Планирование. 2

ФГОУ ВПО КОСТРОМСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ 
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

 

 

 

 

 

Кафедра организации производства и бизнеса

 

 

 

Контрольная работа

 

По курсу: «Планирование  на предприятии АПК»

Вопросы № 7, 27,29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кострома – 2012

Содержание

 

Вопрос № 7.   Программно-целевой  метод планирования.

Вопрос № 27. Компьютерные технологии бюджетного планирования.

Вопрос № 29. Методы прогнозирования  деловой среды.

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВОПРОС № 7 Програмнно-целевой метод планирования

 

 

Программно-целевой метод (статья 10 Бюджетного кодекса) - используется при  финансировании отдельных государственных  программ социального и экономического развития. Дает возможность выявить  источники ресурсов для выполнения программ и определить эффективность этих программ. При формировании бюджета 2002 года был провозглашен основным. Применение этого метода дает возможность определить общегосударственные приоритеты и объем средств государственного бюджета, необходимых для реализации программы.

Сама идея программно-целевого метода лежит в том, чтобы сосредотачивать  внимание не только на возможностях бюджета, а и на том, как наиболее эффективно их использовать с целью получения  конкретных результатов. Программно-целевой  метод составления бюджета предусматривает немного другой подход формирования бюджетных показателей. Этот процесс начинается с сосредоточения внимания сперва на результатах, которые необходимо достичь в государственном секторе, а уже потом становится вопрос о том, какие ресурсы нужно использовать наиболее эффективнее для достижения поставленных результатов и каким способом.

1. История возникновения программно-целевого  метода

 

Впервые программно-целевой метод  был введен, как ни странно, в частном  секторе. Идея принадлежала американскому предпринимателю, собственнику автомобилестроительной компании «Форд» Линдону Джонсону, который в то время был президентом США. В середине 1960-х годов министр обороны США Роберт Макнамара перехватил эту идею и решил применить ее в министерстве, которое он возглавлял. Со временем было принято решение об использовании этого метода во всех министерствах США.

Практика использования программно-целевого метода составления бюджета проявилась достаточно эффективно. Бюджет стал понятней и четче благодаря конкретизации заданий для каждой программы, которую предполагалось финансировать из бюджета. Это касалось не только бюджета центральной власти (федерального бюджета), а и муниципальных бюджетов. Теперь большинство стран с рыночной экономикой используют элементы этого метода в бюджетном процессе, прежде всего Канада, страны Европы, Новая Зеландия, Австралия и много других, среди которых и страны бывшего Советского Союза. Отдельно значительных успехов в использовании программно-целевого метода достигли страны Балтии и Казахстан.

Сегодня большинство стран ЕС помогают другим странам в форме программ, направленных на достижение конкретных результатов. Международные финансовые организации, такие как Международный  валютный фонд, Мировой банк, предоставляют  свои займы другим странам по определенным программам. Это, отдельно, программа расширенного финансирования, программные системные займы для реализации конкретных проектов в разных отраслях экономики. Все эти программы четко описывают цель и ожидаемые результаты от направления средств, в ту или иную отрасль. Как показывает опыт, такой подход к финансированию проектов оказался достаточно эффективным, поскольку дает возможность проанализировать эффективность использования средств, при помощи сравнения полученных результатов с ожидаемыми (запланированными), а также сопоставить цель, на которую включаются средства, с конечными результатами от реализации проекта.

 

2. Сущность программно-целевого метода составления бюджета

Использование программно-целевого метода при составлении бюджета не только кардинально изменило идеологию бюджетного процесса, но и позволило увеличить его эффективность, потому что:

 

ѕ процесс формирования бюджета  начинается с сосредоточения внимания на результатах, которые необходимо достичь в государственном секторе;

 

ѕ а затем - на ресурсах, необходимых  для достижения этих результатов.

 

При использовании традиционных методов  формирования бюджета внимание сосредотачивалось  именно на ресурсах, результатам же внимание не уделялось. Рассмотрим пример. Основной статьей расходов бюджетных учреждений, которые выполняют работы и предоставляют услуги населению, является выплата заработной платы. Вовремя не хватает средств для приобретения материалов и энергоресурсов. Становится вопрос, если невозможно выполнение учреждением своих функций, то за что платить заработную плату? Необходимо планировать под определенные бюджетные средства объемы работ, а потом уже необходимое количество работников и фонд зарплаты. Обоснованное количество работников даст возможность не только увеличить им заработную плату, но и увеличить результат их деятельности. Именно такой подход при формировании расходной части бюджета и используется при программно-целевом методе планирования расходов.

