Понятие финансовой системы и ее состав. 2

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Понятие финансовой системы и ее состав…………………………………5
2. Финансы организации как звено финансовой системы…………………...9

Заключение……………………………………………………………………….14

Тестовые задания по дисциплине………………………………………………15

Список использованной литературы…………………………………………...23

Введение

Финансы - это система  экономических отношений в сфере  формирования, распределения и использования  фондов денежных средств. Финансы - экономический  инструмент распределения и перераспределения  валового внутреннего продукта, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Сущность финансов проявляется  в их функциях: распределительной, контрольной, стимулирующей, фискальной.

Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образует финансовую систему  государства. С точки зрения социально-экономических  отношений она складывается из централизованных, децентрализованных финансов и финансов домохозяйств. С точки зрения макроэкономического  анализа и роли государства в  развитии национальной экономики особое значение имеют государственные  финансы. Принципом их построения, характерным  для финансовых систем современных  развитых стран, является принцип фискального  федерализма, при котором четко  разграничены функции между различными уровнями системы. В соответствии с  этим принципом в унитарных государствах местные бюджеты не входят в государственный  бюджет; в федеративных государствах - местные бюджеты не входят в  бюджеты членов федерации, а последние  не включаются в государственный  федеральный бюджет. Например государственные финансы РФ также строятся в соответствии с принципом фискального федерализма.

В системе финансовых отношений  государства немаловажную роль играют налоги. Налоги выражают обязанность  юридических и физических лиц  участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны также  «гасить» возникающие сбои в системе распределения и стимулировать или сдерживать деятельность тех или иных экономических субъектов.

В общей совокупности финансовых отношений выделяют три крупные  взаимосвязанные сферы: финансы  хозяйствующих субъектов (предприятия, организации, учреждения), страхование, государственные финансы. В зависимости  от характера деятельности субъектов  внутри каждой из этих сфер можно выделить различные звенья. Каждое звено выполняет  свои задачи, имеет собственную организационную  структуру финансового аппарата, однако в совокупности они образуют финансовую систему государства. Взаимодействие между выделенными звеньями финансовой системы осуществляется, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы, играющих особо важную роль в отношении функционирования финансов предприятий.

Финансовая система - это  система форм и методов образования, распределения и использования  фонов денежных средств государства  и предприятий.

В общей совокупности финансовых отношений выделяют три взаимосвязанные  сферы: финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций, учреждений), страхование, государственные финансы. Каждое из этих звеньев имеет свои задачи, собственную организационную  структуру финансового аппарата, а в совокупности они образуют финансовую систему государства.

1. Понятие финансовой  системы и ее состав

Финансовая система - это  совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения  являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется прежде всего по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; страхование; государственные финансы.

Внутри каждой из названных  сфер выделяются звенья, причем группировка  финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых  денежных фондов. Этот критерий позволяет  выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как финансы предприятий, функционирующих  на коммерческих началах; финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений. В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта  страхования, в качестве звеньев  выступают: социальное страхование, имущественное  и личное страхование, страхование  ответственности, страхование предпринимательских  рисков. В сфере государственных  финансов - соответственно, государственный  бюджет, внебюджетные фонды, государственный  кредит.

Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя  в совокупности единую финансовую систему.

Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными  фондами.

Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Так в составе финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой направленности, могут быть вычленены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т. д., а в зависимости от формы собственности - финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и др. Отраслевые и экономические особенности предприятий, функционирующих на коммерческих началах, оказывают существенное влияние на организацию финансовых отношений, состав формируемых денежных фондов целевого назначения, порядок их образования и использования.

В сфере страховых отношений  каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования. В составе  государственных финансов группировка  финансовых отношений внутри звеньев  осуществляется в соответствии с  уровнем государственного управления (федеральный, субъектов федерации, местный).

Одним из главных звеньев  финансовой системы является государственный  бюджет. С его помощью правительство  концентрирует в своих руках  значительную часть национального  дохода, перераспределяемого финансовыми  методами. В этом звене сосредотачиваются  крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом  отношении расходы. Бюджет тесно  связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую  помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспечивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.

Еще одним важным звеном являются местные финансы, роль и влияние которых повышается. Центральную роль в этом звене играют местные бюджеты, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность. Местные бюджеты служат проводником социальной политики центральных властей.

Внебюджетные фонды управляются  непосредственно центральными, а  в отдельных случаях местными властями. Наиболее распространенными  источниками формирования этих фондов являются налоги, отчисления из бюджета, специальные взносы.

Финансовые отношения  можно подразделить на несколько  блоков:

1. Государственные финансы.

2. Финансы предприятий,  организаций, учреждений.

3. Финансы граждан. 

