Последствия признания предприятия банкротом

Содержание

Введение 3

1. Понятие банкротства предприятий 4

2. Симптомы банкротства 5

3. Мониторинг управления банкротством предприятий 7

4. Антикризисное управление деятельностью предприятий 12

5. Причины несостоятельности предприятий 14

6. Последствия признания предприятия банкротом 18

Заключение 20

Список использованной литературы 22

Введение

В рыночной экономике вероятное банкротство собственника можно рассматривать как неизбежное явление, которое, однако, должно проявляться в допустимых пропорциях. Как показывает опыт США, там ежегодно терпит банкротство примерно 1% общего числа предприятий с кредиторской задолженностью более 1 млн долл.

Предприятие будет успешно функционировать  на рынке при соблюдении двух главных условий: благоприятного окружения и эффективного менеджмента. Предприятие может рассматриваться как нездоровое, если, во-первых, оно сталкивается с финансовыми затруднениями и, во-вторых, его жизнеспособности угрожаю значимые факторы. Существует множество факторов, которые предприятие не в силах контролировать: недостаток важных ключевых ресурсов (основного сырья и материалов, энергии); изменения в политике правительства относительно акцизных сборов и таможенных пошлин, вступления в ВТО и др.; отставание в новых технологиях; ужесточение конкуренции и изменение потребительских предпочтений; неблагоприятное межнациональное развитие; недоступность кредитных и инвестиционных ресурсов.

Анализ удельного веса причин кризиса  предприятий в России и за рубежом  выявил, что основными виновниками  банкротства являются неэффективный  менеджмент и рыночный спад продаж. Неэффективный менеджмент может принимать форму нерационального управления производством, персоналом, финансами и другими ресурсами. На стадии планирования и осуществления планов кризис может возникнуть из-за недооценки статей издержек, недостаточного внимания к маркетинговым прогнозам, удлинения срока реализации инвестиционного проекта, завышения стоимости внеоборотных активов. На последующей стадии кризис может проявиться из-за назначения на руководящие посты некомпетентных работников, участия многих посредников в реализации продукции, продажи продукции с непосильными для бизнеса льготами.

1. Понятие банкротства предприятий

В настоящее время в России более  трети всех отечественных предприятии, не сумевших приспособиться к рыночным отношениям, впало в глубокий затянувшийся на многие годы кризис.

Состояние неспособности должника платить по своим обязательствам принято называть банкротством (от итал. banco — скамья и rotto —- сломанный). В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. под банкротством (несостоятельностью) предприятий понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей¹. При этом в законе определены два внешних признака несостоятельности:

- денежные обязательства или  обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения;

- минимальный размер денежных  обязательств и обязательных платежей составляет не менее 500 размеров минимальной месячной заработной платы, утвержденной Правительством РФ.

От состояния предприятий-банкротов, идентифицированного отмеченными  выше признаками, следует отличать:

- фиктивное банкротство — заведомо  ложное объявление предприятия, имеющего возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки или рассрочки платежей или скидки с долгов;

- преднамеренное банкротство —  преднамеренное создание или  увеличение неплатежноспособности  предприятия руководителем или  собственником, нанесение ими  ущерба предприятию в личных  интересах или интересах иных  лиц, заведомо некомпетентное  ведение дел.

В этих случаях мера ответственности  за допущение банкротства предприятия  устанавливается в соответствии с Уголовным кодексом;

- временно неплатежеспособное предприятие финансовое состояние, которого вызвано тем, что предприятию должны больше, чем должно оно само, но не может погасить дебиторскую задолженность и вынуждено допускать просрочку своих платежей.  В этом случае на дебитора может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам должника.

Таким образом, банкротство предприятия  есть строго определенное состояние его неплатежеспособности, при котором к его имуществу может быть предъявлено взыскание со стороны кредиторов.

