Понятие и формы расчетов

Содержание

     Введение

1. Понятие расчетов

2. Формы расчетов

2.1.Наличные денежные  расчеты

2.2.Безналичные расчеты

2.3.Расчеты путем зачета  встречных требований

Заключение

Библиографический список

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Денежный оборот, отражая  движение денег, представляет собой  сумму всех платежей, совершенных  предприятиями, организациями и  населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени. Налично-денежный оборот в основном связан с поступлением денежных доходов населения и их расходованием.

Денежное обращение - это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающее реализацию товаров, нетоварные платежи и расчеты в экономике. С помощью денег обращаются товары и движется ссудный капитал.

В данной контрольной  работе будут  рассмотрены  вопросы  связанные с наличным, безналичным  расчетами, расчетами путем зачета встречных требований и само понятие расчетов.

1.Понятие «расчеты» («расчетные правоотношения»)

Легального определения  понятия «расчеты» в действующем  российском законодательстве нет. Поэтому  необходимо обратиться к сравнительному анализу норм главы 46 Гражданского кодекса РФ («Расчеты»), и мнениям различных правоведов.

Первый параграф главы 46 - «Общие положения о расчетах» - состоит всего из двух статей, содержащих нормы о наличных и безналичных  расчетах, а также о формах безналичных  расчетов.

Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты  с участием граждан, не связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, могут производиться  наличными деньгами без ограничения  суммы или в безналичном порядке (п. 1); расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2). Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3).

В силу ст. 862 ГК, при осуществлении  безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. Все остальные правила, содержащиеся в главе 46, посвящены исключительно безналичным расчетам.

Исходя из указанных  норм, различные исследователи дают неодинаковое определение понятию «расчеты».

Так, Д.А. Медведев указывает, что «расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель -- надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты)» Гражданское право: Учебник. Т. 2. Изд. четвертое, перераб. и доп. / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 2005. С. 534 (автор главы -- Д. А. Медведев)..

Аналогичных взглядов придерживается Н.Ю. Рассказова, которая полагает, что  толкование ст. 861 ГК РФ, «а также ст. 25, 63, 140 и др. позволяет определить расчет как способ исполнения обязательства, предполагающий уплату денежной суммы» Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (постатейный)//под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 2005. С. 628 (автор комментария к главе --- Н. Ю. Рассказова)..

Сходным образом определяет понятие расчетов и Л.Г. Ефимова. Она пишет: «Термином «расчеты»  обычно называют процесс исполнения денежных обязательств. Способ расчетов (модус исполнения денежного обязательства) может быть различным. В зависимости от требований законодательства и соглашения сторон надлежащее исполнение денежных обязательств (расчеты) может осуществляться тремя способами: путем наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований» Гражданское право: Учебник. Часть вторая / Отв. ред. В. П. Мозолин. М., 2004. С. 536 (автор раздела -- Л. Г. Ефимова)..

Близок указанным авторам  и А. Курбатов. С его точки зрения, «под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств». Курбатов А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации. М., 2005, с. 3.

В.В. Витрянский придерживается иной позиции. С его точки зрения, в аспекте расчетов как процесса исполнения денежного обязательства, указанные правоотношения теряют свое самостоятельное значение. «Действия должника по гражданско-правовому обязательству … в достаточной степени урегулированы общими положениями об исполнении денежных обязательств (ст. 316-319, 395, 823 и некоторыми др.) и не нуждаются в какой-либо особой дополнительной регламентации. При таком подходе также нет никакого смысла (ни теоретического, ни практического) в дифференциации расчетов на наличные и безналичные». Витрянский В.В. Правовое регулирование банковских (безналичных) расчетов-М.,2006. с. 20

Согласен с ним и  В.А. Белов. Он отмечает: «Термин «безналичные расчеты» употребляется … в двух значениях. В широком смысле безналичные  расчеты представляют собой процесс  погашения (прекращения) денежных обязательств без применения наличных денег, путем так называемого перечисления «безналичных денежных средств». Второе значение термина «безналичные расчеты» -- узкое юридическое и может быть расшифровано как правовые отношения (предпосылкой возникновения которых является договор банковского счета), содержание которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также -- корреспондирующая данному праву обязанность банка» Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М., 2000. С. 309. .

