Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Понятие даты валютирования и ее значение

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Белорусский государственный университет

Экономический факультет

Кафедра менеджмента

КСР по международным банковским расчетам на тему:

«Понятие даты валютирования и ее значение»

Подготовила:
студентка 3го курса
группа менеджмент 2
Голубцева Алина

10.12.2013

Минск 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Понятие даты валютирования…………………………………………………..……3
Различные интерпретации даты валютирования……………………………..…….5
Виды даты валютирования…………………………………………………….….….6
Заключение………………………………………………………………………….…9
Список использованной литературы…………………………………………….…10

Понятие даты валютирования

Любой банковский перевод представляет собой параллельное движение:

а) платежных инструкций в электронной форме или в форме

документов на бумажных носителях, которые содержат поручения о

совершении учетных записей по банковским счетам, ведущимся у

банка-получателя (условно назовем это информационным потоком);

б) записей (бухгалтерских проводок) по балансовым или

внебалансовым счетам как в банке-отправителе, так и в

банке-получателе (назовем это бухгалтерским потоком). Причем

платежные инструкции могут являться одновременно документом как

распорядительного характера, поскольку содержат приказ

банку-получателю о совершении соответствующих операций по счетам,

так и исполнительного (оправдательного) характера, поскольку при

наличии отметки банка об исполнении подтверждают факт совершения

расходной операции по счету плательщика.

Информационный и бухгалтерский поток в процессе совершения

банковского перевода движутся параллельно, но не всегда синхронно во

времени. Хотя в идеале они должны совпадать (это минимизирует риски

банка-получателя, связанные с кредитованием счета бенефициара до

момента получения покрытия от банка-отправителя), чаще всего (а при

осуществлении международных расчетов с использованием системы

S.W.I.F.T. практически всегда) информационный поток опережает

бухгалтерский. Связано это с техническими и организационными

аспектами (например, та же система S.W.I.F.T. занимается обработкой

только платежных инструкций, а проводки, отражающие движение средств

по счетам, осуществляются через системы прямых корреспондентских

счетов (режим коротношений «корреспондент со счетом») либо

национальные платежные системы государства валюты платежа) или же

желанием самого банка-отправителя (бенефициара).

Следует учитывать, что, как и любое гражданско-правовое

обязательство, обязанность банка исполнять платежные инструкции

клиента в определенные сроки может вытекать: а) из актов

законодательства; б) из договора. Что касается первого случая, то

согласно общему правилу, закрепленному в ст.242 БК РБ, платежные

инструкции клиента подлежат исполнению в день их представления, но

при этом другой срок (а фактически - более поздняя дата) может быть

предусмотрен договором.

Потребность в указании даты валютирования может возникнуть как

на стадии исполнения платежного поручения (ст.246 БК РБ), так и на

этапе принятия к исполнению (ст.249, 251). Все зависит от вида

перевода и целого ряда других обстоятельств. Например, первая

ситуация больше характерна для межбанковских переводов, вторая - для

клиентских.

В то же время понятие «дата валютирования» используется не

только при осуществлении международных банковских переводов, но и в

некоторых других видах банковских операций, в частности форексных.

При осуществлении последних так же, как и в переводных операциях,

различаются две даты. Но если в банковском переводе это (а) дата

отправления (получения) платежного поручения и (б) дата

валютирования, в нем указанная, то в международных дилинговых

операциях различают (а) дату заключения сделки (по телефону,

телексу, системе Reuter) и (б) дату валютирования, то есть

исполнения сделки путем физического перемещения денежных средств.

Для конверсионных форексных операций дата валютирования означает

календарное число, когда произведен реальный обмен денежных средств

в виде получения купленной валюты и поставки проданной валюты

контрагенту. Для депозитных межбанковских операций дата

валютирования - это дата поступления средств на счет заемщика. Она

обычно учитывается при расчете процента как полный день

(примечание 2).

При осуществлении банковского перевода реквизит «Дата

валютирования» является дополнительным (факультативным) в платежном

поручении формы 0401600031. При проведении межбанковских расчетов

через систему BISS с использованием форматов сообщений МТ 100 и

МТ 202 (поле 32А) дата валютирования указывает дату, с которой

средства должны быть в распоряжении получателя сообщения. При этом

она должна интерпретироваться как дата текущего операционного дня и

соответствовать дате отправки сообщения в BISS (см.: Руководящий

документ Республики Беларусь «Автоматизированная система

межбанковских расчетов. Форматы электронных сообщений. Часть 1.

Электронные сообщения системы расчетов по крупным и срочным платежам

на валовой основе в режиме реального времени», утвержденный

постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 03.04.2002 № 107).

