Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Податковий кодекс: знищення спрощеної системи оподаткування мінімум на 5 років

...Найсильнішою загрозою для спрощеної системи в проекті Податкового кодексу є збільшення кількості податків та зборів, які буде змушений платити підприємець, і відповідно, збільшення документообігу підприємця та витрат його часу на податкові процедури

Для чого Указ Президента № 727/98 запровадив спрощену систему оподаткування? Передусім для того, щоб дати можливість підприємцям-початківцям накопичити первинний капітал для розвитку бізнесу. Бо загальній системі оподаткування властиве не тільки велике податкове навантаження, а й надмірна складність процедур звітності. Тим часом аж ніяк не кожний підприємець-початківець може собі дозволити найняти бухгалтера.

ДЛЯ ЧОГО УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА № 727/98 ЗАПРОВАДИВ СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ ОПОДАТКУВАННЯ?

Передусім для того, щоб дати можливість підприємцям-початківцям накопичити первинний капітал для розвитку бізнесу. Бо загальній системі оподаткування властиве не тільки велике податкове навантаження, а й надмірна складність процедур звітності. Тим часом аж ніяк не кожний підприємець-початківець може собі дозволити найняти бухгалтера.

Указ Президента визначає, що за спрощеною системою можуть працювати юридичні особи (фірми), що мають не більше ніж 50 найманих працівників та дохід не більше ніж 1 мільйон гривень на рік, і фізичні особи (приватні підприємці), що мають не більше ніж 10 найманих працівників та дохід не більше ніж 500 тисяч гривень на рік.

Спрощену систему (яка нині існує в трьох видах – єдиний податок, фіксований податок та спеціальний торговельний патент) запровадили також для тих видів діяльності, які хоч і не дають змоги далі розвивати бізнес, зате допомагають виживати підприємцю та його родині (йдеться, зокрема, про роздрібну торгівлю, автоперевезення, мініпекарні тощо).

Сьогодні в Україні зареєстровано близько 1 мільйона 700 тисяч приватних підприємців, що працюють за спрощеною системою оподаткування. Це 1 мільйон 700 тисяч виборців. Або 4,5% всіх виборців України – більше, ніж потрібно партії, щоб пройти на виборах до парламенту.

Надходження до зведеного бюджету від спрощеної системи оподаткування за 2002 рік становили 1 мільярд 200 мільйонів гривень. У бюджеті 2003 року передбачено одержати аналогічні надходження обсягом 1 мільярд 300 тисяч гривень. Кожного року за цією дохідною частиною бюджету перевиконують план, бо спрощена система щокварталу приваблює дедалі більше нових підприємців.

ЩО ЗАПРОПОНОВАНО В ПРОЕКТІ ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ?

Проект Податкового кодексу фактично зводить нанівець усі переваги спрощеної системи оподаткування і наближає її до загальної системи оподаткування. Фактично запропоновано ЗБІЛЬШИТИ кількість податків та зборів для підприємців, що працюють за спрощеною системою, а також звузити рамки застосування спрощеної системи. Насправді відбувається підміна ідеології спрощеної системи: залишається лише назва, а процедура сплати податків та звітування суттєво ускладнюється.

В проекті Податкового кодексу зазначено, що за спрощеною системою зможуть працювати юридичні особи (фірми), що мають не більше ніж 50 найманих працівників та дохід не більше ніж 1 мільйон гривень на рік, та фізичні особи (приватні підприємці), що мають не більше ніж 5 найманих працівників та дохід не більше ніж 200 тисяч гривень на рік.

Ставка єдиного податку, яку тепер встановлюють місцеві ради за місцем державної реєстрації підприємств чи підприємців, залежно від виду діяльності, не може становити менше ніж 20 гривень та більше ніж 200 гривень на місяць. В проекті Кодексу передбачено, що ставка єдиного податку для фізичних осіб теж може коливатися в межах від 20 до 200 гривень, але за умови, що дохід підприємця вміщується в певні межі – від 200 до 2000 гривень на місяць, бо ставку податку визначатимуть як 10% від доходу. Запроваджуючи обмеження доходу, проект Податкового кодексу заперечує саму ідею приватного підприємництва – можливість отримати адекватну винагороду за адекватну роботу. У такому разі зникає бажання підприємця докладати більших зусиль задля одержання більших грошей, а ця обставина, цілком зрозуміло, суттєво гальмує економічне зростання.

Проте найсильнішою загрозою для спрощеної системи в проекті Податкового кодексу є збільшення кількості податків та зборів, які буде змушений платити підприємець, і відповідно, збільшення документообігу підприємця та витрат його часу на податкові процедури. Досить глянути на с. 2 порівняльної таблиці норм Указу Президента № 727/98 і проекту Податкового кодексу, де перелічено всі податки та збори, яких не мають сплачувати підприємці, що обрали спрощену систему оподаткування. Так, тепер підприємця, що працює за єдиним податком, звільнено від 16 видів податків та зборів, а згідно з проектом Податкового кодексу – буде звільнено лише від 4 видів податків та зборів.

