Понятие и сущность финансов. 6

1. Понятие и сущность финансов

В современном  обществе термин «финансы» используется довольно часто и, как правило, отождествляется  с понятием «деньги». В действительности же это не так, хотя без денег не может быть финансов.

Финансы –  историческая категория, возникшая  на определенном этапе развития товарно-денежных отношений. Появление финансов обусловлено  возникновением государства и связано  с тем, что государство уже  на заре своего становления выполняло  ряд общественно-политических и  экономических функций, таких как  охрана границ и общественного порядка, постройка и содержание общественных зданий, ведение войн и т.д. Для выполнения данных функций были необходимы определенные ресурсы. Эти ресурсы государство аккумулировало в форме налоговых сборов (первоначально в натуральной, а позднее в денежной форме). Исторически этот период приходится на 16-17 вв. Однако впервые термин «финансы» появился в торговых городах Италии в 13-15 вв. и означал доход или платеж при сделке. Позже, получив международное признание, термин стал обозначать систему денежных отношений.

Резкое развитие финансовых отношений произошло  в 20 в., особенно после второй мировой войны. Во всех странах в этот период произошло огосударствление крупной части национального дохода (до 50%). Располагая огромными фондами денежных средств, государства стали оказывать существенное воздействие на процесс воспроизводства. Расширилась сфера финансовых отношений. Многие государства стали аккумулировать не только ресурсы бюджетной сферы, но и многочисленных внебюджетных фондов.

Однако финансы  развивались не только в государственной  сфере. Значительное развитие получили финансы предприятий различных  форм собственности. В странах с  развитой рыночной экономикой основной организационно-правовой формой стали  акционерные общества. Выпуск акций – мощная форма мобилизации капитала. Она позволяет трансформировать денежные сбережения в производственные инвестиции.

В современных  условиях важным участником процесса воспроизводства становятся и финансы  домашних хозяйств. Они формируют  платежеспособный спрос страны и  принимают активное участие на рынках товаров и услуг, труда, а также  на финансовом рынке.

Таким образом, сфера финансов расширяется, термин «финансы» выходит за рамки государственных  финансов и охватывает новые звенья – сферу финансов бизнеса (или  финансов предприятий) и финансов населения.

 Возникновение финансов как исторической категории обусловлено такими факторами, как:

1.Общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;

2.Развитие товарно-денежных отношений;

3.Появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды;

4.Создание централизованного государства.

Финансовые  отношения охватывают две сферы. Первая – это та, в которой  экономические денежные отношения  связаны с формированием и  использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в  бюджетной системе и внебюджетных фондах. Вторая сфера – та, в которой  экономические денежные отношения  опосредуют кругооборот денежных фондов предприятий и населения.

Современное определение финансов можно сформулировать следующим образом. Финансы –  это система экономических отношений, связанных с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств  государства, субъектов хозяйствования и населения. Следовательно, финансы  – это не деньги, а экономические  отношения по поводу неэквивалентного движения и использования фондов денежных средств. Деньги по сравнению с финансами категория более древняя. Деньги появились в процессе развития обмена как стихийно выделившийся товар, выполняющий функцию всеобщего эквивалента, с помощью которого измеряются затраты труда. При этом деньги выполняют функцию средства обращения. Финансы же не предполагают встречного движения стоимости (товаров и услуг) в обмен на движение денежных средств. Понятно, что одностороннее движение стоимости может происходить только при силовом давлении (в отличие от обменных операций), когда в обществе установлены и контролируются распределительные отношения. Поэтому финансы возникли только с появлением государственности. Финансы это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля над образованием и использованием фондов денежных средств. В результате его действия происходит перераспределение доходов общества в пользу одних субъектов за счет других.

Чертами финансов являются:

Отсутствие  встречного движения стоимости (товаров  и услуг) в обмен на движение денежных средств;

Перераспределение доходов общества в пользу одних  экономических субъектов за счет других.

     Финансовые отношения возникают:

1.между предприятиями  в процессе приобретения товарно-материальных  ценностей, реализации продукции,  оказания услуг;

2.между предприятиями  и вышестоящими организациями  при создании централизованных  фондов денежных средств и  их распределении;

3.внутри  предприятия при формировании  и кругообороте его фондов;

4.между предприятием  и государством при уплате  предприятиями обязательных платежей  в бюджетную систему и внебюджетные  фонды и предоставлении субсидий, субвенций и т.п. со стороны  государства;

5.между государством  и гражданами при внесении  ими налогов и предоставлении  населению государственных социальных  трансфертов;

6.внутри  домашнего хозяйства при формировании  и использовании бюджета семьи  и др.