 

Итак, сущность программно-целевого метода лежит в следующем:

 

1. Акцент переносится с потребности  в средствах, необходимых для  выполнения государством своих  функций, на то, какие результаты  ожидаются от использования средств  бюджета, то есть на обеспечении  эффективности использования бюджетных  средств.

 

2. Внедрение этого метода изменяет  характер обсуждения бюджетной  политики: внимание переносится  с контроля за выполнением  обязательств - на обеспечение эффективности.  При разработке бюджетной политики  в первую очередь засчитывается  фактор: что получить общество за те деньги, которые оно тратит?

 

Возникает вопрос не о правильности использования средств при выполнении бюджета, а о том, насколько эффективно расходуются средства при достижении целей государственной политики.

 

3. Оценка и экспертиза программ является обязательным компонентом программно-целевого метода.

 

4. В аналитическом плане программно-целевой  метод вводит в бюджетный процесс  элементы анализа соотношения  расходов и достигнутых результатов.

 

Еще до внедрения программно-целевого метода, как основного метода планирования бюджета с 2002 года, в бюджетном процессе уже использовались кое-какие его элементы, а именно:

 

1) Начиная с 1998 года введены  бюджетные запросы установленной  формы, в которых главные распорядители  бюджетных средств обязательно отображают:

 

- основную цель деятельности;

 

- задания на плановый год;

 

- проведенный анализ результатов  деятельности, достигнутых в прошлом  году;

 

- прогноз ожидаемых результатов  деятельности в текущем году;

 

- обоснование разделения граничного  объема расходов по кодам функциональной классификации и направлениями деятельности.

 

2) Названия отдельных кодов функциональной  классификации, которые использовались  для одного главного распорядителя,  сегодня по своему признаку  могут быть названиями бюджетных  программ.

 

3) Главные распорядители бюджетных  средств имели возможность перераспределять  свои расходы с целью обеспечения  их приоритетности.

 

Программно-целевой метод составления  бюджета - это группирование разных бюджетных расходов в отдельные  программы таким образом, чтобы каждая статья расходов была закреплена за определенным видом программы.

 

Как правило, каждая программа - это  фискальное обязательство одного главного распорядителя бюджетных средств, эффективность работы которого оценивается  с точки зрения достижения цели программы.

 

Программа - это комплекс взаимосвязанных  мероприятий, направленных на достижение единой цели, выполнение которой предлагается и совершается распорядителем бюджетных  средств относительно положенных на него функций.

 

Основные характерные черты бюджетной программы:

 

1) не ограничивается во времени;

 

2) одна бюджетная программа выполняется  одним распорядителем бюджетных  средств и не имеет аналогов;

 

3) название бюджетной программы  должно отображать основную сущность  программы, то есть отбивать направление использования средств бюджета;

 

4) по своему содержанию бюджетная  программа должна относиться  к одному разделу функциональной  классификации.

 

Например, программа «Подготовка  кадров для агропромышленного комплекса  в высших учебных заведениях» относится к одной функции «Образование» и подфункции «Высшее образование», а ее название раскрывает основное содержание программы;

 

5) бюджетная программа должна  быть четкой, конкретной и понятной  для широких масс;

 

6) составные программы могут  иметь подпрограммы, то есть более мелкие направления деятельности, которые касаются программы.

 

Раньше использовался постатейный  метод формирования бюджета. Программно-целевой  метод - это формирование бюджета  не по функциям, а по программам. Одновременно коды программной классификации должны быть связаны с кодами функциональной классификации, что дает возможность представить бюджет в разрезе функций. Функциональная классификация бюджета используется исключительно в аналитических и статистических документах.

 

Привязка кода конкретной бюджетной  программы к соответствующему коду функциональной классификации расходов бюджета используется с целью:

 

- составления сводного бюджета;

 

- совершение макроэкономического  анализа;

 

- формирование государственной  политики в сферах экономики;

 

- проведение международных сравнений  расходов по функциям.

