ПЛАНИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     Рынок является сложным механизмом функционирования экономики, включающим систему экономических отношений, участники которых могут принимать решения и действовать в условиях значительной неопределенности и разнообразных экономических рисков. В этом смысле не является исключением и рынок страховых услуг, на котором неопределенность обусловливается не только непредсказуемостью возникновения общих рисков, присущих экономике, но и частных — наступления страховых случаев и их последствий.

     Эффективным способом минимизации неопределенности внешней среды для страховой  организации является планирование, значимость которого можно рассматривать с трех сторон. Страховая организация планированием создает предпосылки, обеспечивающие ей выживание на рынке, общественность — экономическую стабильность и устойчивость развития рынка, государство укрепление позиций одного из потенциальных участников инвестиционного процесса, поскольку современные страховые организации способны концентрировать значительные финансовые ресурсы, большая часть которых направляется на осуществление инвестиционной деятельности.

     Планирование  в страховании - это попытка предвидения формирования страховых резервов как косвенного показателя эффективности экономики в стране, источника страховых платежей. В связи с этим планирование поступления страховых платежей следует рассматривать не только как план производства страховых услуг, но и как план состояния и движения страховых резервов, их величины и ассортимента.

     В условиях рыночных отношений централизованное планирование не является главным инструментом регулирования хозяйственной деятельности страховой организации, поскольку экономическое равновесие достигается за счет функционирования рыночных структур. Тем не менее страховое дело как и любой хозяйствующий субъект требует целенаправленного управления и планирования.

     Процесс планирования страховой деятельности включает в себя следующие элементы:

     а) выбор цели и задач;

     б) последовательность действий для реализации плана;

     в) оценку затрат на осуществление плана;

     г) контроль за ходом выполнения плана.

     В настоящее время применяются  следующие методы планирования: балансовый, нормативный, программно-целевой, экономико-математическое моделирование.

     Балансовый  метод планирования представляет собой  плановый баланс доходов и расходов, который отражает состояние страховой  организации, результат страховых  операций, инвестиционной деятельности, статьи доходов и расходов, а также источники их финансирования.

     В доходной части отражаются поступления  страховых платежей из запасных и  резервных фондов, амортизационных  отчислений, от инвестирования средств  и др.

     В расходной части - страховые выплаты, отчисления в запасные и резервные фонды, на предупредительные мероприятия (ПМ), на ведение дел, в том числе на комиссионное вознаграждение посредникам и страховым агентам, выплаты по рискам, переданным в перестрахование. Показатели баланса позволяют определить не только налогооблагаемую прибыль от страховых операций, инвестиционной и иной деятельности, но и сумму налога на прибыль и ее дальнейшее распределение.

     Поступление средств из страховых резервов не планируется, поскольку оно определяется фактической убыточностью, которая будет известна лишь в конце отчетного периода (обычно в конце года). При этом поступление средств из страховых резервов можно считать условно доходом, так как по своей экономической сущности это всего лишь перераспределение средств страховщика.

     Расходная часть планового баланса составляется структурным методом (на основе структуры  тарифной ставки). Это означает, что  планирование расходов по всем статьям  проводится в той доле от суммы  страховых взносов, которая заложена на эти цели в тарифной ставке. Например: если плановая сумма поступления страховых взносов составляет 1 млн. руб., а структура тарифной ставки предусматривает, что нетто-ставка составляет 50 %; отчисления на предупредительные мероприятия (ПМ) - 25; расходы на ведение дел (РВД) - 10; планируемая прибыль (накопления) - 15 %, то это означает, что на страховые выплаты должно быть предусмотрено 500 тыс. руб.; на ПМ - 250; на РВД - 100 тыс. руб. и на накопления - 150 тыс. руб.

     Структурный метод формирования баланса имеет два существенных достоинства. Во-первых, он исключает влияние на размер накоплений факторов, не зависящих от деятельности страховых организаций (конъюнктуры рынка, инфляционных процессов и т. п.). Во-вторых, такой метод значительно упрощает технику расчета отдельных статей расходов.

     В связи с тем, что стоимостная  структура тарифной ставки по видам  страхования различна, расчет расходов рекомендуется проводить по каждому  виду страхования в отдельности.

