют существенные отличия. Малые организации, как деятельность, так и вытекающие из нее цели определяют исходя из собственных возможностей в создании и реализации продукта.

       Чаще  всего они ориентируются на участие  в этом процессе в качестве субподрядчиков. Но практика показывает, что иногда и малые строительные организации выступают в качестве генерального подрядчика, ориентируясь на запросы рынка строительного продукта.

       Цели  строительной организации определяют деятельность с реализацией выявленных ценностей. При формулировке целей необходимо учесть: цели должны быть не только конкретными и достижимыми, но и ранжированными по времени их исполнения.

       Как правило, различают три временных  периода постановки и реализации целей:

       - краткосрочные цели организации, которые реализуются в текущих планах - один год;

       - среднесрочные цели — от одного  года до пяти лет;

       - долгосрочные цели — свыше  пяти лет.

       Но  установившиеся временные интервалы  плановых решений в условиях экономики  рыночного типа осуществить в  пол ной мере невозможно.

       При разработке стратегического плана  на этапе управленческого исследования сильных и слабых сторон строительной организации разработчики должны провести исследование после дующим направлениям: маркетинг (предпродажное и послепродажное обслуживание покупателей строительной и ремонтно-строительной продукции, оценка уровня прибыли), финансы, строительное производство (операции), трудовые ресурсы, культура деятельности организации.

       Маркетинговые исследования в части получения  заказов на выполнение строительных работ играют существенную роль. Строители должны оценить свою конкурентоспособность. Оценка вплотную связывается с последующим изучением стратегических альтернатив — это ограниченный рост объемов строительных работ, определенный и сравнительно высокий рост, сокращение объемов работ и, наконец, сочетание всех альтернатив.

       Итогом  изучения стратегических альтернатив  является вы бор определенного варианта стратегии. При этом необходимо учитывать такие факторы, как риск, фактор времени, поведение собственников и их последующее влияние на принятие от дельных плановых решений. Окончательный вариант стратегии Должен быть представлен расчетом плановых показателей по всем направлениям деятельности строительной организации и обычно на 3—5 и более лет.

       Детальная разработка плановых показателей и  меры по их исполнению в большинстве  своем осуществляются в текущих  кланах, разрабатываемых на каждый год или в ряде случаев, в бизнес-планах или среднесрочном плане. Однако не исключена возможность в стратегическом плане представить также последовательность его реализации. 
 

       Текущее планирование в строительстве. В  текущем плане строительной организации  осуществляется детальная разработка оперативных планов для организации  в целом и ее отдельных подразделений. Это программы маркетинга по выполнению строительно-монтажных работ и производству материалов, деталей и конструкций, планы материально-технического снабжения, планы по научным исследованиям, внедрению новой техники, новых материалов и перспективных технологий.

       При этом разрабатываются календарные планы выполнения строительно-монтажных работ на основе заказов или плановых объемов работ, которые могут быть обеспечены в результате выигрыша на рынке строительной продукции (инвестиций), на базе планов и фактической обеспеченности материалами и техническими ресурсами, степени загрузки производственной мощности строительной организации с учетом сроков, определяемых заказами и проектами строительства объектов.

       Текущие планы включают также возможную  реконструкцию мощности организации, замену строительной техники и оборудования, комплектование и обучение работников, про грамму реализации строительной продукции и предоставление ремонтно-строительных услуг, и в том числе населению.

       Первостепенную  роль в новых условиях хозяйствования занимают вопросы планирования маркетинга и разработки текущих финансовых планов.

       Маркетинг — это стиль руководства, который  включает философию и принципы поведения, базирующиеся системно-планомерной  ориентации строительной организации  на рынок.

       Основными инструментами осуществления маркетинга являются:

       - товарная и ассортиментная политика;

       - распределительная политика и  политика привлечения потребителей;

       - политика цен и условий продаж;

       -коммуникационная политика (взаимосвязь с другими субъектами).

