Практика в банке ООО «ИнвестКапиталБанк»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ИнвестКапиталБанк»

2. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк»

3. Анализ финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк»

4. Оценка и анализ привлеченных средств банка

Выводы  и предложения

Введение

Одно  из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации –  её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи  является производственная практика. Цели и задачи производственной практики – это систематизация, закрепление  и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации; приобретение практических навыков  работы.

Основной  целью настоящей производственной практики является финансово-экономический  анализ деятельности коммерческого  банка и разработка на его основе предложений по совершенствованию  деятельности банка.

Анализируемый объект – ООО «ИнвестКапиталБанк».

Анализируемые показатели:

• показатели финансовых результатов (динамика и структура доходов и расходов банка; динамика показателей прибыли);
• показатели финансового состояния (динамика объема и структуры собственных средств, экономических нормативов);
• анализ привлеченных средств банка.

Основными задачами настоящей практики являются:

• изучение Устава ООО «ИнвестКапиталБанк»;
• ознакомление с нормативными документами, регулирующими деятельность ОАО «ИнвестКапиталБанк»;
• изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности ООО «ИнвестКапиталБанк»;
• изучение и закрепление методов расчета и анализа основных финансовых показателей.

В качестве информационной базы для анализа  использована бухгалтерская отчетность ООО «ИнвестКапиталБанк» за 2009, 2010 годы:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• отчет о движении денежных средств.

При проведении анализа использованы следующие  методы и приемы:

• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ,
• анализ коэффициентов (относительных показателей),
• сравнительный анализ;
• методы табличного и графического представления результатов.

1. Организационно-экономическая  характеристика ООО «ИнвестКапиталБанк»

Банк  ОАО «ИнвестКапиталБанк» является кредитной организацией, входящей в банковскую систему Российской Федерации и руководствующейся в своей деятельности законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом ООО «ИнвестКапиталБанк».

Банк  осуществляет свою деятельность на основе выданной Центральным банком Лицензии №2377 от 10 июня 1993 г.

Банк  создан для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности  и срочности. Основной целью деятельности банка, как коммерческой кредитной  организации, является извлечение прибыли  от посреднических операций на денежном рынке.

Участниками Банка могут быть юридические  и физические лица, резиденты и  нерезиденты Российской Федерации.

Местонахождение ООО «ИнвестКапиталБанк»: 450077, Россия, Республика Башкортостан, г. Уфа, улица Достоевского100/1.

Уставный  капитал Банка состоит из вкладов  участников Банка и составляет 350 616 050,00 руб.

В соответствии с Генеральной лицензией Банка России ОАО «ИнвестКапиталБанк»  имеет право осуществлять следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдачу банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кроме перечисленных банковских операций ОАО «ИнвестКапиталБанк» вправе осуществлять следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих выполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг и пр.

Органами управления банком являются:

• Общее собрание участников;
• Совет директоров;
• Правление Банка.

Схема организационной структуры  Банка представлена на рис.1.

          Рис.1. Схема организационной структуры ООО «ИнвестКапиталБанк»

Банк  обеспечивает высокое качество разнообразных  услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Гибкие тарифы по операциям с наличностью, гибкие ставки начисления процентов  на остатки на расчетных счетах удобны и выгодны для клиентов банка. Система расчетов позволяет проводить  все виды операций, как в рублях, так и в иностранной валюте. Для предприятий и организаций  действует электронная система  платежей  «Клиент – Банк».

Деятельность  ОАО «ИнвестКапиталБанка» способствует повышению эффективности производства, росту благосостояния и качества жизни населения Республики Башкортостан.

2. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк»

Центральное место в анализе финансовых результатов  коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими  доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных  организаций. Снижение доходов, как  правило, представляет собой объективных  финансовых трудностей банка.

В качестве информационной базы для анализа  используется бухгалтерская отчетность банка за 2009 –  2010 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.).

Анализ  совокупных доходов банка целесообразно  проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.1).

Таблица 1

Динамика объема и структуры  доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»

Как видно из таблицы 1, за анализируемый  период произошло увеличение совокупного объема доходов в 1,3 раза (на 268200 тыс.руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в кредитных организациях (на 146268 тыс.руб.).

Наибольшую  долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам:  в 2009 г. они составили 54,7%, в 2010 г.– 50,9%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 3,8%.

В 2010 г. существенно повысился удельный вес доходов ООО «ИнвестКапиталБанк» от размещения средств в кредитных организациях: если в 2009 г. он составлял 4,9%, то в 2010 г. – 11,5%.

В 2010г. снизился удельный вес чистых процентных доходов на 7,2% по сравнению с 2009г.

Указанные изменения в структуре доходов  могут свидетельствовать о расширении деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк»  по размещению средств в банках в  виде кредитов, депозитов, на счетах, а  также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее  значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они  являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно  провести анализ процентных доходов  банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей  величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ  процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»  представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ процентных доходов ООО  «ИнвестКапиталБанк»

Данные  таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в  совокупности процентных доходов банка  имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2009 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 89,9%, а в  2010 г.  – 79,3%, т.е. снизилась по сравнению с 2009 г. на 10,6%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2009 г. на 7,1%. (в 2009 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 68,7%, а в  2010 г.  – 61,6%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в  активах значительно ниже темпа  снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать  о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2.

Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Доля доходов от размещения средств  в банках за анализируемый период выросла на 121%, а доля доходов от ценных бумаг – на 40%. Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

Анализ  совокупных расходов банка целесообразно  также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

Таблица 3

Динамика объема и структуры  расходов ООО «ИнвестКапиталБанк»

Как видно из таблицы 3, в 2009 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали операционные расходы (40,1%), которые в 2010 г. снизились– на 32,5 %. В 2010 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2009 г. на 0,8%, разница в суммовом выражении составила 5009 тыс.руб.