Ще одне обмеження підприємницької свободи в Податковому кодексі – обмеження місця провадження підприємницької діяльності. Тепер підприємець може провадити свою діяльність хоч по всій Україні (п. 3 Наказу Державної податкової адміністрації України від 29 жовтня 1999 року № 599 передбачає, що підприємець може провадити діяльність і за місцем реєстрації, і по всій території України). Натомість Кодекс зменшує можливість вибору місця діяльності: ним має стати безпосереднє місце виконання робіт чи надання послуг або місце проживання. У ст. 4014 проекту Кодексу саме так і зазначено: […] місцем виконання робіт, надання послуг є місце, де особа, яка виконує роботи, надає послуги, організувала свою господарську діяльність або має постійне представництво, яке надає послуги, або (у разі відсутності такого місця) – місце проживання чи постійної адреси такої особи.

Точних прогнозів щодо того, наскільки зміняться доходи до бюджету і доходи підприємців після запровадження Податкового кодексу в такій редакції ніхто не склав. Однак немає сумніву, що майже всі підприємці – фізичні особи підуть у тінь. А оскільки переважну більшість суб’єктів підприємницької діяльності за спрощеною системою складають фізичні особи, то можна стверджувати: того мільярду гривень, який бюджет отримує нині, він вже не отримає.

І останнє: зміни до Податкового кодексу, в разі його ухвалення, не можна вносити протягом наступних 5 років.

ЧИ МОЖНА ЩЕ ЩОСЬ ЗМІНИТИ?

Так, можливість внести зміни до проекту Податкового кодексу є. Поки що цей документ Верховна Рада схвалила в другому читанні. Однак щодо частини Кодексу про спрощену систему оподаткування депутати не голосували взагалі. Тому кожен, хто прагне захистити свої інтереси, може вплинути на Верховну Раду. Ще не пізно.

Виборці можуть звертатися з цими питаннями до народних депутатів свого округу в письмовій формі (за адресою: вул. Грушевського, 5, Київ) або усно, під час зустрічей з парламентарем в окрузі чи на прийомі в нього. Щоб дізнатися, хто саме є депутатом Верховної Ради від того чи того округу, виборцю досить звернутися із запитанням до будь-якого місцевого органу державної влади або до найближчої громадської приймальні Комітету виборців України.

Детальнішу інформацію про способи співпраці виборців з депутатами, а також про можливості контролю за діяльністю депутатів, виконання ними своїх передвиборчих обіцянок містить брошура “Ви обрали депутата. Що далі?”

Брошуру можна отримати в громадських приймальнях Комітету виборців України, а також замовити телефоном у Києві: (044) 490 5656 .

ПОРІВНЯЛЬНА ТАБЛИЦЯ ЧИННИХ НОРМ УКАЗУ ПРЕЗИДЕНТА ТА ПРОЕКТУ ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ ЩОДО СПРОЩЕНОЇ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ МАЛОГО ТА СЕРЕДНЬОГО БІЗНЕСУ