2. Симптомы банкротства

История становления и развития рыночной экономики в развитых странах показывает неравномерность процесса функционирования предприятия, наличие колебаний значений объемов производства и сбыта продукции. Возникновение спада производства определяется как кризисная ситуация и рассматривается как некая общая для всех предприятий закономерность, тесно увязанная с характером их жизненного цикла, которая может возникнуть на любой из его стадий. Спад производства обусловливает состояние банкротства, которое характеризуется продолжительностью во времени и длится на протяжении второй фазы жизненного цикла предприятия, различаясь при этом «амплитудой падения» на каждом интервале (этапе) фазы. По глубине банкротства различают его стадии:

I стадия — допустимое банкротство  — характеризует за рождение негативного состояния, возникает на этапе жизненного цикла «реорганизация», когда появляется угроза потери прибыли от предпринимательской деятельности;

II стадия — критическое банкротство  — определяет усиление негативных тенденций на этапе «спад», когда затраты на осуществление деятельности приходится возмещать за счет средств кредиторов;

III стадия — катастрофическое банкротство — возникает на этапах «банкротство» и «ликвидация» жизненного цикла предприятия, сопровождается его закрытием или принудительной ликвидацией, следствием которых является распродажа имущества для погашения требований кредиторов. В этом случае должник теряет право самостоятельно управлять и распоряжаться своим имуществом. Это право переходит к ликвидаторам — лицам, назначенным для управления имуществом должника и принудительной его ликвидации².

На каждой стадии развития негативной тенденции состояние предприятия  имеет свои отличительные признаки:

- на стадии I: задержки с предоставлением  отчетности, снижение ее качества; изменения в структуре баланса:  резкое уменьшение денег на  счетах; увеличение сумм дебиторской и кредиторской задолженности, их старение и разбалансирование; снижение объемов продаж; необоснованная смена  поставщиков;  изменения  в структуре управления; всевозможные реорганизации предприятия (открытие и закрытие представительств, филиалов, дочерних обществ и т.п.); скрытое снижение цены пред 
приятия, падение курса его акций; снижение доходов 
(прибыли) от основной деятельности;

- на стадии II: трудности с наличностью;  уменьшение поступления  денежных средств  от хозяйственных операций; конфликты в высшем руководстве; нарушение сроков выплаты заработной платы; рост текучести кадров; ухудшение социально-психологического климата в трудовом коллективе; установление нереальных цен на продукцию; внеочередные проверки финансово-контролирующих органов; затруднения в получении коммерческих кредитов; возникновение убытков;

- на стадии III: неудовлетворительная  структура баланса; скопление  на складе готовой продукции,  которая заведомо не реализуется;  падение объема производства; низкая  заработная плата; сокращенный рабочий день (неделя); возрастание    убытков;    недостаток    оборотных    средств;    не способность погасить срочные обязательства.

Из сказанного следует, что банкротство  — хотя и болезненный, но закономерный процесс, а значит, подлежит управлению. Состояние неплатежеспособности предприятий неравномерно по внешним признакам, согласно чему управление им сложно и неуниверсально. Оно осуществляется как на макроуровне — посредством созданной системы мониторинга, так и на микроуровне хозяйственной деятельности — в результате антикризисного управления.

3. Мониторинг управления банкротством  предприятий

В большинстве развитых стран потенциальные  банкроты вымываются из сферы бизнеса задолго до официального обретения ими этого «статуса». Например, во Франции существует специальная «система тревоги», предупреждающая экономических партнеров о симптомах «болезни».

Мониторинг управления банкротством предприятий представляет собой  сформированную на макроуровне систему  сбора  данных и расчета показателей  о состоянии предприятий, позволяющих  диагностировать возникновение  банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений и на этой основе принимать оптимальные управленческие решения по региону и стране в целом.

Объективная необходимость применения мониторинга в этой области диктуется  тем, что применяемые ранее в  условиях планово распределительной  экономики методы анализа и прогнозирования  практически перестали работать. Возникла необходимость создать  Адекватную современным задачам  систему изучения и управления сложными процессами, включая несостоятельность  предприятий. При этом учитывается  опыт многих зарубежных стран в данной области. Он весьма различен. Так, законодательство Великобритании рассматривает должника с точки зрения изыскания возможности  возвращения денег кредиторам. Следствием объявления о банкротстве предприятия  является распродажа его имущества. Американское и японское законодательство, напротив, преследует цель реабилитации должника всевозможными разрешенными способами, включая предоставление ему определенной помощи. Во Франции предпочитают своевременно предупреждать банкротство, а не лечить его.

