Практическая часть
Задание: Отразите хозяйственные
операции по счетам бухгалтерского учета,
составьте бухгалтерские
Исходные данные к вариантам 4;9
Сальдо по синтетическим счетам на 29.02.2008 г. /руб./
Номер счета |
Дебет |
Кредит |
01 |
800000 |
|
02 |
250000 | |
04 |
35600 |
|
05 |
12000 | |
10 |
25400 |
|
15 |
24120 |
|
19 |
1450 |
|
20 |
175150 |
|
50 |
380 |
|
51 |
338838 |
|
60 |
12810 | |
68 |
12000 | |
69 |
8000 | |
70 |
81500 | |
76 |
5200 |
6908 |
80 |
1752878 | |
82 |
47800 | |
84 |
322130 | |
96 |
26468 | |
99 |
316000 | |
Всего |
2617550 |
2617550 |
1. Составьте бухгалтерские проводки
Хозяйственные операции за март 2008 г. /руб./
№ |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма частная |
Д |
К |
Сумма общая | |||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||||
1 |
Акцептован счет-фактура рекламного агентства за рекламные услуги отпускная цена НДС по счету-фактуре |
25600 4608 |
26 19 |
76 76 |
30208 | |||||
2 |
По данным табелей начислена заработная плата: основным работникам обслуживающему персоналу пособие по временной нетрудоспособности |
154738 20472 27071 |
20 25 69 |
70 70 70 |
202281 | |||||
3 |
По смете образуется резерв на отпуска: основным работникам обслуживающему персоналу |
7070 3017 |
20 25 |
96 96 |
10087 | |||||
4 |
Справка бухгалтерии. Начислен ЕСН: В фонд социального страхования и обеспечения: В фонд обязательного В пенсионный фонд |
5 866,15
4045,62
52593,06 |
20
20
20 |
69/1
69/3
69/2 |
62504,83 | |||||
5 |
Справка бухгалтерии. Удержаны из заработной платы: Налог на доходы физических лиц по ставке 13% |
26296,53 |
70 |
68 |
26296,53 | |||||
6 |
Выписка из расчетного счета, денежный чек № 1234 получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы |
135280 |
50 |
51 |
135280 | |||||
|
7 |
Платежная ведомость за март выдана из кассы заработная плата работникам |
135280 |
70 |
50 |
135280 | |||||
8 |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: основных средств нематериальных активов |
516 3017 |
26 20 |
02 05 |
3533 | |||||
9 |
Акцептован счет-фактура подрядчика за капитальный ремонт здания офиса НДС по счету-фактуре |
11888 2139 |
26 19 |
60 60 |
14027 | |||||
10 |
Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 345 оплачено подрядчику за капитальный ремонт офиса |
14027 |
60 |
51 |
14027 | |||||
11 |
Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы |
38004 |
20 |
26 |
38004 | |||||
12 |
Акт выполненных работ: Реализованы работы по ремонту помещений Цена реализации
НДС |
230000
41400 |
62
90 |
90 68 |
271400 | |||||
13 |
Акт выполненных работ: Реализованы работы по капитальному ремонту Цена реализации
НДС |
250000
45000 |
62
90 |
90 68 |
295000 | |||||
14 |
Выявляется финансовый результат от реализации всех видов работ |
393600 |
90 |
20 |
393600 | |||||
15 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 43 1 Поступили денежные средства от покупателей за реализованные работы |
566400 |
51 |
62 |
566400 | |||||
17 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 1152 оплачено рекламному агентству за услуги |
30208 |
51 |
62
|
30208 | |||||
18 |
Расчет бухгалтерии: принимается НДС в зачет |
|
68 |
19 |
4608 | |||||
2.Отразите хозяйственные
Счет 01
«Основные средства»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
800000 |
||
оборот |
- |
оборот |
- |
Сальдо на кон. |
Счет 02
«Амортизация основных средств»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
250000 | ||
8) |
516 | ||
оборот |
- |
оборот |
516 |
Сальдо на кон. |
250516 |
Счет 04
«Нематериальные активы»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
35600 |
||
оборот |
- |
оборот |
- |
Сальдо на кон. |
35600 |
Счет 05
«Амортизация нематериальных активов»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
12000 | ||
8) |
3017 | ||
оборот |
- |
оборот |
3017 |
Сальдо на кон. |
15017 |
Счет 10
«Материалы»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
25400 |
||
оборот |
- |
оборот |
- |
Сальдо на кон. |
25400 |
Счет 15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
24120 |
||
оборот |
- |
оборот |
- |
Сальдо на кон. |
24120 |
Счет 19
«НДС»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
1450 |
18) |
4608 |
1) |
4608 |
||
9) |
2139 |
||
оборот |
6747 |
оборот |
4608 |
Сальдо на кон. |
3589 |
Счет 20
«Основное производство»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
175150 |
14) |
393600 |
2) |
154738 |
||
3) |
7070 |
||
4) |
5866,15 |
||
4) |
4045,62 |
||
4) |
52593,06 |
||
8) |
3017 |
||
11) |
38004 |
||
оборот |
265333,83 |
оборот |
393600 |
Сальдо на кон. |
46883,83 |
Счет 25
«Общепроизводственные расходы»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
|||
2) |
20472 |
||
3) |
3017 |
||
оборот |
23489 |
оборот |
- |
Сальдо на кон. |
23489 |
Счет 26
«Общехозяйственные расходы»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
11) |
38004 | |
1) |
25600 |
||
8) |
516 |
||
9) |
11888 |
||
оборот |
38004 |
оборот |
38004 |
Сальдо на кон. |
0 |
Счет 50
«Касса»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
380 |
7) |
135280 |
6) |
135280 |
||
оборот |
135280 |
оборот |
135280 |
Сальдо на кон. |
380 |
Счет 51
