Порядок открытия счетов организаций и списания денежных средств с расчетных счетов

СОДЕРЖАНИЕ

 1. Порядок открытия счетов организаций и списания денежных средств с расчетных счетов………………………………………………………………….3

2. Денежные реформы…………………………………………………………….6

3. Балансы международных расчетов…………………………………………..14

Список использованной литературы…………………………………………...22

1. Порядок открытия счетов организаций и списания денежных средств с расчетных счетов

Коммерческие банки России выполняют  функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются  путем списания или зачисления средств  на их банковские счета[4].

Для открытия расчетного счета организация  должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.

На расчетном счете отражаются денежные операции, связанные с текущей  хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами, соблюдая правила расчетов. Остатки средств на расчетном счете организации служат денежным резервом предстоящих платежей. Источниками образования средств на расчетном счете являются главным образом суммы, поступающие от реализации продукции. Средства с расчетного счета организации используют на оплату материальных ценностей, выплату заработной платы и т.п [2].

Для выполнения ограниченного набора операций юридические лица могут  открывать в банках и другие счета. Клиенты самостоятельно выбирают банки  для кредитного и расчетно-кассового  обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном  или нескольких банках.

Банк хранит денежные средства организаций  на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения организаций об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения  организации, проводимые в порядке  безналичных расчетов, а также  выдает средства на оплату труда и  текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег  наличными, платежных требований) или  с их согласия (оплата платежных  требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению  Государственного арбитража, суда или  финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации  списывают платежи, не внесенные  в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального  назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

При недостаточности денежных средств  на счете списание денежных средств  со счета делается в последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ (ст. 855)[1]:

1. По исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  со счета для удовлетворения  требований о возмещение вреда,  причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании  элементов.

2. По исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных  пособий и оплате труда лиц,  работающих по трудовому договору, в том числе и по контракту,  по выплате вознаграждений по  авторскому договору.

3. По платежным документам, предусматривающим  платежи в бюджет.

4. По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований.

5. По другим платежным документам  в порядке календарной очереди.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной  очереди, производиться в порядке  календарной очереди поступлений  документов.

Расчетные документы действительны  к предъявлению в обслуживающий  банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные  документы принимаются банками  к исполнению независимо от их суммы. Документы, не оплаченные из-за недостаточности  средств на счете клиента, помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка.

2. Денежные реформы

Денежная реформа - преобразование денежной системы, проводимое государством с целью укрепления национальной валюты, упорядочения, повышения стабилизации денежного обращения и эффективности  экономики страны[11].

В ходе денежных реформ изымаются  из обращения обесцененные бумажные деньги, выпускаются новые, изменятся  денежная единица страны или ее золотое  содержание, происходит переход от одной денежной системы к другой.

Денежные реформы сводятся к  внедрению нового образца купюры с одновременным или постепенным  исключением функциональной. Главной  целью является замена через обмен  денежных купюр действующего масштаба цен.

Целью денежной реформы является также  предоставление национальной валюте характера  действительно единственного законного  платежного средства и существенного  повышения ее покупательной способности  и конвертируемости. Поскольку “твердость”  национальной валюты имеет два тесно  связанных между собой, впрочем, не тождественных аспекта: стабильность обменного курса национальной валюты; стабильность цен.

Денежные реформы предусматривают  не только внедрение в обращение  новой денежной единицы, но и структурную  перестройку действующей системы  денежно-валютных и кредитных отношений. Такие реформы характерны при  осуществлении в отдельных странах  перехода от биметаллизма к монометаллизму и дальше к бумажно-денежному  обращению. Проведение структурной  денежной реформы в широком понимании  предусматривает также переход  от денег административно командной  экономики к деньгам рыночной экономики. Они способствуют развитию отношений, характерных для рыночной экономики, а также повышают роль денег в развитии народного хозяйства.

Можно выделить следующие  виды денежных реформ в  истории денежного обращения[4]:

Денежные реформы осуществляются различными методами в зависимости  от формы обращающихся денег (деньги как товар — всеобщий эквивалент или как знаки стоимости —  кредитные и бумажные деньги), общественно-экономического устройства страны, полного или частичного преобразования денежной системы, политики государства. Денежные реформы могут сопровождаться изъятием из обращения всех или части обесцененных бумажных денежных знаков и замены их новыми деньгами (бумажными или металлическими), изменением золотого содержания денег или их валютного курса, порядка эмиссии, обеспечения, а также валютного регулирования.