.	Указ Президента № 727/98 (діючий)	Проект закону України № 935 (пропоновані зміни до спрощеної системи оподаткування)
Запроваджується для таких суб'єктів малого підприємництва	юридичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. Гривень. фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. гривень.	юридичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, у яких середньооблікова чисельність працюючих за звітний період (календарний рік) не перевищує 50 осіб і обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за зазначений період не перевищує 1 000 000 гривень. фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, у яких кількість осіб, що перебувають у трудових відносинах з такою фізичною особою, включаючи членів його сім'ї, які беруть участь у підприємницькій діяльності, за попередній рік не перевищує 5 - осіб . Обсяг виручки від продажу товарів, робіт, послуг за рік у зазначених суб'єктів не повинен перевищувати 200 000 гривень .
Ставка єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва	Для фізичних осіб встановлюється місцевими радами за місцем їх державної реєстрації залежно від виду діяльності і не може становити менше20 гривень та більше 200 гривень на місяць. Суб'єкт підприємницької діяльності – юридична особа , який перейшов на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, самостійно обирає одну з наступних ставок єдиного податку: · 6 відсотків суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору у разі сплати податку на додану вартість згідно із Законом України "Про податок на додану вартість"; · 10 відсотків суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), за винятком акцизного збору, у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.	Для фізичних осіб – суб'єктів малого підприємництва, визначених у пункті "б" частини першої статті 15002, запроваджується сплата єдиного податку за ставкою 10 відсотків нормативного чистого доходу.(ст.15006 п.1) Об'єктом оподаткування для суб'єктів малого підприємництва, фізичних осіб, є нормативний чистий дохід, розмір якого встановлюється місцевою радою залежно від виду господарської діяльності. Нормативний чистий дохід не може бути встановлено менш як 200 гривень та більш як 2000 гривень на місяць. (Ст. 15004 п.4 пп.2) Для суб'єктів малого підприємництва, юридичних осіб, запроваджується сплата єдиного податку за ставкою 5 процентів від об'єкту оподаткування.
Суб'єкт малого підприємництва, який сплачує єдиний податок,не є платником таких видів податків і зборів (обов'язкових платежів):	1. податку на додану вартість, крім випадку, коли юридична особа обрала спосіб оподаткування доходів за єдиним податком за ставкою 6%; 2. податку на прибуток підприємств; 3. податку на доходи фізичних осіб (для фізичних осіб – суб'єктів малого підприємництва); 4. плати (податку) за землю; 5. збору на спеціальне використання природних ресурсів; 6. збору до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення; 7. збору до Державного інноваційного фонду; 8. збору на обов'язкове соціальне страхування; 9. відрахувань та зборів на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг загального користування України; 10. комунального податку; 11. податку на промисел; 12. збору на обов'язкове державне пенсійне страхування; 13. збору за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг; 14. внесків до Фонду України соціального захисту інвалідів; 15. внесків до Державного фонду сприяння зайнятості населення; 16. плати за патенти згідно із Законом України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності".	1. Податку на прибуток підприємств (за винятком сплати податку з доходів у вигляді дивідендів, процентів, а також з доходів, що отримують нерезиденти з джерел їх походження з України); 2. Податку на доходи фізичних осіб (для фізичних осіб – суб'єктів малого підприємництва); 3. Податку на майно (лише стосовно майна, що використовується суто для провадження підприємницької діяльності) (податок на майно запропоновано впровадити податковим кодексом, Розділ VI ); 4. Ринкового збору. ( На сьогодні ставка ринкового збору для фізичних осіб складає: від 0,05 до 0,15 НМД (неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), для юридичних осіб – від 0,2 до 2 НМД).
Дія не поширюєтьсяна:	· суб'єктів підприємницької діяльності, на яких поширюється дія Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" в частині придбання спеціального патенту; · довірчі товариства, страхові компанії, банки, інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи; · суб'єктів підприємницької діяльності, у статутному фонді яких частки, що належать юридичним особам - учасникам та засновникам даних суб'єктів, які не є суб'єктами малого підприємництва, перевищують 25 відсотків; · фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи і здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами; · спільну діяльність, визначену пунктом 7.7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств".	на довірчі товариства, страхові компанії, банки, інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи, суб'єктів підприємницької діяльності, які провадять діяльність у сфері грального бізнесу, здійснюють обмін іноземної валюти або провадять спільну діяльність, та суб'єктів підприємницької діяльності, у статутному фонді яких частки, що належать юридичним особам - учасникам та засновникам даних суб'єктів, які не є суб'єктами малого підприємництва, перевищують 25 відсотків, а також на фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності без створення юридичної особи, які здійснюють торгівлю підакцизними товарами.
Місце надання послуг	П.3 Наказу Державної податкової адміністрації України від 29 жовтня 1999 року N 599, передбачає проведення діяльності як за місцем реєстраціїї так і по всій территорії України.	Ст. 4014 Місце продажу товарів, виконання робіт, надання послуг. п. 4 У всіх випадках, крім передбачених частиною (2) цієї статті, місцем виконання робіт, надання послуг є місце, де особа, яка виконує роботи, надає послуги, організувала свою господарську діяльність або має постійне представництво, яке надає послуги, або (у разі відсутності такого місця) - місце проживання чи постійної

Спрощена система оподаткування для юридичних осіб

З 1 січня 2012 року набрали чинності зміни до Податкового кодексу України щодо застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, внесені Законом України від 04.11.2011р. № 4014-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності". Вищезазначеним Законом змінено, зокрема, критерії, за умови виконання яких юридичні особи можуть перебувати на спрощеній системі оподаткування.
Юридичні особи - суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми можуть обрати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (4 група) якщо, протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
- середньооблікова кількість працівників не перевищує 50 осіб;
- обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень;
- не здійснюють види діяльності, зазначені у п. 192.5 ст. 192 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).
Ставки єдиного податку:
- 3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість у загальному порядку;
- 5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку (без сплати ПДВ).
За подвійною ставкою податку оподатковуються:
- дохід, отриманий від діяльності на яку не поширюється спрощена система оподаткування;
- дохід, отриманих при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж встановлений для платників єдиного податку;
- сума перевищення граничного обсягу доходу.