Функции финансов

Как экономическая  категория финансы выполняют  определенные функции. Функция любой  экономической категории - это проявление ее сущности. Функции показывают, как, каким образом реализуется общественное назначение этой экономической категории.

В экономической  науке нет единого мнения о  количестве функций финансов. Однако большинство ведущих финансистов (П.И. Вахрин, А.В. Дадашев, А.И. Деева, Л.А. Дробозина, П.Н. Шуляк и др.) выделяют и аргументируют две функции: распределительную и контрольную. Причем обе функции осуществляются одновременно, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а, с другой, контроль над этим распределением. Рассмотрим каждую функцию подробнее.

Распределительная функция

Субъектами  распределения на микроуровне выступают  юридические и физические лица, на макроуровне - государство. Все они  являются участниками воспроизводственного процесса, в распоряжении которых  формируются фонды денежных средств.

Объектами действия распределительной функции служат ВВП и НД в денежной форме.

С помощью  распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение  этой стоимости (на макроуровне).

Весь распределительный  процесс условно делится на две  стадии:

Первичное распределение. При первичном распределении  на микроуровне возникают основные или первичные доходы (прибыль  предприятий, амортизационный фонд, доходы работающих). Формирование первичных  доходов материального производства это начальный этап распределения, поскольку распределение НД не ограничивается лишь его распределением между теми, кто его создавал, т. е. среди участников материального производства. Первичное распределение продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных или производных доходов.

Вторичное (последующее) распределение. При вторичном распределении  образуются доходы предприятий и  работников сферы нематериального  производства: доходы регионов, муниципальных  образований, предприятий, организаций, граждан, посредством изъятия части  созданных в сфере материального  производства доходов и направления  их в другие сферы (перераспределение  НД).

          Необходимость перераспределения национального дохода связана:

с межотраслевым  и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования  доходов и накоплений предприятий;

с наличием двух сфер – производственной и  непроизводственной (просвещение, здравоохранение, управление, оборона, где не создается  НД);

существование различных социальных групп населения (пенсионеров, инвалидов, детей-сирот, одиноких матерей, многодетных семей  и т. п.).

Перераспределительный процесс осуществляется через финансы. При этом используются такие инструменты, как налоги, кредит, цены и др.

Контрольная функция заключается в контроле над распределением ВВП и части НД по соответствующим фондам и расходования их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает как производственную сферу, где создаются доходы, так и непроизводственную, где доходы не создаются. Цель финансового контроля – рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Одна из важнейших задач финансового контроля – проверка неукоснительного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, внебюджетными фондами, банками, а также взаимных обязательств предприятий по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется:

до наступления  распределительного процесса, когда  создаются программы, прогнозы, бюджеты;

в процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет;

в процессе подведения итогов, составления оценок использования денежных фондов.

Контрольная функция реализуется:

- финансово-хозяйственный контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения хозяйственных договоров;

- финансово-бюджетный контроль, при выполнении налоговых платежей и выполнении финансирования из бюджетов;

-кредитно-банковский контроль, при использовании принципов кредитования и денежных расчетов.

2. Понятие кредитной системы

Раскрывая сущность кредитной системы, обычно подразумевают  две ее стороны. Одна сторона кредитной  системы — совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования. Вторая ее сторона — совокупность банков, иных кредитно-финансовых институтов, аккумулирующих временно свободные денежные средства и предоставляющие их в ссуду. Кредитная система — безусловно, понятие более широкое по сравнению с банковской системой, поскольку включает в себя помимо банков, являющихся ее ведущим звеном, банковский, потребительский, коммерческий, государственный, межгосударственный кредиты; со своими формами отношений и методами кредитования.

Типовой для  большинства промышленно развитых стран структурой кредитной системы  является следующий состав ее основных звеньев: 

 Центральный  банк, государственные или негосударственные  банки.

Банковский  сектор: коммерческие, сберегательные, инвестиционные, ипотечные, специализированные торговые банки.

 Парабанковский  сектор (небанковские кредитные  организации): инвестиционные, финансовые, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, благотворительные фонды, ссудно-сберегательные ассоциации, кредитные союзы.

Наиболее  развитой является кредитная система  США, на которую ориентируются промышленно  развитые страны при формировании своей  кредитной системы.

В кредитной  системе стран Западной Европы наибольшее развитие получили банковский и страховой  секторы.

Причем в  Германии банковский сектор базируется на коммерческих, сберегательных и ипотечных банках. Для Франции же характерно разделение банковского звена в основном на депозитные коммерческие банки, деловые банки, которые выполняют функции инвестиционных, и сберегательные банки.

