Понятие, предпосылки и признаки банкротства
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………
1. Понятие, предпосылки и признаки банкротства………………………...…4
2. Основные организационные характеристики процедуры банкротства…..5
3. Причины банкротства и
4. Ликвидация юридического лица (организации)..…………………………...9
ЗАКЛЮЧЕНИЕ....................
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………….14
ВВЕДЕНИЕ
Согласно действующему Российскому законодательству:
Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Деловая несостоятельность предприятия выступает как особый рыночный инструмент перераспределения капитала и отражает объективные процессы структурной перестройки экономики. Возможность банкротства вытекает из сущности предпринимательства, которое всегда сопряжено с неопределенностью достижения его целей, а значит, и с риском потерь.
Факторы неопределенности возникают на всех стадиях воспроизводства - от закупки и доставки сырья, материалов и комплектующих до производства и продажи готовых изделий. Взаимообусловленность фактора риска и прибыли формирует механизм возникновения банкротства, что видно из анализа баланса любого предприятия.
На нынешнем этапе развития российской экономики выявление неблагоприятных тенденций развития предприятия, предсказание банкротства приобретают первостепенное значение. Вместе с тем, методик, позволяющих с достаточной степенью достоверности прогнозировать неблагоприятный исход, практически нет. Более того, нет единого источника, который бы описывал большинство известных методик.
Целью данной работы является описание существующих методов оценки финансового состояния предприятия, а также описать специфику российских причин банкротства.
1. Понятие, предпосылки и признаки банкротства
Понятие банкротства определено Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве)» 127-ФЗ (Закон 127-ФЗ). Банкротство определяется как признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате других обязательных платежей1.
Под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору и по иным основаниям, предусмотренным Гражданским Кодексом Российской Федерации. К обязательным платежам отнесены налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации.
Предпосылки банкротства многообразны - это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. К факторам внутренней среды относятся неэффективное управление предприятием, низкий уровень техники и технологии производства, дефицит собственных оборотных средств, нерациональное использование производственных ресурсов, неэффективный маркетинг и другие причины. К внешним факторам, способным повлиять на реализацию вероятности банкротства, относятся стихийные бедствия, военные действия, резкие макроэкономические и политические изменения, особенности социально-культурной среды, в которой работает фирма, и др.
Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом. Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяется на дату подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб., а к должнику - гражданину - не менее 10 тыс. руб. Если после одной процедуры назначается другая, то состав и размер этих обязательств и платежей определяется на дату введения каждой процедуры банкротства.
2. Основные организационные характеристики
процедуры банкротства
Основанием для возбуждения дела в арбитражном суде о несостоятельности (банкротстве) является заявление должника, конкурсного кредитора, уполномоченного органа или прокурора. В деле о банкротстве обычно участвуют должник, арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы, представители уполномоченных органов, органов федеральной и исполнительной власти, местного самоуправления, а также лица, предоставившие обеспечение для проведения финансового оздоровления.
Особенно важная роль отводится арбитражному управляющему как специалисту по антикризисному управлению. В соответствии с Федеральным Законом 127-ФЗ арбитражным управляющим может быть гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных законом полномочий и соответствующий ряду законодательно оформленных требований.
Отметим, что арбитражным судом не могут быть утверждены в качестве временных управляющих заинтересованные по отношению к должнику и кредиторам лица, а также лица, в отношении которых введена процедура банкротства, которые не возместили убытки, причиненные должнику, кредиторам или третьим лицам при исполнении обязанностей арбитражного управляющего. Также не могут выступать в качестве арбитражных управляющих лица, которые дисквалифицированы или лишены права занимать руководящие должности и (или) осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическими лицами, входить в совет директоров (наблюдательный совет) и (или) управлять делами и имуществом других лиц. Принципиальное значение имеет требование заключения в соответствии с законом договоров страхования ответственности на случай причинения убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве.
Договор страхования ответственности признается формой финансового обеспечения ответственности арбитражного управляющего и должен быть заключен на срок не менее года с его обязательным последующим возобновлением на тот же срок. Минимальная сумма финансового обеспечения (страховая сумма по договору страхования) не может быть менее чем три миллиона рублей в год.
Арбитражный управляющий в течение десяти дней со дня (даты) его утверждения арбитражным судом по делу о банкротстве должен дополнительно застраховать свою ответственность на случай причинения убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве. Размер страховой суммы определяется в зависимости от балансовой стоимости активов должника по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате введения соответствующей процедуры банкротства.
Арбитражный суд рассматривает дела о банкротстве по месту нахождения должника или по месту жительства гражданина на основании правил, предусмотренных арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.