Слід звернути увагу на те, що з урахуванням норм пп. 4 п. 293.8 ст. 293 Кодексу ставка єдиного податку, визначена для юридичних осіб (четвертої групи) у розмірі 3 відсотки, може бути обрана, зокрема, платником єдиного податку, що застосовує ставку єдиного податку в розмірі 5 відсотків, у разі постачання ним послуг (робіт) платникам податку на додану вартість і якщо обсяг такого постачання за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує обсяг, визначений пунктом 181.1 статті 181 розділу V Кодексу, та реєстрації такого платника єдиного податку платником податку на додану вартість у порядку, встановленому розділом V Кодексу, шляхом подання заяви щодо зміни ставки єдиного податку не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу, в якому здійснено реєстрацію платником податку на додану вартість.

Тобто, Кодексом передбачена можливість (за бажанням платника) змінити ставку єдиного податку з 5% на 3% при умові постачання послуг (робіт) платникам податку на додану вартість і якщо обсяг такого постачання за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує обсяг, визначений п. 181.1 ст. 181 розділу V Кодексу.

http://www.ukurier.gov.ua/uk/articles/category/dpa/

3.Складні податкові процедури та проблеми зі своєчасним поверненням ПДВ

Для своєчасного відшкодування ПДВ необхідні 100-відсоткові своєчасні податкові надходження. Про це під час засідання комітету ВР з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики заявив Міністр фінансів України Валерій Хорошковський, передає кореспондент РБК-Україна.

Він зазначив, що в Україні дійсно існує проблема зі своєчасним відшкодуванням ПДВ. "ПДВ повинен відшкодовуватися своєчасно, але для того, щоб він відшкодовувався своєчасно в повному обсязі і в автоматичному режимі, повинні бути 100-відсоткові надходження від податкових зборів. Тоді ми зможемо забезпечити повернення ПДВ. Я готовий всі кошти, які надходять в бюджет, видавати тим, хто їх акумулює", - сказав Хорошковський.

Нагадаємо, 11 січня 2012 р. Президент України Віктор Янукович заявляв, що в Україні за 2011 р. бізнесу було відшкодовано 42 млрд грн податку на додану вартість (ПДВ).

За матеріалами РБК-Україна (http://news.finance.ua/ua/~/1/0/all/2012/02/22/270377)

Проблеми повернення ПДВ

Проблеми повернення ПДВ існують не тільки в Україні. В країнах –членах Європейського Союзу після прийняття та застосування з 1 січня 2010 року електронної схеми виплати ПДВ, виникла затримка у виплаті до 15 місяців.

Генеральна Асамблея МСАТ прийняла Резолюцію «Про не функціонування системи повернення ПДВ», в якій закликає Європейську Комісію та уряди країн-членів ЄС якнайшвидше усунути недоліки в функціонуванні електронної системи повернення ПДВ і дозволити на цей час «паперову» подачу документів відповідним фіскальним органам на повернення ПДВ.

Делегація АсМАП України провела зустріч з міжнародною компанією ВІАЛТІС, яка надає допомогу підприємствам у повернені ПДВ. Домовилися про подальші контакти щодо започаткування співробітництва та обговорення конкретних умов.

Крім того, були проведені перемовини з асоціаціями країн-членів ЄС, які вже мають значний досвід у оформленні та подачі як паперових звернень, так і у застосуванні електронної системи відшкодування ПДВ.

РЕЗОЛЮЦИЯ МСАТ ПО НЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЮ СИСТЕМЫ ВОЗВРАТА НДС

принята Генеральной Ассамблеей МСАТ, Женева, 5 ноября 2010

Проект Резолюции МСАТ о проблемах относительно правил и практической реализации процедур возврата НДС международным транспортным операторам из ЕС и стран не членов ЕС

Международный союз автомобильного транспорта (МСАТ), представляющий грузовой, автобусный транспорт и операторов такси, через своих 180 членов из 74 стран на 5 континентах,

Считает, что:

с 1 января 2010 Директива 2008/9/EC Совета ЕС установила детализированные правила, требующие использования национальных электронных веб-порталов для возврата НДС, заплаченного в одном государстве-члене ЕС, субъекту налогообложения, зарегистрированному в другом государстве-члене ЕС – например, международному оператору автомобильного транспорта за покупку топлива, ремонт или оплату за пользование автострадами, и т.д. за границей;
серьезные задержки и технические проблемы негативно повлияли на разработку и работу веб-порталов в некоторых государствах-членах ЕС, что негативно влияет на своевременное представление заявок к государству-члену регистрации и, таким образом, ущемляет право субъектов налогообложения на возмещение НДС, заплаченного за границей;
затраты автомобильного транспорта по НДС, подлежащие возвращение достигают 80 % от общего количества требований, подающихся ежегодно, и сектор автомобильного транспорта, у которого есть большое число малых, средних и даже микро размерных компаний, особенно уязвима с точки зрения ликвидности;
сомнительная финансовая ситуация многих компаний автомобильного транспорта очень ухудшилась с экономическим кризисом, который сделал их более чем когда-либо зависящими от соблюдения своевременного возврата НДС;
Директива 2006/112/EU устанавливает принцип, что операторам стран не-членов ЕС можно возместить для НДС, оплаченного в ЕС, но они сталкиваются с мозаикой специфических процедур и требований страны, установленные двусторонними соглашениями, делающие эффективное возмещение НДС операторам стран не-членов ЕС, практически очень трудными;
текущие двусторонние соглашения между отдельными государствами-членами и третьими странами привели к искаженной и неравной ситуации между операторами автомобильного транспорта, работающими на том же самом транспортном рынке, создавая различия, основанные на национальной принадлежности.

Отрасль автомобильного транспорта, представленная МСАТ и его национальными ассоциациями - членами, призывает ЕС:

защитить права тех, кто оплачивает НДС, на возмещение, путем расширения крайнего срока представления заявок по возмещению НДС 2009 - в случае необходимости и за срок 31 марта 2011 – пока должным образом функционирующая электронная система возврата НДС не будет восстановлена по всему ЕС;
безотлагательно привести к единым требованиям технические условия государств-членов к веб-порталам, необходимые для введения должным образом функционирующей и полностью взаимодействующей электронной системы возмещения НДС;
согласовать план и расписание с учетом предложений отрасли, делая все необходимые шаги для введения полностью функционирующей электронной системы возмещения НДС в пределах ЕС;
повторно ввести до тех пор, пока электронная система возмещения НДС не будет действовать в полном объеме, возможность использования подачи бумажной заявки, что действовала до 2010 года, чтобы очистить очередь неоплаченных в настоящее время заявок;
просить Государство-член регистрации покрыть стоимость невозмещенного НДС, пока не подана заявка на возмещение в стране уплаты;
Обратить внимание на разные правила для возмещения НДС для операторов стран не-членов ЕС, работать над согласованных на уровне ЕС правилах, согласовать их с третьими странами, и после этого применять для возврата расходов по НДС, понесенных в пределах территорий ЕС, и создать взаимные договоренности относительно возмещения эквивалентных налогов, понесенных операторами ЕС на территории третьих стран.

Призывает Ассоциации автомобильного транспорта:

Содействовать своим Участникам находить способы гарантировать что бы заявки на возмещение НДС могут подаваться и возмещаться в самое возможно короткое время, для ассоциаций ЕС – оказать максимальное давление на национальные власти с целью решить, как приоритет самого высокого уровня, все технические проблемы с веб-порталами.

Призывает операторов автомобильного транспорта:

Принять во внимание что, фирма VIALTIS, который в настоящее время действует как единое окно, оказывает услуги по возмещению НДС, оплаченного в странах ЕС операторами стран не членов ЕС, в дополнение к его роли в обработке заявок внутри ЕС.

http://www.asmap.org.ua/index1.php?idt=60954

Актуальні питання по податку на додану вартість. Повернення заборгованого ПДВ облігаціями внутрішньої державної позики

На запитання платників податків відповідає заступник начальника Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Харкова Асєєв Сергій Іванович.

Повідомте, будь-ласка, яким чином можна перевірити свого контрагента на сумлінність у сплаті податків?
З даного питання скористуйтеся інформацією, яка розміщеною на офіційному сайті ДПА у Харківській області з виходом на веб-сайт ДПА України у банері “Дізнайся більше про свого бізнес-партнера”. За допомогою інформації з даного сайту Ви маєте можливість дізнатися чи Ваші контрагенти сумлінні платники податків чи відносяться до ризикових підприємств, співробітництво з якими призведе до порушення законодавства, а отже і до відповідальності згідно з чинним законодавством.

Чи повинен кожний платник податку на додану вартість надавати податкову звітність в електронному виді?
Зміни та доповнення, які внесено Законом від 20.05.2010 р. № 2275-VI до Закону України „Про податок на додану вартість” від 03.04.97 р. № 168/97-ВР передбачають запровадження електронної форми звітності, яку має подавати кожний платник податку на додану вартість.

З 01.07.2010 р. діє норма, згідно з якою платники податку подають органу ДПС на безоплатній основі разом з податковою декларацією за відповідний звітний період копії реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді. ДПА України розробляє та розміщує на своєму офіційному веб-сайті програмне забезпечення з відкритим кодом для ведення обліку записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді та забезпечує його безоплатне розповсюдження (включаючи зміни і доповнення) шляхом надання можливості для копіювання такого програмного забезпечення як через Інтернет, так і через запис на носії інформації платника за його запитом. Зведені результати обліку, відображені у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних, підлягають документальній невиїзній перевірці (камеральній).