 

При использовании постатейного метода планирование бюджета совершалось  только на год. Программно-целевой метод  содействует стратегическому подходу, то есть планированию расходов бюджета на несколько лет. Благодаря этому методу стало возможно внедрение среднесрочного планирования бюджета. Целью внедрения программно-целевого метода в бюджетном процессе является установление непосредственной связи между выделением бюджетных средств и результатами их использования.

 

Благодаря планированию бюджета целевыми программами обеспечивается прозрачность расходования бюджетных средств  в сравнении с постатейным  методом, который не дал возможность  понять, что именно финансируется  под той или иной функцией.

 

Необходимым элементом внедрения  программно-целевого метода в бюджетном  процессе является использование среднесрочного бюджетного планирования.

 

Среднесрочное бюджетное планирование - это определение главными распорядителями  бюджетных средств на основании бюджетной стратегии Правительства Украины (Кабинета Министров Украины) плана своей деятельности на среднесрочный период и объема необходимых средств, для достижения поставленных целей в среднесрочной перспективе.

 

Среднесрочное бюджетное планирование:

 

- дает возможность участникам  бюджетного процесса согласовать  свои стратегические планы деятельности  с имеющимися бюджетными средствами, как в плановом году, так и  на следующие периоды;

 

- способствует переходу к формированию  долгосрочной бюджетной политики.

 

Внедрение среднесрочного бюджетного планирования необходимо с целью:

 

- улучшение макроэкономического  баланса путем разработки согласованных  и реалистических прогнозов доходов  в бюджет;

 

- определение общих целей бюджетной  политики и обеспечение для их достижения на протяжении многих лет;

 

- определение и соблюдение четких  приоритетов в сфере государственных  расходов;

 

- обеспечение возможности инициирования  изменений в бюджетной политике  и механизмов контроля за их  реализацией;

 

- усовершенствование разделения бюджетных средств, направленных на достижение стратегических приоритетов, как по функциям, так и между соответствующими функциями;

 

- увеличение ответственности главных  распорядителей бюджетных средств  за эффективное и рациональное  использование бюджетных средств;

 

- усиление общего бюджетного  контроля.

 

Преимущества программно-целевого метода:

 

1. Обеспечение прозрачности и  эффективности бюджетного процесса, четкое определение целей и  задач, на достижение которых  тратятся бюджетные средства.

 

2. Увеличение эффективности контроля  за результатами выполнения бюджетных  программ.

 

3. Позволяет оценить деятельность  участников бюджетного процесса  относительно достижения поставленных  целей и выполнения заданий,  а также проведение анализа  причин неэффективного исполнения бюджетных программ.

 

4. Упорядочивает деятельность главного  распорядителя бюджетных средств  относительно формирования и  исполнения бюджетных программ  путем четкого разграничения  ответственности за реализацию  каждой бюджетной программы между ответственными исполнителями бюджетных программ.

 

5. Способствует увеличению эффективности  распределения и использования  средств бюджета.

 

6. Позволяет государству сосредотачиваться  на наиболее приоритетных направлениях  при распределении финансовых ресурсов.

 

7. Усиливает связь между задачами  распорядителей средств и бюджетным  финансированием.

 

8. Способствует увеличению качества  разработки бюджетной политики.

 

 Заключение

 

Целью внедрения программно-целевого метода является установление непосредственной связи между выделением бюджетных средств и результатами их использования на основе определенных целей и результативных показателей. Программно-целевой подход в бюджетном процессе предполагает формирование и выполнение бюджета в разрезе бюджетных программ, главных распорядителей бюджетных средств, который включает определение общей цели каждой бюджетной программы на долго- и среднесрочный периоды; целей и заданий программы на краткосрочный период; видов и направлений деятельности, которая обеспечивает реализацию программы. Такой подход должен обосновываться на тщательном анализе необходимых и возможных бюджетных ресурсов для финансирования программы в плановом и следующих годах и получение от реализации бюджетной программы ожидаемого результата.

 

 

 

 

 

Вопрос № 27 Компьютерные технологии бюджетного планирования

 

Слабость распространения бюджетирования в российских фирмах, несмотря на его существенные преимущества, обусловлена причинами как объективного, так и субъективного характера. Наиболее важные факторы таковы:

Объективные факторы:

- высокая нестабильность внешней  среды;

- низкий уровень общей финансовой  культуры фирм;

- высокая зависимость от государственного  бюджета.

