по Бухгалтерскому учету (14)

Контрольное задание.

Открыть бухгалтерские счета, указанные в условии задачи.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц.
Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость за месяц.
Составить бухгалтерский баланс.

Материал для выполнения задания.

ООО «Искра» занимается оптовой торговлей, налогообложение осуществляется по обычной системе.
В соответствии с заключенными договорами моментом перехода права собственности на товары от продавца к покупателю является отгрузка товаров.
В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам, транспортные расходы включаются в стоимость товаров.

Остаток средств и источников их формирования (сальдо начальное)

дебет
01	Основные средства	200 000
19	НДС по приобретенным ценностям	-
41/1	Товары на складах	800 000
50	Касса	6 000
51	Расчетные счета	170 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	-
71	Расчеты с подотчетными лицами (по выданным авансам)	5 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность)	25 000
ИТОГО:		1206000

кредит
02	Амортизация основных средств	50 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	110 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-
68	Расчеты по налогам и сборам	15 000
69/1	Расчеты по социальному страхованию	1 000
69/2	Расчеты по пенсионному обеспечению	4 000
69/3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию	1 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	31 000
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	-
80	Уставный капитал	600 000
84	Нераспределенная прибыль	394 000
ИТОГО:		1206000

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонд		Сумма
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма
1.	Оприходованы товары, поступившие в оптовую торговую организацию от поставщика. В счете-фактуре указано:
	а) покупная стоимость товаров без НДС;	41-1	60	270000
	б) НДС 18%	19	60	48600
	в) сумма транспортных расходов без НДС;	41-1	60	3800
	г) НДС на транспортные расходы 18%;	19	60	684
2	Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1)	60	51	323084
3.	Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, уплаченный поставщику в стоимости товаров и транспортных расходов	68	19	49284
4.	Отгружены покупателю товары. В счет фактуре указано:
	а) продажная стоимость товаров без НДС	62	90	860000
	б) НДС 18%	62	90	154800
5.	Начислен в бюджет НДС от реализации	90	68	154800
6.	Списана покупная стоимость реализованных товаров	90	41-1	688000
7.	Начислена зарплата	44	70	37000
8.	Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц.	70	68	4700
9.	Начислен единый социальный налог:
	а) на социальное страхование 4% от начисленной зарплаты;	44	69-1	1480
	б) на пенсионное обеспечение 28% от начисленной зарплаты;	44	69-2	10360
	в) на обязательное медицинское страхование 3,6% от начисленной зарплаты.	44	69-3	1332
10.	Выдан аванс на командировочные расходы	71	50	4000
11.	На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью (сумму определить по операции 4).	51	62	1014800
12.	Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах.	44	71	7000
13.	Поступили в кассу наличные деньги из банка	50	51	40000
14.	Выплачена зарплата	70	50	31000
15.	При инвентаризации обнаружена недостача в кассе.	94	50	1800
16.	Недостача отнесена на счет кассира	73	94	1800
17.	Недостача удержана из заработной платы кассира.	70	73	1800
18.	Перечислена в бюджет задолженность по налогам	68	51	15000
19.	Перечислена задолженность по отчислениям:
	а) на социальное страхование	69-1	51	1000
	б) на пенсионное обеспечение	69-2	51	4000
	в) на обязательное медицинское страхование	69-3	51	1000
20.	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка.	51	66	190000
21.	Начислена амортизация основных средств	44	02	3500
22.	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам	90	44	60672
23.	Определен финансовый результат от продажи товаров	90	99	111328


Дт 62 Расч. с покуп Кт				Дт	02 Армотизац. ос		Кт
с-до н	0					с-до н	50000
4	860000	11	1014800			21	3500
	154800

оборот	1014800	оборот	1014800	оборот	0	оборот	3500
с-до к	0					с-до к	53500



Дт	70 Расчеты с перс		Кт	Дт	71 Расч. с подотч		Кт
		с-до н	31000	с-до н	5000
8	4700	7	37000	10	4000	12	7000
14	31000
17	1800
оборот	37500	оборот	37000	оборот	4000		7000
	с-до к		30500	с-дон	2000


Дт	60 Расчеты с пост		Кт	Дт	73 Расчеты с перс		Кт
		с-дон	110000			с-до н
2	323084	1	270000	16	1800	17	1800
			48600
			3800
			684	оборот	1800	оборот	1800
оборот	323084	оборот	323084			с-до к	0
		с-до к	110000


Дт	44 Расх. на прод		Кт	Дт	66 расч. по кратк		Кт
с-до н						с-дон
7	37000	22	60672			20	190000
9	1480
	10360
	1332			оборот		оборот	190000
12	7000					с-до к	190000
21	3500
оборот	60672	оборот	60672
с-до к	0


Дт	80 Уставный		Кт	Дт	68 Расч по налог		Кт
		с-до н	600000			с-до н	15000
				3	49284	5	154800
				18	15000	8	4700
оборот		оборот		оборот	64284	оборот	159500
		с-до к	600000			с-до к	110216