Иногда показывают и большее  количество блоков, выделяют отдельно:        

- бюджетную систему,

- страхование,

- внебюджетные фонды,

- финансы предприятий,

- международные финансовые  организации, 

- кредитные учреждения,

- семейные хозяйства (или  населения).

В каждом блоке финансовых отношений можно выделить звенья. Здесь классификационным признаком  выступает характер деятельности субъекта. По этому признаку в сфере государственных  финансов можно выделить такие звенья:

- государственный бюджет (ведущее, центральное звено всей  финансовой системы),

- внебюджетные фонды,

- государственный кредит.

По вопросу принадлежности кредита к системе финансов высказываются  различные мнения, хотя в отношении  государственного кредита таких  разногласий нет.

Последний рассматривается как составная часть финансов. Банковский кредит, в котором кредитором выступает государство, исторически возник значительно позднее финансов, и лишь на стадии государственно - монополистического капитализма он получил довольно широкое распространение. Наибольшее развитие его происходит в условиях социализм. Таким образом, исторически банковский кредит как относительно обособленное звено не всегда входил в систему финансов. Когда кредитором стало выступать государство, придав кредитным отношениям императивную форму, тогда эти отношения вошли в состав общей системы финансов.

Банковскому кредиту, следовательно, в условиях социализма присущи все  признаки финансов, что дает основание  рассматривать его как относительно самостоятельное звено системы  социалистических финансов. Платность, срочность, возвратность и так далее  лишь условия предоставления кредита.

В сфере финансов предприятий  выделяют:

- финансы предприятий  материального производства (промышленности, АПК, торговли и других отраслей),

- финансы организаций  и учреждений не производства.

Как совокупность финансовых учреждений страна (финансовых органов  и налоговой службы). Таким образом, финансовая система - совокупность взаимосвязанных  сфер и звеньев финансовых отношений.

2. Финансы организации как звено финансовой системы

Финансы предприятий различных  форм собственности в совокупности являются составным звеном финансовой системы РФ.

Финансы организации представляют собой денежные отношения, посредством  которых осуществляется производственно-хозяйственная  деятельность по созданию, привлечению, распределению и использованию  доходов и ресурсов.

Финансы организации имеют  общие цели и задачи, функционируют  на основе определенных хозяйственных  принципов, выполняют общепризнанные функции, обеспечивающие их развитие.

Финансовое состояние  определяет конкурентоспособность  организации, ее потенциал в деловых  отношениях, в итоге - положение на финансовом рынке. При формировании, распределении и использовании  денежных средств организаций возникают  многообразные финансовые отношения. Это отношения: на уровне организации  в целом и ее структурных подразделений; с бюджетом и внебюджетными фондами; с кредитной системой; со страховыми организациями и налоговыми органами; с инвестиционными институтами; с товарными, сырьевыми и фондовыми  биржами; с аудиторскими фирмами  и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовые отношения  на уровне организаций охватывают отношения  с поставщиками и покупателями, заказчиками  и подрядчиками, транспортом, с филиалами  и дочерними организациями и  другими хозяйственными звеньями при  создании совместных предприятий разных юридических форм.

Финансово-кредитные отношения  организаций, предприятий с банковской системой включают: операции по безналичным  расчетам, связанным с получением и погашением кредитов, уплатой процентов  за кредит, покупкой и продажей валюты; новые виды услуг банков организациям, предприятиям (лизинг, факторинг, форфейтинг и другие операции).

Со страховыми организациями  финансовые отношения определяются условиями имущественного и личного  страхования, развитием новых форм страхования ответственности, финансовых и коммерческих рисков. С налоговыми органами они возникают при уплате налогов и сборов в бюджетные  и внебюджетные фонды, при уплате штрафов, пени в случае сокрытия доходов, прибыли, объекта налогообложения  и нарушения сроков уплаты налогов  и сборов. Разнообразные виды финансовых отношений организаций, выраженные в денежной форме, могут быть как  односторонними, так и взаимными, отражающими движение денежных средств  от хозяйствующих субъектов и  поступающих к ним. Соотношение  встречных денежных потоков, преобладание одного или другого направления  влияет на финансовое состояние организации  и определяет ее развитие.

Главная задача организации - обеспечить рациональное и эффективное  размещение и использование денежных средств для ее устойчивого развития. Состояние финансов организации в условиях рыночной экономики является предметом интереса со стороны не только работников самой организации, но и ее поставщиков, покупателей, акционеров, налоговых органов, банков и других партнеров в едином экономическом процессе. Негативные финансовые результаты организации могут привести к ее банкротству.

Основным источником формирования финансовых ресурсов, обеспечивающим экономическую независимость организации, выступают собственные средства: уставный капитал, паевые взносы, прибыль, целевые поступления. В результате операций с ценными бумагами на финансовом рынке могут быть мобилизованы дополнительные ресурсы.

Источником пополнения финансовых ресурсов являются также поступления  в виде страховых возмещений от страховых  организаций, заемные средства, в  том числе банковский кредит.

