Планирование и прогнозирования кассовых оборотов

СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение                                                                                                                       3

1.Понятие прогнозирования кассового оборота                                                       4

2.Механизм регулирования кассовых оборотов                                                     12

Заключение                                                                                                                 17

Библиографический список                                                                                      18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

      Важнейшим процессом банковской деятельности является прогноз кассовых оборотов, представляющий собой расчет прогнозируемых поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения на предстоящий период. Прогноз кассовых оборотов составляется кредитными организациями, расчетно-кассовыми центрами и территориальными учреждениями Банка России для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности организаций в денежной наличности на основе оценки социально-экономического развития и отчетных данных о кассовых оборотах банков.

     Финансовое  прогнозирование является одним из важнейших этапов финансового планирования, целью которого состоит в увязке материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций в экономике в перспективе, в оценке предполагаемого объема финансовых ресурсов, определении вариантов финансового обеспечения и выявления возможных отклонений от принимаемых решений. В процессе финансового прогнозирования применяются экономические, финансовые показатели и различные методы. Одним из методов является прогнозируемые расчеты эмиссии наличных денег, используемых учреждениями Банка России при выработке мер по рациональной организации наличного денежного оборота в регионах. На основе этих прогнозных расчетов Банк России и его региональные учреждения составляют планы завоза наличных денег в резервные фонды в регионы и расчетно-кассовые центры и вывоза их из резервных фондов.

     Целью данной работы является изучение механизма кассового оборота, как предмета прогноза и планирования наличного денежного оборота, его объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач.

     Теоретической базой послужили  труды ученых и законодательство РФ и отраслевые нормативные акты.

1. Понятие прогнозирования кассового оборота 

     В рыночных отношениях деньги выступают в роли равно стоимостного товара и являются средством реализации экономических взаимосвязей между субъектами экономики во всех фазах воспроизводства процесса, обуславливая денежное обращение, то есть движение денег в процессе производства и обращения товаров, выполнения работ, оказания услуг, совершения различных платежей между экономическими субъектами.

     В финансовой практике денежный оборот включает два вида денежного обращения: обращение наличных денег, безналичное денежное обращение. Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций - средств платежа и средств обращения, при этом наличные деньги используются для кругооборота товаров, работ и услуг и для расчетов, не связанных с движением товара. В последнем случае наличные деньги используются, например, расчетов по выплате заработной платы, пособий, пенсий, страховых возмещений по договорам страхования, по предоставлению населению кредитов, по определенным видам коммунальных и других платежей населения.

     Денежная  масса является важнейшим количественным показателем денежного обращения, при котором деньги обслуживают оборот товаров (работ, услуг) и расчеты в хозяйстве, и представляет собой совокупный объем покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающих экономические связи и принадлежащих физическим и юридическим лицам, а также государству. Наличные деньги эффективно функционируют в виде устойчивого компонента денежной массы, в этом определяется и роль наличных денег - это роль базиса всей денежной системы, наиболее ликвидного денежного средства и денежного резерва государства. Такое понимание наличного денежного обращения, что придает особое значение обеспечению прочности и устойчивости наличной составляющей денежной массы и требует регламентации со стороны государства через Центральный банк.

     Государством  осуществляется регламентация обеспеченности денежных знаков, в частности устанавливается, какие виды товарно-материальных ценностей, драгоценных металлов и камней, иностранной  валюты, ценных бумаг и т.п. могут  служить обеспечением денежной эмиссии. Государством устанавливается структура денежной массы в обороте: с одной стороны, это достигается через установление пропорций между наличным и безналичным оборотом, с другой - через определение пропорций между денежными знаками разной купюрности во всем объеме денежной массы [7, с. 62].

     Одним из инструментов государственной регламентации  наличного денежного оборота  является организация кассовых оборотов. Следует отметить, что под кассовыми операциями принято понимать операции кредитных организаций (центрального банка, коммерческих банков и других субъектов кредитно-денежной системы)  по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка [5, с.37]. Касса является наиболее ликвидным активом, но низкодоходным: операционная касса выполняет операции по приему, выдаче и хранению наличных денег. То есть целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов – хозяйствующих субъектов и населения. Поэтому важным принципом является обязательность исполнения кассовой дисциплины. Порядок кассовой дисциплины отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руководствоваться хозяйствующие субъекты всех форм собственности при организации налично-денежного оборота, проходящего через их кассы.

     Правила организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации разработаны согласно компетенции, предоставленной ЦБ РФ, а также с учетом положений Федерального закона «О банках и банковской деятельности», Гражданского кодекса РФ, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории Российской Федерации.