       Принципы  маркетинга:

       1) выполнение строительно-монтажных работ должно быть основано на точном знании потребностей их покупателей, рыночной ситуации и реальных возможностях строительной организации;

       2) полное удовлетворение потребностей  строительной продукции;

       3) эффективная реализация продукции и услуг на определенных рынках в запланированных объемах и в намеченные сроки;

       4) обеспечение долговременной результативности (прибыльности) производственно-коммерческой деятельности строитель ной организации;

       5) единство стратегии и тактики поведения организации в целях активной адаптации к постоянным изменениям.

       Разработка  маркетинговой стратегии является главной задачей функционирования маркетингового механизма. Стратегия  маркетинга охватывает четыре главных  элемента системы маркетинга:

       1) продукт;

       2) цена;

       3) доставка продукта потребителям (сбыт);

       4) продвижение продукта.

       Требования, которые предъявляются к стратегии  маркетинга:

       - реализм;

       - альтернативность выбора;

       - четкость;

       - гибкость;

       - временная определенность.

       Разработка  стратегии маркетинга предполагает также выполнение очевидных требований учета реальных возможностей организации в части обеспечения строительными материалами, техническими, трудовыми и финансовыми ресурсами. Не следует стремиться охватить все, надо выделить себе нишу работ.[32; C.12]

       Когда строительная организация ограничивается определенными сегментами рынка, то говорят о селективном маркетинге, который наиболее успешно может быть применен малыми и средними организациями.

       Реализация  маркетинговых и оперативных  планов осуществляется через систему бюджетов и финансовых планов, которые обычно разрабатываются на один год с детализацией по кварта лам и в некоторых случаях по месяцам. При составлении финансовых планов используются показатели перспективного плана.

       Финансовое  планирование в строительной организации зависит от качества прогнозов основных показателей ее производственной деятельности, рыночной конъюнктуры, состояния де нежного обращения и курса рубля.

       Показания финансового (планового) баланса или  баланса доходов и расходов определяются источниками поступлений средств, затратами и расходами. В плановом балансе доходов я расходов находят также отражение финансовые отношения с государственным бюджетом, банковской и страховой система ми и по операциям на рынке ценных бумаг.

       Финансовый план содержит расчеты ряда других показателей: прибыли от производственной деятельности, амортизационных отчислений на восстановление основных фондов, поступлений средств в порядке долгосрочного и среднесрочного кредитования, процентов банкам по кредитам, финансовых результатов от других видов деятельности.

       Состав  показателей планового баланса  доходов и расходов организации  представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого  периода планирования определять источники  затрат (расходов), их соотношение, степень и направления использования, распределение источников и сбалансированность их с затратами или расходами.

       Часть прибыли в виде нераспределенной прибыли направляется на финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств, выплаты процентов банкам за предоставляемые ими кредиты, дивидендов владельцам ценных бумаг, эмитированных и реализованных предприятием своим работникам, создание финансового резерва, расходов на хозяйственное содержание социально и социально-бытовых объектов и на другие цели.

       Годовой финансовый план организации одновременно является и инструментом планирования, и инструментом контроля. Обычно в  организации должен составляться общий  и частные бюджеты. Общий бюджет определяет объемы реализованной продукции, расходы других финансовых операций на предстоящий период. Он включает прогнозный отчет о прибыли, провозный баланс и бюджет денежных средств. В самом общем виде бюджет подразделяется на операционный бюджет и финансовый бюджет. Операционный бюджет подразделяется на:

       - бюджет реализации;

       - бюджет производства;

       - бюджет прямых затрат на материалы;

       - бюджет прямых затрат на труд;

       - бюджет производственных накладных  расходов;

       - бюджет общих и административных  расходов;

       - прогнозный отчет о прибыли.

       Финансовый  бюджет подразделяется на:

       - бюджет денежных средств;

       - прогнозный баланс.

       Основными этапами составления бюджета  являются следующие:

       1) составление прогноза реализации;

       2) определение расчетного уровня объема производства;

       3) расчет себестоимости строительной продукции и операционных расходов;

       4) расчет потока денежных средств и других финансовых показателей;

       5) составление прогнозных форм отчетности.