Наиболее типичными методами стабилизации денежной системы являются следующие.

При монометаллизме радикальные денежные реформы совпадали с методами стабилизации денежной системы (нуллификацией, девальвацией, ревальвацией) и сопровождались восстановлением размена бумажных денег на металл либо повышением их золотого содержания или возвратом к золотому либо серебряному стандарту. В современных условиях деноминация и ревальвация используются как методы денежно-кредитной и валютной политики. Требование провести девальвацию установлено в ряде стабилизационных программ МВФ, предлагаемых странам[4].

Необходимость проведения денежной реформы  в каждой стране обусловливается  различными причинами:

- экономическими, связанными с  расстройством денежной, финансовой  систем, подрывом доверия к национальной  валюте, использованием параллельной  валюты (чаще всего иностранной), завышенным курсом национальной  валюты по отношению к иностранным  валютам. Экономические причины  обычно порождаются экономическими  кризисами, направлением политики  государства и центрального банка;

- политическими, связанными с  изменением политического устройства  или созданием нового государства;

- созданием наднациональных денежных  единиц или объединением национальных  денежных единиц.

Для успешного проведения денежной реформы необходимы определенные политические и экономические предпосылки, позволяющие  кардинально улучшить экономические  процессы в стране, функционирование финансовой и банковской систем[10].

Общими предпосылками успешного  проведения денежной реформы для  всех стран являются:

Рассмотрим вкратце  основные реформы  России

В экономической истории России было несколько денежных реформ. Каждая из них имела свои особенности, была связана с определенными экономическим предпосылками, оказывала заметное влияние на последующее развитие страны.

Денежная реформа 1895—1897 годов позволила  России перейти от серебряного монометаллизма к золотому. Золото как наиболее стабильный в цене металл использовалось и в европейских странах[4].

В 1895 году Государственному банку  были разрешены сделки в российских золотых монетах (покупка, продажа  золота, выпуск «металлических депозитных квитанций» за срочное хранение в  банках золотой монеты, золота, иностранной  валюты, разменной на золото).

Значение каждого из перечисленных  факторов при проведении различных  денежных реформ неодинаково, лишь при  наличии этих предпосылок проведение реформы может быть успешным. Так, при проведении реформы Витте  в России в 1895-1897 гг. существовали необходимые  предпосылки в виде роста производства и практически бездефицитного бюджета. Однако так как эта реформа  предусматривала переход к свободному размену денежных знаков на золото, особое значение приобрело накопление достаточно золотого запаса.

Для решения этой проблемы был провозглашен лозунг: «Не доедим, а вывезем», что  позволило благодаря увеличению экспорта накопить необходимый золотой  запас и успешно завершить  денежную реформу.

Следующая денежная реформа в нашей  стране проводилась в 1922-1924 гг. и  имела своей целью устранение сложившихся в денежной сфере  отрицательных последствий первой мировой и гражданской войн и, в частности, наличия в обороте  быстро обесценивающейся денежной единицы.

Несмотря на отсутствие необходимых  предпосылок осуществления денежной реформы, возникли условия, требовавшие  скорейшего ее осуществления. Они состояли в том, что в обороте во все  большей мере стала функционировать  инвалюта, вытеснявшая применявшиеся  быстро обесценивающиеся денежные знаки. Поэтому проведение реформы было начато к концу 1922 г. в виде выпуска  червонца. Вместе с тем вследствие отсутствия нужных условий реформа  была завершена не сразу, а лишь в  начале 1924 г[7].

Важное значение имело то, что  к этому времени происходил рост производства, особенно сельскохозяйственного, а в распоряжении государства  был относительно достаточный золото-валютный запас. Вместе с тем существовал  значительный бюджетный дефицит, для  покрытия которого использовалась эмиссия  денежных знаков. Преодоление бюджетного дефицита затянулось до начала 1924 г., что  и обусловило продолжительность  реформы.

Затем денежная реформа в нашей  стране была проведена в 1947 г. Она  имела своей целью: устранить  последствия войны 1941-1945 гг. в сфере  денежного обращения, в которой  находилась чрезмерная масса денег; нормализовать величину денежной массы; создать устойчивую денежную единицу, тем более что в стране сохранялась  карточная система распределения  продуктов, при которой продукты реализовывались по пониженным ценам  и существовала коммерческая торговля без применения нормированного распределения  по карточкам, здесь товары продавались  по повышенным ценам.