     Налично-денежный оборот организуется на основе принципов:

     - все предприятия и организации  независимо от их организационно-правовых  форм собственности должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках.   Коммерческим банком является негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчетные, платежные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции). Деятельность коммерческих банков, субъектов кредитно-денежной системы регулируется законодательством, основным законодательным актом является Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» [1];

     - коммерческие банки устанавливают  лимиты остатка наличных денег;

     - управление денежным обращением  осуществляется централизованно;

     - организация налично-денежного обращения имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

     - наличные деньги предприятия  могут получать только в обслуживаемых  их учреждениях банков.

     Успех экономической политики любого государства  не возможен без организации и эффективного функционирования  денежной системы – формы организации и регулирования национальным законодательством денежного обращения. Одним из основных принципов является централизованное регулирование. Регулирование со стороны государства характерно как для рыночной, так и для административно-командной системы. Но при рыночной экономике помимо административных рычагов система подвергается воздействиям экономических реалий, что заставляет все финансовые механизмы оптимизировать свою работу. Это подтверждается следующими примерами. Анализ наличного денежного оборота и эмиссии наличных денег в периоды спада и восстановления экономики способствует более рациональной организации наличного денежного обращения и его оптимизации. Так в условиях восстановления экономики после ее спада в связи с финансово-экономическим кризисом в 2010 г. отмечался рост наличного денежного обращения по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. по всем ключевым индикаторам экономики: ВВП, индексу промышленного производства, обороту розничной торговли, объему платных услуг населению, доходам населения и другим. Изменение экономической конъюнктуры сказалось и на показателях, характеризующих наличное денежное обращение: темпы прироста количества наличных денег в обращении за 2008–2009 годах существенно замедлились (до 6%), тогда как в периоды стабильного развития экономики средний прирост составлял примерно 35% [13, с.37]. Это подтверждает неразрывную связь наличного денежного обращения с экономикой.

     С оживлением экономики в 2010 г. произошли изменения и в наличном денежном обращении. Так количество наличных денег в обращении с начала года выросло на 475 млрд. руб., или на 10,3%, и на 1 ноября 2010 г. составило 5,1 трлн. руб., тогда как за аналогичный период 2009 г. из обращения было изъято 408 млрд. рублей. Динамика роста наличного денежного обращения за исследуемый период 2008-2010 годов приведена на рис. 1.

     Рисунок 1 - Динамика количества наличных денег в обращении

     (по  данным баланса), трлн. руб. [13, с.38] 

     В исследуемый период наблюдается  также рост оборота наличных денег, проходящих через кассы кредитных  организаций и структурных подразделений  Банка России. Так, указанный показатель за январь–октябрь 2010 г. увеличился против соответствующего периода 2009 г. на 18,4% и составил 43,6 трлн. рублей [13, с.38].

     В периоды спада и подъема экономики  меняется также структура наличного  денежного оборота. Поступление  наличных денег по источникам приведено  на рис. 2 и 3. 

     Рисунок 2 - Поступления наличных денег по источникам за январь-октябрь 2009 года, трлн. руб. [13, с.38] 

     Рисунок 3 - Поступления наличных денег по источникам за январь-октябрь 2010 года, трлн. руб. [13, с.38] 

     Как видно из рисунков за январь–октябрь 2010 г. в поступлениях наличных денег по источникам на «продажу валюты населению» приходилось 4,3%, за аналогичный период 2009 г. – 7,5%, тогда как на «поступления на вклады физических лиц», соответственно, 17,6 и 14,5% [13, с.38]. Что касается структуры выдач наличных денег по направлениям, представленным на рис. 4 и 5, то и здесь наблюдается снижение удельного веса покупки валюты – на 1,1 процентного пункта и рост выдач наличных денег со вкладов физических лиц (на 1,8 п.п.). Наблюдается также снижение удельного веса «выплат заработной платы», что в основном связано с ростом использования банковских карт. 

     Рисунок 4 - Выдача наличных денег по источникам за январь-октябрь 2009 года, трлн. руб. [13, с.38] 

     Рисунок 5 – Выдача наличных денег по источникам за январь-октябрь 2010 года, трлн. руб. [13, с.38] 

     Эффективное управление наличным денежным обращением является одной из главных задач, стоящих перед Банком России. Решение этой задачи предполагает рациональное использование имеющихся у Банка России ресурсов, а также разработку новой более прогрессивной, отвечающей требованиям времени, модели управления. При этом в управлении наличным денежным обращением наряду с такими важнейшими функциональными элементами, как оперативное управление, контроль, на передний план выходит планирование. Планирование занимает одно из важных мест в системе управления. При планировании любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние наличного обращения, вскрывает возможности эмиссии, девальвации и так далее, соотношения удельного веса наличных денег в общей денежной массе адекватной состоянию товарного обращения и так далее. Первым этапом планирования является прогноз кассовых оборотов банков, который составляется по источникам поступлений и направлениям выдачи наличных денег [6, с.285].