«Расчетные счета»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
338838 |
6) |
135280 |
15) |
566400 |
10) |
14027 |
17) |
30208 |
||
оборот |
596608 |
оборот |
149307 |
Сальдо на кон. |
786139 |
Счет 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
10) |
14027 |
Сальдо на нач. |
12810 |
9) |
14027 | ||
оборот |
14027 |
оборот |
14027 |
Сальдо на кон. |
12810 |
Счет 62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
12) |
230000 |
Сальдо на нач. |
|
13) |
250000 |
15) |
566400 |
17) |
30208 | ||
оборот |
480000 |
оборот |
596608 |
Сальдо на кон. |
116608 |
Счет 68
«Расчеты по налогам и сборам»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
4608 |
Сальдо на нач. |
12000 | |
26296,53 | |||
45000 | |||
41400 | |||
оборот |
4608 |
оборот |
112696,53 |
Сальдо на кон. |
120088,53 |
Счет 69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
2) |
27071 |
Сальдо на нач. |
8000 |
4) |
5866,15 | ||
4) |
4045,62 | ||
4) |
52593,06 | ||
оборот |
27071 |
оборот |
62504,83 |
Сальдо на кон. |
43433,83 |
Счет 70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
5) |
26296,53 |
Сальдо на нач. |
81500 |
7) |
135280 |
2) |
202281 |
оборот |
161576,53 |
оборот |
202281 |
Сальдо на кон. |
122204,47 |
Счет 76
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
5200 |
Сальдо на нач. |
6908 |
1) |
25600 | ||
1) |
4608 | ||
оборот |
- |
оборот |
30208 |
Сальдо на кон. |
31916 |
Счет 80
«Уставный капитал»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
1752878 | ||
оборот |
- |
оборот |
- |
Сальдо на кон. |
1752878 |
Счет 82
«Резервный капитал»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
47800 | ||
оборот |
- |
оборот |
- |
Сальдо на кон. |
47800 |
Счет 84
«Нераспределенная прибыль»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
322130 | ||
оборот |
- |
оборот |
- |
Сальдо на кон. |
322130 |
Счет 90
«Продажи»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
Сальдо на нач. |
||
12) |
41400 |
12) |
230000 |
13) |
45000 |
13) |
250000 |
14) |
393600 |
||
оборот |
480000 |
оборот |
480000 |
Сальдо на кон. |
0 |
Сальдо на кон. |
0 |
Счет 96
«Резервы предстоящих расходов»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на нач. |
26468 | ||
3) |
10087 | ||
оборот |
- |
оборот |
10087 |
Сальдо на кон. |
36555 |
Счет 99
«Прибыли и убытки»
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
17000 |
Сальдо на нач. |
316000 | |
оборот |
- |
оборот |
- |
. |
Сальдо на кон |
316000 |
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
код счёта |
Название счёта |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
01 |
Основные средства |
800000 |
- |
- |
- |
800000 |
- |
02 |
Амортизация основных средств |
250000 |
516 |
250516 | |||
04 |
Нематериальные активы |
35600 |
- |
- |
- |
35600 |
- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
12000 |
- |
3017 |
- |
15017 |
10 |
Материалы |
25400 |
- |
- |
- |
25400 |
- |
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
24120 |
- |
- |
- |
24120 |
- |
19 |
НДС |
1450 |
- |
6747 |
4608 |
3589 |
- |
20 |
Основное производство |
175150 |
- |
265334 |
393600 |
46884 |
- |
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
23489 |
- |
23489 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
38004 |
38004 |
- |
- |
50 |
Касса |
380 |
- |
135280 |
135280 |
380 |
- |
51 |
Расчетный счет |
338838 |
- |
596608 |
149307 |
786139 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
12810 |
14027 |
14027 |
- |
12810 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
- |
480000 |
596608 |
- |
116608 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
12000 |
4608 |
112697 |
- |
120089 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
8000 |
27071 |
62505 |
- |
43434 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
81500 |
161577 |
202281 |
- |
122204 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
5200 |
6908 |
- |
30208 |
- |
31916 |
80 |
Уставный капитал |
- |
1752878 |
- |
- |
- |
1752878 |
82 |
Резервный капитал |
- |
47800 |
- |
- |
- |
47800 |
84 |
Нераспределенная прибыть |
- |
322130 |
- |
- |
- |
322130 |
90 |
Продажи |
- |
- |
480000 |
480000 |
- |
- |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
- |
26468 |
- |
10087 |
- |
36555 |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
316000 |
- |
- |
- |
316000 |
Баланс |
2617550? |
2617550? |
2232745 |
2232745 |
1745601 ? |
3187957? | |
4. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.2008.
Бухгалтерский баланс
АКТИВ |
Сумма, руб. |
ПАССИВ |
Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы: |
3. Капитал и резервы: |
||
Нематериальные активы |
|||
Основные средства |
Уставный капитал |
||
Итого по разделу 1 |
Итого по разделу 3 |
||
2. Оборотные активы: |
4. Долгосрочные обязательства: |
||
Запасы, в том числе: |
|||
Материалы |
Итого по разделу 4 |
||
Затраты в незавершенном производстве |
5.Краткосрочные обязательства: |
||
Товары отгруженные |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
||
Денежные средства: |
Поставщики и подрядчики |
||
Касса |
Задолженность перед персоналом |
||
Расчетный счет |
|||
Итого по разделу 2 |
Итого по разделу 5 |
||
БАЛАНС |
БАЛАНС |
