Планирование фонда заработной платы (на примере ООО «Серовлес»)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический  университет»

 

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: Планирование трудовых показателей

по теме: Планирование фонда заработной платы

(на примере ООО  «Серовлес»

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент(ка)

Направление_Экономика  труда

Профиль

группа_ЭТРп-09СВ

Ф.И.О Бреус А.М

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2011

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ...………………………………………………………………...........3

1. Методика планирования  фонда заработной платы…..……………..………..5

2. Общая характеристика ООО «Серовлес»………….………………………10

3. Планирование фонда заработной платы в ООО «Серовлес»………………18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….22

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ...…………………………..23

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводственную и стимулирующую (мотивационную) функции. Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда и готовой продукции, необходимую рентабельность и прибыльность продукции [1, c. 198].

Цель рациональной организации  оплаты труда — обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника в общие результаты хозяйственной деятельности предприятия, т. е. установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.

В условиях рыночных отношений предприятиям предоставлены широкие права в хозяйственной деятельности, в том числе в организации и планировании оплаты труда. Предприятия сами устанавливают размеры средств, предназначенных на оплату труда, распределяют их, определяют формы и системы оплаты труда.

Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких  конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера  оплаты труда от объема работ и  прибыли.

Актуальность данной темы состоит  в том, что решение многих важных задач в организации невозможно без рациональной организации и планирования оплаты труда. В круг таких задач входят:

• воспроизводство рабочей силы;
• гарантирование работникам вознаграждения, эквивалентного вложенному труду;
• создание стимулов увеличения количества и повышения качества труда;
• рост средней зарплаты;
• повышение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней зарплаты;
• обеспечение обоснованных пропорций в оплате труда по видам деятельности, уровню квалификации и др. показателям, характеризующим интенсивность и эффективность труда [6, c. 77].

Целью данной работы является планирование фонда оплаты труда  на предприятии ООО «Серовлес», а также анализ методики планирования заработной платы.

Фонд заработной платы  по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Методика планирования фонда заработной платы

 

Планирование заработной платы включает определение фонда  и средней заработной платы по категориям персонала.

Плановый фонд заработной платы  — это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде  для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате [10,        c. 87].

Исходными данными для  планирования фонда заработной платы являются:

• производственная программа;
• данные о трудоемкости продукции, расценках на детали, изделия;
• численность работающих по категориям с указанием профессионального и квалификационного состава рабочих;
• расценка на изделия, детали;
• тарифная система;
• штатное расписание руководящих работников, специалистов и служащих;
• применяемые формы и системы заработной платы;
• нормативы обслуживания;
• законодательные акты по труду и заработной плате.

Для расчета планового  фонда заработной платы применяются  следующие методы:

• укрупненный;
• прямого счета (по средней заработной плате);
• нормативный (уровневый или приростной);
• по элементам.

Фонд заработной платы  рабочих подразделяют на часовой, дневной  и месячный (квартальный, годовой) [2, c. 65].

Часовой фонд заработной платы связан с оплатой за отработанное время. Он включает следующее:

• оплату по сдельным расценкам за плановый объем работ;
• оплату за подлежащее отработке время рабочих-повременщиков;
• премии по сдельно-прогрессивной и сдельно-премиальной 
  системам за планируемые показатели;
• премии рабочим-повременщикам за планируемые показатели;
• оплату за работу в ночные, вечерние часы по плану;
• оплату не освобожденным бригадирам за руководство бригадами;
• оплату за обучение учеников по плану.

В отчетный часовой фонд включается оплата брака не по вине рабочих.

Дневной фонд заработной платы включает следующее:

• весь часовой фонд заработной платы;

• доплату за сокращенный рабочий день подростков;

• оплату перерывов в работе кормящих матерей.

В отчетный дневной фонд включается оплата внутрисменных простоев, доплата за сверхурочные работы [7, c. 187].

Месячный (годовой, квартальный) фонд заработной платы включает:

• весь дневной фонд заработной платы;
• оплату очередных и дополнительных отпусков;
• оплату времени на выполнение государственных и общественных обязанностей;
• вознаграждение за выслугу лет;
• выплату выходного пособия;
• заработную плату работников, откомандированных на другие предприятия или учебу.