Дт	84 Нераспредел		Кт	Дт	90 Продажи		Кт
		с-до н	394000	5	154800	4	860000
				6	688000		154800
				22	60672
оборот		оборот		оборот	903472	оборот	1014800
		с-до к	394000	23	111328
					1014800		114800


Дт	51 Расчет. счет		Кт	Дт	76 Расчеты с разн		Кт
с-до н	170000			с-до н	25000
11	1014800	2	323084
20	190000	13	40000
		18	15000
		19	1000	с-до к	25000
			4000
			1000
оборот	1204800	оборот	384084
с-до к	990716

Дт	94 Недостачи и		Кт	Дт	01 Осн средства		Кт
15	1800	16	1800	с-до н	200000
оборот	1800	оборот	1800
				с-до к	200000


Дт	50 Касса		Кт	Дт	19 НДС по приобр		Кт
с-до н	6000			с-дон
13	40000	10	4000	1	48600	3	49284
		14	31000		684
		15	1800
оборот	40000	оборот	36800	оборот	49284	Оборот	49284
с-док	9200			с-док	0


Дт	99 Прибыли и уб		Кт	Дт	41-1Товары на скл		Кт
		23	111328	с-до н	800000
				1	270000	6	688000
					3800
		оборот	111328	оборот	273800	Оборот	688000
		с-до к	111328	с-до к	385800



Дт	69-1 Расч. по соц		Кт	Дт	69-2 Расч по пенс		Кт
		с-до н	1000			с-до н	4000
19	1000	9	1480	19	4000	9	10360
оборот	1000	оборот	1480	оборот	4000	Оборот	10360
		с-до к	1480			с-до к	10360


Дт	69-3 Расч по обяз		Кт
		с-до н	1000
19	1000	9	1332

оборот	1000	оборот	1332
		с-до к	1332

	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц		Сальдо на конец месяца
	Наименование счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	Кредит
01	Основные средства	200000				200000
02	Амортизация основных средств		50000		3500		53500
19	НДС по приобретенным ценностям			49284	49284	0	0
41-1	Товары на складах	800000		273800	688000	385800
44	Расходы на продажу			60672	60672	0	0
50	Касса	6000		40000	36800	9200
51	Расчетный счет	170000		1204800	384084	990716
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		110000	323084	323084		110000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	0		1014800	1014800	0	0
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			0	190000		190000
68	Расчеты по налогам и сборам		15000	64284	159500		110216
69-1	Расчеты по социальному страхованию		1000	1000	1480		1480
69-2	Расчеты по пенсионному обеспечению		4000	4000	10360		10360
69-3	Расчеты по обязательному мед. страхованию		1000	1000	1332		1332
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		31000	37500	37000		30500
71	Расчеты с подотчетными лицами	5000		4000	7000	2000
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям			1800	1800		0
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	25000				25000
80	Уставный капитал		600000			0	600000
84	Нераспределенная прибыль		394000			0	394000
90	Продажи			1014800	1014800	0	0
94	Недостачи и потери от порчи ценностей			1800	1800	0	0
99	Прибыли и убытки				111328		111328
Итого:		1206000	1206000	4096624	4096624	1612716	1612716

Бухгалтерский баланс

актив
Номер счета	Статья (название счета)	На начало	На конец
Вне оборотные активы
01, 02	Основные средства	150000	146500
Итого по разделу 1		150000	146500
Оборотные активы
19	НДС по приобретенным ценностям
41-1	Товары на складах	800000	385800
50	Касса	6000	9200
51	Расчетный счет	170000	990716
Дебиторская задолженность
71	Расчеты с подотчетными лицами	5000	200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	25000	25000
Итого по разделу 2		1006000	1412716
Баланс		1156000	1559216

пассив
Номер счета	Статьи (название счета)	На начало	На конец
Капиталы и резервы
80	Уставный капитал	600000	600000
84, 99	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	394000	505328
Итого по разделу 3		994000	1105328
5.Краткосрочные обязательства
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	110000	110000
66	Расчеты с краткосрочными кредитами и займами		190000
68	Расчеты по налогам и сборам	15000	110216
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	6000	13172
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	31000	30500
Итого по разделу 5		162000	453888
баланс		1156000	1559216

Список литературы:

Российская Федерация. Законы. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 23.07.98 №123-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - №30. – ст. 3619.
Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996. - №48.
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: Утв. Приказом МФ РФ от 22.07.03 №67-н.
Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА. – 2002. – 272 с.
Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / А.С. Бакаев, Л.Г. Макарова, Е.А. Мизиковский и др. – М.: Информационное агентство, ИПБ – БИНФА, 2001. – 640с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2002. – 640с.
Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле / Г.А. Николаева, Л.П. Блицау. – М.: Приор – издат, 2003. – 352с.
Соколов Я.В. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета / Я.В. Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Караева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 640с.