     Стоимостная структура тарифной ставки разрабатывается страховыми организациями самостоятельно, поэтому иногда возникает необходимость в корректировке тарифа или его замене. В этом случае удельный вес нетто-ставки, предназначенной для страховых выплат, определяется на основе анализа динамики показателя уровня выплат за ближайшие годы в данной страховой организации, а если такой статистики нет, то удельный вес нетто-ставки определяется на основе ожидаемого показателя убыточности страховой суммы.

     Отчисления  на предупредительные мероприятия  закладываются в тарифную ставку, исходя из необходимости финансирования мероприятий, обеспечивающих снижение убыточности страховой суммы. Расходы на ведение дела закладываются в тариф на основе сложившегося уровня или уровня планируемой прибыли.

       Уровень накоплений закладывается в тариф в соответствии с перспективным развитием страховой организации и от возможностей гарантированного функционирования в условиях конкуренции.

     Сопоставляя плановые суммы доходов и расходов, страховая организация определяет финансовый результат своей деятельности за определенный период, являющийся источником удовлетворения социально-экономических потребностей работников страховой компании, и ее дальнейшего развития.

     Основу  нормативного планирования составляет разработка страхового тарифа, позволяющего производить не только расчеты доходов и расходов по отдельным видам страхования, но и оценивать плановые отчисления на предупредительные мероприятия, ведение дела, получение прибыли и т. п.

     Поскольку функционирование страховой организации представляет собой динамическую систему, то для эффективного планирования ее деятельности применяется еще программно-целевое и экономико-математическое моделирование с использованием ЭВМ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ПРОГНОЗИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

     Прогнозирование страховых операций - важнейший элемент успешного развития страховых организаций в условиях рыночной экономики. Прогноз - это вероятностная оценка будущего состояния страховой организации, основанная на статистических данных прошлого и настоящего уровней.

     Цель  прогнозирования - выявление главных  тенденций и закономерностей  в динамике страховых операций. Современной  наукой достаточно подробно разработаны  общетеоретические основы построения экономико-математических прогнозов с проведением расчетов на ЭВМ. С помощью экономико-математических прогнозов проводится анализ динамического ряда числа действующих договоров страхования в предпрогнозном периоде, а затем методом экстраполяции выявляется тенденция динамики. Далее с помощью экспертных оценок производится корректировка этой тенденции.

     Доказано, что характер динамики экономических  показателей страховой организации  удается описать с помощью  той или иной математической функции  или аналитического управления. Подобрав соответствующее уравнение, на основе фактических данных исчисляют его параметры (постоянные коэффициенты). Исчислив параметры уравнения, производят выравнивание, или налаживание динамического ряда, изменяя в уравнении только временной параметр (t). Способы выравнивания детально разработаны математической статистикой.

     Рассчитанные  по уравнению и нанесенные на график значения показателей дают функциональную кривую, которая наглядно показывает тенденцию движения ряда. Экстраполируя  эту кривую, получают прогноз на будущее.

     Таким образом, основным условием достоверного прогнозирования является правильный выбор уравнения для описания тенденции. 

       Так, например, ряд проб и испытаний  разнообразных кривых показал,  что динамику числа действующих  договоров страхования наиболее  точно отражает уравнение логистической функции¹:

               (7)

     где Y(t)- численность страхователей (число действующих договоров страхования);

     L - предельное значение Y(t);

     a, b - параметры (коэффициенты) уравнения, которые исчисляются, исходя из фактических значений динамического ряда за предпрогнозный период;

     е - основание натурального логарифма, равное 2,718;

     t - время, переменная величина, от изменения которой зависят конкретные годовые значения прогноза.

     Графически  логистические кривые похожи на латинскую букву "S" в силу чего их называют "S-образные кривые".

     Остальные показатели (например, поступления  страховых взносов, страховые выплаты  и др.), посредством которых можно  прогнозировать финансовые результаты страховых операций, определяются путем выявления корреляционных зависимостей, при помощи построения уравнений регрессии, отражающих зависимость поступлений взносов от изменения количества договоров страхования и доходов населения (поскольку сумма поступлений зависит от числа застрахованных и размера уплачиваемых каждым из них страховых взносов).

     Объемы  страховых выплат в прогнозируемом периоде могут быть определены по уравнению регрессии, отражающему зависимость выплат от поступления страховых платежей. Аналогичным образом можно прогнозировать и расходы на ведение страховых операций. Затем сальдовым методом определяются финансовые результаты. 
 