Эффективность функционирования финансов организации в рыночной экономике определяется рядом принципов. Это - самостоятельность в принятии хозяйственных решений и в  управлении финансами; самофинансирование предпринимательской деятельности; материальная заинтересованность работников в результатах труда; материальная ответственность с учетом правового  обеспечения норм предпринимательства  и ограничения государственного вмешательства в деятельность организации; наличие финансового резерва  на случай временных хозяйственных  затруднений. Принцип самостоятельности  заключается в формировании хозяйствующими субъектами финансовых ресурсов: определении  размера денежных средств на оплату труда и доли инвестиций в расширение и обновление производства, в чисто  финансовые операции, на социальные нужды  работников организации. Принцип самофинансирования означает покрытие затрат за счет получаемых доходов, использование хозяйствующим  субъектом собственных ресурсов, не прибегая к бюджетным ассигнованиям  и другим внешним источникам. Принцип  материальной заинтересованности органически  связан с эффективностью хозяйствования, рациональным управлением финансовыми  ресурсами, обеспечивающим рост объемов  производства и реализации продукции, сокращение расходов и повышение  рентабельности организации. Развитие рыночной экономики предполагает реализацию принципа материальной ответственности  организации за результаты хозяйственно-финансовой деятельности и конкретные финансовые показатели. Материальная ответственность  гарантируется имуществом, принадлежащим  организации. При ухудшении финансового  состояния (например, при невыполнении плана по прибыли и получении  убытка от хозяйственной деятельности) вследствие нарушения принципа материальной ответственности прерываются нормальные взаимоотношения организации с поставщиками, покупателями, акционерами, налоговыми органами, банками и другими партнерами. Если в течение установленного законом срока организация не выполняет своих обязательств и не обеспечивает выполнение предъявляемых ей имущественных претензий юридических и физических лиц, она может быть объявлена несостоятельной, то есть банкротом.

 В целях предотвращения  несостоятельности организация  должна разработать систему мер  по поддержанию платежеспособности  и эффективной хозяйственно-финансовой  деятельности. Большая роль при  этом отводится созданию финансовых  резервов.

Финансовое управление организацией, предприятием реализуется посредством  трех основных функций: воспроизводственной, распределительной и контрольной. Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспечении непрерывного кругооборота капитала. Активно участвуя на всех стадиях расширенного воспроизводства, финансы способствуют росту собственного капитала и доходности организации. В результате участия финансов в  производственной деятельности организации  происходит формирование денежных доходов, фондов накопления и потребления, оптимизируется соотношение между ними.

Воспроизводственную функцию  финансов, которая способствует эффективному размещению капитала, созданию необходимых  денежных фондов и накоплений, называют также функцией обеспечения организации  денежными средствами. В отличие  от функций общегосударственных  финансов (бюджета, внебюджетных фондов, банков, страховых организаций и  др.) воспроизводственная функция  присуща только финансам организаций, деятельность которых осуществляется в сфере материального производства.

 Экономическое содержание  распределительной функции финансов  проявляется в распределении  и использовании денежных доходов  и прибыли. Участие финансов в рациональном размещении капитала, денежных фондов и накоплений обеспечивает эффективное финансирование текущей производственной деятельности. Данная функция находит конкретное проявление в формировании состава и структуры затрат на производство и реализацию продукции, валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли; фонда оплаты труда, фонда накопления и потребления, резервных фондов. В тесной связи с воспроизводственной и распределительной функциями финансы обеспечивают контрольную функцию.

Финансовый контроль - это  контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью организаций. Контрольная  функция объективно присуща финансам как денежным отношениям. Финансовый контроль в организациях, на предприятиях охватывает все направления их деятельности, начиная с платежей поставщикам  за сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и так далее и кончая поступлением выручки от продажи  продукции (работ, услуг). Характерно, что  финансовый контроль затрагивает не только внутрипроизводственную сферу  деятельности хозяйствующего субъекта, но и его финансово-хозяйственные  взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и системами. Контроль за эффективностью использования финансовых ресурсов поддерживается анализом показателей финансового положения, что повышает действенность и результативность данной функции. Формы финансового контроля разнообразны. Прежде всего, это внутренний контроль со стороны соответствующих служб самой организации. Внешние формы контроля сопутствуют выполнению различных обязательств. Это контроль со стороны финансовых органов, органов федерального казначейства, банков, налоговых органов, аудиторских фирм и других контрагентов.

Заключение

Под финансами понимается система образования, распределения  и использования денежных ресурсов в процессе общественного производства.

Финансы занимают особое место  в экономических отношениях, они  всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование  различных видов доходов и  накоплений субъектов хозяйственной  деятельности сферы материального  производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения  пронизывают всю хозяйственную  деятельность и существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных  условиях формы финансовых отношений  претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства  в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен  и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного  хозяйства, создание адекватной системы  финансовых отношений.