К этому времени в стране сложились  соответствующие предпосылки для  проведения реформы, в том числе  происходил рост объема производства, доходы и расходы бюджета были практически сбалансированы, существовал  достаточный золотовалютный резерв. Тем не менее первоначально намечавшееся проведение реформы в 1946 г. было перенесено на 1947 г. в связи с неурожаем 1946 г.; хороший урожай 1947 г. способствовал  успешному проведению реформы.

В 1961 году в стране была осуществлена деноминация, связанная с изменением масштаба цен в 10 раз. Деноминация сопровождалась выпуском новых денег, значительно меньших по размеру, чем старые денежные купюры. Рубль был девальвирован по отношению к золоту и доллару США в 4,6 раза[4].

В 1991 году в СССР были проведены  преобразования денежной системы. В целях борьбы со спекуляцией, контрабандой рублей и валюты, коррупцией, изготовлением фальшивых денег из обращения были изъяты денежные купюры в 50 и 100 руб. Обмен был ограничен по объему денежных средств и срокам проведения. Первоначально срок обмена установили в 3 дня, но затем его дважды пересматривали.

Денежные купюры номиналом 50 и 100 руб. образца 1961 года обменивались на банкноты образца 1991 года. Обмену подлежали денежные средства в размере месячного оклада.

В 1992 году после распада СССР России не удалось сохранить единое рублевое пространство, так как бывшие союзные республики как независимые государства стали проводить денежные реформы для создания собственных национальных денежных систем. Это заставило Россию осуществить собственную денежную реформу с целью «отсечения» наличной денежной массы стран ближнего зарубежья, где еще обращались советские денежные знаки. Сначала из обращения изымались банкноты Государственного банка СССР, государственные казначейские билеты СССР и на территории России функционировали только банковские билеты (банкноты) Банка России и металлические монеты. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами государством не устанавливалось.

С 24 июня 1993 года в обращении остались только банкноты Банка России образца 1993 года номиналом в 100, 200, 1000, 5000 и 50 000 рублей.

Денежная реформа 1992—1993 годов сформировала российскую денежную систему, но она не ставила задачи оздоровления денежного обращения и укрепления позиций национальной валюты. В стране раскручивалась гиперинфляция, нарастал бюджетный дефицит, сокращался реальный сектор экономики и объем ВВП[4].

В ходе денежной реформы в России менялись виды денежных знаков, их обеспечение, была отменена фиксация золотого содержания банкнот, стали применяться другие методы регулирования денежной массы, инфляции, курса рубля по отношению к иностранной валюте.

В конце 1997 года Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации объявили о  деноминации — изменении нарицательной стоимости денежных знаков с одновременным соответствующим изменением масштаба цен в соотношении 1 : 1000. Целью деноминации являлись упорядочение денежного обращения, облегчение учета и расчетов в стране.

Деноминация рубля должна была стать  завершающим этапом стабилизации денежного обращения в стране после перехода к рыночной экономике, свободным цепам, гиперинфляции 90-х годов. Однако августовский кризис 1998 года сорвал временную стабилизацию денежного обращения.

С конца XX века большая часть денежных реформ сводилась к частичному преобразованию денежных систем, которое имело локальный  кратковременный эффект, так как  при высоком уровне глобализации и интеграции хозяйств на проведение данных мероприятий большое влияние оказывают внешнеэкономические факторы.

3. Балансы международных расчетов

Международные экономические, политические и культурные отношения страны находят  обобщенное выражение в балансах международных расчетов[8].

Балансы занимают в системе агрегатных экономических показателей особое место, поскольку отражают перераспределение национального дохода между странами.

Балансы международных  расчетов – это соотношение денежных требований и обязательств, поступлений и платежей одной страны по отношению к другим странам. Основными видами являются:

Рассмотрим данные виды  балансов, их сходства и различия , и специфику  составления.

Расчетный баланс – соотношение требований и обязательств данной страны по отношению к другим странам на какую-либо дату независимо от сроков поступления платежей. Такие требования и обязательства возникают в результате экспорта (импорта) товаров и услуг, предоставления (получения) займов и кредитов. Активные статьи расчетного баланса за соответствующий календарный период показывают сумму новых требований данной страны к иностранным государствам и произведенные ею инвестиции за границей[16].