     Вначале строится так называемый точечный прогноз. Он показывает вероятные средние  значения исчисляемых показателей. Прогноз достоверен, но в пределах определенных отклонений. Вероятная величина отклонений исчисляется как величина, пропорциональная среднему квадратичному отклонению с коэффициентом пропорциональности td, определяемым по распределению Стьюдента (числовые значения коэффициента Стьюдента (td) приводятся в специальных таблицах).

     Ежегодные значения интервального прогноза могут  быть исчислены по формуле

               (8)

     где δ- среднее квадратичное отклонение фактических значений от выровненных  в динамическом ряду за предпрогнозный период;

     td - коэффициент Стьюдента;

     Y(t) - вероятное среднее значение.

     В силу изменений общей экономической  обстановки в стране считается целесообразным разрабатывать скользящие прогнозы со смещением вперед на один, два  или три года предпрогнозного и прогнозируемого периода. Составление таких скользящих прогнозов обеспечивает систематическую корректировку прогнозных показателей, что в свою очередь дает возможность составлять реальные планы и корректировать их.

       Построение целостной системы прогнозирования и планирования в страховой отрасли подразумевает формирование методологии, обеспечивающей получение корректных числовых индикаторов развития отрасли. Ее отсутствие, а также отсутствие дифференцированного подхода в установлении прогнозных (плановых) параметров развития страховых услуг в разрезе страховых организаций отрицательно сказывается на деятельности самих страховщиков, вынужденных пренебречь одним из основных принципов планирования — принципом реалистичности плановых показателей. Итог — отсутствие нормального финансового планирования в страховых организациях.

     Кроме того, в условиях отсутствия единых подходов прогнозы, разрабатываемые  отечественными страховщиками, оказываются  просто несопоставимыми, их нельзя обобщить и проанализировать, и, следовательно, с позиции государственного управления они не представляют ценности.

     Со  своей стороны, полагали бы возможным  обозначить некоторые общие подходы  к разработке прогнозов (планов) развития страховой организации, которые  также могут быть использованы при выработке вышеозначенных типовых рекомендаций.

     Прогноз (план) развития страховой организации  должен представлять формируемый с  учетом прогнозных данных документ, призванный обеспечить финансовую устойчивость страховой  организации и повышение ее потенциала в будущем. Поскольку прогноз(план)развития страховой организации не является самоцелью, а выступает лишь средством достижения поставленной цели, то и перечень средств достижения последней может включать экономические, психологические, организационные, кадровые, технологические и иные действия.

     Прогноз (план) развития страховой организации, являясь комплексной моделью  будущей деятельности, должен обладать определенными свойствами, а именно:

• представлять числовую модель будущего развития;
• учитывать условия внешней и рассматривать возможности внутренней среды организации;
• являться первопричиной мотивации персонала и оценки его работы;
• устанавливать порядок поведения исполнителей при достижении поставленных целей;
• предусматривать резервы на случай форс-мажорных обстоятельств;
• являться стабильным по времени и одновременно допускать возможности по его корректировке и адаптации к новым условиям;
• должен быть реальным, т.е. выполнимым;
• предполагать ответственность за осуществление будущего.

     При этом существенным принципом разработки прогнозов (планов) развития страховой организации следует признать методологическую преемственность, подразумевающую сохранение всего прогрессивного и полезного из накопленного страховой организацией в прошлом опыта, а также сложившихся традиций.

     Структура же плана развития страховой организации  в полной мере может согласовываться  с организационной структурой организации. В конечном счете, это позволит сформировать план по исполнителям, по срокам исполнения и по источникам ресурсов — материальным, трудовым, финансовым и иным.

     С учетом специфики деятельности страховых  организаций в структуре прогнозов (планов) развития можно выделить следующие  разделы: общая характеристика деятельности страховой организации; планы: производственный, маркетинга по труду и персоналу, технического и организационного развития, материально-технического обеспечения, финансовый.

     В разделе «общая характеристика деятельности страховой организации» раскрываются основные показатели за истекший период, дается оценка роли и места страховой организации на рынке, определяются стратегические и тактические задачи, достижение которых предполагается в краткосрочном периоде.