Субъективные факторы:

- дефицит времени, приоритеты  текущих дел;

- мнение об отсутствии влияния  планирования на результаты деятельности;

- недостаточная квалификация управляющих  и служащих;

- отсутствие методической базы;

- негативное отношение к планированию;

- теоретический подход к планированию со стороны плановиков.

Представляется, что коренное изменение  ситуации возможно при переориентации руководящего звена с пассивного подхода к управлению на активный (целевое управление), для чего необходимо изменение управленческого менталитета и повышение финансовой культуры менеджеров и специалистов экономических служб российских компаний.

Примерно на половине предприятий  России система бюджетирования неэффективна. Неэффективной, можно считать такую систему краткосрочного планирования, в которой отклонение фактических результатов от запланированных регулярно превышает 20-30 %. Подобная ситуация представляет собой серьезную проблему, т.к. бюджет компании является основой для принятия оперативных управленческих решений.

Невыполнение бюджета может  означать срыв всех планов компании: производства, продаж, выплаты заработной платы, налогов  и т.д. В конечном итоге это  приводит к срыву основного  плана любой компании – стратегии развития.

При составлении бюджета необходимо учитывать следующие аспекты:

- бюджеты могут быть недостижимыми,  если недостижимы поставленные  цели;

- бюджеты могут быть неприемлемыми,  если условия достижимости целей  невыгодны для предприятия;

- для оценки приемлемости и  достижимости бюджетов применяются  инструменты финансового анализа  и диагностики;

- диагностика состояния предприятия  – это инструмент, который позволяет  оценить эффект (улучшение / ухудшение  положения) и эффективность (например, соотношение затраты / объем продаж) принятых бюджетов;

- желательно при составлении  бюджетов применять документы,  по форме и структуре приближенные  к документам бухгалтерской отчетности, что значительно облегчит составление бюджетов и упростит сравнение плановых и фактических данных;

- современные компьютерные технологии  позволяют значительно облегчить  бюджетирование и существенно  упростить сценарный анализ.

Есть типичные причины, ведущие к снижению эффективности бизнес-процесса бюджетирования. Изложим их в порядке убывания важности:

Организация процесса.

Основой любого бизнес-процесса является написанный регламент, в котором четко оговорены права и обязанности всех участвующих в нем подразделений, формы и сроки предоставляемой информации, получатели промежуточных и результирующих документов.

Если этого нет, то весь процесс  может держаться на одном человеке, который и определяет эффективностьбюджетирования и сам факт его существования, как бизнес-процесса. Помимо этого, в ситуации, когда четко не прописано кто, кому, что и когда должен – не с кого спрашивать за неправильную или не предоставленную в срок информацию. Жизненно необходимым для процесса бюджетирования является наличие коллегиального распорядительного органа.

Очень важным, причем не только для процесса бюджетирования, является определение и разграничение полномочий и ответственности отдельных служб. Ситуация, когда интересы служб пересекаются, а полномочия дублируются, редко приводит к положительным результатам.

 

 

Вопрос №29 Методы прогнозирования  деловой среды

 

 

Прогноз – это поиск  реального  и  экономически  оправданного  решения.

Прогнозирование определяет процессы, которые необходимо учитывать в  будущем

периоде, и позволяет обосновывать методы активного воздействия на них.

Основными, или базисными, понятиями  прогностики являются:

Вариант прогноза – один из  прогнозов,  составляющих  группу  возможных

прогнозов объекта прогнозирования.

Метод прогнозирования –  способ  исследования  объекта  прогнозирования

направленный на разработку прогноза.

Методика прогнозирования  – совокупность  методов  и  правил  разработки

прогнозов конкретных объектов.

Объект  прогнозирования  –  процессы,  явления  и  события,  на  которые

направлена деятельность субъекта прогнозирования. В зависимости  от:

1. природы объекта различают:

. социальные;

. научно-технические;

. экономические;

. экологические;

2. возможности воздействия  на него субъекта прогнозирования:

. управляемые;

. неуправляемые.

