Планирование и прогнозирование деятельности предприятии

ЗАДАЧИ  

Условные  обозначения:

Т_п - товарная продукция;

Р_п - реализованная продукция;

В_п - валовая продукция;

Ч_п - чистая продукция;

О_нн, О_кн - остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода;

Н_н, Н_к - остатки незавершенного производства и полуфабрикатов собственного производства на начало и конец планового периода;

ТО_н, ТО_к - товары отгруженные, но не оплаченные на начало и конец планового периода;

НЧ_п - нормативно-чистая продукция;

Н_чп - норматив чистой продукции;

К₃ - коэффициент заработной платы;

З_о.у - заработная плата персонала по управлению и обслуживанию производства, приходящаяся на единицу изделия;

С_т - себестоимость единицы изделия за вычетом прямых материальных затрат;

R - рентабельность  изделия;

_Зп.п.п - суммарная заработная плата промышленно-производственного персонала;

_Зп.р  - суммарная заработная плата производственных рабочих.  

ПЛАНИРОВАНИЕ  И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

Задача 1.       

Предприятие выпустило  основной продукции на сумму 325,6 тыс. руб. Стоимость работ промышленного характера, выполненных на сторону, составила 41,15 тыс. руб. Полуфабрикатов собственного производства изготовлено на 23,7 тыс. руб., из них 80% потреблено в своем производстве. Размер незавершенного производства увеличился на конец года на 5,0 тыс. руб. Материальные затраты составляют 40% от стоимости товарной продукции.      

Определите размер реализованной, валовой и чистой продукции.       

Решение

1. Т_п = 325,6 + 41,15 + 23,7 • 0,2 = 371,49 тыс. руб.
2. В_п = 371,45 + 5,0 = 376, 49 тыс. руб.
3. Р_п=Т_п= 371,49 тыс. руб.
4. Ч_п=0,6 • 371,49 = 222,9 тыс. руб.

Задача 2      

Имеются следующие  плановые и фактические данные по выпуску продукции предприятия  за отчетный период:

Определите процент  выполнения плана по объему продукции  и по ассортименту.

Решение

1. Фактическое выполнение в пределах плана (для расчета выполнения плана по ассортименту):

В_пр.пл.ф = 80,23 + 92,73 + 44,8 + 26,85 = 244,61 тыс. руб.

2. Выпуск продукции по плану:

В_пл = 81,45 + 92,73 + 44,8 + 31,6 + 26,85 = 277,43 тыс. руб.     

3.Фактический  выпуск продукции:

В_ф = 80,23 + 93,5 + 44,8 + 20,32 + 47,34 = 286,19 тыс. руб.      

4.Процент выполнения  плана по объему:

(286,19 тыс. руб. / 277,43 тыс. руб.) 100%103,2%      

5. Процент выполнения  плана по ассортименту:

(244,61 тыс. руб./277,43 тыс. руб.)10088,2% 

Задача 3      

Выполнение плана  по выпуску продукции предприятием за отчетный период:

      Определите процент  выполнения плана по объему и ассортименту продукции.      

Решение

1. Процент выполнения  плана по объему:      

(245,9 тыс. руб./225,8 тыс. руб.)*100=108,9%      

2. Процент выполнения  плана по ассортименту:      

(222,1 тыс. руб./225,8 тыс. руб.)*100=98,4%.       

Задача 4      

 Основная  продукция предприятия запланирована  в объеме 520 тыс. руб., услуги промышленного  характера — 48 тыс. руб. Стоимость  полуфабрикатов составит в  панируемом периоде 50 тыс. руб., из них 50% — для  собственного производства. Размер незавершенного производства на конец периода увеличится на 38 тыс. руб. Остатки готовой продукции на складе на начало периода – 80 тыс. руб., на конец периода - 30 тыс. руб.      

Определите объем  реализованной, валовой и чистой продукции предприятия, если известно, что стоимость материальных затрат составляет 55% товарной продукции.      

Решение       

1.Товарная продукция:       

Т_п = 520 тыс. руб. + 48 тыс. руб. + (50 тыс. руб. • 0,5) = 593 тыс. руб.       

2. Реализованная  продукция:      

Р_п = Т_п   +  О_нн  - О_кг = 593 тыс. руб. + 80 тыс. руб. – 30 тыс. руб. =643 тыс. руб.      

3. Валовая продукция:       

В_п  = Т_п - Н_н + Н_к = 643 тыс. руб. + 38 тыс. руб = 681 тыс. руб.       

4. Чистая продукция:       

Ч_п = Т_п – ((Т_п *55%)/100%) = 643 – ((643*55)/100 = 289,35 тыс. руб.  
  
       

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА, ИНВЕСТИЦИЙ И МЕРОПРИЯТИЙ       

Задача 5      

Определить сумму  приведенных (дисконтированных) эффектов в результате осуществления инвестиционного  проекта по данным таблицы. 

Условные  обозначения.      