     В раздел «производственный план»  включаются данные по видам страхования: ожидаемое количество заключаемых договоров, средний страховой тариф, сумма ответственности по всему портфелю договоров страхования, в том числе с указанием приемлемых для страховой организации пределов страховой суммы по отдельному договору вида страхования. Кроме того, данный раздел может содержать конкретные задали страховой организации по конкретным видам страховых продуктов с учетом перспектив их развития.

     В разделе «маркетинг» страховая  организация разрабатывает перечень мероприятий по продвижению продукции  на рынке, производит расчет и обоснование связанных с этим соответствующих затрат. Также описываются новые страховые продукты, планируемые для внедрения на рынке.

     В разделе «план по труду и персоналу» определяется численность работающих с учетом перспектив и возможностей развития страховой организации, ее агентской сети, и в случае необходимости формируется перечень мероприятий по повышению производительности труда, повышению качества оказываемых услуг, подготовки кадров и повышения квалификации работников и т.д.

     В разделе «план технического и организационного развития» анализируются возможности и пути внедрения прогрессивных технологий, автоматизации сбора и обработки информации.

     В разделе «план материально-технического обеспечения» описывается развитие материально-технической базы с учетом имеющихся ресурсов, направляемых на данные цели, и необходимости их обновления.

     К заключительным разделам прогноза(плана) развития страховой организации  можно отнести «финансовый план»  и, по возможности, раздел «анализ и  оценка рисков». Значение первого в том, что любые цели, задачи организации в конечном итоге должны обретать количественную (стоимостную) оценку, а второго — минимизировать или вовсе устранить временные затруднения, обусловленные изменением внешней и внутренней среды организации.

     Из  теории и практики раздел «финансовый  план» подразумевает разработку баланса доходов и расходов страховой  организации, в процессе его разработки ключевая роль отводится прогнозу поступления  страховых взносов. Уместным представляется включение в данный раздел прогнозов, относящихся к инвестиционной деятельности страховой организации.

     Раздел  «анализ и оценка рисков» предусматривает  описание различного рода возможных  рисков. Поскольку анализ рисков и  их оценка в полной мере предопределяются профессионализмом людей, отвечающих за разработку данного раздела, их опытом и интуицией, то данный раздел должен оставаться прерогативой страховой организации. К каждому из возможных рисков продумываются варианты необходимых действий, затраты на их осуществление с последующей оценкой степени влияния риска на конечный финансовый результат деятельности страховой организации.

     Предложенная  схема разработки прогнозов (планов) развития страховых организаций может позволить отечественным страховщикам  улучшить эффективность прогнозирования и планирования собственной деятельности, достичь более высоких конечных результатов. 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что страхование  является стратегическим сектором экономики. Однако страхование в России пока не стало неотъемлемой частью развивающегося рынка, у большинства предпринимателей отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела. Поэтому и предпринимателям, и работникам страховых компаний важно представлять особенности страховой деятельности и использовать их в своей работе.

       В условиях рыночных отношений централизованное планирование не является главным инструментом регулирования хозяйственной деятельности страховой организации, поскольку экономическое равновесие достигается за счет функционирования рыночных структур. Тем не менее страховое дело как и любой хозяйствующий субъект требует целенаправленного управления и планирования.

     Процесс планирования страховой деятельности включает в себя следующие элементы:

     а) выбор цели и задач;

     б) последовательность действий для реализации плана;

     в) оценку затрат на осуществление плана;

     г) контроль за ходом выполнения плана.

       Страхование является одним из стратегических секторов экономики как на макро-, так и на микроэкономическом уровне. Устойчивость экономики зависит от эффективности работы предприятий, которые нуждаются в системе защитных мер от рисковых обстоятельств, системе страховых резервов, и обеспечения профессионального страхования. 
 
 
 

     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Страховое дело: Учебник. Под ред. Рейтмана М. Банковский и биржевой НКЦ, 2002 г.
2. Орланюк - Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. – М.: Центр "АНКИЛ", 2004.
3. Солодов А.К. Аудит и бухгалтерский учет в страховых компаниях. – М. ДИС, 2004.
4. Страхование: Учебник. Шахов В.В. – М.: ЮНИТИ, 2002.
5. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. – М.: Финансы и статистика, 1992.
6. Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. – М.: Дизайн – РУСИНВЕСТ, 1993.