Ирина Эланс
Планирование деятельности кризисного предприятия в целях восстановления платежеспособности
| Ф Е Д Е Р А Л Ь Н О Е А Г Е Н Т С Т В О П О О Б Р А З О В А Н И Ю | ||||||||||||||||||||||||
| ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ | ||||||||||||||||||||||||
| ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ | ||||||||||||||||||||||||
| "МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ | ||||||||||||||||||||||||
| ПРИБОРОСТРОЕНИЯ И ИНФОРМАТИКИ" | ||||||||||||||||||||||||
| Факультет (филиал) | Управления и права | специальность (направление) | 08.05.07 | |||||||||||||||||||||
| Кафедра | Менеджмент | |||||||||||||||||||||||
| Дисциплина | Антикризисное управление | |||||||||||||||||||||||
| ДОМАШНЯЯ РАБОТА | ||||||||||||||||||||||||
| на тему: | ||||||||||||||||||||||||
| ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРИЗИСНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ В ЦЕЛЯХ | ||||||||||||||||||||||||
| ВОССТАНОВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ | ||||||||||||||||||||||||
| ВАРИАНТ № | ||||||||||||||||||||||||
| Студент | ||||||||||||||||||||||||
| подпись, дата | инициалы и фамилия | |||||||||||||||||||||||
| Группа | шрифт | |||||||||||||||||||||||
| Руководитель работы | ||||||||||||||||||||||||
| подпись, дата | инициалы и фамилия | |||||||||||||||||||||||
| МОСКВА 200 | г. | |||||||||||||||||||||||
1 Исходные данные
Предприятие ОАО «Ромашка» выпускает один вид изделий. Прогноз продаж и цен на период проведения внешнего управления на 1,5 года представлен в таблицах 1 и 2 соответственно.
Таблица 1 – Прогнозный объем продаж по кварталам (шт.)
| Показатель | Квартал | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | |
| Прогнозный объем продаж, шт. | 17 000,00 | 37 000,00 | 47 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 47 000,00 |
Таблица 2 – Прочие исходные данные
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 Расчет движения денежных средств на период проведения процедуры внешнего управления
1. На основе прогноза продаж и цен составляется бюджет продаж продукции на весь плановый период, а также график погашения денежных средств (таблица 3).
Таблица 3 – Бюджет продаж и график поступления денежных средств
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Прогнозный объем продаж, шт. | 17 000,00 | 37 000,00 | 47 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 47 000,00 | 202 000,00 |
| Прогнозная цена реализации с учетом НДС, руб. | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | - |
| Валовая выручка от реализации (брутто), руб. | 419 900,00 | 913 900,00 | 1 160 900,00 | 666 900,00 | 666 900,00 | 1 160 900,00 | 4 989 400,00 |
| в том числе НДС, руб. | 64 052,54 | 139 408,47 | 177 086,44 | 101 730,51 | 101 730,51 | 177 086,44 | 761 094,92 |
| Выручка (нетто), руб. | 355 847,46 | 774 491,53 | 983 813,56 | 565 169,49 | 565 169,49 | 983 813,56 | 4 228 305,08 |
| Задолженность покупателей на начало периода, руб. | 97 000,00 | - | - | - | - | - | 97 000,00 |
| Приток денежных средств от продажи по кварталам, руб. | |||||||
| в 1-м | 293 930,00 | 125 970,00 | 419 900,00 | ||||
| во 2-м | 639 730,00 | 274 170,00 | 913 900,00 | ||||
| в 3-м | 812 630,00 | 348 270,00 | 1 160 900,00 | ||||
| в 4-м | 466 830,00 | 200 070,00 | 666 900,00 | ||||
| в 5-м | 466 830,00 | 200 070,00 | 666 900,00 | ||||
| в 6-м | 812 630,00 | 812 630,00 | |||||
| Итого поступления денежных средств, руб. | 293 930,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 641 130,00 |
| в том числе НДС, руб. | 44 836,78 | 116 801,69 | 165 783,05 | 124 337,29 | 101 730,51 | 154 479,66 | 707 968,98 |
2.
Составление бюджета
Таблица 4 – Бюджет производства
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Прогнозный объем продаж, шт. | 17 000,00 | 37 000,00 | 47 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 47 000,00 | 202 000,00 |
| Технологический запас готовой продукции на конец квартала, шт. | 7 400,00 | 9 400,00 | 5 400,00 | 5 400,00 | 9 400,00 | 4 700,00 | - |
| Требуемый объем продукции, шт. | 24 400,00 | 46 400,00 | 52 400,00 | 32 400,00 | 36 400,00 | 51 700,00 | 243 700,00 |
| Технологический запас готовой продукции на начало квартала, шт. | 2 700,00 | 7 400,00 | 9 400,00 | 5 400,00 | 5 400,00 | 9 400,00 | - |
| Требуемый объем производства продукции, шт. | 21 700,00 | 39 000,00 | 43 000,00 | 27 000,00 | 31 000,00 | 42 300,00 | 204 000,00 |
3. Рассчитывается бюджет затрат на основные материалы исходя из плана производства и с учетом необходимой динамики технологических запасов сырья и материалов (таблица 5).