В нашей стране мониторинг осуществляется на основании распоряжения Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению «О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособно ста» от 31 марта 1999 г. № 13-р. С этой целью сформирована система управления банкротством предприятий, содержащая следующие элементы:³

- участников системы, к которым  относятся предприятия банкроты, их кредиторы, государство, трудовые  коллективы, руководитель, конкурсный (арбитражный) управляющий, арбитражный суд, инвесторы, дебиторы;

- государственное регулирование,  включающее: правовое  (законодательное,  методическое,  информационное) обеспечение;

- налоговое регулирование, в  том числе установление моратория на уплату обязательных платежей, замораживание начисления пеней, рассрочку и отсрочку погашения долга, налоговый кредит, наделение льготами по налогам;

- реструктуризацию — очистку  от несвойственных бизнесу предприятия  объектов, выделение самостоятельно  функционирующих элементов бизнеса или их продажа. Осуществляется в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «О мерах по повышению эффективности применения процедур банкротства» от 22 мая 1998 г. № 476;

- приватизацию несостоятельных предприятий;

- обучение административных и арбитражных управляющих,

- финансово-кредитную политику государства, выражающуюся в оказании финансовой поддержки на безвозмездной основе и 
на условиях льготных кредитов жизненно важным для экономики предприятиям в соответствии с Положением о порядке предоставления государственной финансовой поддержки не платежеспособным предприятиям и использовании средств федерального бюджета, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов в целях реорганизации или ликвидации неплатежеспособных предприятий;

- коммерциализацию на основе  контрактной системы, в результате которой предприятие остается в государственной собственности. Нанимается менеджер на контрактной основе. Перед ним ставится задача антикризисного управления предприятием на условиях, если дело пойдет успешно, то ему будет бесплатно передано 12 % акций этого предприятия;

- социальную защиту работников  предприятия-банкрота, выражающуюся в создании рабочих мест для них, их переподготовке, выплате пособий.

- регулируется в соответствии  с Положением об организации  работа по содействию занятости в условиях массового высвобождения, утвержденным постановлением Правительства РФ от 05.02.1993 г. №99;

- методическое  обеспечение  проведения диагностики деятельности предприятий, профилактики банкротства, а также санации в случае его возникновения;

- систему государственных органов  и служб на федеральном и  территориальных уровнях, обеспечивающих  государственное регулирование, в которую входят службы по делам о несостоятельности 
и финансовому оздоровлению; арбитражные суды; департаменты управления инвестициями; службы занятости; государственные налоговые службы; налоговая полиция; внебюджетные фонды; в отдельных случаях контрольно-ревизионные комиссии;

- принципы управления банкротством, к которым относятся:

- создание правовой основы предпринимательских отношений в условиях банкротства;

- уменьшение влияния государственного  и административного управления банкротством, т.е. демократический подход к решению судьбы предприятия-должника;

- предоставление честным должникам  возможности возобновления своей деятельности;

- введение системы безопасных  мер при банкротстве, создание  мер для возрождения бизнеса;

- защита предприятия от влияний  споров, тяжб на ускорение его  развала;

- сохранение  перспективных предприятий,  имеющих временные финансовые трудности;

- защита интересов всех участников  банкротства, причем отдается приоритет интересам кредиторов;

- справедливое распределение конкурсной  массы, которая составляет все имущество должника, имеющееся на момент открытая конкурсного производства и подлежащее распродаже.

- меры, применяемые к банкроту, их можно объединить в две  группы⁴.

Рассмотрим сущность каждой из мер, разрешенных законом.

Добровольная ликвидация — внесудебная  процедура ликвидации несостоятельного предприятия, осуществляемая по соглашению между его собственниками и кредиторами под контролем кредиторов.

Конкурсное производство — процедура  банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов в результате ликвидации должника и распродажи его имущества.

Законом определена очередность при  расчетах с кредиторами вне очереди  покрываются судебные издержки, а  также расходы по оплате труда  конкурсного управляющего и по осуществлению  деятельности предприятия-банкрота в период его правления. В первую очередь по требованиям граждан погашается задолженность по выплате пособий за причинение вреда жизни и здоровью. Затем — по выплате выходных пособий, по оплате труда лицам, работающим по трудовым договорам (контрактам), и по выплате авторских вознаграждений. В третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Далее — требования по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды. В последнюю очередь производятся расчеты с другими кредиторами по установленной задолженности перед ними.

Наблюдение —  процедура  банкротства,  применяемая  к должнику с момента  принятия арбитражным судом заявления о признании его банкротом в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа его финансового состояния.

Внешнее управление — процедура  банкротства, применяемая к должнику в судебном порядке в целях восстановления его платежеспособности, с передачей полномочий по управлению должником внешнему управляющему.