R_t -   результат, достигаемый на t-u шаге расчета;       

З_т -   затраты на t-u шаге расчета без учета капитальных вложений;      

Г - горизонт расчета, равный номеру шага (месяц, квартал, год), на котором производится ликвидация объекта;       

Е -  норма дисконта (норма дохода на капитал);       

t -     номер шага расчета {t = 0, 1,2, ...Т);       

K_t - капитальные вложения на t-u шаге расчета;      

Е_вн - внутренняя норма доходности (ВНД), доли единицы;       

t_ок -   срок окупаемости капитальных вложений;       

П_в -  валовая прибыль;       

Н -  налоги и сборы.   

Решение       

1. Объем реализованной продукции по шагам расчета без учета НДС, тыс. руб.:      

Первый шаг = 0/1,2=0;      

Второй шаг = 12000/1,2=10000;      

Третий шаг = 24000/1,2=20000;      

Четвертый шаг = 30000/1,2=25000.      

2. Объем чистой прибыли по числам расчета (объем реализации без НДС минус себестоимость минус налоги), тыс. руб.;      

Первый шаг - отсутствует,       

Второй шаг  - 10 000 - 8000 - 900 = 1100;      

Третий шаг  - 20 000 - 15 000 - 1400 = 3600; .       

Четвертый шаг - 25 000 - 18 000 - 2700 = 4300.      

3. Величина приведенных эффектов по шагам расчета (чистая прибыль плюс амортизация)       

Первый шаг  = отсутствует;       

Второй шаг  = 1100 + 900 = 2000;      

Третий шаг  = 3600 + 1400 = 5000;      

Четвертый шаг = 4300 + 2700 = 7000.      

4. Сумма приведенных (дисконтированных) эффектов, руб.:      

Сумма эффектов = 0/(1 + 0,1)+ 2000/(1 + 0,1)² + 5000/(1 + 0,1)³ + 7000/(1 + 0,1)⁴  = 10373.      

Задача 6.      

 Сравниваются  три варианта капиталовложений  в производственные фонды с  различным эшелонированием по  годам.      

Определить полные (дисконтированные) капиталовложения по вариантам при норме дисконта 0,2. 

Решение       

Сумма полных (дисконтированных) капиталовложений по вариантам, млн. руб.:       

1. 10/(1+0,2) + 10/(1+0,2)²  +10/(1+0,2)³ +10/(1+0,2)⁴ =25,88.      

2. 0/(1+0,2) + 20/(1+0,2)²  +15/(1+0,2)³ +10/(1+0,2)⁴ =27,38.      

3. 0/(1+0,2) + 0/(1+0,2)²  +30/(1+0,2)³ +20/(1+0,2)⁴ =27,00.      

Задача 7      

Ожидаемые результаты реализации инвестиционного проекта (новая технологическая линия) представлены в таблице.

Определить сумму  приведенных (дисконтированных) эффектов при норме дисконта, равной 0,2.      

Решение       

1. Объем реализации, руб.:         

 первый год  = 200 *10 000 = 2 000 000,          

 второй год  =180 *15 000 = 2 700 000,         

 третий год  = 175 *20 000 = 3 500 000.      

2. Себестоимость  реализованной продукции, руб.:         

 первый год  = 150 *10 000 = 1 500 000,         

 второй год  = 140 *15 000 = 2 100 000,         

 третий год = 135 *20 000 = 2 700 000.      

3.Прибыль (валовая)  от реализации, руб.:         

 первый год  = 2 000 000 - 1 500 000 = 500 000,         

 второй год  =2 700 000 - 2 100 000 = 600 000,         

 третий год  = 3 500 000 - 2 700 000 = 800 000.      

4. Чистая прибыль  (валовая прибыль минус налоги), руб.:        

 первый год  = 500 000 - 250 000 = 250 000,         

 второй год  = 600 000 - 300 000 = 300 000,         

 третий год  = 800 000 - 350 000 = 450 000.      

5. Чистый доход  (чистая прибыль плюс амортизация), руб.:         

 первый год  = 250 000 + 150 000 = 400 000,         

 второй год  = 300 000 + 150 000 = 450 000,         

 третий год  =450 000 + 150 000 = 600 000.      

6. Сумма приведенных  эффектов, руб.:         

400000/(1+0,2) + 450000/(1+0,2)² + 600/(1+0,2)³ = 993055. 

Задача 8.      

Определить   срок   окупаемости   капитальных вложений:      

- без учета  дисконтирования;      

- с учетом  дисконтирования при норме дисконта 0,2.      

Исходные данные представлены в таблице. 

Решение       

1. Общий объем  капиталовложений, тыс. руб.:      

а) без дисконтирования          

5000 + 1000 = 6000;      

б) с учетом дисконтирования          

5000/(1+0,2) + 1000/(1+0,2)² = 4861      

2. Валовая прибыль  (реализация минус себестоимость), тыс. руб.:      

 первый год  = 4000 - 3000 = 1000,      

 второй год  = 8000 - 5500 = 2500,       

 третий год  = 10 000 - 6000 = 4000,       

 четвертый  год - 10 000 - 6000 = 4000.      