При всем этом, пассивные статьи отражают вновь возникшие обязательства страны по кредитам и инвестициям иностранных государств.

 Для оценки международной  расчетной позиции страны важен  расчетный баланс на определенную  дату (на начало или на конец  года), который отражает соотношение  всех требований и обязательств  данной страны к загранице  независимо от периода их возникновения.  Его активное сальдо показывает, что страна больше предоставляла,  чем привлекала кредитов и  инвестиций, и как кредитор она  будет получать валютные поступления  в будущем. 

 Пассивное сальдо расчетного  баланса на определенную дату  характеризует позицию страны  как нетто-должника и отражает  размер ее будущих платежей  иностранным государствам, непокрытых  поступлениями. 

 Баланс международной задолженности – очень схож с расчетным балансом, но отличается от него набором статей и имеет свои особенности в отдельных странах.

 Платежный баланс – соотношение суммы платежей, произведенных данной страной за границей и поступлений, полученных ею из-за границы, за определенный период времени[3].

Платежный баланс активен, если валютные поступления превышают платежи, и пассивен, если платежи превышают  поступления.

По методологии МВФ платежный  баланс - это систематический перечень всех экономических операций, осуществляемых за определенный отрезок времени  между резидентами данной страны и нерезидентами, иначе говоря, резидентами  всех остальных стран мира.

 В нем фактические денежные  платежи по текущему коммерческому  обороту объединяются с безвалютными  операциями, включающими товарообменные  сделки и безвозмездную внешнюю  помощь, с перемещением краткосрочных  и долгосрочных капиталов, наконец,  с такими операциями, которые  в данный период не сопровождаются  денежными платежами, а лишь  порождают взаимные требования  и обязательства денежного характера. 

В итоге, платежный баланс охватывает все операции, которые связаны  с юридическим переходом права  собственности на товары, услуги и  иные ценности от резидентов к нерезидентам, а также передачей денег, финансовых и других активов из данной страны в другую. При этом неважно, сопровождается ли передача ценностей за границу  денежным возмещением в виде реального  платежа или она осуществляется в обмен на аналогичные ценности в кредит либо безвозмездно[7].

 Основные различия между  расчетным и платежным балансом отразим в виде схемы:

В целом проанализировав все  это видно, что различия между расчетным и платежным балансом определяются преимущественно развитием международных кредитных отношений.

Рассмотрим особенности составления  международного платежного баланса, в основу составления положены два принципа.

Первый – охват всех внешнеэкономических  операций за определенный период (месяц, квартал, год). Это означает, что в  платежном балансе отражаются все  экономические операции, осуществленные за определенный срок между резидентами  данной страны и нерезидентами. То есть, речь идет не о чисто денежном балансе  платежей, фактически произведенных  в результате экономических операций с заграницей, а о более широком  статистическом агрегате, представляющем собой смешанный платежно-расчетный  баланс. В нем фактические денежные платежи по текущему коммерческому  обороту объединяются с безвалютными операциями, включающими товарообменные сделки и безвозмездную внешнюю  помощь, с перемещением краткосрочных  и долгосрочных капиталов, и наконец, с такими операциями, которые в  данный период не сопровождаются денежными  платежами, а лишь порождают взаимные требования и обязательства денежного  характера. В итоге платежный  баланс охватывает все операции, которые  связаны с юридическим переходом  права собственности на товары, услуги и иные ценности от резидентов к  нерезидентам, а также передачей  денег, финансовых и иных активов  из одной страны в другую. При  этом не имеет значения, сопровождается ли передача ценностей за границу  денежным возмещением в виде реального  платежа или же она осуществляется в обмен на аналогичные ценности, в кредит, или безвозмездно.

Второй принцип – метод двойной  бухгалтерской записи, когда каждая внешнеторговая операция, подлежащая включению в платежный баланс, заносится в него дважды.

 Одна запись должна показать, какие изменения в активах  и пассивах страны вызывает  данная операция, тогда как вторая  запись, уравновешивающая первую, говорит  о том, какими средствами регулируются  взаимные требования и обязательства  между странами, возникающие в  результате совершения названной  внешнеэкономической операции.

 Согласно принятым в международной  практике принципам двойной бухгалтерии  всякое увеличение активов или  уменьшение обязательств (пассивов) отражается в дебете, а уменьшение  активов или увеличение пассивов  – в кредите баланса. Дебетовая  сторона ПБ соответствует понятию  «платежи», «расходы» и относимые  на нее цифры сопровождаются  знаком  (-) «минус».