Таблица 5 – Бюджет затрат на основные материалы
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Требуемый объем производства продукции, шт. | 21 700,00 | 39 000,00 | 43 000,00 | 27 000,00 | 31 000,00 | 42 300,00 | 204 000,00 |
| Стоимость сырья и материалов с НДС, руб./шт. | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | - |
| Стоимость сырья и материалов без НДС, руб./шт. | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | - |
| Суммарная стоимость сырья и материалов на производство, руб. | 93 310,00 | 167 700,00 | 184 900,00 | 116 100,00 | 133 300,00 | 181 890,00 | 877 200,00 |
| Технологический запас сырья и материалов на начало квартала, руб. | 5 110,00 | 16 770,00 | 18 490,00 | 11 610,00 | 13 330,00 | 18 189,00 | - |
| Технологический запас сырья и материалов на конец квартала, руб. | 16 770,00 | 18 490,00 | 11 610,00 | 13 330,00 | 18 189,00 | 7 270,00 | - |
| Требуемые затраты на сырье и материалы | 104 970,00 | 169 420,00 | 178 020,00 | 117 820,00 | 138 159,00 | 170 971,00 | 879 360,00 |
| в том числе НДС, руб. | 16 012,37 | 25 843,73 | 27 155,59 | 17 972,54 | 21 075,10 | 26 080,32 | 134 139,66 |
| Затраты на сырье и материалы без учета НДС, руб. | 88 957,63 | 143 576,27 | 150 864,41 | 99 847,46 | 117 083,90 | 144 890,68 | 745 220,34 |
4.
Составление графика денежных
выплат поставщикам (таблица 6)
Таблица 6 – График выплат за сырье и материалы
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Задолженность поставщикам на начало периода | 32 800,00 | - | - | - | - | - | 32 800,00 |
| Оплата за сырье по кварталам | |||||||
| в 1-м | 52 485,00 | 52 485,00 | 104 970,00 | ||||
| во 2-м | 84 710,00 | 84 710,00 | 169 420,00 | ||||
| в 3-м | 89 010,00 | 89 010,00 | 178 020,00 | ||||
| в 4-м | 58 910,00 | 58 910,00 | 117 820,00 | ||||
| в 5-м | 69 079,50 | 69 079,50 | 138 159,00 | ||||
| в 6-м | 85 485,50 | 85 485,50 | |||||
| Итого поступления денежных средств, руб. | 52 485,00 | 137 195,00 | 173 720,00 | 147 920,00 | 127 989,50 | 154 565,00 | 793 874,50 |
| в том числе НДС, руб. | 8 006,19 | 20 928,05 | 26 499,66 | 22 564,07 | 19 523,82 | 23 577,71 | 121 099,50 |
5.
Рассчитывается бюджет затрат
на оплату труда
Таблица 7 – Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Требуемый объем производства, шт. | 21 700,00 | 39 000,00 | 43 000,00 | 27 000,00 | 31 000,00 | 42 300,00 | 204 000,00 |
| Норматив затрат на оплату труда производственного персонала, руб./шт. | 6,7 | 6,7 | 6,7 | 6,7 | 6,7 | 6,7 | - |
| Оплата
труда производственного |
145 390,00 | 261 300,00 | 288 100,00 | 180 900,00 | 207 700,00 | 283 410,00 | 1 366 800,00 |
| Норматив переменных общепроизводственных затрат на 1 шт. | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | - |
| Переменные общепроизводственные затраты, руб. | 38 775,51 | 69 688,71 | 76 836,27 | 48 246,03 | 55 393,59 | 75 585,45 | 364 525,56 |
| Постоянные общепроизводственные затраты, руб. | 67 600,00 | 67 600,00 | 67 600,00 | 67 600,00 | 67 600,00 | 67 600,00 | 405 600,00 |
| Суммарные общепроизводственные затраты, руб. | 106 375,51 | 137 288,71 | 144 436,27 | 115 846,03 | 122 993,59 | 143 185,45 | 770 125,56 |
| Амортизация, руб. | 15 700,00 | 15 700,00 | 15 700,00 | 15 700,00 | 15 700,00 | 15 700,00 | - |
| Оплата общепроизводственных затрат | 90 675,51 | 121 588,71 | 128 736,27 | 100 146,03 | 107 293,59 | 127 485,45 | 675 925,56 |
6.