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по привлеченным средствам клиентам– на 340327 тыс.руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 9,4%.

В целом  совокупные расходы ООО «ИнвестКапиталБанк»  за анализируемый период выросли  на 341938тыс.руб. или в 1,2 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 1,3 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из важнейших показателей  достигнутых банком финансовых результатов  является прибыль. Получение прибыли  – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку  решение большинства важнейших  задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и  пр.) требует постоянного притока  денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли  в коммерческих банках проводится в  разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и  качественный уровень прибыли и  убытков; выявить основные факторы  отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли  ООО «ИнвестКапиталБанк» за анализируемый период представлен в таблице 4.

Таблица 4

Динамика показателей  прибыли ООО «ИнвестКапиталБанк» 

(тыс.руб.)

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. в 1,2 раз. При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, снизилась на 31,6%.

Полученные в 2010 г. доходы от операционной деятельности позволили полностью покрыть операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности, что больше на 17436 тыс.руб. по сравнению с 2009 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что ООО  «ИнвестКапиталБанк» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более  интенсивно, чем расходы, что позволяет  прогнозировать дальнейший рост прибыли.

3. Анализ финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк»

Объективная оценка финансовой деятельности банка  – чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место  занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей  финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или  обратная взаимосвязь.

Деятельность  Банка в 2010г. характеризуется следующими основными показателями финансово-экономической  деятельности:

Таблица 5

(тыс.руб)

Как видно из таблицы 5, за анализируемый период величина собственных средств ООО «ИнвестКапиталБанк» увеличилась на 144270 тыс. руб. или на 14%. Активы в 2010г увеличились по сравнению с 2009г. на 4073461тыс.руб. Привлеченные средства так же увеличиваются и большую часть в них составляют вклады физических лиц, которые в 2010г. составили 8700124 тыс.руб, по сравнению с 2009г. увеличилось на 2827471 тыс.руб.

В настоящее  время установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных учреждений, одним из которых  является норматив достаточности собственных  средств (капитала). Соблюдение указанных  нормативов позволяет ограничить риски  коммерческих банков.

Согласно  Инструкции № 110-И норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:

_{Н1 =  * 100%} ,               (9)

где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением  балансовых финансовых инструментов торгового  портфеля;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам,  отражаемым на внебалансовых  счетах бухгалтерского учета (строка «Итого (КРВ)» Приложения 7 к настоящей  Инструкции;

КРС –  величина кредитного риска по срочным  сделкам (строка «Итого (КРС)» Приложения 9 к настоящей Инструкции;

Рц –  общая величина созданного резерва  под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус  код 8915;

Рк –  резерв под возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска, код 8987;

Рд –  величина созданного резерва на возможные  потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, код 8992;

РР –  размер рыночного риска.

Н2 – норматив мгновенной ликвидности  – представляет собой отношение  суммы высоколиквидных активов  банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм):

 Н2 = _* 100%                                                 (10)

Минимальное значение Н2 – 15%.

Н3 – норматив текущей ликвидности  – отношение суммы ликвидных  активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования  и на срок до 30 дней (ОВт):

 Н3 = _* 100%                                                 (11)

Минимальное значение Н3 – 50%.

Н4 – норматив долгосрочной ликвидности  – отношение всей долгосрочной задолженности  банку, включая выданные гарантии и  поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а  также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения  свыше года (ОД):

 Н4 = _* 100%                                              (12)

Максимальное  значение Н4 – 120%.

Н6 – максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков – устанавливается  в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы  кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных  банком одному или группе взаимосвязанных  заемщиков (Крз), к капиталу банка (К):

 Н6 = _* 100%                                                (14)

Максимальное  значение Н6 – 25%.

Н7 – максимальный размер крупных  кредитных рисков – процентное соотношение  совокупной величины крупных кредитных  рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К):

 Н7 = _* 100%                                                (15)

Совокупная  величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более  чем в 8 раз.

Н9.1 - норматив максимального размера  кредитов, банковских гарантий и поручительств,  предоставленных  банком  своим   участникам  (акционерам), регулирует  (ограничивает)  кредитный  риск  банка  в  отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских  гарантий и  поручительств,  предоставленных  банком

своим участникам (акционерам) к собственным  средствам  (капиталу) банка.

                   Сумма Kpa  i

     Н9.1 = ----------------------- * 100%

                     К

Максимальное  значение Н9.1 – 50%.

Н10.1 – максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам  – отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К):

 Н10 = _* 100%                                                (18)

Максимальное  значение Н10 – 3%.

Н12 – норматив использования собственных  средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц  – процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее – в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К):

 Н12 = _* 100%                                                (20)

Максимальное  значение Н12 – 25%.

Значение  данных коэффициентов по ООО «ИнвестКапиталБанк» представлено в таблице 6.

Таблица 6

Показатели  финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк» по состоянию на 01.01.2011 г.

Как видно из таблицы 6, почти все показатели банка соответствуют нормативам. В целом проведенный анализ собственного капитала ООО “ИнвестКапиталБанк” позволяет сделать следующие выводы:

1. уровень собственного капитала банка достаточен;
2. рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;
3. показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н2, Н3, Н4), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;
4. эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.

Банку необходимо предусмотреть мероприятия  по снижению риска собственных вексельных обязательств и обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру  кредита на одного кредитора (вкладчика).

4. Оценка и анализ привлеченных средств банка

Анализ  привлеченных средства банка целесообразно  проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу бухгалтерского баланса (табл.7).

Таблица 7