Кредитные системы  большинства развивающихся стран  в целом развиты слабо. В большинстве  развивающихся стран существует двухъярусная система, представленная национальным центральным банком и системой коммерческих банков.

Современная кредитная система включает два  основных понятия: совокупность кредитно-расчетных  отношений, базирующихся на определенных формах и методах кредитования, и совокупность действующих финансово-кредитных институтов. Первое понятие кредитной системы связано с обеспечением движения ссудного капитала в виде различных форм кредита, а второе означает, что кредитная система через свои институты аккумулирует временно свободные денежные средства для направления их юридическим и физическим лицам, а также государству.

Кредитная система  функционирует через кредитный  механизм, представляющий собой:

- во-первых, систему связей по аккумуляции и мобилизации денежных капиталов между кредитными институтами и различными секторами экономики;

- во-вторых, отношения, связанные с перераспределением денежного капитала между самими кредитными институтами в рамках действующего рынка капитала;

- в-третьих, отношения между кредитными институтами и иностранными клиентами.

Кредитный механизм включает в себя также все аспекты  ссудной, инвестиционной, учредительской, посреднической, перераспределительной  деятельности кредитной системы  в лице ее институтов.

Кредитная система  играет важную роль: в поддержании высокой нормы народнохозяйственного накопления, что характерно для большинства промышленно развитых стран; в разрешении проблемы реализации товаров и услуг на рынке; в формировании международных условий воспроизводства.

Созданию  современной кредитной системы  России предшествовал длительный исторический период, который определялся специфическими социально-экономическими условиями развития нашей страны.

В настоящее  время структура кредитной системы  России выглядит следующим образом: 

1.Центральный банк России.

2.Коммерческие банки; Сберегательный банк России; иные специализированные банки. 

3.Специализированные кредитно-финансовые институты: страховые компании; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные компании; финансово-строительные компании.

Безусловно, нынешняя структура кредитной системы b большей степени отражает потребности рыночного хозяйства.

В то же время  процесс становления кредитной  системы выявил определенные проблемы и недостатки во всех ее структурных звеньях. К основным можно отнести: 

- продолжают существовать мелкие коммерческие банки, которые из-за слабой финансовой базы не могут справиться с потребностями клиентов; 

- отсутствие реальных условий для развития рынка корпоративных ценных бумаг в качестве основы для функционирования инвестиционных банков; 

- отсутствие реальной законодательной базы для регламентации рынка специализированных небанковских институтов.

Все эти проблемы существенным образом  тормозят развитие кредитной системы России в ее скорейшем приближении к состоянию кредитных систем промышленно развитых стран.

3.Долгосрочный  кредит

Классификация заемщиков и объектов долгосрочного  кредитования

В условиях перехода к рыночным отношениям возрастает роль долгосрочного кредита как  источника денежных средств в  формировании и совершенствовании  основных фондов народного хозяйства. Он используется на капитальные вложения производственного и непроизводственного  назначения.

Перечень  объектов долгосрочного кредитования очень разнообразный. Так, у предприятий  и хозяйственных организаций, независимо от форм собственности, это затраты  на техническое перевооружение, реконструкцию  и расширение производства, на строительство  объектов непроизводственного назначения и на приобретение оборудования, не входящего в сметы строек. Долгосрочный кредит используется также при строительстве  новых предприятий и сооружений, имеющих важное народно-хозяйственное значение.

Важным элементом  выдачи кредита является определение  объекта кредитования. В мировой  практике основным объектом долгосрочного  кредитования выступает ипотека. Ипотечный  кредит выдается под залог недвижимости - земли и строений, производственного  и жилого назначения. Из всего многообразия объектов кредитования можно выделить две основные группы:

1. Производственные ссуды;

2. Ссуды на потребительские цели.

Особенности оформления долгосрочных кредитных  сделок

Оформление  кредитной сделки происходит путем  заключения кредитного договора между  кредитором и заемщиком. В кредитном  договоре определяются основные условия  выдачи ссуды: цель, сроки, размер и  цена кредита; режим использования  ссудного счета, порядок погашения  суммы основного долга и процентов  по нему (с учетом пробега документов, если заемщик не имеет расчетного счета в данном банке); виды (если кредит не является бланковым) и формы  проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой заемщиком; обязанности  и ответственность сторон, а также  прочие условия.

В зависимости  от условий банка на заемщика могут  возлагаться различные дополнительные платежи: за рассмотрение его заявки на оформление кредита, за обслуживание кредита, единовременная комиссия банку  и др.