В який строк буде проведено зарахування на банківський рахунок певної кількості облігацій внутрішньої державної позики для відшкодування податку на додану вартість?
Згідно Порядку випуску, обігу, погашення облігацій внутрішньої державної позики із строком обігу п'ять років, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 12 травня 2010 року №368 „Про випуск облігацій внутрішньої державної позики для відшкодування сум податку на додану вартість” платникам податків необхідно надати до банку, в якому відкрито рахунок у цінних паперах, виписку з реєстру та заяву про оформлення відшкодування сум податку на додану вартість облігаціями внутрішньої державної позики. Банки у строк, що не перевищує трьох робочих днів після одержання інформації Національного банку про стан рахунків у цінних паперах, зараховують належну кількість облігацій на рахунки у цінних паперах платників податку на підставі їх розпоряджень на одержання облігацій.

Відділ масово – роз’яснювальної
роботи та звернень громадян
ДПІ у Ленінському районі м. Харкова

Про відшкодування податку на податку на додану вартість облігаціями

До податкової інспекції Ленінського району у м. Харкові платниками податку на додану вартість подано 12 заявок на відшкодування сум податку на додану вартість облігаціями внутрішньої державної позики на загальну суму 3980 тис.грн.

Звертаємо увагу цих платників, що для зарахування облігацій внутрішньої державної позики на рахунки у цінних паперах, платники податку повинні надати до банку, в якому відкрито рахунок у цінних паперах, виписку з реєстру та заяву про оформлення відшкодування сум податку на додану вартість облігаціями внутрішньої державної позики.

Виписка з реєстру інвентаризації платників ПДВ надається органами державної податкової служби за місцем реєстрації платника ПДВ протягом п'яти робочих днів після затвердження реєстру Міністерством фінансів України.

Банки, на підставі поданих платниками податку документів, формують перелік набувачів облігацій та передають його органам Державного казначейства в електронному вигляді та на паперових носіях.

Державне казначейство після перевірки відповідності переліків набувачів облігацій, поданих банками, даним, що містяться в реєстрах ДПА, дає розпорядження на переказ облігацій Національному банку.

Банки, у строк, що не перевищує трьох робочих днів після одержання інформації Національного банку про стан рахунків у цінних паперах, зараховують належну кількість облігацій на рахунки у цінних паперах платників податку на підставі їх розпоряджень на одержання облігацій.

Відділ масово-роз’яснювальної
роботи та звернень громадян
ДПІ у Ленінському районі м. Харкова

http://www.business-investor.info/journal/article-3096.htm

		«ДІЛОВИЙ ВІСНИК» № 05(204), 2011

КОЛИ СТАНЕ КОНКУРЕНТНОЮ ЛЕГКА ПРОМИСЛОВІСТЬ?

Згідно з Податковим кодексом, починаючи з 1 квітня цього року, підприємства легкої промисловості 10 років не сплачуватимуть податок на прибуток, крім тих, які виготовляють продукцію з давальницької сировини. Надання таких преференцій в Уряді та парламенті вбачають першим кроком до стимулювання вітчизняного виробництва.

Але загалом, вважає президент асоціації «Укрлегпром» Валентина Ізовіт, галузь потерпає від недосконалої економічної політики, яка призвела до дискримінації національного товаровиробника і витіснення з внутрішнього ринку вітчизняної продукції. За період незалежності України виробництво шкіри, текстилю, одягу, хутра та взуття скоротилося в десятки разів. Існуюча система торгівлі товарами за спрощеною системою оподаткування дозволяє реалізовувати контрабандну продукцію і товари тіньового виробництва без документального оформлення.

Завищення митними органами її вартості з метою збільшення сплати ПДВ і митних зборів робить вітчизняну продукцію неконкурентною.

Відсутність державної підтримки щодо кредитування виробника і системи своєчасного повернення ПДВ не дає змоги підприємствам поповнювати обігові кошти, що негативно впливає на розвиток виробництва та підвищення заробітної плати, яка вдвічі нижче середньої зарплати у промисловості. Це стало однією з причин гострого дефіциту кадрів у легкій промисловості.

Набуття Україною членства у Світовій організації торгівлі потребує захисту її товаровиробника від недобросовісного імпорту, а також створення сприятливих умов для максимального насичення внутрішнього ринку вітчизняними товарами, забезпечення робочими місцями великої кількості безробітних, підвищення рівня платоспроможності населення».

Крім того, необхідно запровадити нульову ставку ПДВ на імпорт сировини, що не виробляється в Україні.