В отчетный месячный фонд включается оплата целодневных простоев не по вине рабочего.

Указанный порядок в  планировании заработной платы рабочих позволяет вести учет и контроль за расходованием ее фонда. Для этого фонд заработной платы определяется не только по предприятию в целом, но и по цехам, участкам в отдельности.

Планирование средней заработной платы:

При планировании средней заработной платы устанавливают среднюю заработную плату по категориям персонала. Различают среднечасовую, среднедневную и среднемесячную (среднегодовую) заработную плату.

Среднечасовая заработная плата рабочих определяется делением планового фонда часовой заработной платы на количество человеко-часов, которые должны быть отработаны рабочими в плановом периоде. Она показывает средний размер заработной платы за время работы одного рабочего в течение одного часа [11, c. 33].

Среднедневная заработная плата рабочих рассчитывается делением планового фонда дневной заработной платы на количество человеко-дней, подлежащих отработке в плановом периоде.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата определяется делением планового фонда месячной (годовой) заработной платы на среднесписочное число рабочих в плановом периоде. Она характеризует средний размер заработной платы рабочих за весь плановый период.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата других категорий персонала определяется делением планового (месячного, годового) фонда этих работников на их среднесписочную численность в плановом периоде. Фонд заработной шипы учеников при исчислении средней заработной платы работников предприятия не включается.

При планировании средней  заработной платы по предприятию в целом в нее включаются выплаты из фонда поощрения (за исключением сумм единовременной помощи и единовременных премий за экономию материалов и электроэнергии).

При планировании заработной платы должен быть обеспечен опережающий  рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы [8, c. 87].

Правильное соотношение  темпов роста производительности труда  и заработной платы достигается  за счет максимального использования всех резервов роста производительности труда. Внедрение новых и совершенствование действующих технологических процессов, механизация и автоматизация производства и другие факторы, повышающие технический уровень производства, обеспечивают значительное снижение трудоемкости продукции и, как следствие, значительное опережение роста производительности труда над ростом заработной платы. Рост заработной платы на один процент роста производительности труда по этой группе факторов находится в пределах 0,1-0,3 %.

Рост производительности труда за счет организационных факторов (сокращение потерь рабочего времени, снижение непроизводительных затрат, уплотнение рабочего дня, повышение квалификации и т.п.) в значительной степени зависит от непосредственных исполнителей. Поэтому рост заработной платы на 1% роста производительности труда по этой группе факторов выше и находится в пределах 0,6-0,9 %.

Соотношение технических  и организационных мероприятий, внедряемых на предприятии в плановом периоде, будет определять среднюю величину прироста заработной платы на 1% повышения производительности труда [3, c. 98].

Правильное соотношение  темпов роста производительности труда  и заработной платы достигается  путем планового снижения уровня затрат заработной платы на производство единицы продукции.

 

 

 

 

 

2. Общая характеристика ООО «Серовлес»

 

Предприятие ООО «Серовлес» расположено в г. Серове.

Почтовый адрес: Свердловская область, г. Серов, ул.Парковая, 11; телефон 8(34385) 60882, Общество с ограниченной ответственностью Лесопромышленная компания «Серовлес» является одним из старейших и крупнейших лесозаготовительных и деревообрабатывающих предприятий Свердловской области.

Основные виды деятельности предприятия:

• Заготовка и вывозка древесины;
• Раскряжёвка, сортировка и распиловка;
• Сортировка, сушка, упаковка, выпуск обрезных пиломатериалов на экспорт;
• Переработка низкосортных пиломатериалов в погонажные изделия, как из цельной древесины, так и срощенной по длине;
• Переработка отходов производства в щепу и сырьё для гидролизного производства, в дальнейшем для производства плит ДСП.

Заготовка ведётся  в труднодоступных горных районах  Урала круглый год в объёме 250 тыс. куб. м. Доставка на нижний склад  хлыстов осуществляется автотранспортом. Дополнительно к заготовленной  древесине закупаются 100 тыс. куб. м. хлыстов и 42 тыс. куб. м. пиловочника хвойных пород. Раскряжёвка производится на линиях ЛО-15С в объёме 350 тыс. куб м. Из лиственных пород вырабатывается фанерный кряж  до 18 тыс. куб м., берёзовые балансы до 45 тыс. куб м.