     В научной литературе под термином «прогноз» (от греч. «πρόγνωσις» - предвидение, предсказание) понимается предсказание будущего с помощью научных методов, а также сам результат предсказания [9, с.139].  Прогнозирование, разработка прогноза и в узком значении означает специальное научное исследование конкретных перспектив развития какого-либо процесса, в рассматриваемом случае процесса кассовых оборотов наличных денег. Методика прогнозирования представляет собой совокупность специальных правил и приемов (одного или нескольких методов) разработки прогнозов. Прогнозирование строится на аналитическом анализе данных процесса кассовых оборотов и состоит из приходной и расходной частей.

     В приходной части содержатся следующие  статьи поступлений:

     - торговая выручка; 

     - выручка от реализации платных  услуг населению (пассажирского  транспорта, квартплаты, коммунальных  платежей, зрелищных предприятий  и предприятий, оказывающих прочие услуги);

     - от реализации недвижимости; на  счета по вкладам граждан; 

     - от организаций связи; 

     - на счета граждан, осуществляющих  предпринимательскую деятельность  без образования юридического  лица;

     - от реализации государственных и других ценных бумаг;

     - от продажи физическим лицам  наличной иностранной валюты;

     - прочие;

     - итого по приходу; 

     - перечисления в оборотную кассу  из резервных фондов учреждений  Банка России (если выдачи денег  из касс банков превышают поступления).

     В расходной части отражаются выдачи:

     - на закупку продуктов; 

     - на выплату пенсий, пособий и  страховых возмещений;

     - со счетов по вкладам граждан; 

     - наличных денег физическим лицам  при покупке у них наличной  иностранной валюты;

     - с банковских счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

     - на выплату дохода, погашение  и покупку государственных и  других ценных бумаг; 

     - на другие цели;

     - итого по расходу; 

     - перечисления из оборотной кассы  в резервные фонды учреждений  Банка России (если поступления  денег в кассы банков превышают  выдачи).

     Таким образом, прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений  всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление выдач всех наличных денег, а также эмиссионный результат, то есть сумму выпуска или изъятия денег из обращения.

     Порядок составления прогнозов кассовых оборотов кредитными организациями, расчетно-кассовыми  центрами (в дальнейшем - РКЦ) и территориальными учреждениями Банка России изложен в Положении Центрального Банка Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» [3].

2. Механизм планирования кассовых оборотов 

     Вся денежная наличность хранится в РКЦ ЦБ РФ, в них сосредоточены резервные фонды (запасы денежных билетов и металлической монеты), из которых коммерческие банки обеспечиваются денежной наличностью. Каждому РКЦ устанавливается сумма денежных билетов и монеты, которые могут храниться в резервных фондах. Для этого ведется календарь денежных выплат, с помощью которого устанавливается потребность в подкреплении оборотной кассы коммерческого банка на определенную дату. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в оборотную кассу коммерческого банка в виде подкрепления, при превышении лимита деньги сверхлимитного остатка возвращаются в резервные фонды.

     Таким образом, в РКЦ существуют два  потока наличных денег - из оборотной кассы в резервные фонды и обратно. Учреждения банков, имеющие излишки денежной наличности, могут передавать их другим банкам, нуждающимся в подкреплении. Такой порядок корреспондентских отношений между банками определяется соглашениями. Следует подчеркнуть, что передача наличных денег из одного учреждения банка в другое учреждение до проведения операций по корреспондентским счетам в РКЦ не допускается. Аналогичные расчеты составляются в филиалах коммерческих банков в случае необходимости подкрепления их операционной кассы денежной наличностью. В обслуживающий их РКЦ оперативно (по телефону, факсу, сети Интернет) передается сумма заявки на определенную дату.

     Другими участниками налично-денежного обращения  – коммерческими банками для приема, выдачи и хранения денег организуются кассы. Для правильного регулирования денежных средств в кассах банков производятся специальные расчеты, в которых отражаются, с одной стороны, все поступления наличных денег, а с другой - их выдача. На практике такие расчеты, осуществляемые в банках заранее, до наступления отчетного периода, получили название прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков [8,с.98].