3. Причины банкротства и прогнозирование его вероятности
Банкротство представляет собой сложный процесс, который включает в себя последовательные этапы рассмотрения ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется несостоятельным; юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, используя законодательные или практические шаги; а также совокупность процедур, направленных на определение ответственности сторон в экономическом, финансовом, юридическом, социальном и политическом плане.
При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:
наблюдение - состоит в осуществлении мер по обеспечению сохранности имущества должника;
финансовое оздоровление - состоит в осуществлении мер по восстановлению платежеспособности согласно принятому плану финансового оздоровления и графику погашения задолженности;
внешнее управление - состоит
в осуществлении мер по
конкурсное производство - состоит
в осуществлении мер по реализа
мировое соглашение - добровольное соглашение должника с конкурсными кредиторами о прекращении дела о банкротстве на основе взаимных уступок.
На практике встречается множество разнообразных видов и причин банкротства, таких как:
банкротство бизнеса - связанное с неэффективным управлением предприятием, неумелой маркетинговой стратегией, нерациональным расходованием ресурсов и т.д.;
банкротство собственника - вызванное
отсутствием инвестиций в
банкротство производства - когда
под влиянием первых двух
Вероятность банкротства поддается диагностике. Первые серьезные попытки разработать эффективную методику прогнозирования банкротства относятся к 1960-м гг. и связаны с развитием компьютерной техники. В теории и практике известны различные методы прогнозирования вероятного банкротства предприятия.
К наиболее часто применяемым методам диагностики и прогнозирования банкротства относятся
Методы, основанные на использовании обширной системы финансово-экономических показателей:
Финансовый мониторинг (например,
на основе системы показателей,
принятой к исполнению
Система формализованных и неформализованных критериев (аналитическая оценка двухуровневой системы показателей):
Критерии и показатели
Критерии и показатели
Методы, основанные на расчете интегрального показателя, такие как многомерный рейтинговый анализ.
Методы, основанные на использовании ограниченного круга финансово-экономических показателей:
Система показателей для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса, включающая стандартный анализ коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и платежеспособности, на основании которого дается общая оценка платежеспособности предприятия.
Совокупность методов, основанных
на расчете интегрального показ
Расчеты осуществляются на основе построения многофакторной модели. Расчетное значение индекса сравнивают с критическим значением, что позволяет высказать суждение о возможном банкротстве фирмы.
В рамках указанной группы методов часто применяются рейтинговый анализ и скоринговые модели, которые позволяют классифицировать предприятия по степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости, выраженного в баллах на основе экспертных оценок.
Механизм рыночной экономики в качестве неотъемлемого элемента саморегулирования хозяйственной и финансовой деятельности предприятия предполагает необходимость развития института банкротства. Поэтому можно заключить, что внедрение и применение института банкротства в России, должно обеспечить ликвидацию абсолютно нежизнеспособных предприятий и привести к финансовому оздоровлению предприятий.
4. Ликвидация юридического лица (организации)
Процедура ликвидации осуществляется после окончания конкурсного производства, утверждения отчета конкурсного управляющего и вынесения решения арбитражным судом. Конкурсный управляющий представляет определение суда в орган, в котором было зарегистрировано предприятие-должник. В Единый государственный реестр юридических лиц вносится запись о ликвидации предприятия-должника. С момента внесения записи предприятие-должник считается ликвидированным.
Основания для ликвидации юридических лиц:
а) В результате объявления юридического лица банкротом.
б) Юридическое лицо ведет деятельность, запрещенную законом.
в) Организация ведет деятельность без лицензии.
г) В результате решения суда о признании регистрации юридического лица недействительной из-за нарушения законодательства.
д) Окончанием срока действия юридического лица или достижением цели, для которой оно создавалось.
Ликвидация юридического лица может быть начата регистрационной палатой, налоговой инспекцией, правоохранительными органами.
Добровольная ликвидация юридического лица проводится вне рамок банкротства, по собственному волеизъявлению собственников организации, ее учредителей, акционеров, которые пришли к заключению о нецелесообразности дальнейшей деятельности. Реальные причины добровольной ликвидации могут быть различны: предприятие стало не рентабельным; возникла потребность перелить капитал в другие более перспективные бизнес-области; достигнута цель, ради которой создавалось предприятие. Актуальна проблема и фиктивного банкротства, прекращения деятельности с целью увести средства, не рассчитавшись с кредиторами.
