Понятие, состав и структура страховой премии. Резервы премии

РОСЖЕЛДОР

Филиал  государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования  “Ростовский государственный университет  путей сообщения”  в г. Туапсе

 
 
 
 

Контрольная работа

 
 

По  дисциплине:                         Страхование

На  тему: «Понятие, состав и структура страховой премии. Резервы премии».

Выполнила: Слухова Н.В.

шифр   05-БУ-6018

группа                                            ЭАЗ-5-270

личное  дело       053158 

 
 
 

Принял: профессор, д.э.н.      Лариса Юрьевна Андреева

 
 
 
 
 
 

Туапсе

2010г.

Содержание

Введение……………………………………………………………...……………3

  1. Понятие, состав и структура страховой премии…………………………5
    1. Метод и принципы расчета страховой премии…………………………..6
    2. Нетто–ставка……………..…………………………………………………7
    3. Нагрузка…………………….………………………………………………7
    4. Расчет нетто-ставки…………….…………………………………………..8
    5. Окончательное формирование страхового тарифа………………………9

2. Резервы  премии……………………………………………….………………11

2.1 Методы  расчета резерва незаработанной  премии…………………………14

3. Заключение…………………………………………………………………….19

Список использованных источников…………………………………………...21

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

 

      Экономическая сущность страхования состоит в  предоставлении страховой защиты. Страховую  защиту можно объяснить как двустороннюю реакцию человечества на возможные  опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц в сохранении своих имущественных интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С другой стороны, эта потребность сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных интересов.

 

Если  потребность в защите порождается  страхом, а способность к защите осознанием в силу этого страха необходимости создания соответствующих натуральных или денежных фондов, при помощи которых можно обеспечить сохранность имущественных, личностных и прочих интересов людей, то можно сказать, что в действие вступила система страховой защиты.

 

Таким образом, страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

 

Общественная  практика в течение длительного  периода времени выработала три  основные формы организации страхового фонда:

Централизованные  страховые (резервные) фонды, создаваемые  за счет бюджетных и других государственных  средств. Формирование данных фондов осуществляется как в натуральной, так и в денежной форме. Государственные страховые (резервные) фонды находятся в распоряжении правительства.

Самострахование как система создания и использования  страховых фондов хозяйствующими субъектами и людьми. Эти децентрализованные страховые фонды создаются в натуральной и денежной форме. Эти фонды предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности конкретного товаропроизводителя или человека. Основным источником формирования децентрализованных страховых фондов служат доходы предприятия или отдельного человека.

Собственно  страхование как система создания и использования фондов страховых  организаций за счет страховых взносов  заинтересованных в страховании  сторон. Использование средств этих фондов осуществляется для возмещения возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования.

В настоящее  время существенно изменяется соотношение  между централизованными, децентрализованными  фондами и фондами специализированных страховых организаций. Сдвиг происходит в сторону усиления роли страхования.

      Таким образом, экономическая сущность страхования  состоит в создании денежных фондов за счет взносов заинтересованных в  страховании сторон и предназначенных  для возмещения ущерба у лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.

 
 
 
 

1. Понятие, состав  и структура страховой  премии

     В соответствии с нормой п. 1 ст. 11 Закона РФ "Об организации страхового риска в Российской Федерации" от 27 ноября 1992 года№ 4015-1 страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с заключенным договором страхования или законом. Таким образом, суть страхового взноса заключается в выплате страхователем предусмотренной договором денежной суммы страховщику в качестве вознаграждения за то, что он принимает на себя риск от возможных убытков и обязуется возместить их 
при наступлении страхового случая.

     Понятие страховой премии устанавливается п. 1 ст. 954 ГК, в соответствии с которым под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить  
страховщику в порядке и сроки, которые установлены договором страхования. Если договором страхования предусмотрено внесение страховой премии в рассрочку, договором могут быть определены последствия неуплаты в установленные сроки очередных страховых взносов. 
Таким образом, в силу указанной нормы ГК страховая премия представляет собой общую денежную сумму, вносимую страхователем по 
договору страхования. При уплате этой суммы в рассрочку, каждая из 
очередных выплат представляет собой страховой взнос. 
Страховые взносы (страховые премии) являются основным источником создания соответствующих фондов, предназначенных для выплаты страхового возмещения страхователям (выгодоприобретателям). 
В общем случае порядок и сроки уплаты страховых взносов устанавливаются по соглашению сторон договора страхования. При определении порядка уплаты страховых взносов стороны могут согласовать любую форму уплаты, применяющуюся при страховании (единовременная, текущая, годовая, рассроченная), в зависимости от характера риска, возможностей и желания страхователя (выгодоприобретателя). Для страховщика наиболее предпочтительным является единовременная форма уплаты страхового взноса (страховой премии), при которой страхователь уплачивает страховой взнос полностью за весь период страхования, а размер данной суммы определяется на момент заключения договора.