     Прогнозы  кассовых оборотов, выполняемые исходя из объема кассовых операций и размера  предстоящих платежей, позволяют  решать следующие задачи:

     -    своевременно и полно зачислять наличные деньги в кассы банков на соответствующие счета;

     -    изыскивать дополнительные возможности для увеличения денежных ресурсов и их экономного расходования;

     -    осуществлять своевременную выдачу предприятиям, учреждениям и организациям наличных денег на оплату труда и другие неотложные расходы;

     -    проводить в установленном порядке контроль за соблюдением платежной дисциплины и целевым расходованием средств.

     В кассах коммерческих банков хранятся денежные средства в суммах, необходимых  лишь для выполнения текущих операций их клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется.

     Прогноз кассовых оборотов коммерческого банка состоит из трех частей:

     - приходной части, где отражаются все ожидаемые поступления наличных денег в кассы банка;

     - расходной части, где фиксируются все расходы, произведенные банком по обслуживанию клиентуры;

     - эмиссионного результата, который  показывает превышение выдачи  денег над поступлениями. 

     При составлении прогноза кассовых оборотов каждый коммерческий банк использует материалы, предоставляемые ему  клиентурой. В одном случае это могут быть кассовые заявки хозяйствующих субъектов, в другом - имеющиеся в банке показатели экономического развития отдельных организаций и предприятий или региона в целом, расчеты по изменению денежных доходов и расходов населения, отчетные данные о кассовых оборотах за предыдущие периоды.

     Вначале прогнозные расчеты ожидаемых поступлений  наличных денег в кассы банков и их выдача составляются каждой кредитной  организацией, затем их передают в РКЦ, в котором открыт корреспондентский счет кредитного учреждения. Под корреспондентским счетом понимают счет, открытый одной кредитной организации другой, на котором отражаются их взаимные расчеты на основании договора корреспондентского счета. Следует подчеркнуть, что на практике счет, открытый кредитной организацией в другой кредитной организации, называется счетом «Ностро», счет сторонней кредитной организации называется счетом «Лоро». Эти расчеты осуществляются в соответствии с Указанием Банка России от 15 июня 2001 г. № 978-У «Об упорядочении нормативных и иных актов Банка России» (в ред. указания ЦБ РФ от 05 апреля 2010 г. № 2424-У) [4].

     В соответствии с договором о корреспондентских  отношениях через расчетную сеть Банка России кредитной организации  открывается корреспондентский  счет в одном из учреждений Банка России (например, РКЦ или операционном управлении) по месту ее регистрации. На этот счет, который ведется параллельно в кредитной организации и в расчетно-кассовом центре, происходят ежедневное зачисление и списание средств по всем операциям банка, и служит для контроля со стороны Банка России за проведением расчетных операций. Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам банков - осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостатке средств для удовлетворения всех предъявленных требований списание средств с корреспондентского счета кредитной организации по платежам клиентов, располагающих необходимыми средствами, а также по собственным платежам производится в очередности, установленной Гражданским кодексом РФ.

     РКЦ ЦБ РФ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты сообщаются территориальным учреждениям Банка России, которые осуществляют свод по отдельным территориям. Схема корреспондентских расчетов между Расчетно-кассовым центром ЦБ РФ и коммерческим банком приведена на рис. 6. 

     Рисунок 6 - Схема корреспондентских расчетов между Расчетно-кассовым центром ЦБ РФ и коммерческим банком 

     Прогнозы  составляются на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие годы, полученных от РКЦ  или кредитных организаций сообщений  о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, при этом анализируются: 

     - тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;

     - источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;

     - скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;

     - происходящие изменения и тенденции в экономике;

     - изменение индекса потребительских цен;

     - состояние и развитие безналичных расчетов между юридическим и физическими лицами;

     - уровень инкассации наличной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка;

     - территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (изъятия) наличных денег;

     - неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;

     - результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

     - происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

     - состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера;

     - причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

     Прогнозируемые  на предстоящий квартал обороты  в целом по региону сообщаются в Банк России, в котором имеются  резервные фонды денежной наличности, их которых наличные деньги поступают в оборотные кассы коммерческих банков в виде подкреплений через аппарат инкассации.

     Таким образом, налично-денежный оборот коммерческих банков регулируется Банком России и осуществляется через кассовые операции. Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

     - рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;

     - своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступившие в кассы РКЦ наличные деньги;

     - своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов;

     - прогнозное планирование кассовых  оборотов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