Мировое соглашение — достижение договоренности с кредиторам относительно рассрочки, строчки или скидки с долгов.

Санация (оздоровление) — реорганизационная  процедура, когда собственниками предприятия-должника, кредиторами или иными лицами оказывается ему финансовая помощь. Таким образом, в России создана  мощная система мониторинга банкротства  предприятий на макроуровне, которая  впитала в себя успешный зарубежный опыт многих развитых стран.

4. Антикризисное управление деятельностью  предприятий

Антикризисное управление деятельностью  предприятий представляет собой  совокупность форм и методов реализации антикризисных процедур применительно  к конкретному предприятию-должнику. В отличие от мониторинга это микроэкономическая категория, отражающая производственные отношения на уровне предприятия.

Антикризисное управление начинается лишь на этапе резкого спада производства, т.е. «критического банкротства». Механизм антикризисного   управления   включает:   диагностику   технико - экономического и финансового состояния  предприятия, оценку перспектив развития бизнеса, маркетинг, антикризисную  инвестиционную политику, управление персоналом, производственный менеджмент, а при пессимистичном исходе —  организацию ликвидации предприятия⁵.

Рассмотрим диагностику технико-экономического и финансового состояния предприятия.

Слово диагностика произошло от греч. diagnostikos и понимается как процесс распознавания проблемы и обозначение ее с использованием принятой терминологии, проще говоря, это установление диагноза.

С экономической точки зрения, технико-экономическое  и финансовое диагностирование деятельности предприятия — периодическое исследование соответствующего состояния предприятия с целью уточнения тенденций развития всех его видов деятельности в траектории жизненного цикла и принятия экономически и социально обоснованных корректировочных решений.

С организационной точки зрения, диагностирование — это система методов, приемов и методик проведения исследований для определения целей функционирования хозяйствующего субъекта, способа их достижения, выявления проблем и выбора вариантов их решения.

Диагностика необходима для выработки  стратегии и тактики хозяйственного поведения предприятия при быстро изменяющейся конъюнктуре. 

Предметом диагностирования является технико – экономический и  финансовый уровень развития предприятия:

- технико-экономический уровень  развития предприятия — это  комплексная качественная характеристика  уровня развития производительных сил, их использования и конечных результатов;

- финансовый уровень развития  предприятия — обеспеченность  или необеспеченность его необходимыми  денежными средствами для осуществления нормальной хозяйственной деятельности и своевременного проведения денежных расчетов.

Диагностика предприятия предполагает следующие процедуры:

- анализ состояния предприятия  и прогнозирование его ожидаемых изменений;

- выявление факторов, способствующих  развитию кризисных ситуаций  и оздоровлению предприятия;

- разработку мер по ослаблению  одних и усилению других. Методы диагностирования предприятия — это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования технико-экономического и финансового состояния развития предприятия. Таким образом, необходимым средством профилактики банкротства предприятий является диагностика их технико-экономического и финансового состояния с целью выявления негативных тенденций и причин, их обусловивших, своевременного упреждения их развития и тем самым предотвращения кризисных ситуаций.

5. Причины несостоятельности предприятий

Деятельность предприятия подвержена влиянию многочисленных факторов. В целях антикризисного управления деятельностью предприятия необходимо знать характер их влияния. По направлению этих влияний факторы различаются на положительные и отрицательные. Очевидно, несостоятельность предприятий обусловлена влиянием последних. Кроме того, по степени зависимости от субъекта хозяйственной деятельности все факторы делятся на внешние и внутренние. Американские ученые отмечают, что треть вины за банкротство обусловлена отрицательным воздействием внешних факторов; а остальная часть —внутренних. В России — наоборот. Почему? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим различия факторов по их содержанию⁶.

Внешние факторы:

- экономические: уровень доходов  и накоплений населения (покупательная  способность);  платежеспособность  экономических партнеров, кредитная и налоговая политика государства; изменение рыночных ориентации потребителя, конъюнктуры внутреннего и мирового рынков, государственное регулирование, уровень развития науки и техники, инфляция;

- социальные: изменение политической  обстановки внутри страны и  за рубежом; международная конкуренция,  уровень культуры предпринимателей и потребителей их продукции, организация досуга населения, нравственные притязания и религиозные нормы, определяющие образ жизни; демографическая ситуация.