Делает упор на тесную связь безналичных расчетов с  договором банковского счета  Л.А. Новоселова. С ее точки зрения, под безналичными расчетами следует понимать отношения, «связанные с использованием для расчетов по гражданско-правовым сделкам такого вида имущества, как средства на банковских счетах. Необходимым условием проведения безналичных расчетов … является наличие у плательщика и получателя средств счета в банке, который открывается им на основании особого договора -- договора банковского счета» Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996. С. 35..

Указывает на участие кредитной организации в расчетных отношениях как квалифицирующий признак и Н.В.Фомичева, определяя их как «урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между субъектами возмездного гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество, выполненные работы, оказанные услуги или по другим основаниям» Вавилин Е.В., Груздева А.А., Фомичева Н.В. Кредитные и расчетные обязательства в гражданском праве России: Учебное пособие. - Саратов, 2003. С. 53 (автор раздела -- Н. В. Фомичева)..

Таким образом, следует  сделать вывод о том, что расчетные  правоотношения возникают лишь в  том случае, когда исполнение денежного  обязательства производится путем  перечисления денежных средств, находящихся на банковском счете должника, что непременно предполагает обращение плательщика за услугами обслуживающего его банка по переводу соответствующих денежных средств в банк, обслуживающий кредитора (получателя денежных средств). «Только в этом случае появляются специфические расчетные правоотношения с обязательным участием банка (банков), требующие специального правового регулирования» Витрянский В.В. Правовое регулирование банковских (безналичных) расчетов. М.,2006. с. 21-22.

Основным же критерием выделения расчетных отношений можно считать особый «вид средства платежа» Курбатов, А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации. М., 2005, с. 4., - права требования к банку.

Таким образом, производимое некоторыми исследователями, например, уже упоминавшимся В.А. Беловым Белов В. А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М., 2000. С. 309., выделение широкого и узкого понятия «расчеты» следует признать неправильным.

Ведь в одном случае (в широком смысле) имеются в виду действия должника по исполнению денежного обязательства, а в другом случае мы говорим об особых расчетных правоотношениях, объектом которых являются денежные средства, находящиеся на банковском счете плательщика, используемые в качестве средства платежа, а в роли обязательного субъекта которых выступает банк, с которым у плательщика заключен договор банковского счета.

Возникновение расчетных  правоотношений обусловлено совершением  действий, направленных на исполнение основного обязательства. Но далее расчетные правоотношения становятся независимыми от обязательства, во исполнение которого производятся расчеты.

Это определяется следующими обстоятельствами Курбатов, А.Я. Правовое регулирование  расчетов в Российской Федерации. М., 2005, с. 4.. .

- на кредитную организацию как  субъекта расчетных правоотношений  не распространяются условия  основного обязательства между  плательщиком и получателем;

- прекращение или признание  недействительным основного обязательства  не влечет автоматического прекращения уже возникших расчетных правоотношений. Так, например, в случае двусторонней реституции лицо, уплатившее денежные средства по недействительной сделке будет не уведомлять об этом банки, участвовавшие в перечислении средств, а будет ожидать возврата средств от контрагента, которому придется инициировать новое расчетное отношение.

- плательщик и получатель денежных  средств как участники расчетных  правоотношений могут не совпадать  со сторонами в основном обязательстве;

- момент исполнения обязательств перед плательщиком обслуживающей его кредитной организацией не совпадает с моментом исполнения основного обязательства.

2.Формы расчетов.

 Способ расчетов (модус исполнения денежного обязательства) может быть различным. В зависимости от требований законодательства и соглашения сторон надлежащее исполнение денежных обязательств (расчетов) может осуществляться тремя способами: путем наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований.