     Страховая премия - оплаченный страховой интерес; плата за страховой риск страхователя страховщику в силу закона или договора страхования. По экономическому содержанию страховая премия есть сумма цены страхового риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов, на проведение страхования. Определяется исходя из тарифной ставки, страховой суммы, срока страхования и некоторых других факторов. Вносится страхователем единовременно авансом при вступлении в страховые отношения или частями (например, ежемесячно, ежеквартально) в течение всего срока страхования. Размер премии отражается в страховом полисе.

       1.1 Метод и принципы расчёта страховой премии.

       Страховая премия - это цена страховой услуги, суть в снятии финансовых последствий  риска и в обязательстве выплатить  страховое возмещение в случае наступления страхового случая.

       Страховая премия состоит из четырёх элементов:

  • чистая НЕТТО-премия
  • рисковая надбавка
  • нагрузка на покрытие расходов страховой компании
  • надбавка на прибыль
  • НЕТТО-ставка - это финансирование платежей при наступлении страховых случаев и формирования страховых резервов.

       Нагрузка - это оплата расходов страховщика, включая:(з/п, аренду, комиссионные)

       Надбавка  на прибыль нужна для формирования прибыли.

       Вычисляется стоимость определённой базы. В имущественном  страховании - стоимость страхования  имущества, в страховании жизни - страховая сумма.

       Страховой тариф - это отношение величины премии к базе.

     Объем страховой премии — один из основных показателей состояния страхового рынка. Страховая премия (также брутто-премия) — плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Страховая премия определяется как произведение страховой суммы на брутто-ставку страхового тарифа и с учётом поправочных коэффициентов. Вся страховая премия (брутто-премия) состоит из нетто-премии (из неё формируются страховые резервы) и нагрузки (из которой выплачиваются агентские и брокерские комиссии, осуществляются расходы на ведение дела, предупредительные расходы, формируется прибыль). Брутто-премия рассчитывается на основе брутто-ставки страхового тарифа. Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке.

1.2 Нетто-ставка

     Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена для  страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. Если условиями договора страхования предусматривается несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок.

1.3 Нагрузка

     Нагрузка  к нетто-ставке составляет, как правило, меньшую часть брутто-ставки. Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.

   Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы:

  • оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации;
  • аренду помещения;
  • плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы;
  • командировочные расходы;
  • другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.

1.4 Расчет нетто-ставки

     Наиважнейшее  значение для правильности расчета  страхового тарифа имеет обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение  является гарантией обеспечения  финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа.

     Вероятность наступления страхового события  определяется апостерио, т.е. исходя из прошлого опыта. В классической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью наступления страхового события. Например, если из ста объектов с одинаковой стоимостью, принятых на страхование, в среднем за период страхования гибнет один объект, то вероятность наступления такого события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту. Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд, предназначенный для возмещения убытков, страховая компания должна установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одного процента от страховой суммы. Соотношение между суммой страхового возмещения, выплаченного за определенный период, и совокупной страховой суммой всех застрахованных объектов называется показателем убыточности страховой суммы. Именно этот показатель и лежит в основе расчета нетто-ставки по так называемым рисковым видам страхования, т.е. видам страхования, не относящимся к долгосрочному страхованию жизни.

     Рассчитав по данным наблюдений средний показатель убыточности страховой суммы  за ряд лет, страховая компания затем  с помощью методов математической статистики оценивает устойчивость этого показателя. Если динамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчета нетто-ставки берется средний показатель убыточности страховой суммы, к которому добавляется рисковая надбавка, равная как минимум среднему квадратическому отклонению. При таком определении значения нетто-ставки можно с вероятностью 84% утверждать, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого расчетного значения. Если к среднему показателю убыточности страховой суммы прибавить двойное значение среднего квадратического отклонения, то вероятность того, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого значения, возрастает до 98%.

1.5 Окончательное формирование страхового тарифа

     Определив таким образом значение нетто-ставки, к ней прибавляют нагрузку и определяют размер страхового тарифа. Определение страхового тарифа производится на основе специальных математических расчетов, которые получили название актуарных расчетов.

     Страховая премия вносится страхователем единовременно  авансом или частями в течение  всего срока страхования (тогда части премии называют cтраховыми платежами или страховыми взносами). Размер страховой премии отражается в страховом полисе.