       Бюджет  реализации строительной продукции  — стартовая точка составления  общего бюджета, поскольку объем реализации продукции оказывает влияние практически на все другие статьи общего бюджета. Прогнозный объем реализованной строительной продукции в основном определяется сметой, прилагаемой к подрядному договору (или планируемым заказам на выполнение работ). В бюджете реализации определяется также сумма денежных средств, которую организация может получить от своих заказчиков. Наиболее ответственное — определение цены строительной продукции, которая закладывается в сметы.

       Бюджет  производства составляется после составления бюджета реализации. Ожидаемый объем производства в строительной организации определяется по двум направлениям: объем строительно-монтажных работ и объем строительных материалов, деталей и конструкций. В том и другом случае объемы рассчитываются путем учета, наличия запасов, реализации и оптимальных заделов на будущее.[33; C.128]

       Бюджет  прямых затрат на строительные материалы  составляется после определения  объема производства и рациональных запасов на будущее.

       Бюджет  прямых затрат на труд также составляется на основе бюджета производства с учетом трудоемкости работ и товаров. Для этого необходимо выявить и отобрать нормативы трудоемкости, используя соответствующие сметные и другие нормы и расценки.

       Бюджет  производственных накладных расходов включает все прочие статьи, которые не являются прямыми затратами на материалы и прямыми затратами на труд. Сюда относятся та кие расходы, как амортизация, отдельные виды налогов, включаемые в себестоимость, арендная плата и др.

       Бюджет  общих и административных расходов включает статьи операционных расходов, такие, как расходы по реализации строительной и прочей продукции, общие расходы по управлению и некоторые другие расходы, относимые к этой группе рас ходов. При составлении этого бюджета отдельно рассчитываются постоянные и переменные операционные расходы.

       Бюджет  денежных средств составляется в  виде притока и оттока денежных средств  за определенный период. Он состоит  обычно из четырех основных разделов:

       1) раздел поступлений, который включает  остаток денежных средств на начало периода, поступления денежных средств от заказчиков и другие статьи поступления денежных средств;

       2) раздел расходов денежных средств,  отражающий все виды оттоков  денежных средств на предстоящий  период;

       3) раздел избытка или дефицита денежных средств — разница между поступлением и расходованием денежных средств;

       4) финансовый раздел, в котором  подробно представлены статьи  заемных средств и погашения  задолженности на предстоящий  период.

       Прогнозный  отчет о прибыли представляет собой расчетную оценку доходов и расходов строительной организации на предстоящий период.

       Прогнозный  баланс позволяет оценить, как будет  выглядеть финансовое положение  организации по прошествии соответствующего периода, выявить возможные неблагоприятные  для организации финансовые последствия, проверить правильность других расчетов, рассчитать финансовые коэффициенты и оценить их уровень с позиций требований финансового рынка, выделить будущие финансовые источники и обязательства.

       Планирование  амортизационных отчислений. Проблема при разработке плана этих отчислений заключается в том, что нельзя определенно сказать, следует ли стремиться к получению наибольших сумм амортизации или наоборот, надо ли использовать ускоренную амортизацию или нет.

       Краеугольным  камнем для строительных организаций является также вопрос переоценки основных фондов. Увеличение базы амортизации путем повышения стоимости основных фондов при их переоценке и применении повышенных норм амортизации, а это предоставляется сделать с использованием соответствующих данных налогового законодательства, позволит поднять уровень амортизационных отчислений. Однако это вызовет увеличение сумм по налогу на имущество и, кроме того, из-за повышения уровня себестоимости за счет повышенных сумм амортизации приведет или к увеличению цены строительной продукции, или к снижению прибыли.

       Поэтому разработчики планов в строительной организации в ближайшие годы при сравнительно высоком уровне инфляции должны решать проблему выбора некоторого рационального варианта, как переоценки основных средств, так и использования возможных изменений норм амортизации.

       При проведении переоценки должны быть переоценены  основные фонды, находящиеся в собственности  организаций, их хозяйственном ведении, оперативном управлении, долгосрочной аренде, для определения полной восстановительной стоимости.