Виды обеспечения  долгосрочных кредитов

Одним из способов обеспечения по долгосрочным кредитам может выступать залог. Кредитор в данном случае имеет право при  неисполнении должником обеспеченного  залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного  имущества преимущественно перед  другими кредиторами. Залог сохраняет  силу и при переходе права собственности  на заложенное имущество от залогодателя к другому лицу. К основным видам долгосрочных кредитов под залог относятся:

1. Кредит под залог движимых имуществ;
2. Кредит под залог недвижимостей.

  Порядок  погашения кредита и процентов.

Погашение кредита  производится, ежемесячно равными долями начиная, с 1 числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором.

Погашение задолженности  по кредиту и уплата процентов  и неустоек производится:

в рублях —  наличными деньгами через кассы  учреждений СберЦБ РФ; переводами через  предприятия связи; перечислением  со счетов по вкладам; посредством удержания  из заработной платы, пенсии и т.д.;

 в иностранной  валюте — перечислением со  счетов по валютным вкладам.

Суммы, вносимые (перечисленные) заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются вне зависимости  от назначения платежа, указанного в  платежном документе, в следующей  очередности:

1. На уплату срочных процентов;
2. На погашение просроченной задолженности по ссуде;
3. На погашение срочной задолженности по ссуде.

При не поступлении  от заемщика платежей до окончания  календарного месяца суммы не внесенных  в срок платежей в последний день месяца относятся на счета просроченных ссуд и просроченных процентов.

Условия финансирования и их отражение в договоре

Учреждения  финансирующих банков заключают  с инвесторами кредитные соглашения, где предусматривают цель предоставления государственного кредита, его объем  и сроки возврата. Общий срок пользования  государственным кредитом не должен превышать семи лет, в том числе:

срок выборки  ссуды - не более 3-х лет (в отдельных  случаях 5 лет),

льготный  срок до начала погашения кредита - 1 год и срок погашения - не должен превышать 3-х лет;

Для открытия финансирования в банк предоставлять документы:

1. Копии сводных смет – расчетов стоимости строительства;
2. Планы капитального строительства;

Договоры  подряда при подрядовом способе  выполнения работ.

Контроль  над целевым использованием инвесторами  государственного кредита, а также  за своевременным его возвратом  в государственный бюджет осуществляют финансирующие банки и Министерство финансов.

Расчет процентов  по сделкам долгосрочного кредитования

Ссудный процент - это цена кредита. Ставка процента определяется как отношение суммы  годового дохода, полученного за кредит к его сумме. Например, сумма предоставленного кредита равна 100 тыс. руб., а годовой  доход 16 тыс. руб., то процентная ставка по кредиту составит 16% (16 000: 100 000 х 100%). Процентная ставка отражает соотношение  спроса и предложения на рынке  кредитных ресурсов и зависит  от целого ряда факторов.

Процент за кредит, существующий в различных  видах, можно классифицировать по:

типам банков - Центробанка, банков и небанковских организаций;

формам и  видам кредита - процент по кредитам Центробанка и межбанковским  кредитам, процент по банковскому  и коммерческому кредиту, процент  по государственному и межгосударственному  кредиту, процент по ипотечному и  лизинговому кредиту, процент по прямым и портфельным инвестициям;

срокам кредита - процент по краткосрочным, среднесрочным  и долгосрочным кредитам.

Различают также  простые и сложные проценты.

Простые проценты определяются по следующей формуле:

где Оп - объем  платежей заемщика по кредиту;

Д - долг;

Ск - срок кредита  в годах или отношение периода  пользования кредитом в днях к 360 или 365 дням;

Пс - процентная ставка.

Для определения  сложных процентов применяется  следующая формула:

При фиксированной  ставке – 

При плавающей  ставке -

Коммерческие  банки при установлении платы  за кредит учитывают:

базовую ставку процента по ссудам, предоставляемым  коммерческим банкам ЦБ (ставку рефинансирования);

среднюю процентную ставку по межбанковскому проценту (МИБОР);

среднюю процентную ставку, уплачиваемую банком своим  вкладчикам;

структуру кредитных  ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

процентные  ставки за рубежом;

конкуренцию на рынке кредитных услуг.

Оценив кредитоспособность заемщика, банку необходимо устанавливать  процентную ставку по кредиту на уровне, немного превышающем свою базовую  ставку.

Литература

1. Дробозина Л. А. Финансы. М.: ЮНИТИ, 2003.

2. Зимина А.П.Финансы и кредит: учебное пособие / А.П. Зимина. – Барнаул, 2008. – 140 с

3. Злобина Л. А. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие. М.: МГУП, 2002.

4. Иванов В. В., Соколов Б. И.  Деньги. Кредит. Банки. М.: Проспект, 2003.

5. Ковалев В. В. Финансы. М.: Проспект, 2003.

6. Свиридов О. Ю. Финансы, денежное  обращение, кредит: Учебное пособие.  Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.