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Тестовые задания  по дисциплине

1.Финансы предприятий  – это:

а) совокупность общественных отношений, в процессе которых осуществляется формирование и использование финансовых ресурсов предприятий;

б) совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных  фондов денежных средств;

в) относительно самостоятельная  сфера системы финансов, охватывающая круг экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

2. Финансы организаций  как экономическая категория  выполняют следующие функции:

а) обеспечивающую, регулирующую, воспроизводственную;

б) инвестиционную, перераспределительную, контрольную;

в) распределительную, контрольную.

3. Уставной капитал общества  с ограниченной ответственностью (ООО) образуется путем:

а) выпуска и обращения  акций общества;

б) внесения паевых взносов  участниками;

в) внесения  участниками взносов, размер которых определен учредительными документами.

4. Какие из перечисленных  пунктов относятся к собственным  финансовым ресурсам предприятия?

а) страховое возмещение по наступившим рискам;

б) прибыль от основной деятельности;

в) реализация собственных  акций на фондовом рынке;

г) денежные ресурсы, поступившие  от финансово-промышленной группы.

5. В состав внутренних источников собственных ресурсов предприятий входят следующие из них:

а) чистая (нераспределенная) прибыль и амортизационные отчисления;

б) чистая (нераспределенная) прибыль и амортизационные отчисления, средства бюджетов различных уровней  на безвозвратной основе;

в) чистая (нераспределенная) прибыль и амортизационные отчисления, средства бюджетов различных уровней  на безвозвратной основе, дополнительные взносы средств в уставный капитал  предприятия.

6. При выходе участника  из (ООО) ему должна быть выплачена  в соответствии с установленным  в законе порядком, способами  и сроками:

а) часть прибыли, полученной обществом, размер которой пропорционален доле участника в уставном капитале общества;

б) стоимость доли участника в уставном капитале общества;

в) стоимость части имущества, соответствующей доли участника  в уставном капитале общества;

г) нет правильного ответа.

7. В чем состоит приоритетная  целевая установка управления  финан-сами предприятия?

а) избежание банкротства;

б) лидерство в борьбе с конкурентами;

в) рост объема производства;

г) максимизация прибыли;

д) максимизация рыночной стоимости  компании, а следовательно, и богатства ее владельцев.

8. Что является материальной  основой финансов предприятия?

а) доходы предприятия;

б) кругооборот капитала предприятия, принимающий форму  денежного оборота в условиях товарно-денежных отношений;

в) собственные и заемные  источники финансирования их деятельности.

9. Увеличение коэффициента  соотношения заемных и собственных  средств:

а) всегда приводит к уменьшению эффекта финансового рычага;

б) всегда означает снижения эффективности деятельности предприятия;

в) при эффективной политики привлечения предприятием кредитных ресурсов приводит к возрастанию эффекта финансового рычага;

г) в любом случае приводит к снижению рентабельности собственного ка-питала предприятия.

10. Точка безубыточности  это:

а) такой объем реализации, при котором выручка покрывает  все издержки предприятия, связанные  с производством и реализацией  продукции;

б) такой объем реализации, при котором выручка покрывает  переменные издержки предприятия;

в) показатель, характеризующий  величину маржинальной прибыли в  цене единицы продукции.

11. Эффект операционного  рычага позволяет определить:

а) как изменяется прибыль  при изменении постоянных издержек предприятия;

б) как изменяется выручка  от реализации при изменении переменных затрат предприятия;

в) как изменяется прибыль  при изменении выручки от реализации;

г) соотношение постоянных и переменных затрат  в общем  объеме издержек предприятия.

12. Чем больше удельный  вес постоянных затрат в общей  величины издержек предприятия:

а) тем ниже уровень операционного  рычага;

б) тем выше сила операционного  рычага при определенном объеме производства;

в) тем меньше риск при  сокращении объемов производства;

г) нет правильного ответа.

13. Собственные оборотные  средства (чистый оборотный капитал)  распределяются как:

а) собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы;

б) итог 2 раздела актива баланса  предприятия «Оборотные активы»;

в) текущие активы – текущие  обязательства предприятия;

г) собственный капитал  фирмы – заемный капитал.

14. Норматив оборотных  средств – это:

а) относительная величина, соответствующая минимальному экономически обоснованному размеру запасов  товарно-материальных ценностей, устанавливаемая  в днях;

б) минимально необходимая  сумма оборотных средств в денежном выражении, авансируемая в соответствующие оборотные активы, обеспечивающая бесперебойную предпринимательскую деятельность предприятия;

в) максимально необходимая  сумма  оборотных средств в денежном выражении, авансируемая в соответствующие оборотные активы и обеспечивающая бесперебойную предпринимательскую деятельность предприятия.