 Кредитовая сторона соответствует  понятию «поступления», «доходы»  и относимые на нее цифры  сопровождаются знаком (+) «плюс»  либо приводятся без всякого  знака[3].

 Принципу двойного счета,  используемому в платежном балансе,  соответствует и деление всех  статей на автономные и компенсирующие. Главным моментом, определяющим  вид сделок, служит первичность  или производность их возникновения.  Автономные статьи отражают сделки, определяемые коммерческими соображениями;  балансирующие (компенсирующие) –  статьи, отражающие перевод средств  на обеспечение движения товаров  или капитала.

Основные статьи охватывают экспорт  и импорт товаров и услуг, поскольку  это первичные операции, выполняемые  на базе переговоров и оценке качества товаров. Аналогично первичными (основными) будут инвестиции в создание производственных филиалов. Можно сделать вывод, что  в основных статьях фиксируются  текущие операции и движение долгосрочного  капитала.

 В балансирующих статьях  отражаются методы и источники  урегулирования сальдо платежного  баланса, включая движение валютных  резервов, изменение объема краткосрочных  активов, государственную помощь, государственные займы и кредиты  международных финансовых организаций. 

 Деление статей на основные  и балансирующие, несмотря на  внешние четкие критерии, на практике  может таковым и не быть. Например, правительство может поставить  вопрос о получении долгосрочного  займа в связи с отрицательным  сальдо платежного баланса. В  этом случае долгосрочный заем  будет, по существу, относиться  к балансирующей статье. Аналогично  введение национальным правительством  «залоговой системы» оплаты товаров  означает краткосрочное кредитование, которое в платежном балансе  будет находиться в основных  статьях.

Итоговые показатели основных и  балансирующих статей взаимно погашают друг друга, т.е. формально платежный  баланс уравновешен. Если платежи превышают  поступления по основным статьям, то возникает проблема погашения дефицита за счет балансирующих статей. Традиционно  для этого используются займы  и ввоз предпринимательского капитала.

Окончательным методом балансирования платежного баланса является использование  страной своих официальных золотовалютных резервов. Главным средством окончательного балансирования платежного баланса  служат резервы конвертируемой иностранной  валюты.

 Окончательным средством погашения  дефицита платежного баланса  служит и иностранная «помощь»  в форме субсидий и даров. 

 Вспомогательным средством  балансирования платежного баланса  является продажа иностранных  и национальных ценных бумаг  на иностранную валюту. Например, США частично погашают пассивное  сальдо своего платежного баланса,  размещая облигации казначейства  в центральных банках других  стран. 

Рассмотрим особенности структуру платежного баланса.

По характеру операций публикуемые  платежные балансы включают два  основных раздела:

Платежный баланс по текущим операциям (торговый баланс, баланс услуг и  некоммерческих операций, включая платежи  по инвестициям за границей).

Баланс движения капиталов и  кредитов.

Торговый баланс – это соотношение  платежей и поступлений по импорту  и экспорту товаров. Сюда относится  только та часть торгового баланса, по которой платежи уже произведены  или должны быть осуществлены немедленно. Неоплаченная часть осуществленных в счет кредита внешнеторговых сделок входит в расчетный баланс или  самостоятельный торговый баланс, который  охватывает внешний товарооборот страны независимо от того, оплачен он или  нет.

Баланс услуг и некоммерческих платежей – это платежи и поступления  по транспорту, телеграфу, почтовой связи, различным комиссионным и финансовым операциям, туризму, контрибуции, военные  расходы и т.д. Здесь же выплаты  доходов по инвестициям за границей и процентов по международным  кредитам, хотя по экономическому содержанию они относятся не к услугам, а  к движению капиталов и кредитов. В условиях НТП => растет объем расчетов по патентам, лицензиям, технической  помощи, передаче технического и управленческого  опыта («ноу-хау»).

Баланс движения капиталов и  кредитов – выражает соотношение  вывоза и ввоза государственного и частного капиталов, а также  предоставляемых и полученных международных  кредитов. В нем отражается вывоз  ссудного капитала (кредиты, займы и  т.д.) и предпринимательского капитала (прямые инвестиции – приобретение и строительство предприятий  за рубежом, а так же портфельные  инвестиции, представленные ценными  бумагами).