- правовые: наличие законов, регулирующих  предпринимательскую деятельность (например, упрощенная и ускоренная процедура регистрации предприятий); защита от государственного бюрократизма, совершенствование налогового законодательства, методов учета и форм отчетности, 
развитие совместной деятельности с привлечением иностранного капитала;  обеспечение гарантии сохранности прав на собственность и соблюдения договорных обязательств; защита фирм друг от друга, потребителей от не доброкачественной продукций.

- природно-климатические и экологические:  наличие материальных ресурсов, климатические условия, состояние окружающей среды и т.п.

Внутренние факторы:

- материально-технические — факторы,  связанные с уровнем развития  техники и технологии, внедрением  в производство научных открытий, совершенствованием орудий и  предметов труда. К ним относятся:  замена морально и физически  устаревшего оборудования; ремонт действующего оборудования; механизация и автоматизация производства; электрификация производства; химизация производства; строительство, реконструкция, увеличение использования производственных площадей; создание и внедрение принципиально новых технологий, обеспечивающих сокращение затрат, экономию ресурсов, повышение качества; углубление специализации машин; экономия материальных ресурсов; освоение альтернативных источников энергии и т.п.

- организационные — факторы, обусловленные совершенствованием организации производства, труда и управления; выбором организационно-правовой формы.

Все они объединены в три группы:⁷

а) организация   производства: размещение предприятия по территории страны;  организация транспортных связей; специализация, кооперация и разделение, организация материально-технического снабжения и сбыта продукции; организация энергоснабжения, ремонтного обслуживания; организация системы контроля за качеством; организационно-техническая подготовка производства; проведение текущего и капитального ремонта; организация бесперебойной работы оборудования; повышение сменности работы оборудования; организация внутрипроизводственного материально-технического снабжения и т.п.;

б) организация тру да: рациональное разделение и кооперация труда; организация и обслуживание рабочих мест; улучшение санитарно-гигиенических условий труда, доведение их до комфортных; устранение производственных вредностей и опасностей; внедрение передовых 
приемов и методов труда; организация рациональных режимов труда и отдыха; укрепление трудовой и производственной дисциплины; развитие коллективных форм труда; совершенствование системы стимулирования труда; нормирование труда; развитие многостаночного и много агрегатного обслуживания; рациональная расстановка и эффективное использование кадров и т.п.;

в) организация управления: формирование организационной структуры; создание экономичной и действенной управленческой структуры; координация работы предприятия внутри страны и за рубежом; привлечение высококвалифицированных специалистов; эффективная организационно-экономическая форма; совершенствование стилей и методов управления; финансовый, кадровый, инвестиционный менеджмент; управление ценовой политикой, издержками, амортизационной политикой и т.п.;

- социально-экономические — факторы,  связанные с составом работников, уровнем их квалификации, отношением  работников к собственности, условиями труда и быта, эффективностью стимулирования труда. К ним относятся: материальная и моральная заинтересованность; уровень квалификации работников; уровень культуры труда; отношение к труду; изменение форм собственности на средства производства и результаты труда и т.п.

В зависимости от преобладания причин возникновения банкротства предприятий в экономике различают следующие их типы:

- предприятие-банкрот, функционирующее  в сбалансированной экономике, — это предприятие, которое не могло выполнить ранее взятые на себя обязательства по субъективным причинам;

- предприятие-банкрот, функционирующее  в экономике массового банкротства, — это предприятие, которое не годится для решения экономических задач в перспективе.

Возвращаясь к поставленному вопросу, следует выделить разницу в экономике  России и США. В России в текущем  периоде преобладает второй тип банкротства, а в США — первый. Соответственно видна разница в наличии у первого и отсутствии у второго причин, обусловливающих это состояние. В нашей стране доминирует влияние следующих факторов, которое ослаблено в США:

- внешние: бедность населения, обусловливающая его низкую покупательную способность; недостаточная материально-техническая и финансовая ресурсная база предприятий по причине возрождения предпринимательства на пустом месте; несовершенство законодательной базы из-за отсутствия собственного опыта в этой области в существующих условиях; отсутствие законопослушания; несовершенство методического обеспечения проведения мониторинга и антикризисного управления предприятий из-за нёсовершенства действующей системы учета и отчетности; убыточность производства продукции с длительным производственным циклом, включая наукоемкую, по причине инфляции; слабая государственная поддержка;

- внутренние: слабое материально-техническое  обеспечение с высоким уровнем морального и физического износа