Лесопильный цех  производит ежегодно 140 тыс. куб. м. пиломатериалов, в том числе экспортных хвойных по ГОСТ 26002-83 82 тыс. куб. м. Распиловка пиловочника производится на лесопильных рамах и ФБС. В 2002 году установлен и введён в эксплуатацию новый высокопроизводителный фрезернопильный станок R-200 финской фирмы «New Saw», который значительно улучшил качество, а, следовательно, и конкурентоспособность пиломатериалов.

Сушка, сортировка и пакетирование пиломатериалов осуществляется на финском комплексе.

Всё это способствует ООО «Серовлес» оставаться единственным предприятием в Свердловской области, способным конкурировать на мировом рынке по экспортным пиломатериалам в течение 70 лет.

В настоящее  время налажены устойчивые связи  и ведутся поставки пиломатериалов, как крупнейшим оптовым покупателям, так и предприятиям-производителям, в десятки стран мира: Германию, Бельгию, Францию, Италию, Данию, Грецию, Великобританию, Эстонию, Египет и т.д.

Пиломатериалы по ГОСТ 8486-86 используются для собственного цеха деревообработки, реализуются  на внутреннем рынке, а также в странах ближнего зарубежья: Казахстане, Киргизии, Азербайджане.

В деревообрабатывающем цехе перерабатывается в год до 20 тыс. куб. м. пиломатериалов, из которых  на немецких «Unimat» и финских «Raute» строгательных станках изготавливается профильный погонаж (обшива, доска пола, плинтус, наличник) до 12 тыс. куб м., выполняются заказы на сауны, теплицы, оконные и дверные блоки, дачную мебель.

Работает линия  «Gre-Con» по сращиванию пилокоротья. Из склеенных пиломатериалов нужной длины вырабатывается качественная бездефектная обшивка, доска пола, наличник.

Вся продукция  предприятия сертифицирована в  соответствии с российским и международным  государственным стандартами.

Основные виды продукции:

Балансы березовые  – круглые лесоматериалы для  изготовления целлюлозы, древесной массы, древесных плит.

Пиловочник  хвойный – часть круглого пиломатериала, полученного поперечным делением.

Фанерный кряж – круглый лесоматериал, для выработки  лущеного шпона, фанеры и строганного  шпона.

Погонажные  изделия - профильные детали из древесины и древесных материалов для строительства: доски и бруски для покрытия полов, подоконные доски, плинтусы, наличники, поручни и обшивки, согласно ГОСТ 8242-88.

Основной продукцией, на выпуске которой специализируется ООО «Серовлестоящее время являются пиломатериалы, весь ассортимент которых можно объединить в две группы: а) пиломатериалы для внутреннего рынка (ГОСТ 8486-86); б) пиломатериалы экспортные (ГОСТ 26002-83). Экспортные пиломатериалы составляют 55-60 % общего выпуска пиломатериалов, но при этом их доля в выручке от реализации равна около 80 %, то есть экспортные пиломатериалы обладают наибольшей добавленной стоимостью.

Основные потребители  продукции: иностранные рынки.

К Российским потребителям относятся: ООО «Пермский фанерный комбинат», ООО «Экостиль», ООО «Свердловский губернский лес», Таджикский алюминиевый завод, ЗАО «Скан-Нева».

Предприятие возглавляет  генеральный директор, который организует всю работу предприятия и несет  полную ответственность за его состояние  и деятельность перед государством и трудовым коллективом.

Директор представляет предприятие во всех учреждениях  и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает  и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

       Директор по лесозаготовкам возглавляет производственно-технический отдел по лесозаготовкам.

В его функции входит обеспечение производства сырьем собственной заготовки на следующих переделах работ: заготовка, погрузка и вывозка древесины на нижний склад.

      Технический директор руководит работой технических служб предприятия, следит за внедрением и использованием новейшей техники и технологии.