3. Чистая прибыль  (валовая прибыль минус налоги),      

 первый год  = 1000 - 200 = 800,      

 второй год  = 2500 - 400 = 2100,      

 третий год  = 4000 - 500 = 3500,      

 четвертый  год = 4000 - 500 = 3500.      

4. Чистый доход  (чистая прибыль плюс амортизация), тыс. руб.:      

первый год  = - 800 + 300 = 1100      

второй год = 2100 + 400 = 2500,       

третий год = 3500 + 400 = 3900      

четвертый год = 3500 + 400 = 3900.      

5. Приведенный  (дисконтированный) доход, тыс. руб.:       

 первый год  = 1100/(1+0,2) = 917,      

 второй год  = 2500/(1+0,2)²=1736,      

 третий год  = 3900/(1+0,2)³ = 2257      

четвертый год = 3900/(1+0,2)⁴ = 1880.      

6. Срок окупаемости  капиталовложений:      

Без учета дисконтирования       

первый год  окупается 1100 тыс. руб.      

второй год  окупается 1100 + 2500 = 3600 тыс. руб.      

за третий год  необходимо окупить 6000 - 3600 = 2400 тыс. руб.         

 Эта сумма  окупится за  2400/3900= 0,62 года.      

Итого срок окупаемости: 2 + 0,64 = 2,64       

С учетом дисконтирования        

за первый год  окупается 917 тыс. руб.      

за второй год  окупается 917+1736 = 2653 тыс. руб.      

за третий год  необходимо окупить 4861 – 2653 = 2208.      

Эта сумма окупиться  за 2208/2257 = 0,98 года.      

Итого срок окупаемости: 2+0,98 = 2,98 года.       

Задача 9      

За счет инвестиций в объеме 10 тыс. руб. в первый год и 12 тыс. руб. - во второй предприятие планирует построить новый цех и получать ежегодно от реализации продукции по 2 тыс. руб. прибыли. При постоянной норме дохода на капитал, или норме дисконта, Е = 10% годовых определить:

1. дисконтированную стоимость инвестиций к концу второго года тыс. руб.;
2. текущую дисконтированную стоимость 2 тыс. руб.прибыли:

       - полученных  через год           тыс. руб.,      

- через два  года       тыс. руб.      

Решение:       

1. Дисконтированная  стоимость инвестиций к концу  второго года:      

10*(1 +0,1)²+12*(1 + 0,1) = 25,3.      

2. Текущая дисконтированная  стоимость 2 тыс. руб прибыли:      

- полученных  через год:       

2000/(1+0,1)=1818 руб.      

- через два  года:      

2000/(1+0,1)²= 1653 руб.       

Задача 10      

 На предприятии  разработаны два варианта освоения  капиталовложений в объеме 30 тыс.  руб. Сметная стоимость создаваемого  объекта и срок освоения инвестиций  одинаковы, но структура затрат  по годам периода освоения различна.       

Варианты  строительства объекта, млн. руб. 

Определить дисконтированную сумму капиталовложений К_диск при норме дисконта Е = 0,1, если расчетным годом считать первый год расчетного периода.       

а) первый вариант;       

б) второй вариант;       

в) какой из вариантов  инвестиций с учетом фактора времени  является более предпочтительным и почему?       

Решение       

Дисконтированная  сумма капитальных вложений:       

а) первый вариант:       

2+3,5/(1+0,1)+6/(1+0,1)² +8/(1+0,1)³+10,5/(1+0,1)⁴ = 23,32 млн. руб.       

б) второй вариант:       

10,5 + 8 * 0,9091  + 6 *0,8264 + 3,5 *0,7513 + 2* 0,6830 = 26,73 млн. руб.;      

в) первый вариант  выгоднее, так как для получения 30,0 млн руб. через пять лет, сегодня  нужно вложить 23,3 млн. руб., а не 26,7 млн. руб. 

СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ 

Задача 11      

 Предприятие,  выпуская 2000 тыс. т продукции в год при затратах на ее производство 180 000 000 руб., но мероприятие по углублению процесса специализации, в результате чего себестоимость изделия снизилась на 7%. Одновременно в связи с изменением поставщиков повысились транспортные расходы в расчете на единицу продукции с 2000 до 2300 руб.      

Определите размер годовой экономии от проведенных  мероприятий в предстоящем периоде  при увеличении выпуска продукции  на 10%.       

Решение        

С = 180 000 000/2000 = 90 000 руб./т.      

С₂ = 90 000 0,93 = 83 700 руб./т.      

Годовой объем  выпуска продукции после проведения специализации:      

А₂ = 2000 1,1 = 2200 тыс. т.      

Э_г = [(С₁ + Т₁ ) - (С₂ + Т₂)] А₂ = [(90 000 + 2000) - (83 700 + 2300)] 2200= = 13 200 тыс. руб.        

ОСНОВНЫЕ  ФОНДЫ И ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ МОЩНОСТИ 

Задача 12       

Основные производственные фонды предприятия на начало 1999 г. составляли 2825 тыс. руб. Ввод и выбытие  основных фондов в течение года отражены в таблице.