При заполнении платежного поручения формата МТ 103 и МТ 202

системы S.W.I.F.T. поле 32А «Дата валютирования, код валюты, сумма»

(примечание 3) является обязательным к заполнению. Иными словами,

клиент-плательщик при заполнении платежного поручения может

указывать, а может и не указывать дату валютирования;

банк-отправитель при осуществлении международных банковских

переводов обязан соответствующее поле заполнять. Причем правила

системы S.W.I.F.T. (примечание 4) относят сведения поля 32А к так

называемым «проверяемым сетью правилам», то есть они автоматически

контролируются сетью и для них существуют коды ошибок. В частности,

при обозначении даты валютирования должен использоваться

формат YYMMDD (год, месяц, день) (например, 19 января 2004 г. - это

040119…).

Согласно п.1.14 Инструкции о банковском переводе, утвержденной

постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66, «дата

валютирования» это:

- при списании средств со счета - дата, начиная с которой

списанная сумма денежных средств не находится в распоряжении

владельца счета;

- при зачислении денежных средств на счет - дата, начиная с

которой владелец счета вправе распоряжаться зачисленными денежными

средствами.

При этом под списанием и зачислением денежных средств

понимается осуществление соответствующей бухгалтерской записи.

Аналогичные определения содержатся и в ряде других нормативных

актов Нацбанка, например п.1.15 Правил выпуска, размещения и

погашения облигаций Национального банка Республики Беларусь с

купонным доходом, номинированных в свободно конвертируемой валюте,

утвержденных приказом Государственного комитета по ценным бумагам от

13.09.1999 № 13/П и постановлением Правления Нацбанка РБ от

26.08.1999 № 15.4 (далее - Правила № 13/П); п.1.11 Правил расчетов

по биржевым сделкам купли-продажи иностранной валюты, утвержденных

постановлением Правления Нацбанка РБ от 24.09.2002 № 186) (далее -

Правила № 186). Кроме того, понятие «дата валютирования» может

применяться не только к счетам по учету денежных средств, но и к

«металлическим» счетам (п.1 Правил совершения банками банковских

операций с драгоценными металлами, утвержденных постановлением

Правления Нацбанка РБ от 26.07.2002 № 149).

Образно говоря, дата валютирования - это момент времени, когда

два до того параллельных потока - информационный и бухгалтерский -

пересекаются и данные из первичного учетного документа (платежной

инструкции) переносятся в регистры бухгалтерского учета (лицевые

счета). Наличие даты валютирования объясняется и спецификой самой

мемориально-ордерной формы счетоводства, которая используется в

банках в тех случаях, когда хронологическая последовательность

записи в учетном регистре (лицевом счете) определяется не моментом

поступления первичного документа, а указаниями клиента

(банка-корреспондента), но на это требуется специальное указание в

форме особой даты валютирования.

Причем дата валютирования указывается обычно дважды. Первый

раз - плательщиком (банком-отправителем) в распорядительных

первичных документах как поручение о совершении операции, второй

раз - банком-получателем (или другим банком-корреспондентом) в

оправдательных документах (МТ 900, МТ 910, МТ 950 или др. формах

выписок по счету) как отчет об их совершении.

Различные интерпретации даты валютирования

Существуют различные интерпретации «даты валютирования» в

зависимости от вида сделки (клиентский (МТ 103) или межбанковский

(МТ 202) платеж), типа корреспондентских отношений, вида валюты

(валюта государства банка-получателя, банка-отправителя или третьей

страны), особенностей национальных платежных систем, бухгалтерских

правил и юридических требований, существующих обычаев и даже

технического и программного обеспечения. Кроме того, само понятие

«дата валютирования» (англ. value date) имеет ряд смежных понятий

(примечание 5), во многом фактически совпадающих с ним, но все же

логически отличных. Это:

- дата пресечения (cut-off time), то есть время, до наступления

которого платежное поручение банка-отправителя должно поступить в

банк-получатель, для того чтобы быть исполненным в тот же день

(примечание 6). Иногда для платежных поручений в местной для

банка-получателя валюте дата пресечения - это раннее утро даты

валютирования. Например, немецкие банки по платежам в евро должны

получить платежные инструкции до 12.00 (по телексу) или 16.45 (в

зависимости от банка), чтобы счет немецкого бенефициара был

кредитован в тот же день. В противном случае платеж поступит

бенефициару, обслуживающемуся в другом немецком банке, не ранее

следующего рабочего дня. В некоторых странах дата пресечения может

быть и более ранней, например, до полудня дня, предшествующего дате

валютирования (примечание 7) Для американских банков cut-off time

составляет 17.00 того же дня нью-йоркского времени для системы

Fedwire и 16.00 - для CHIPS. Иными словами, дата пресечения - это

наиболее поздняя дата представления платежного поручения, при

которой существует гарантия, что платеж будет исполнен в указанную

дату валютирования. Однако платежные поручения в валюте третьей

страны должны, как правило, поступать с датой пресечения на 1-2 дня

до даты валютирования;