Ему подчиняются отделы:

- главного энергетика (отдел главного энергетика вместе  с подчиненными ему подразделениями  обеспечивает бесперебойное снабжение  предприятия электроэнергией, теплотой, сжатым воздухом, водой, кислородом  и другим. Проводит планирование и осуществляет мероприятия по реконструкции, техническому перевооружению и перспективному развитию энергетического хозяйства предприятия, проводит нормирование расходов электроэнергии, теплоты, топлива, сжатого воздуха и др., а также мероприятия по их экономии, использование вторичных энергоресурсов, организует хозрасчет в энергетических цехах, разрабатывает технические и организационные мероприятия по повышению надежности и увеличения срока службы энергетического оборудования, проводит работы по оптимизации режимов использования энергетического оборудования в энергетических и производственных цехах, разрабатывает мероприятия по борьбе с загрязнением воздушного бассейна и по очистке промышленных сточных вод от систем энергоснабжения, проводит работы по научной организации труда в энергетических цехах и совершенствованию учета, расчету потребностей и составлению энергобалансов, анализу, учету и представлению отчетности, проводит инструктаж и обучение персонала, осуществляет производственные связи с другими подразделениями предприятия и районными энергоснабжающими организациями);

- главного механика (отдел  главного механика вместе с  подчиненными ему подразделениями  обеспечивает контроль за работой  и наладку технологического оборудования, проводит все виды ремонта технологического оборудования, а также монтаж нового и демонтаж устаревшего оборудования). Ему подчиняются:

-конструкторское бюро

-механический цех

-электроцех

-промышленная котельная

-транспортный цех

-автогараж

-ремонтно-строительный цех

-охрана труда

        Директор по лесопилению и деревообработке осуществляетконтроль за циклом раскряжевки, лесопиления и строжки древесины. Ему подотчетны:

-отдел по деревообработке  и лесопилению

-Лесопильный цех

-Цех пиломатериалов

-Цех деревообработки

         Коммерческий директор организует работу отделов сбыта, снабжения, торгового, в его функции входит бесперебойное обеспечение предприятия подвижным железнодорожным составом, заключение договоров с покупателями продукции и поставщиками сырья, материалов и товаров.

Ему подчиняются:

-отдел сбыта

-отдел технического  контроля (осуществляет контроль  за комплексностью и качеством  готовой продукции, разрабатывает  предложение по предупреждению  и уменьшению брака, организует  контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др. Качество продукции является определяющим в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.   В задачи отдела технического контроля входят вопросы совершенствования выпускаемой продукции, разработки новых видов продукции, внедрение в производство новых технологий, механизация и автоматизация производственных процессов, соблюдение установленной технологии и др.).

-торговый отдел

-коммерческий отдел

-отдел снабжения

-склад ГСМ

-отдел связи

         Главный бухгалтер руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшения организации труда и заработной платы. Осуществляет и несет ответственность за состояние бухгалтерского учета на предприятии, отвечает за организацию внутризаводского хозрасчета.

   Главному бухгалтеру подчиняются главная бухгалтерия и бухгалтерия цехов и лесопунктов, которые осуществляют учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, определяет результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, производит расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением сырья, топлива, материалов  других ресурсов.

Экономическая служба осуществляет анализ результатов деятельности предприятия, разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости, повышению рентабельности продукции.

          Юридический отдел ведет претензионную работу, осуществляет юридический контроль в текущей деятельности предприятия, представляет интересы предприятия в арбитражных судах.

          Отдел труда и заработной платы занимается организацией труда, разрабатывает технически обоснованные нормы и расценки, штатное расписание рабочих и инженерно-технических работников, разрабатывает условия соревнований и контролирует выполнение по достижению наивысших показателей выполнения плана, повышения производительности труда.

         Отдел кадров занимается расстановкой кадров на предприятии, оформлением приема и увольнения работников, вопросами укрепления трудовой дисциплины.

Для всесторонней характеристики ООО «Серовлес» экономические показатели за 2011-2012г.

Основные показатели работы предприятия приведены в таблице 1.