2.1.Наличные  денежные расчеты осуществляются путем передачи кредитору соответствующей суммы наличных денежных знаков, которыми согласно российскому законодательству могут быть только банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ, обладающие свойством законного платежного средства (см. главу 9).

Налично-денежный оборот отражает движение наличных денег, как  в качестве средства обращения, так  и в качестве средства платежа.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

все предприятия и  организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

банки устанавливают  лимиты остатка наличных денег для  предприятий всех форм собственности;

обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

организация налично-денежного  оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность  денежного обращения;

наличные деньги предприятия  могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

2.2.Безналичные  расчеты — любые операции банков по получению или передаче денег, которые осуществляются ими по поручению клиентуры путем совершения записей по соответствующим счетам.

Различают две группы безналичного обращения:

по товарным операциям;

по финансовым обязательствам.

К первой группе относятся  безналичные расчеты за товары и  услуги, ко второй - платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение  банковских ссуд, уплата процентов  за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным обращением и безналичным существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно  переходят из одной сферы обращения  в другую, в результате идет единый денежный оборот экономики.

Расчетные операции относятся  к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

Инкассо - операция по получению  банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным  документам. На инкассо принимаются  чеки, векселя, ценные бумаги.

Различают два основных вида инкассовых операций. Простое инкассо - операции, по которым банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Документарное инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от клиента документы и выдать их ему только после платежа наличными.

Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Различают денежный аккредитив и документарный аккредитив. Бывают отзывные и безотзывные аккредитивы.

Расчеты чеками - формы  безналичных расчетов, когда владелец счета дает письменное поручение плательщику произвести платеж чекодержателю указанной в нем суммы.

Достижения в области  электронной техники, развитие и  совершенствование автоматизации  банковских операций привели к созданию во второй половине 70-х гг. электронных систем платежей. К системе электронных платежей, связанных с обслуживанием банковских клиентов, относятся:

автоматические расчетные  палаты;

банковские автоматы;

терминалы в торговых организациях;

банковское обслуживание на дому.

Автоматические расчетные палаты (АРП) отличаются от обычной расчетной палаты тем, что они осуществляют безналичные расчеты в автоматизированном режиме, и вся информация о платежах поступает в форме, подготовленной для ввода в ЭВМ. АРП особенно эффективны при осуществлении массовых регулярно повторяющихся платежей. Они содействуют снижению издержек обращения, играют большую роль в ускорении расчетов, способствуют сокращению налично-денежного оборота.

Банковские автоматы позволяют клиенту в отсутствие банковского персонала самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции. Ключом к банковским автоматам обычно служит пластиковая дебетовая карточка, на специальной магнитной полосе, в которой записаны необходимые реквизиты владельца банковского счета, виды выполняемых по нему операций. Банковские автоматы позволяют банкам уменьшить операционные расходы, сократить персонал, взимать плату за пользование автоматом.

Терминалы используются служащими торгового предприятия, ресторана и т.д. для ввода и передачи информации о платежных операциях в банковскую систему и получения обратной информации банка о платежеспособности покупателя. Цель их внедрения - сокращение налично-денежного оборота в стране.

Банковское обслуживание на дому является самостоятельной формой банковских услуг населению, основанной на использовании электронной вычислительной техники Оно может осуществляться с помощью современных моделей телефонных аппаратов или персонального компьютера.

Наиболее простая форма - прямое обслуживание по телефону - позволяет частным клиентам открывать счета, получать кредит, осуществлять расчеты.

Используя персональный компьютер или экран монитора, клиент имеет возможность подключаться к банковскому компьютеру и получать довольно широкую коммерческую информацию, управлять своим текущим счетом, вкладом, узнавать баланс поступлений и платежей по счету на текущий день, знакомиться с инструкциями и правилами деятельности банка, других коммерческих организаций, выполнять операции с ценными бумагами, производить расчеты по налогам и другие аналогичные операции.