- дата исполнения (execution date), под которой понимается

фактическое совершение банком-получателем действий, указанных в

платежном поручении. Дата исполнения в отличие от даты валютирования

обычно не может указываться банком-отправителем. Если, указывая дату

валютирования, то есть дату совершения определенных действий

банком-получателем, банк-отправитель одновременно предоставляет в

его распоряжение сумму покрытия, то дата исполнения уже не может

диктоваться банком-отправителем. Дата исполнения также может иметь

несколько вариантов в зависимости от стадии исполнения платежного

поручения. Например, Единообразный Торговый кодекс США различает:

а) собственно «дату исполнения (execution date)» (ст.4А-301), под

которой понимается «день, когда банк-получатель может правомерно

выдать платежное поручение во исполнение платежного поручения

отправителя». Но при этом банк-получатель может являться только

банком-посредником, но не банком бенефициара. Дата исполнения

определяется указаниями отправителя (но не ранее даты получения

платежного поручения), а если она не указана, то считается датой,

когда платежное поручение получено; б) «дату платежа (payment

date)» - «день, когда банк бенефициара должен осуществить платеж

бенефициару» (ст.4А-401). Она согласно ЕТК США определяется

аналогично дате исполнения. При этом в англосаксонских странах, даже

если платежное поручение и сумма покрытия получены до даты платежа,

банк-получатель откладывает кредитовую проводку (выдачу средств) до

даты платежа (примечание 8).

В межбанковских переводах дата валютирования рассматривается

как дата перевода и обычно совпадает с датой исполнения и датой,

когда банк-получатель получает покрытие путем возможности

дебетования счета банка-отправителя. В отличие от клиентских

платежей в некоторых странах (например, при расчетах через

американскую систему CHIPS) в случае межбанковских переводов обычно

отсутствует так называемый «float», то есть период, когда

банк-получатель несет наибольшие кредитные риски ввиду того, что

счет бенефициара уже кредитован, а покрытие от банка-отправителя еще

не получено.

В клиентских переводах существуют значительные различия между

бухгалтерскими системами различных банков и практикой отдельных

стран. В случае кредитового перевода в местной для банка-получателя

валюте дата валютирования платежного поручения обычно: а) в

англо-саксонских странах совпадает с датой исполнения (execution /

entry date); б) в странах континентальной Европы обе даты могут

различаться (например, дата валютирования для кредитовой проводки по

счету бенефициара может быть на один день позднее). Если

осуществляется перевод с конверсией, то кредитовая запись согласно

международным обычаям рынков FX следует через 2 рабочих дня после

указанной в платежном поручении даты валютирования.

В целом, если в межбанковских переводах бенефициар обычно

получает средства в точности с указанной датой валютирования, то для

клиентских платежей реальное получение сумм на счет бенефициара

может на 1 и более день отличаться от даты валютирования,

определенной в платежном поручении (примечание 9).

Виды даты валютирования

В зависимости от того, совпадает ли дата валютирования с датой

получения платежных инструкций, различаются следующие ее виды:

- так называемые good value, когда они совпадают, то есть

платежное поручение исполняется в день получения. В тех платежных

системах, где указание поля «дата валютирования» факультативно, good

value применяется по умолчанию. В последнем случае ее иногда

называют «валютированием по предъявлении» (sight value);

- forward value, когда платеж должен быть произведен позднее

даты получения. Но, например, правила, действующие для крупнейших

нью-йоркских банков - членов Нью-йоркской клиринговой ассоциации, не

обязывают банк-получатель исполнять платежные инструкции будущей

датой валютирования (примечание 10). Но если банк-получатель

согласился на это, то в течение 60 дней банк-отправитель вправе

потребовать от него уплаты компенсации за пользование своими

средствами. Общая формула ее расчета (без учета некоторых

корректирующих показателей) имеет вид:

Компенсация = [(сумма перевода) х (100% минус резервные

требования в фонд обязательных резервов) х (ставка федеральных

фондов) х (число дней с даты валютирования)] / 360.