Анализируя данные таблицы 1, можно отметить улучшение основных технико-экономических показателей  работы. Наблюдается увеличение объёмов  производства основных видов продукции  и, соответственно, увеличение реализованной  продукции. Объёмы продаж продукции в 2012году выросли по сравнению с 2011гна 174145 тыс. руб. (109,5%). Объёмы выпуска основных видов продукции также увеличились в сравнение с предыдущим годом. Это связано с повышенным спросом на пилопродукцию на внутреннем и внешнем рынках.

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели работы ООО «Серовлес» 2011-2012г.

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Фактически за		Темп роста, %
			2011г	2012г.
1	Объём продаж продукции	тыс. руб.	1840270	2014415	109,5
2	Товарная продукция	тыс. руб.	1840270	2014415	109,5
3	Фондоотдача	руб.	15,4	18	116,9
4	Фондовооружённость	тыс. руб.	13,3	13,7	103,0
5	Среднесписочная численность работающих промышленно-производственного персонала	чел.	2270	2432	107,1
6	Выработка на одного работающего промышленно-производственного персонала	тыс. руб.	811	828	102,1
7	Выработка на одного рабочего	тыс. руб.	946	963	101,8
8	Среднегодовая заработная плата работающего  промышленно-производственного персонала	руб.	80432	100113	124,5
9	Среднегодовая заработная плата рабочего	руб.	71340	97052	136,0
10	Себестоимость продукции	тыс. руб.	1614256	1719357	106,5
11	Затраты на один рубль товарной продукции	руб.	0,88	0,85	96,6
12	Балансовая прибыль	тыс. руб.	226014	295058	130,5

Сравнив объём  продаж продукции и объём выпуска товарной продукции, можно сделать вывод о том, что предприятие полностью реализует произведённую на продажу продукцию. Основными стоимостными показателями использования основных фондов являются фондоотдача и фондовооружённость. Фондоотдача, характеризующая уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, увеличилась на 16,9% за счёт того, что в период с 2009– 2011гг. предприятие приобрело в лизинг новое, высокопроизводительное оборудование, которое было установлено в лесопильном цехе.

Фондоотдача отражает количество продукции произведённой  на 1 рубль основных производственных фондов. В 2012г. этот показатель, по сравнению  к 2011г, повысился на 2,6 рубля.

В 2010 году увеличилась  выработка на одного работающего (102,1%) и выработка на одного рабочего (101,8%). Причиной этому стало также увеличение объёмов выпуска товарной продукции.

Среднесписочная численность работающих в 2012г. увеличилась  на 162 человека. Это связано с присоединением к производству ещё одного лесопункта.

Обобщающим  показателем себестоимости продукции, которая увеличилась, но в меньшей  степени, чем товарная продукция, являются затраты на рубль товарной продукции. Этот показатель характеризует величину не только затрат, но и прибыли, приходящийся на рубль товарной продукции. Затраты на один рубль товарной продукции снизились по сравнению с предыдущим годом и составили 0,85 руб. В результате этого прибыль предприятия стала больше на 69044 тыс. руб. (30,5%).  

Таким образом, можно отметить положительную динамику основных технико-экономических показателей работы предприятия.

 

3. Планирование фонда заработной  платы в ООО «Серовлес»

 

Рассмотрим процесс планирования фонда заработной платы персонала  цеха деревообработки ООО «Серовлес».

Основным источником выплат заработной платы всем категориям работающих является фонд заработной платы, средства которого формируются  за счет себестоимости выпускаемой  продукции.

Плановая величина фонда  заработной платы (ФЗП_пл) может быть определена различными способами. Применим метод укрупненного расчета, используя формулу:

ФЗП _пл=ФЗП_б*К_о±Э*ЗП_ср ,

где ФЗП_пл — фонд заработной платы на планируемый год, руб.; ФЗП_б — фонд заработной платы за базисный год, руб.; К_о — коэффициент роста объема производства, равный отношению планового объема производства на данный год к объему производства базисного года; Э — изменение численности в связи с влиянием технико-экономических факторов в плановом году, чел.; ЗП_ср — среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году (без выплат из фонда материального поощрения), руб.