Понятие безналичных расчетов. 2

Содержание

1. Введение …………………………………………………………………....3
2. Понятие безналичных расчётов. Принципы их организации в России ...4
1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного обращения …………….............................................................................................4
2. Система и принципы организации безналичного денежного оборота …………………………………………….................................................................7
3. Деньги безналичного оборота .....................................................................11
3. Характеристика основных форм безналичных расчётов. Развития форм безналичных расчётов …………………………………………………………..12
1. Переводы ………………………………………………………………….14
1. Расчёты платежными поручениями ……………………………....15
2. Расчёты платежными требованиями-поручениями ……………...17
3. Расчёты чеками ………………………………………………….....18
4. Вексель ………………………………………………………….......19
5. Инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств ……………………………………………………………........................21
2. Расчёты аккредитивами ...............................................................................21
3. Инкассо ……………………………………………………………………24
4. Клиринг ……………………………………………………………………24
4. Заключение ………………………………………………………………..26
5. Практическая часть …………………………………………………….....28
6. Список использованной литературы ……………………………………29

Введение

Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее субъектов. Основой  этих взаимосвязей являются расчеты  и платежи, в процессе которых  происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Без оптимизации  платежной системы никакие существенные перемены не смогут охватить всю экономику  в целом. Платежная система в  России проявляется во внедрении  принципов электронных технологий безналичных расчётов.

В рыночных отношениях особо  актуальна четкая организация денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия  любой формы собственности.

Переход от административно-командной  системы управления экономикой к  рыночным отношениям вызвал необходимость  создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе  банков.

Качественные изменения  в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширение числа  и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте  документооборота, связанного с обслуживание платежной системы в целом.

Четко организованная система  безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса  неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в  каком-либо одном звене затрагивает  работу большого числа хозяйствующих  субъектов, что отражается на важнейших  показателях их производственной и  коммерческой деятельности. Так, непоступление  выручки в связи с платежным  кризисом ограничивает возможность  предприятий приобретать необходимые  им материальные ресурсы.

Безналичные расчеты нашли  широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд  преимуществ перед расчетами  с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег необходимых для обращения. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньше наличных денег для обслуживания наличноденежного оборота.

Четкое разграничение  безналичного и наличноденежного оборота  создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы  безналичного оборота позволяет  более точно определять размеры  эмиссии и изъятия наличных денег  из обращения. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются  с одного счета и зачисляются  на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Таким образом, что актуальность безналичных расчетов и использование их в деятельности предприятий достаточно высока в современных условиях экономики.

Понятие безналичных  расчётов. Принципы их организации  в России.

Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного  денежного оборота. Соотношение  наличной и безналичной сфер денежного  обращения

Деньги обслуживают кругооборот  совокупного продукта, распределение  и перераспределение национального  дохода. С помощью потока денег  в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между  финансовыми и нефинансовыми  агентами во внутреннем и внешнем  экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Денежный оборот является отражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функции денег как средства обращения и средства платежа. Непрерывность воспроизводственного процесса предполагает непрерывный характер денежного оборота.

Главные составляющие денежного  оборота: налично-денежный и безналичный  обороты. Основная часть его платежный  оборот, в котором деньги функционируют  как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени  движения товара в различных его  разновидностях и денежных средств, т.е функционирование денег в  качестве средства платежа. Безналичный  платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств  в кредитных учреждениях, путем  зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов  и т.п.).

Безналичный оборот является результатом экономических отношений  между предприятиями, организациями  и учреждениями, а также между  ними и населением. Безналичный денежный оборот делится на два вида: товарный оборот и нетоварный оборот.

Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги; платежи населения  за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций  и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

В нетоварном безналичном  обороте находят отражение платежи  предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений включаются: платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработанной платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение банковского кредита; погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки.

Безналичный денежный оборот зависит от непрерывности осуществления  платежей, связанных с распределением и перераспределением национального  дохода. Для этого необходимо, чтобы  созданный общественный продукт  был реализован и его стоимость  приобрела денежную форму. Если в  процессе реализации товаров, т.е. превращении  товарной стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам  товаров, то нарушаются сроки выплаты  заработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляется  формирование денежных фондов предприятий  и организаций. Реализация считается  завершенной после поступления  денег на счёт поставщика.