Основные черты безналичного денежного оборота в РФ:

предприятия, организации, учреждения обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка  на расчетных, текущих, бюджетных счетах, с которых осуществляются платежи. Платежи также осуществляются со ссудных счетов;

деньги переводятся  со счета на счет по расчетным документам, получаемым от предприятий, не обращающихся во внебанковском обороте;

денежные расчеты между  юридическими лицами осуществляются, как правило, в безналичном порядке;

платежи производятся с  согласия или по поручению плательщика, за исключением платежей в бюджет, за газ, воду, электроэнергию и т.д.;

количество наличных денег в кассах ограничивается лимитом.

Основные формы безналичных расчетов в России: платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, аккредитивы, чеки, инкассо, векселя. Формы расчетов определяются договорами. Расчеты между предприятиями проводят коммерческие банки, между банками - расчетные кассовые центры, возможны межбанковские операции по корреспондентским счетам, открытым друг у друга.

Платежное поручение - расчетный  документ, содержащий поручение о  перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств. Такие расчеты проводятся: за полученные товары и услуги, по нетоварным операциям, в счет предварительной оплаты. В настоящее время преобладают в структуре платежного оборота.

Платежные требования и  платежные требования-поручения - требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк расчетных документов стоимость товаров, работ и услуг.

Расчеты чеками - формы  безналичных расчетов, когда владелец счета дает письменное поручение  плательщику произвести платеж чекодержателю указанной в нем суммы.

Участниками отношений  по чеку являются чекодатель, чекодержатель  и плательщик. Форма чека, его  реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими  правилами. Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива, обязуется  осуществить по указанию клиента  одно из следующих действий:

а) произвести платеж третьему лицу;

б) оплатить переводный вексель;

в) акцептовать его;

г) учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

В Российской Федерации  также развиваются расчеты векселями. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя.

Основными участниками  вексельного правоотношения являются векселедатель, векселедержатель и  плательщик. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю, различают простой и переводный вексель.

Зачет взаимных требований - это перечисление со счета одной  организации на счет контрагента  только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы  безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

Порядок безналичных  расчетов в народном хозяйстве определен  в Положении о безналичных  расчетах в Российской Федерации  от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями  и дополнениями.

2.3.Расчеты путем зачета встречных требований осуществляются без участия денег, как наличных, так и безналичных. На практике они могут оформляться как путем зачета взаимных требований (ст. 410 ГК РФ), так и путем двустороннего или многостороннего клиринга, применяемого расчетными палатами бирж, другими специализированными клиринговыми организациями.

Обязательство прекращается полностью или частично зачетом  встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.[1,ст 410]

Заключение.

Таким образом, можно  сделать следующие выводы:

1. С помощью потока  денег в наличной и безналичной  формах - денежного оборота как  совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике;

2. Банковская система  выступает исходным пунктом кругооборота  наличных денег и безналичных  платежей.

3. В соответствии с  действующим порядком организации  налично-денежного оборота для  каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк.

4. Безналичный платежный  оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, чеков и т.п.). Соответственно, экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом;

5. Безналичные расчеты  проводятся на основании расчетных  документов установленной формы  и с соблюдением соответствующего  документооборота. В зависимости  от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты векселями, расчеты платежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований.

Библиографический список

1. ГКРФ

2.Бухонова С.М., Ремизова И.Н. Деньги, кредит, банки: Конспект лекций - Ч.1. - Белгород: Изд-во БелГТАСМ, 2000. - 89 с.

3.Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: М., 2000.

4.Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки // изд. второе, переработанное и дополненное, "ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА", Москва, 1999. - 459с.

5.Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. — М.: Изд-во Московского университета, 2005.

6.Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) / Под ред. С.П. Гришаева, А.М. Эрделевского // Система Консультант Плюс, 2007.

7.Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. — М.: Норма, 2007.

8.Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. — М.: Юристъ, 2008.

9.Финансовое право России. Актуальные проблемы: Монография / Под ред. А.А. Ялбулганова. — М.: Норма, 2007.

10.Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право: Учебно-методический комплекс. — М.: Норма, 2007.

11.Ярков В.В. Вексельное право: Учебно-практический курс. — СПб.: Издательский дом СПбГУ, 2006.