     Несвоевременная оплата страховых взносов ведёт  к прекращению действия договора страхования.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.Резервы  премии

     Для проведения операций по рисковым видам  страхования формируются резервы  премии и убытков, часто называемые техническими резервами. Российские страховые  компании в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (утверждены приказом Минфина России от 11.06.02 г. № 51н, действуют в редакции приказа Минфина России от 14.01.05 г. № 2н, далее по тексту - Правила) в обязательном порядке образуют:

• резерв незаработанной премии (РНП);

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

• резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

• стабилизационный резерв (СР);

• резерв выравнивания убытков по ОСАГО;

• резерв для компенсации расходов на страховые  выплаты по ОСАГО (стабилизационный резерв по ОСАГО);

• иные страховые резервы.

Страховщики по согласованию с Минфином России и в случаях, предусмотренных  указанными правилами, могут рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные, чем в правилах, методы расчета  страховых резервов

Резерв  незаработанной премии - часть начисленной  страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного  периода (незаработанная премия), предназначенная  для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв  заявленных, но неурегулированных убытков  является оценкой неисполненных  или исполненных не полностью  на отчетную дату (конец отчетного  периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Резерв  произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный  резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Страховщик  рассчитывает страховые резервы  на отчетную дату (конец отчетного  периода) при составлении бухгалтерской  отчетности (расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика), а также долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов. Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.

В случае заключения страховщиком договоров, относящихся  к нескольким учетным группам, для целей расчета страховых резервов указанные договоры разделяются на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к соответствующей ученой группе.

Расчет  резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров, и затем  резервы суммируются.

Резерв  незаработанной премии в случае, когда  дата вступления договора в силу наступает  позднее даты начисления страховой  премии (взносов) по договору и расчет до даты вступления договора в силу, принимается равным величине начисленной  страховой премии (страховой брутто-премии) по договору.

Для расчета  незаработанной премии по договору страхования (сострахования) начисленная страховая  брутто-премия по договору страхования (сострахования) уменьшается на сумму  начисленного вознаграждения за заключение договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета  незаработанной премии (резерва незаработанной премии) по договору (договорам), принятому  в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия по договору (договорам), принятому в перестрахование, уменьшается на сумму начисленного вознаграждения по договору (договорам), принятому в перестрахование.

Полученные  величины в дальнейшем именуются  базовыми страховыми премиями по договорам.

2.1 Методы расчета резерва незаработанной премии:

Для расчета  величины незаработанной премии (резерва  незаработанной премии) используются следующие методы:

• «pro rata temporis»;

• «одной двадцать четвертой» («1/24»);

• «одной восьмой» («1/8»).

Незаработанная  премия (НП) методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

 
 НПi=Тбi((ni-mi)/ni)

где НП.- незаработанная премия по i-му договору;

Тб. - базовая  страховая премия по i-му договору;

п.- срок действия г"-го договора в днях;

т. - число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

Для расчета  незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Для расчета  незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/24» принимается:

1) дата  начала действия договора приходится на середину месяца;

2)срок  действия договора, неравный целому  числу месяцев, равен ближайшему  большему целому числу месяцев.

Незаработанная  премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем  умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров  подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв  незаработанной премии методом «1/24»  в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.

При использовании метода «1/8» расчет производится аналогично, но вместо месяца в расчет принимается квартал.

В качестве базы расчета РЗУ принимается  размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

• со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

• с  досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных  действующим законодательством.

Для расчета  РЗУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.

В случае, если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего  оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Расчет  РПНУ осуществляется исходя из показателей, полученных по учетной группе:

• суммы  оплаченных убытков (страховых выплат);

• суммы  заявленных, но неурегулированных убытков;

• части  страховой брутто-премии, относящейся  к периодам действия договоров в  отчетном периоде (заработанная страховая  премия);

• других показателей (по согласованию с Минфином России).

Для расчета  РПНУ заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.

Расчет  РПНУ по описанным выше правилам значительно  отличается от ранее действующих  правил и, по сути, близок к расчету  отмененного страховым надзором резерва колебаний убыточности.

В случае, если в результате расчетов стабилизационный резерв по учетной группе принимает отрицательное значение, стабилизационный резерв по соответствующей учетной группе принимается равным нулю.

Метод распределения расходов по ведению  страховых операций и расходов по урегулированию убытков по учетным  группам в целях расчета стабилизационного резерва страховщик устанавливает самостоятельно.

Понятие, состав и структура страховой премии. Резервы премии