Іван БАБЕНКО

http://www.ucci.org.ua/synopsis/dv/2011/dv1105101.ua.html

Заборгованість держави з відшкодування ПДВ наближується до 30 мільярдів гривень, а обсяг переплат з податку на прибуток перевищив 15 мільярдів гривень. Тобто держава вже завинила платникам податків 45 мвльярдів, або п’яту частину державного бюджету і з кожним місяцем ситуація тільки погіршується.

В діючому законі про ПДВ написано відшкодувати ПДВ за 2 місяці після подачі декларації, отже рівно через два місяці податок має бути відшкодований.

http://glavcom.ua/articles/1602.html

З сьогоднішнього дня — 1 березня 2011 року — відповідно до нового Податкового кодексу, Державна податкова служба (ГНС) України переходить на автоматичне відшкодування податку на додану вартість (ПДВ)

Нагадаємо, Податковий кодекс передбачає застосування штрафних санкцій проти податкових служб за невчасне відшкодування податку на додану вартість.

При введенні автоматичного відшкодування ПДВ повернення коштів відбувається на 23-й день після подання декларації. В іншому разі передбачені штрафні санкції щодо податкових служб.

За даними керівника податкової Віталія Захарченко, у січні 2010 року до бюджету було зібрано 3,8 млрд гривень ПДВ, тоді як у січні 2011-го — у сумі 7 млрд гривень, а відшкодовано підприємцям 2,7 млрд грн.

Разом з тим, як повідомляло раніше ZN.UA, прем’єр-міністр України Микола Азаров заявив про неспроможність його уряду подолати тіньові схеми повернення ПДВ

http://news.dt.ua/ECONOMICS/povertati_pdv

4. Складні ліцензійні, сертифікаційні та митні процедури

Іншими фактором, що впливає на ефективність діяльності нових та вже функціонуючих підприємств, є недосконалість системи ліцензування. Наприклад, у Перу отримання ліцензії на торгівлю у вуличному кіоску потребує 43 дні та 15 мінімальних зарплат різноманітних витрат. У Росії, відповідно із прийнятими федеральними законами, кількість ліцензованих видів товарів, робіт, послуг дорівнює 125. Насправді, у результаті дроблення ліцензованих видів підприємницької діяльності та перевищення повноважень чиновників, їх кількість перевищує 500 [6, c.37].

В Україні головним законом у сфері ліцензування є Закон України „Про ліцензування певних видів господарської діяльності”, який визначає правові основи ліцензування 59 видів господарської діяльності.

Для здійснення діяльності близько 40% підприємств щороку потрібні ліцензії. Найчастіше підприємства отримували ліцензії на торгівлю алкогольними напоями (16% підприємств, що отримували ліцензії), торгівлю тютюновими виробами (11%) і на будівельну діяльність (12%) [6, c.35]. Більше половини підприємств, які одержували ліцензії були схильні оцінювати чинні процедури ліцензування як складні та дуже складні.

Найбільш проблемними аспектами в процесі отримання ліцензій у 2004 р. визнано велику кількість необхідних документів (55% респондентів, що заявили про труднощі), тривалі терміни розгляду заявки на видачу ліцензії (35%), часті зміни процедури і незрозумілість висунутих вимог (23% респондентів). Близько половини (45%) підприємств, що отримували ліцензії в 2004р., сплачували державним органам за послуги при підготовці документів для отримання ліцензії. При цьому дві третини підприємств, що оплачували зазначені послуги, скаржилися на їх високу вартість. Видача кожної п’ятої ліцензії в 2004 р. супроводжувалася неофіційними платежами.

Негативний вплив на розвиток підприємництва справляє, також, відсутність єдиних вимог щодо проведення сертифікації та стандартизації продукції, товарів та послуг. Прийняті у 2001 р. Закони України „Про підтвердження відповідності” та „Про стандартизацію” [2], мета яких полягала в наближенні сфери технічного регулювання України до ЄС, досі повною мірою не реалізовані.

Аналіз чинного законодавства, досвід інших країн та експертні висновки відповідних державних органів показують, що створити нормально функціонуючу систему надання дозволів в Україні можна лише на основі істотних реформи, які слід спрямувати на:

- оптимізацію кількості наявних дозволів;

- створення прозорих і якісних дозвільних процедур;

- скорочення кількості органів, які беруть участь у процесі видачі одного дозволу;

- врегулювання питань, пов’язаних з офіційними виплатами в процесі отриманні дозволів;

- оптимізацію та адаптацію до законодавства ЄС та до стандартів СОТ, санітарно-епідеміологічних, ветеринарно-санітарних правил, правил протипожежної безпеки, будівельних норм та інших нормативних документів.

http://www.economy.nayka.com.ua/index.php?operation=1&iid=176 (Електронне наукове фахове видання "Ефективна економіка" включено до переліку наукових фахових видань України з питань економіки
(постанова президії ВАК України № 2-05/3 від 08.07.2009 р.)