Собственники юридического лица, принявшие решение о ликвидации, должны в письменном виде поставить в известность об этом решении государственный орган, осуществляющий регистрацию юридических лиц. Создается ликвидационная комиссия, к которой переходит управление делами юридического лица. Ликвидационная комиссия может выступать в суде от имени ликвидируемого юридического лица. Ликвидационная комиссия должна сообщить через средства массовой информации, как минимум за два месяца, о предстоящей ликвидации, порядке и сроках подачи претензий со стороны кредиторов. После окончания срока предъявления претензий со стороны кредиторов ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс и согласовывает его с государственным органом по регистрации. Денежные требования кредиторов удовлетворяются в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом в порядке очередности, установленном законодательством. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.
Если стоимости имущества недостаточно для удовлетворения требований всех кредиторов, то к ликвидируемому предприятию должны быть применены процедуры банкротства. В этом случае ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Если ликвидационная комиссия еще не назначена, с таким заявлением должен обратиться владелец должника. Арбитражный суд принимает решение об открытии конкурсного производства, которое происходит по обычной схеме. Обязанности конкурсного управляющего могут быть возложены на председателя ликвидационной комиссии. Кредиторы вправе предъявить свои требования в месячный срок с момента публикации объявления о признании ликвидируемого должника банкротом.
Собственник имущества предприятия-должника, учредители, участники и руководитель, председатель ликвидационной комиссии, допустившие нарушение, несут субсидиарную ответственность по неудовлетворенным требованиям кредиторам.
После удовлетворения требований всех кредиторов ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс, в соответствие с которым осуществляется раздел имущества между собственниками, участниками, акционерами юридического лица. Распределение имущества осуществляется в соответствии с очередностью, определенной в учредительных документах ликвидируемой организации, с учетом требований законодательства, применимого к конкретной организационно-правовой форме. Ликвидация юридического лица считается законченной, после внесения записи о ликвидации в Единый государственный реестр юридических лиц.
По состоянию на 01.12.2013г. на разной стадии банкротства, в России зарегистрировано примерно 10158 организаций:
- стадия наблюдения по России примерно 3 878 организаций, в том числе примерно 30 организаций по Архангельской области;
- стадия конкурсное производство по России примерно 6 222 организаций, в том числе примерно 70 организаций по Архангельской области;
- стадия внешнее управление по России примерно 58 организаций, в том числе 1 организация в Архангельской области;3
Механизм "Несостоятельности (банкротство)" у разных предприятий, разной формы собственности, может быть в разной степени производства по отношению состояния дел. У кого-то назначен конкурсный управляющий, у кого-то введена процедура наблюдения, некоторые не смогли погасить свои текущие обязательства, и объявлены торги…
Механизм "О несостоятельности (банкротство)" работает, неважно сколько в выборке будет фирм и на какой стадии они будут, важно то что расплатится фирма по своим текущим обязательствам и выйдет из состояния близкого к кризису или будет несостоятельным рассчитаться по своим долгам и прекратить своё существование.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе изложены предпосылки и признаки банкротства, причины банкротства и прогнозирование его вероятности, использование которых позволяет с достаточно высокой степенью точности предсказывать наступление финансовых кризисов на предприятии.
Дальнейшая разработка данной проблемы представляется перспективной, так как прогнозирование возможности наступления банкротства является одним из важнейших направлений обеспечения финансовой стабильности предприятия.
Помимо прочего, данные методы перспективны для оценки надежности и платежеспособности контрагентов, что особенно в современных российских условиях, когда от контрагентов зачастую зависит финансовая устойчивость предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Баринов, В.А. Антикризисное управление: учебное пособие 2-е изд. перераб. и доп. / В.А. Баринов. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2009. – 488с.
- Богомолов В.А. Антикризисное регулирование экономики: Учеб. пособие / В.А. Богомолов, А.В. Богомолова. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 272 с.
- Зуб, А.Т. Антикризисное управление: учебное пособие для студентов / А.Т. Зуб. – М.: Аспект – пресс, 2008. – 319с.
- Коротков, Э.М. Антикризисное управление: Учебник / Э.М. Коротков. – М., 2010.- 358с.
- ФЗ №127 от 26.10.2002. «О несостоятельности (банкротстве)» принят ГД ФС РФ 27.09.2002. (В редакции от 01.07.2013г.) // СПС Консультант Плюс
- http://www.law-soft.ru/
Bankruptcy/2013 IT Audit: Банкротство предприятия.
1 ФЗ №127 от 26.10.2002. «О несостоятельности (банкротстве)» принят ГД ФС РФ 27.09.2002. (В редакции от 01.07.2013г.)
2 Зуб, А.Т. Антикризисное управление: учебное пособие для студентов / А.Т. Зуб. – М.: Аспект – пресс, 2008.
3 http://www.law-soft.ru/