В нетоварном безналичном  обороте первое место по удельному  весу занимает оборот, связанный с  формированием, распределением и перераспределением национального дохода, второе место - оборот, отражающий операции кредитной  системы.

Между налично-денежным и  безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке - непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования. С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег невелик.

Безналичные платежи в  сравнении с платежами наличными  имеют следующие преимущества: позволяют  увеличивать кредитные ресурсы  банковской системы, развивать кредитные  отношения; способствуют укреплению наличного  денежного обращения, поскольку  уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота; ускоряют оборот денежных средств и  в результате - материальных ресурсов.

Ускорение реализации товаров  и расширение деятельности предприятий  содействуют быстрейшему переходу наличных денег в сферу безналичного оборота. Увеличение поступлений денежной выручки за реализованные товары и оказанные услуги на счета предприятий  создает базу для дальнейшего  роста безналичного оборота. За счет денежных средств, поступивших в  банки, предприятия будут иметь  возможность использовать дополнительные денежные средства для ускорения  процесса расширенного воспроизводства.

Система и принципы организации безналичного денежного оборота

Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные  расчёты, устанавливает условия  их осуществления и порядок применения расчётных документов. Система безналичных  расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного  оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы платежей, формы безналичных расчётов.

Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и  платежей - обусловлен ролью платёжной  системы как основного элемента любого современного общества. Все  гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой  совокупность различных обязательственных  отношений, связанных с исполнением  определённых обязанностей конкретными  должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В  литературе высказана позиция, что  безналичные расчёты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. Сложность  и важность расчётных взаимоотношений  предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования.

К главным законодательным  источникам регулирования расчётов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский  процессуальный кодекс РФ; Арбитражный  процессуальный кодекс РФ. Специальные  законодательные и подзаконные  акты включают: Федеральный закон  «О Центральном банке РФ (Банке  России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный  закон «О банках и банковской деятельности»  от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утвержденное постановлением ВС РФ от 13 февраля 1992 г.; Федеральный закон  «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. и др.

Второй принцип - осуществление  расчётов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как  у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся  юридическими лицами и гражданами через  банк, в котором им открыт соответствующий  счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается  договор банковского счёта - самостоятельный  двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» (ст.30) в договоре должны быть указаны  процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг  и сроки их выполнения, в том  числе сроки обработки платёжных  документов, имущественная ответственность  сторон за нарушение договора, включая  ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения  и другие существенные условия договора.

Третий принцип - поддержание  ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог  четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки  и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно  изыскивать недостающие ресурсы (путём  получения кредита или продажи  активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвёртый принцип - наличие  акцепта (согласия) плательщика на платёж. Данный принцип реализуется путём  применения либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании  исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также безакцептного  списания за тепловую и электрическую  энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность  платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой  является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается  в том, что непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные  заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению  кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису. Обязательными  реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип  срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части  этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчётных  операций.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных  положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий и внешний  контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности бухгалтерской отчётности.

С принципом взаимного  контроля участников расчётов тесно  связан седьмой принцип - их имущественной  ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается  в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить  неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

Деньги безналичного оборота

Деньги безналичного оборота  обладают спецификой, на которую следует  обратить внимание. Особенности безналичных денежных расчётов:

- в расчетах наличными  деньгами принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные  средства. В безналичных денежных  расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором  осуществляются такие расчеты  в форме записей по счетам  плательщика и получателя;

- участники безналичных  денежных расчетов состоят в  кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в  суммах остатков на счетах  участников таких расчетов. Подобные  кредитные отношения в налично-денежном  обороте отсутствуют;

- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных  денег замещается кредитной операцией.  Это подчеркивает значение целесообразной  организации процессов кредитования  для регулирования денежной массы,  состоящей из денег безналичного  оборота и наличных денег.

Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определенное развитие получило использование различных  ценных бумаг (обязательств предприятий  и банков. Например, векселей) для  совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств. Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги. Между наличными и безналичными деньгами имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги. Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.

Характеристика  основных форм безналичных расчётов. Развития форм безналичных расчётов

Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением  соответствующего документооборота. В  зависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организации  документооборота в банке у плательщиков и получателей средств различают  следующие основные формы безналичных  расчётов: расчёты платежными поручениями, аккредитивную форму расчётов, расчёты  чеками, расчёты платёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований, расчёты пластиковыми карточками.

Формы расчётов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договорённостями).

Развитие форм безналичных  расчётов в России можно представить  в следующей таблице:

Разнообразие применяемых форм расчётов и принципы выбора той или иной формы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчётов в  основном определяется: характером хозяйственных  связей между контрагентами, особенностью поставляемой продукции и условиями  ее приемки, местонахождением сторон сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным  правилам ведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться  при установлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения, упрощения  документооборота, исключения встречного перераспределения средств между  контрагентами.

Согласно Положению ЦБ РФ « О безналичных расчётах в  Российской Федерации» (2001г.) при безналичных  расчётах используются следующие расчётные  документы:

-платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- инкассо;

- расходные документы;

- платёжные требования;

- инкассовые поручения.

Переводы

В экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В  соответствии с классификацией Банка  международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые. Кредитовые переводы. В России используются преимущественно кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать  счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых  списаниях. Дебетовые переводы - платежи, инициатива начала которых принадлежит  кредиторам (получателям платежа), пускающим  в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

Расчёты платежными поручениями

Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов Платежное  поручение - один из видов расчётных  документов, представляет собой оформленное  в письменном виде поручение плательщика  банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств  в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги а также  по др. платежам на счёт получателя. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета. Основные реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати. При одновременном перечислении средств с одного счёта плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платёжные поручения. Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности в РФ, для перечисления средств по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.), при погашении кредиторской задолженности. Последовательность движения платежного поручения:

Операция 1. Плательщик передает в свое учреждение банка платежные  поручения, а банк принимает их от хозяйствующего субъекта.

Операция 2. Банк списывает  деньги со счета плательщика и  передает их вместе с поручением в  банк получателя для зачисления на его расчетный счет.

Операция 3. Банк получателя зачисляет поступившие на его  корреспондентский счет деньги на счет получателя.

Операция 4. Плательщик получает в виде выписки со своего счета  подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю.

Операция 5. Банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета  подтверждение о зачислении на его  счет денежных средств. По договоренности сторон платежи поручениями могут  быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается после  отгрузки товара, до отгрузки товара, а  также авансовые платежи при  крупных поставках. Досрочный и  отсроченный платежи возможны в  рамках договорных отношений без  ущерба для финансового положения  сторон. Платежные поручения могут  быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг должна носить постоянный равномерный характер. Для проведения расчётов в порядке плановых платежей предприятие-плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются соглашения о расчётах плановыми платежами с указанием: сроков перечисления платежей счета, с которого будет производиться платеж, счета, на который он должен быть зачислен срока выверки расчетов, порядка их завершения.

Суть данного рода расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком периодически перечисляет  ему денежные средства. На каждый плановый платеж выписывается и передается банку  отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем). Ежемесячно проверяется правильность осуществления  платежей, их соответствие стоимости  фактически отгруженной продукции  или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Плановые платежи  сводят к минимуму разрыв во времени  между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот.

Обязательным условием успешного  применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и  высокая теснота связей между  участниками сделки, что достаточно проблематично в современный  период. Используя форму расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет риски: задержки выписки  плательщиком платежного поручения  из-за отсутствия или недостаточности  средств, или невозможности получения  ссуды; несвоевременного поступления  средств при исполнении платёжного поручения соответствующими банками  или РКЦ. Риск, который несёт Покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие  платежи, кроме указанного риска, обусловливают  и потери Покупателя, связанные с  отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением  Поставщику беспроцентной ссуды.