"Європейська бізнес асоціація

Найбільшими проблемами для членів EBA є складність митних процедур (поскаржилися 73% респондентів EBA) і технічні бар'єри в торгівлі (66%)

Висновки EBA підтверджуються останнім рейтингом світової конкурентоспроможності, складеним Світовим економічним форумом (WEF). Україна посіла у ньому 89-те місце, погіршивши за рік свою позицію на 7 пунктів. http://www.newsru.ua/finance/30sep2010/eba.html

Новий митний кодекс проти корупції: місія можлива?

Уряд підготував для підприємців новий Митний кодекс України, який, як обіцяють, має зменшити корупцію на кордонах. Однак підприємців нові митні правила насторожують і навіюють думки про новий, цього разу «митний» майдан.

За дослідженням Світового банку, Україна займає 139-ту позицію в рейтингу свободи ведення зовнішньоекономічної діяльності. Українські митні процедури дуже складні і залишаються великий простір для корупції. Саме тому імпортовані продукти харчування в Україні вдвічі-втричі дорожчі, аніж у значно багатших країнах Євросоюзу. Уряд уже намагався реформувати митну службу, скоротивши кількість контрольних пунктів та митниць та збільшивши нагляд за діяльністю митників. Утім, це не поліпшило ситуації. Підприємцям, як і раніше, доводиться чекати на розмитнення товару місяцями або ж платити хабарі для пришвидшення процедури.

Вибір з трьох…

Ухвалення нового Митного кодексу, який Верховна Рада обіцяє розглянути вже у квітні, дозволить значно скоротити побори на кордонах, переконані автори законопроекту. Урядовий документ ще влітку минулого року почала розробляти робоча група, яку очолює віце-прем’єр Сергій Тігіпко. Нині його вже внесено на розгляд парламенту. У законопроекті чітко виписані норми прямої дії, які не потребують прийняття додаткових документів, а також передбачені санкції щодо митників-хабарників.

«У цьому документі максимально враховано європейський досвід останніх років. По-друге, кодекс більш детально прописаний і, відповідно, менша потреба у підзаконних актах. А це означає, що буде менше бюрократичної тяганини. По-третє, цей кодекс дає поштовх до запровадження «електронної митниці», коли підприємці будуть спілкуватися з митниками виключно через електронну пошту», - переконує керівник аналітичного департаменту «Реформаторського клубу» Ігор Лавриненко.

Самим митникам не до вподоби звуження їхніх повноважень. Тому Держмитслужба, яку очолює екс-депутат від Комуністичної партії України Ігор Калетник, ініціювала свій альтернативний проект Митного кодексу і подала його до парламенту в обхід Кабміну через депутатів КПУ. Цей проект навпаки розширює повноваження митників, які будуть виписані саме через додаткові документи Держмитслужби.

Обидва законопроекти переслідують різні цілі. Урядовий проект Митного кодексу – більш ліберальний стосовно бізнесу, передбачає спрощення митних процедур, утім, несе певні ризики для наповнення держбюджету. Проект комуністів передбачає більш ефективний фіскальний підхід, тобто більше наповнення держказни, пояснюють у комітеті Верховної Ради з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики. Там нині намагаються зробити мікс з двох законопроектів, аби задовольнити усіх: і президента, який обіцяв реформувати митницю, й урядовців, і самих митників.

Буде «митний» майдан?

Ще один – третій проект Митного кодексу, розроблений свого часу опозиційним депутатом від НУНС Сергієм Терьохіним, парламентська більшість навіть не збирається розглядати. Сам Терьохін переконаний, що обидві владні ініціативи, фактично, урізаються в правах імпортерів. У цих законопроектах митникам, по суті, надається право оперативно-розшукової діяльності, заявив депутат. Саме ця норма бентежить імпортерів.

Директор Асоціації міжнародних експедиторів Юрій Приходько каже: якщо у новому Митному кодексі працівників митслужби наділять повноваженнями оперативного розшуку та неконтрольованих перевірок підприємців, то люди знову вийдуть на майдан з протестами, як це вже було при ухвалені нового Податкового кодексу. «Що стосується самого митного контролю, то нас все влаштовує. Але якщо митниця отримає додаткові повноваження з перевіряння бізнесу, то це викличе дуже великий спротив. Протест може викликати й визначення митної вартості: не може митна вартість одного і того ж вантажу на митниці в Одесі, Львові чи Дніпропетровську становити різні суми», - наголошує Приходько.

Податковий кодекс: знищення спрощеної системи оподаткування мінімум на 5 років