Из полученной суммы компенсации затем могут быть вычтены не

менее 200 долл. административных расходов, являющихся комиссией

банка-получателя за исполнение операции будущей датой валютирования;

- back value, то есть обратная дата валютирования, когда дата

бухгалтерской проводки предшествует дате получения платежных

инструкций. Возможность проведения таких операций определяется

исключительно межбанковскими соглашениями, поскольку, например в

США, ни система СНIPS, ни Fedwire не предусматривают в своих

правилах возможность таких записей по счетам. Потребность в них

возникает чаще всего, если банк-отправитель задержал исполнение

клиентского платежа и просит банк-получатель кредитовать счет

бенефициара датой валютирования, указанной в платежных инструкциях

(первоначальной good value). За проведение операций с back value

банки взимают вознаграждение (если плательщик и бенефициар - клиенты

одного банка, то некоторые из них осуществляют back value

бесплатно). Размер его для американских банков рассчитывается по

следующей формуле:

Компенсация = [(сумма перевода) х (ставка федеральных

фондов) х (число дней обратной даты валютирования)] / 360.

К полученной сумме добавляется, как правило, не менее

200 долл. США на покрытие административных расходов

банка-получателя, что позволяет сделать невыгодными для клиентов

просьбы об обратной дате валютирования незначительных сумм. Однако

полученная в результате сумма может быть разделена между несколькими

банками. Например, если причиной back value стала ошибка клиента

банка-отправителя, то последний оставляет себе 200 долл. США

административных расходов + 10% от суммы самой компенсации (за

отчисления в ФОР). Оставшиеся 90% рассчитанной суммы компенсации

передаются банку-получателю, так как фактически банк-отправитель

пользовался его деньгами в данный период.

Когда перевод осуществлялся через системы СНIPS или Fedwire,

вместо обратной даты валютирования американские банки могут по

просьбе клиентов автоматически начислять компенсацию бенефициарам по

аналогичной приведенной выше формуле (примечание 11).

В целом ряде нормативных актов Нацбанка РБ содержится запрет на

использование платежных поручений с back value (например, в п.18

Правил № 186; п.2.11 Правил № 13/П).

В различных нормативных актах Нацбанка РБ бухгалтерская «дата

валютирования» рассматривается как юридическая «дата исполнения»

соответствующих гражданско-правовых обязательств, в частности:

- размещения и погашения облигаций (Правила № 13/П; п.28

Положения о выпуске, размещении, обращении и погашении облигаций

Национального банка Республики Беларусь на предъявителя,

номинированных в иностранной валюте, утвержденного Советом

директоров Нацбанка РБ 30.09.2002 № 326);

- депозитных операций (Порядок проведения Национальным банком

Республики Беларусь операций по встречному размещению депозитов и

сделок СВОП с банками Республики Беларусь, утвержденный

постановлением Правления Нацбанка РБ от 09.12.1999 № 26.3);

- регулирующей операции при возврате иностранной валюты из

фонда обязательных резервов (п.18 Правил формирования банками и

небанковскими кредитно-финансовыми организациями фонда обязательных

резервов, размещаемого в Национальном банке Республики Беларусь,

утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 15.11.2002

№ 220).

К дате валютирования по операциям с валютными счетами

привязывается и встречное исполнение обязательств в белорусских

рублях по биржевым валютно-обменным операциям. В частности, при

осуществлении расчетов с использованием транзитных счетов участников

в Нацбанке РБ:

- участники торгов, имеющие по их результатам чистое

нетто-обязательство в иностранной валюте, перечисляют валюту на

корсчета Нацбанка РБ в клиринговых инобанках с датой валютирования:

а) по доллару США - датой проведения торгов; б) по другим

иностранным валютам - не позднее даты, следующей за датой торгов;

- перечисление по результатам биржевых торгов белорусских

рублей осуществляется не позднее даты, следующей за датой

валютирования, которой иностранная валюта была зачислена на корсчет

Нацбанка РБ в клиринговом банке;

- перечисление иностранной валюты с валютного транзитного счета

в пользу участника торгов, выполнившего нетто-обязательство в

белорусских рублях, производится датой валютирования не позднее

2 дней, следующих за днем проведения торгов;

- датой исполнения обязательств Нацбанка РБ по возврату

иностранной валюты, не использованной на биржевых торгах, является

дата валютирования, которой валюта зачислена на корсчет участника

торгов (пп.18, 20, 22, 26 Правил № 186).

Следует отметить, что понятию «дата валютирования» иногда в

различных странах (платежных системах и даже автоматизированных

бухгалтерских системах и программах) придается разное значение. В

частности, дату валютирования часто связывают с моментом начала

(прекращения) начисления процентов по счету (такое определение «даты

валютирования» содержалось и в одной из прежних редакций п.1.14

Инструкции № 66). Различные толкования этого понятия могут привести

к судебным спорам.

Заключение

Дата валютирования - это момент времени, когда два до того параллельных потока - информационный и бухгалтерский -