Потребитель  прогноза –  организация,   предприятие,   учреждение   или

отдельное лицо, использующее результаты прогнозов, а также  в  ряде  случаев

формулирующее задание на  прогноз.  Иногда  потребитель  может  выступать  в

качестве заказчика.

Приём  прогнозирования –  одна   или   несколько   математических   или

логических  и  других  операций,  направленных  на   получение   конкретного

результата  в  процессе  разработки  прогноза   (например:   а)   вычисление

средневзвешенного значения оценок эксперта;  б)  определение  компетентности

эксперта; в) сглаживание и выравнивание динамического ряда и т.д.).

Прогнозная  модель –  модель  объекта   прогнозирования,   исследование

которой позволяет получить  информацию  о  возможных  состояниях  объекта  в

будущем и/или путях и сроках их  осуществления.  Прогнозная  модель  в  виде

графика  называется  “граф-моделью  объекта  прогнозирования”   или   “граф-

моделью”.

Прогнозный  фон –  совокупность  внешних   по   отношению   к   объекту

прогнозирования  условий  (факторов).  Существенных   для   решения   задачи

прогноза.

Система прогнозирования – система  методов прогнозирования и средств  их

реализации,  функционирующая   в   соответствии   с   основными   принципами

прогнозирования.

Средствами  реализации  являются  экспертная  группа,   организационные

мероприятия, технические средства и т.д. Системы прогнозирования  могут  быть

автоматизированными и неавтоматизированными  и разрабатываться  на  различных

уровнях управления.

Субъект  прогнозирования –  организация,  предприятие,  учреждение  или

отдельное лицо, разрабатывающее данный прогноз.

Этап   прогнозирования –   часть   процесса    разработки    прогнозов,

характеризующаяся своими  задачами,  методами  и  результатами.  Деление  на

этапы  связано  со  спецификой  построения   систематизированного   описания

объекта прогнозирования.  Сбором  данных  прогнозного  фона,  с  построением

поисковой  и  нормативной  моделей,  верификацией  прогноза.  Особое   место

занимает  прогнозная  ориентация,  предшествующая   операциям   собственного

прогнозирования,  а  также  разработка   рекомендаций   для   целеполагания,

программирования,  планирования,  проектирования,  т.е.  для  управления  на

основе данных, полученных в результате прогнозирования.

Необходимость прогнозирования возникает  из-за неопределённости будущего

и из-за того, что эффект многих  решений,  которые  принимаются  сегодня,  в

течении определённого времени  не ощущается.

Можно  привести  такой  общеизвестный  пример. В   большинстве   стран

составляются и публикуются  средствами массовой информации  прогнозы  погоды,

к которым проявляют интерес  работники сельского  хозяйства,  путешественники

и широкая масса населения. Если бы погода не менялась  ежедневно,  то  такие

прогнозы не составлялись бы. Именно изменчивость погоды делает  её  прогнозы

необходимыми.

Как и планирование, прогнозирование  – это  род  предвидения,  поскольку

имеет  дело  с  получением  информации  о  будущем.  Вместе  с   тем   между

планированием и прогнозированием существуют серьёзные различия.

Известный   отечественный   футуролог   И.    Бестужев-Лада    разделил

прогнозирование и планирование как  предсказание и предуказания.

Предсказание,  к  которому  относится   прогнозирование,   предполагает

описание возможных или желательных  аспектов,  состояний,  решений,  проблем

будущего.   Помимо   формального,    основанного    на    научных    методах

прогнозирования к  предсказанию  относятся  предчувствие  и  предугадывание.

Предчувствие –  это   описание   будущего   на   основе   эрудиции,   работы

подсознания.   Предугадывание   использует   житейский   опыт    и    знание

обстоятельств.

Прогнозы экономического и социального  развития Украины  разрабатываются

на   длительносрочные,   долгосрочные,  среднесрочные    и    краткосрочные

перспективы. Они выполняться, исходя из  анализа  демографической  ситуации,

научно-технического  потенциала,   накопленного   национального   богатства,

внешнеэкономического  положения   Украины,   наличия   природных   ресурсов,

социальной структуры общества, а  также  принятой  стратегии  экономического

развития. Прогнозы составляются в  нескольких вариантах с  учётом  возможного

влияния внутренних и внешних политических, экономических и других факторов.

Прогнозы   разрабатываться   в   целом   по   Украине   с    выделением