Рассчитывается бюджет
Таблица 8 – Бюджет коммерческих и административных расходов
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Объем реализации | 17 000,00 | 37 000,00 | 47 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 47 000,00 | 202 000,00 |
| Норматив переменных коммерческих и административных расходов на 1 шт. | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 | - |
| Переменные коммерческие и административные расходы, руб. | 45 900,00 | 99 900,00 | 126 900,00 | 72 900,00 | 72 900,00 | 126 900,00 | 545 400,00 |
| Постоянные коммерческие и административные расходы, руб. | 27 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 162 000,00 |
| Суммарные коммерческие и административные расходы, руб. | 72 900,00 | 126 900,00 | 153 900,00 | 99 900,00 | 99 900,00 | 153 900,00 | 707 400,00 |
7.
Проводится расчет чистой
Таблица 9 – Расчет налога на прибыль (руб.)
| Выручка | 4 989 400,00 |
| Себестоимость | 2 290 680,00 |
| Валовая прибыль | 2 698 720,00 |
| Коммерческие и административные расходы | 707 400,00 |
| Прибыль до налогообложения | 1 991 320,00 |
| Налог на прибыль | 477 916,80 |
| Чистая прибыль | 1 513 403,20 |
8. Рассчитывается бюджет денежных поступлений и выплат (таблица 10).
Таблица 10 – Бюджет денежных поступлений и выплат
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Денежные средства на начало периода | - | -103 993,14 | 8 341,88 | 373 541,20 | 707 847,71 | 842 770,23 | - |
| Поступление денежных средств - всего | 293 930,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 641 130,00 |
| в том числе от потребителей продукции | 293 930,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 641 130,00 |
| Денежные средства | 293 930,00 | 661 706,86 | 1 095 141,88 | 1 188 641,20 | 1 374 747,71 | 1 855 470,23 | 6 469 637,88 |
| Расходование денежных средств - всего | 397 923,14 | 653 364,98 | 721 600,68 | 480 793,49 | 531 977,49 | 709 686,12 | 3 495 345,90 |
| в том числе: основные материалы | 88 957,63 | 143 576,27 | 150 864,41 | 99 847,46 | 117 083,90 | 144 890,68 | 745 220,34 |
| оплата труда основного персонала | 145 390,00 | 261 300,00 | 288 100,00 | 180 900,00 | 207 700,00 | 283 410,00 | 1 366 800,00 |
| общепроизводственные расходы | 90 675,51 | 121 588,71 | 128 736,27 | 100 146,03 | 107 293,59 | 127 485,45 | 675 925,56 |
| коммерческие и административные расходы | 72 900,00 | 126 900,00 | 153 900,00 | 99 900,00 | 99 900,00 | 153 900,00 | 707 400,00 |
| НДС | 36 830,59 | 95 873,64 | 139 283,39 | 101 773,22 | 82 206,69 | 130 901,95 | 586 869,48 |
| Налог на прибыль | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 477 916,80 |
| Остаток, дефицит денежных средств | -103 993,14 | 8 341,88 | 373 541,20 | 707 847,71 | 842 770,23 | 1 145 784,10 | 2 974 291,98 |
9.
В рассматриваемом примере
Таблица
11 – Коррекция поступления
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Поступление денежных средств - всего | 419 900,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 767 100,00 |
| в том числе НДС | 64 052,54 | 116 801,69 | 165 783,05 | 124 337,29 | 101 730,51 | 154 479,66 | 727 184,75 |
Таблица 12 – Бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты за продукцию в первом и втором кварталах
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Денежные средства на начало периода | - | 21 976,86 | 134 311,88 | 499 511,20 | 833 817,71 | 968 740,23 | - |
| Поступление денежных средств - всего | 419 900,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 767 100,00 |
| в том числе от потребителей продукции | 419 900,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 767 100,00 |
| Денежные средства | 419 900,00 | 787 676,86 | 1 221 111,88 | 1 314 611,20 | 1 500 717,71 | 1 981 440,23 | 7 225 457,88 |
| Расходование денежных средств - всего | 397 923,14 | 653 364,98 | 721 600,68 | 480 793,49 | 531 977,49 | 709 686,12 | 3 495 345,90 |
| в том числе: основные материалы | 88 957,63 | 143 576,27 | 150 864,41 | 99 847,46 | 117 083,90 | 144 890,68 | 745 220,34 |
| оплата труда основного персонала | 145 390,00 | 261 300,00 | 288 100,00 | 180 900,00 | 207 700,00 | 283 410,00 | 1 366 800,00 |
| общепроизводственные расходы | 90 675,51 | 121 588,71 | 128 736,27 | 100 146,03 | 107 293,59 | 127 485,45 | 675 925,56 |
| коммерческие и административные расходы | 72 900,00 | 126 900,00 | 153 900,00 | 99 900,00 | 99 900,00 | 153 900,00 | 707 400,00 |
| НДС | 56 046,36 | 95 873,64 | 139 283,39 | 101 773,22 | 82 206,69 | 130 901,95 | 606 085,25 |
| Налог на прибыль | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 477 916,80 |
| Остаток, дефицит денежных средств | 21 976,86 | 134 311,88 | 499 511,20 | 833 817,71 | 968 740,23 | 1 271 754,10 | 3 730 111,98 |