       Приоритетным  признан метод прямой оценки, так  как он является наиболее точным и  позволяет исправить неточности, накопившиеся в результате применения среднегрупповых индексов в ходе предшествующих переоценок.

       Организации предоставлено право самой выбирать метод переоценки.

       Полная  восстановительная стоимость основных фондов определяется на основе затрат на воспроизводство объектов, аналогичных  оцениваемым, из тех же материалов, с соблюдением планов, чертежей и качества выполнения работ.

       Для документального подтверждения  полной восстанови тельной стоимости основных фондов, определенной методом прямой оценки, могут быть использованы данные о ценах на аналогичную продукцию, полученные от организаций-изготовителей, экспертные заключения о стоимости объектов основных фондов.

       Для определения полной восстановительной  стоимости зданий, сооружений и объектов незавершенного строительства индексы  пересчета подбираются исходя из периодов осуществления затрат на строительство объектов. Для определения оной восстановительной стоимости оборудования, предназначенного к установке, и объектов, не завершенных строительством может быть дополнительно учтено их физическое и моральное старение.

       По  содержанию, характеру задач и способам их решения текущее планирование составляет основу оперативно-производственного планирования, которое заключается в календарной увязке строительного производственного процесса, выполняемого в подразделениях строительных организаций вплоть до рабочих мест.

       Осуществление инвестиционной программы. Для практических рекомендаций предлагается предприятию  осуществить одну или несколько  инвестиционных программ (процесс создания инвестиционной программы приведен на рис. 19.) 

       Рисунок 20. Схема привлечения финансовых ресурсов

        Таким образом, инвестиционная активность предприятия определяется прежде всего  объемами средств, которые оно может  привлечь. В этой связи, выделяются такие понятия как:

       - инвестиционные ресурсы предприятия  – это средства, которые имеются в распоряжении предприятия, то есть располагаемые ресурсы;

       - инвестиционный потенциал предприятия  – ресурсы, которые предприятие  может мобилизовать на финансовом  рынке;

       - инвестиционные потребности –  объем средств, необходимый предприятию  для осуществления инвестиционной программы;

       - инвестиционная программа – разработанная  в рамках программы финансового  оздоровления предприятия программа,  включающая направления, сроки  и объемы инвестиций;

       - потребность предприятия в инвестиционных  ресурсах – разность между инвестиционными потребностями и инвестиционными ресурсами предприятия. То есть: 

        ,  (5) 

       где ПР – потребность в инвестиционных ресурсах;

       ИП  – инвестиционный потенциал предприятия;

       ИР  – инвестиционные ресурсы предприятия.

       Если: ,

       где Потр – инвестиционные потребности предприятия,

       то  ситуация для осуществления инвестиционной программы благоприятна, и сумма  равная: , может рассматриваться в виде мобильного резерва или страхового запаса (СЗ).

       Предложения по инвестированию предприятия.

       Одним из источников финансирования предприятия  являются собственные средства предприятия  или организации. Для нормального  функционирования ТОО «Бергштайн»  финансирования за счет собственных  средств (нераспределенная прибыль и амортизационные отчисления) в общем объеме инвестиций должно составлять от 80 до 90%.

       Перемещение значительной части прибыли в  амортизационные и другие фонды (благодаря дифференциации сроков и  норм амортизационных списаний основного  капитала) резко сократит налоговые платежи с прибыли и акционерного капитала. В этом состоит главная материальная выгода самофинансирования. Из этого следует, что среди мер косвенного регулирования инвестиций и укрепления базы самофинансирования отечественных предприятий строительного комплекса в первую очередь должен рассматриваться и решаться вопрос об амортизационной и налоговой политике, а именно о введении таких норм и методов списания стоимости основных фондов, которые бы стимулировали научно-технический прогресс, уменьшали бы возможные потери от морального износа. [34; C.168]

       Вторым  по важности является вопрос о развитии сферы деятельности предприятия. Заемные  средства в основном должны по ступать в ТОО в виде малопроцентного банковского кредита. Предприятие может воспользоваться кредитами как оборотными средствами от 8-10% ставки.